2023年保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》模擬卷

2023年保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》模擬卷

1.【單選題】（江南博哥）2020年12月31日，甲公司存在一項(xiàng)未決訴訟。根

據(jù)類似案例的經(jīng)驗(yàn)判斷，該項(xiàng)訴訟敗訴的可能性為90%。如果敗訴，甲公司將須

賠償對(duì)方100萬(wàn)元并承擔(dān)訴訟費(fèi)用5萬(wàn)元，同時(shí)基本確定可從保險(xiǎn)公司收到賠償

款120萬(wàn)元。2020年12月31日，甲公司以下處理正確的是（）。

A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬(wàn)元

B.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債105萬(wàn)元

C.確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬(wàn)元

D.確認(rèn)應(yīng)收賬款105萬(wàn)元

正確答案：B

參考解析：甲公司應(yīng)就此項(xiàng)未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額=100+5=105（萬(wàn)元）。

補(bǔ)償金額只有在基本確定能夠收到時(shí)才能作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，確認(rèn)的補(bǔ)償金額不

應(yīng)超過(guò)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值。

2.【單選題】老李和老王決定采取募集設(shè)立的方式設(shè)立一家股份有限公司，二

人共同起草了該公司的章程，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，該公司章程只有經(jīng)過(guò)（）

表決通過(guò)才能夠生效。

A.創(chuàng)立大會(huì)

B.股東大會(huì)

C.董事會(huì)

D.監(jiān)事會(huì)

正確答案：A

參考解析：根據(jù)《公司法》第七十六條，設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）發(fā)起人符合法定人數(shù),

（二）有符合公司章程規(guī)定的全體發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股本總額或者募集的實(shí)收股本總

額；

（三）股份發(fā)行、籌辦事項(xiàng)符合法律規(guī)定；

（四）發(fā)起人制訂公司章程，采用募集方式設(shè)立的經(jīng)創(chuàng)立大會(huì)通過(guò)；

（五）有公司名稱，建立符合股份有限公司要求的組織機(jī)構(gòu)；

（六）有公司住所。

3.【單選題】下列關(guān)于企業(yè)吸收合并和新設(shè)合并，說(shuō)法正確的是（）。

A.企業(yè)采用吸收合并的，被兼并企業(yè)的債務(wù)由新設(shè)合并后的企業(yè)法人承擔(dān)

B.企業(yè)采用吸收合并的，被吸收的公司解散

C.企業(yè)采用新設(shè)合并的，被兼并企業(yè)的債務(wù)應(yīng)當(dāng)由兼并方承擔(dān)

D.企業(yè)采用新設(shè)合并的，規(guī)模小的公司解散

正確答案：B

參考解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理與企業(yè)改制相關(guān)的民事糾紛案件若干問(wèn)

題的規(guī)定》（2020年修正）第三十一條的規(guī)定，企業(yè)吸收合并后，被兼并企業(yè)的

債務(wù)應(yīng)當(dāng)由兼并方承擔(dān)。第三十二條的規(guī)定，企業(yè)新設(shè)合并后，被兼并企業(yè)的債

務(wù)由新設(shè)合并后的企業(yè)法人承擔(dān)。

根據(jù)《公司法》第一百七十二條的規(guī)定，一個(gè)公司吸收其他公司為吸收合并，被

吸收的公司解散。兩個(gè)以上公司合并設(shè)立一個(gè)新的公司為新設(shè)合并，合并各方解

散。

4.【單選題】某有限公司連續(xù)五年盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤(rùn)條件，

公司連續(xù)五年不向股東分配利潤(rùn)，則股東可以()o

A.請(qǐng)求法院認(rèn)定該決議無(wú)效

B.請(qǐng)求公司以合理價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)

C.請(qǐng)求法院撤銷該決議

D.不經(jīng)他人同意將股份轉(zhuǎn)讓

正確答案：B

參考解析：《公司法》第七十四條，有下列情形之一的，對(duì)股東會(huì)該項(xiàng)決議投反

對(duì)票的股東可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)：

⑴公司連續(xù)五年不向股東分配利潤(rùn)，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)

定的分配利潤(rùn)條件的；

⑵公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的；

⑶公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會(huì)會(huì)

議通過(guò)決議修改章程使公司存續(xù)的。

自股東會(huì)會(huì)議決議通過(guò)之日起60日內(nèi)，股東與公司不能達(dá)成股權(quán)收購(gòu)協(xié)議的，

股東可以自股東會(huì)會(huì)議決議通過(guò)之日起90日內(nèi)向人民法院提起訴訟。

(注意，此時(shí)對(duì)股東會(huì)決議投反對(duì)票的股東可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購(gòu)其

股權(quán)，但不具有申請(qǐng)認(rèn)定無(wú)效或可撤銷或不經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意對(duì)外轉(zhuǎn)讓的權(quán)

利。)

5.【單選題】根據(jù)《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌推薦業(yè)務(wù)規(guī)定》，以下情

形中主辦券商可以推薦申請(qǐng)掛牌公司股票掛牌的是()o

A.主辦券商以做市為目的，持有申請(qǐng)掛牌公司7%股份

B.申請(qǐng)掛牌公司間接持有主辦券商8%股份，為主辦券商第6大股東

C.主辦券商的第6大股東，持有申請(qǐng)掛牌公司5%股份，為申請(qǐng)掛牌公司第2大

股東

D.申請(qǐng)掛牌公司直接持有主辦券商3%股份，為主辦券商第3大股東

正確答案：A

參考解析：《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌推薦業(yè)務(wù)規(guī)定》第21條規(guī)定，存

在下列情形之一的，主辦券商不得推薦申請(qǐng)掛牌公司股票掛牌：

①主辦券商直接或間接合計(jì)持有申請(qǐng)掛牌公司7%以上的股份,或者是其前5名股

東之一;

②申請(qǐng)掛牌公司直接或間接合計(jì)持有主辦券商7%以上的股份，或者是其前5名股

東之一；

③主辦券商前十名股東中任何一名股東為申請(qǐng)掛牌公司前三名股東之一；

④主辦券商與申請(qǐng)掛牌公司之間存在其他重大影響的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

主辦券商以做市目的持有的申請(qǐng)掛牌公司股份，不受上述限制。

6.【單選題】發(fā)審委委員審核股票發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)，有下列情形之一的，應(yīng)及

時(shí)提出回避（）。

A.某發(fā)審委委員的同學(xué)持有發(fā)行人的股票

B.某發(fā)審委委員在發(fā)審委會(huì)議召開(kāi)后，私下與本次所審核的發(fā)行人進(jìn)行過(guò)接觸

C.某發(fā)審委委員擔(dān)任經(jīng)理的公司與發(fā)行人有行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系

D.某發(fā)審委委員的弟弟的配偶擔(dān)任發(fā)行人所聘請(qǐng)的保薦人的總經(jīng)理

正確答案：D

參考解析：關(guān)于修改《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)行審核委員會(huì)辦法》的決定

（2017年修訂）第十六條，發(fā)審委委員審核股票發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)，有下列情形之

一的，應(yīng)及時(shí)提出回避：

（一）發(fā)審委委員或者其親屬擔(dān)任發(fā)行人或者保薦人的董事（含獨(dú)立董事，下同）、

監(jiān)事、經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員的；

（二）發(fā)審委委員或者其親屬、發(fā)審委委員所在工作單位持有發(fā)行人的股票，可

能影響其公正履行職責(zé)的；

（三）發(fā)審委委員或者其所在工作單位近兩年來(lái)為發(fā)行人提供保薦、承銷、審計(jì)、

評(píng)估、法律、咨詢等服務(wù)，可能妨礙其公正履行職責(zé)的；

（四）發(fā)審委委員或者其親屬擔(dān)任董事、監(jiān)事、經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員的公

司與發(fā)行人或者保薦人有行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，經(jīng)認(rèn)定可能影響其公正履行職責(zé)的；

（五）發(fā)審委會(huì)議召開(kāi)前，與本次所審核發(fā)行人及其他相關(guān)單位或者個(gè)人進(jìn)行過(guò)

接觸，可能影響其公正履行職責(zé)的；

（六）中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的可能產(chǎn)生利害沖突或者發(fā)審委委員認(rèn)為可能影響其公正

履行職責(zé)的其他情形。

前款所稱親屬，是指發(fā)審委委員的配偶、父母、子女、兄弟姐妹、配偶的父母、

子女的配偶、兄弟姐妹的配偶。

7.【單選題】在證券發(fā)行審核過(guò)程中，需要進(jìn)行預(yù)先披露的文件是（）o

A.招股說(shuō)明書(shū)摘要

B.招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）

C.債券募集說(shuō)明書(shū)

D.發(fā)行保薦書(shū)

正確答案：B

參考解析：《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》第四十六條規(guī)定，申請(qǐng)文件受

理后、發(fā)行審核委員會(huì)審核前，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)將招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）在中國(guó)證監(jiān)

會(huì)網(wǎng)站預(yù)先披露。發(fā)行人可以將招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）刊登于其企業(yè)網(wǎng)站，但披

露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完全一致，且不得早于在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站的披露時(shí)間。

8.【單選題】甲股份有限公司由于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)狀況惡化，不得不作出減少注冊(cè)資

本的決議。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司股東大會(huì)通過(guò)該決議的，公司應(yīng)當(dāng)自作

出該決議之日起（）日內(nèi)通知債權(quán)人。

A.45

B.10

C.60

D.15

正確答案：B

參考解析：《公司法》第一百七十七條規(guī)定，公司需要減少注冊(cè)資本時(shí)，必須編

制資產(chǎn)負(fù)債表及財(cái)產(chǎn)清單。公司應(yīng)當(dāng)自作出減少注冊(cè)資本決議之日起十日內(nèi)通

知債權(quán)人，并于三十日內(nèi)在報(bào)紙上公告。債權(quán)人自接到通知書(shū)之日起三十日內(nèi)，

未接到通知書(shū)的自公告之日起四十五日內(nèi)，有權(quán)要求公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)

的擔(dān)保。

9.【單選題】A有限責(zé)任公司注冊(cè)資本是1000萬(wàn)元，A公司對(duì)B企業(yè)負(fù)有2000

萬(wàn)元的合同債務(wù)。下列說(shuō)法正確的是（）。

A.A公司僅以1000萬(wàn)元注冊(cè)資本為限對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任

B.A公司以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任

C.如果A公司資產(chǎn)不足以清償其債務(wù)，任何情況下的股東都不再清償

D.如果A公司資產(chǎn)不足以清償其債務(wù)，由全體股東清償

正確答案：B

參考解析：春限責(zé)任公司是指股東以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任，公司

以其“全部財(cái)產(chǎn)”對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股

東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶

責(zé)任。

選項(xiàng)B正確，公司以其“全部財(cái)產(chǎn)”對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

選項(xiàng)A錯(cuò)誤，公司以其“全部財(cái)產(chǎn)”對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，A公司僅以1000

萬(wàn)元注冊(cè)資本為限對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

選項(xiàng)C錯(cuò)誤，公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重

損害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任，任何情況下的股東都不

再清償，說(shuō)法過(guò)于絕對(duì)。

選項(xiàng)D錯(cuò)誤，有限責(zé)任公司是指股東以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任，如

果A公司資產(chǎn)不足以清償其債務(wù)，由全體股東清償說(shuō)法錯(cuò)誤。

10.【單選題】上市公司收購(gòu)活動(dòng)中，發(fā)出收購(gòu)要約的收購(gòu)人在收購(gòu)要約期限屆

滿，不按照約定支付收購(gòu)價(jià)款或者購(gòu)買預(yù)受股份的，自該事實(shí)發(fā)生之日起（）年

內(nèi)不得收購(gòu)上市公司，中國(guó)證監(jiān)會(huì)不受理收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方提交的申報(bào)文件。

A.1

B.2

C.3

D.4

正確答案：C

參考解析：《上市公司收購(gòu)管理辦法》第七十八條規(guī)定，發(fā)出收購(gòu)要約的收購(gòu)人

在收購(gòu)要約期限屆滿，不按照約定支付收購(gòu)價(jià)款或者購(gòu)買預(yù)受股份的，自該事實(shí)

發(fā)生之日起3年內(nèi)不得收購(gòu)上市公司，中國(guó)證監(jiān)會(huì)不受理收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方提交

的申報(bào)文件。

11.【單選題】下列關(guān)于有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()o

A.公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量為2億股的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為10家

B.公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量為4億股的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為8家

C.公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量為5億股的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為25家

D.公開(kāi)發(fā)行股票，剔除最高報(bào)價(jià)部分后有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量不足的，應(yīng)當(dāng)中止

發(fā)行

正確答案：B

參考解析：根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量在4億股

(含)以下的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于10家；公開(kāi)發(fā)行股票數(shù)量在4億股

以上的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量不少于20家。剔除最高報(bào)價(jià)部分后有效報(bào)價(jià)投

資者數(shù)量不足的，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行。

12.【單選題】以下關(guān)于或有事項(xiàng)的披露，說(shuō)法正確的有()o

A.公司是上市公司，在年度報(bào)告中對(duì)于或有負(fù)債在附注中應(yīng)逐項(xiàng)說(shuō)明或有負(fù)債

的種類及其形成原因以及期初、期末余額和本期變動(dòng)情況

B.或有事項(xiàng)涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信

息預(yù)期對(duì)企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)無(wú)須披露未決訴訟、未決仲裁的任何信

息

C.或有資產(chǎn)很可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)

生的財(cái)務(wù)影響

D.或有資產(chǎn)很可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)

生的財(cái)務(wù)影響以及期初、期末余額和本期變動(dòng)情況

正確答案：C

參考解析：A、D兩項(xiàng)，或有資產(chǎn)及或有負(fù)債均不能確認(rèn)為資產(chǎn)和負(fù)債，因此不存

在期初、期末余額和本期變動(dòng)情況。

B項(xiàng)，在涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關(guān)規(guī)定披露全部或部分信息預(yù)

期對(duì)企業(yè)造成重大不利影響的，企業(yè)無(wú)須披露這些信息。但應(yīng)當(dāng)披露該未決訴訟、

未決仲裁的性質(zhì)，以及沒(méi)有披露這些信息的事實(shí)和原因。

13.【單選題】根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期

間的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()0

A.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股,持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2

個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

B.主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)

間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

C.首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)

間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

D.首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余

時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

正確答案：D

參考解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第二十九條規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行

股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完

整會(huì)計(jì)年度。

14.【單選題】債務(wù)人與債權(quán)人(銀行)協(xié)商，將應(yīng)于2020年底到期的逾期貸款

800萬(wàn)元延期兩年，約定新的利率為5%,如債務(wù)人2021年和2022年凈利潤(rùn)超

過(guò)2000萬(wàn)，則利率按8%計(jì)算。2020年債務(wù)人預(yù)計(jì)2021年和2022年公司很可

能實(shí)現(xiàn)每年2000萬(wàn)的利潤(rùn)，應(yīng)披露的或有負(fù)債或確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額為()o

A.0萬(wàn)元

B.24萬(wàn)元

C.48萬(wàn)元

D.128萬(wàn)元

正確答案：C

參考解析：本題考的是附或有條件債務(wù)重組，對(duì)債務(wù)人而言，修改后的債務(wù)條款

中涉及或有應(yīng)付金額，且該或有應(yīng)付金額符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)

將該或有應(yīng)付金額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，本題中“債務(wù)人預(yù)計(jì)2021年和2022年公司

很可能實(shí)現(xiàn)每年2000萬(wàn)的利潤(rùn)”，符合預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件，應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債800

X(8%-5%)X2=48萬(wàn)元。

15.【單選題】甲公司現(xiàn)有某種存貨1000件，成本為0.8萬(wàn)元/件，其中600

件有合同，合同價(jià)格為500萬(wàn)元；400件沒(méi)有合同，市場(chǎng)價(jià)格為1萬(wàn)元/件，預(yù)

計(jì)銷售每件產(chǎn)品銷售費(fèi)用約為0.1萬(wàn)元，變現(xiàn)相關(guān)稅費(fèi)約為0.1萬(wàn)元/件，該

存貨應(yīng)計(jì)提多少存貨跌價(jià)準(zhǔn)備()O

A.100萬(wàn)元

B.0萬(wàn)元

C.200萬(wàn)元

D.166萬(wàn)元

正確答案：A

參考解析：(1)對(duì)于有合同部分600件存貨，可變現(xiàn)凈值=500-600X(0.1+0.1)=380

萬(wàn)元，存貨成本=600X0.8=480萬(wàn)，需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元。

(2)對(duì)于400件沒(méi)有合同部分的存貨，可變現(xiàn)凈值=400X(1-0.1-0.1)=320萬(wàn)元，

成本為400X0.8=320萬(wàn)元。不需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

故1000件存貨期末需計(jì)提100萬(wàn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

16.【單選題】甲公司將兩輛大型運(yùn)輸車輛與A公司的一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備相交換，另

支付補(bǔ)價(jià)10萬(wàn)元。在交換日，甲公司用于交換的兩輛運(yùn)輸車輛賬面原價(jià)為140

萬(wàn)元，累計(jì)折舊為25萬(wàn)元，公允價(jià)值為130萬(wàn)元；A公司用于交換的生產(chǎn)設(shè)備賬

面原價(jià)為300萬(wàn)元，累計(jì)折舊為175萬(wàn)元，公允價(jià)值為140萬(wàn)元。該非貨幣性資

產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，甲公司對(duì)該非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確

認(rèn)的收益為()O

A.0

B.5萬(wàn)元

C.10萬(wàn)元

D.15萬(wàn)元

正確答案：D

參考解析：甲公司對(duì)該非貨幣性資產(chǎn)交換應(yīng)確認(rèn)的收益=130-(140-25)=15(萬(wàn)元)。

17.【單選題】甲公司有A原材料賬面價(jià)12萬(wàn)元/套，專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品X,該

原材料市場(chǎng)銷售價(jià)格為9萬(wàn)元/套。每套原材料加工成X產(chǎn)品將要發(fā)生成本15

萬(wàn)元，每件X產(chǎn)品估計(jì)的銷售稅費(fèi)為1萬(wàn)元，產(chǎn)品售價(jià)26萬(wàn)元/套，則期末該

原材料要計(jì)提多少跌價(jià)準(zhǔn)備()萬(wàn)元。

A.0

B.1

C.2

D.4

正確答案：C

參考解析：為生產(chǎn)而持有的原材料，若產(chǎn)品沒(méi)有發(fā)生減值。材料按成本計(jì)量，不

計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。若產(chǎn)品發(fā)生減值，則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，材料可

變現(xiàn)凈值=產(chǎn)品的估計(jì)售價(jià)一至完工將要發(fā)生的成本一銷售產(chǎn)品估計(jì)的銷售費(fèi)用

和稅費(fèi)。本題中用該原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值為26-1=25萬(wàn)元，產(chǎn)品成本

=12+15=27萬(wàn)元，產(chǎn)品發(fā)生減值，則材料按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。A材料

可變現(xiàn)凈值=26-15-1=10萬(wàn)元，材料成本為12萬(wàn)元,則需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備為2萬(wàn)元。

18.【單選題】下列關(guān)于網(wǎng)上、網(wǎng)下投資者要求的說(shuō)法中，正確的是()o

A.首次公開(kāi)發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時(shí)進(jìn)行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在

申購(gòu)時(shí)需繳付申購(gòu)資金

B.投資者應(yīng)當(dāng)自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時(shí)參與

C.網(wǎng)上投資者連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)出現(xiàn)3次中簽后未足額繳款的情形時(shí)，3個(gè)月

內(nèi)不得參與新股申購(gòu)

D.網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者獲得配售后，無(wú)需繳付認(rèn)購(gòu)資金

正確答案：B

參考解析：根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票的網(wǎng)下發(fā)

行應(yīng)和網(wǎng)上發(fā)行同時(shí)進(jìn)行，網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者在申購(gòu)時(shí)無(wú)需繳付申購(gòu)資金。投資

者應(yīng)當(dāng)自行選擇參與網(wǎng)下或網(wǎng)上發(fā)行，不得同時(shí)參與。網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者獲得配

售后，應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額繳付認(rèn)購(gòu)資金。網(wǎng)上投資者連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)出現(xiàn)3次中

簽后未足額繳款的情形時(shí)，6個(gè)月內(nèi)不得參與新股申購(gòu)。

19.【單選題】甲作為某股份有限公司的董事，下列行為違法的是（）o

A.向公司申報(bào)所持有的股份以及變動(dòng)情況

B.在職期間的第2年轉(zhuǎn)讓的股份占所持有股份總數(shù)的20%

C.離職1年之后轉(zhuǎn)讓了其所持有的股份

D.在公司股票上市交易后不到1年轉(zhuǎn)讓其所持公司股份的3%

正確答案：D

參考解析：根據(jù)《公司法》第141條，公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)向公

司申報(bào)所持有的本公司的股份及其變動(dòng)情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超

過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起

1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。

20.【單選題】下列關(guān)于上交所網(wǎng)上按市值申購(gòu)的說(shuō)法正確的是（）o

A.融資融券客戶信用證券賬戶的市值合并計(jì)算到該投資者持有的市值中，但應(yīng)

當(dāng)減去客戶融資金額

B.投資者可用于申購(gòu)的證券賬戶市值為42日前20個(gè)交易日（含T-2日）的日均

持有非限售A股市值

C.證券賬戶注冊(cè)資料以發(fā)行公告確定的網(wǎng)上申購(gòu)日（T日）前兩個(gè)交易日（T-2日）

日中為準(zhǔn)

D.投資者的不合格、休眠、注銷證券賬戶可計(jì)算市值

正確答案：B

參考解析：A項(xiàng)，根據(jù)《上海市場(chǎng)首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行實(shí)施細(xì)則》，融資

融券客戶信用證券賬戶的市值合并計(jì)算到該投資者持有的市值中，證券公司轉(zhuǎn)融

通擔(dān)保證券明細(xì)賬戶的市值合并計(jì)算到該證券公司持有的市值中。

B項(xiàng)，投資者持有的市值以投資者為單位，按其42日（T日為發(fā)行公告確定的網(wǎng)

上申購(gòu)日）前20個(gè)交易日（含『2日）的日均持有市值計(jì)算。

C項(xiàng)，確認(rèn)多個(gè)證券賬戶為同一投資者持有的原則為證券賬戶注冊(cè)資料中的“賬

戶持有人名稱”“有效身份證明文件號(hào)碼”均相同。證券賬戶注冊(cè)資料以T-2日

日終為準(zhǔn)。

D項(xiàng)，不合格、休眠、注銷證券賬戶不計(jì)算市值。

21.【單選題】保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起（）個(gè)月內(nèi)向其住所地

的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送年度執(zhí)業(yè)報(bào)告。

A.4

B.6

C.5

D.7

正確答案：A

參考解析：根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第15條，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在

每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)向其住所地的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)送年度執(zhí)

業(yè)報(bào)告。

22.【單選題】2020年9月26日B公司與M公司簽訂銷售合同：由B公司于2021

年3月6日向M公司銷售筆記本電腦1200臺(tái)，每臺(tái)1.2萬(wàn)元。2020年12月31

日B公司庫(kù)存筆記本電腦1000臺(tái)，單位成本1萬(wàn)元。2020年12月31日市場(chǎng)銷

售價(jià)格為每臺(tái)0.90萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售稅費(fèi)均為每臺(tái)0.10萬(wàn)元。則B公司2020

年12月31日應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為()萬(wàn)元。

A.0

B.40

C.200

D.100

正確答案：A

參考解析：期末存貨數(shù)量1000臺(tái)小于合同數(shù)量1200臺(tái)，因此期末存貨1000臺(tái)

的可變現(xiàn)凈值為1000X(1.2-0.1)=1100萬(wàn)元，大于成本1000萬(wàn)元，故不用計(jì)

提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

23.【單選題】2021年某上市公司以定向增發(fā)股票的方式購(gòu)買同一集團(tuán)內(nèi)另一企

業(yè)持有的甲公司80%股權(quán)。為取得該股權(quán)，該公司增發(fā)2000萬(wàn)股普通股，每股

面值為1元，每股公允價(jià)值為5元；支付審計(jì)評(píng)估等費(fèi)用100萬(wàn)元，為發(fā)行股票

另支付承銷商傭金50萬(wàn)元。取得該股權(quán)時(shí)一，甲公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為9000

萬(wàn)元，公允價(jià)值為12000萬(wàn)元。假定該公司和甲公司采用的會(huì)計(jì)期間、會(huì)計(jì)政策

相同，則取得該股權(quán)時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積為()萬(wàn)元。

A.5150

B.5200

C.5000

D.5250

正確答案：A

參考解析：100萬(wàn)元審計(jì)評(píng)估等費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。該公司取得該股權(quán)時(shí)

應(yīng)確認(rèn)的資本公積=9000X80%-2000X1-50=5150(萬(wàn)元)。

24.【單選題】下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求中，對(duì)相關(guān)性和可靠性起著制約作用

的是()。

A.時(shí)效性

B.謹(jǐn)慎性

C.重要性

D.實(shí)質(zhì)重于形式

正確答案：A

參考解析："計(jì)信息的價(jià)值在于幫助所有者或者其他方面做出經(jīng)濟(jì)決策，具有時(shí)

效性。即使是可靠的、相關(guān)的會(huì)計(jì)信息，如果不及時(shí)提供，就失去了時(shí)效性，對(duì)

于使用者的效用就大大降低，甚至不再具有實(shí)際意義。因此及時(shí)性是會(huì)計(jì)信息相

關(guān)性和可靠性的制約因素，企業(yè)需要在相關(guān)性和可靠性之間尋求一種平衡，以確

定信息及時(shí)披露的時(shí)間。

25.【單選題】甲公司為制造企業(yè)，其在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列費(fèi)用或損失，

應(yīng)當(dāng)計(jì)入存貨成本的是（）0

A.倉(cāng)庫(kù)保管人員的工資

B.季節(jié)性停工期間發(fā)生的制造費(fèi)用

C.未使用管理用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊

D.采購(gòu)運(yùn)輸過(guò)程中因自然災(zāi)害發(fā)生的損失

正確答案：B

參考解析：A項(xiàng)，倉(cāng)庫(kù)保管人員的工資計(jì)入管理費(fèi)用，不影響存貨成本。

B項(xiàng)，制造費(fèi)用是一項(xiàng)間接生產(chǎn)成本，影響存貨成本。

C項(xiàng)，未使用管理用固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊計(jì)入管理費(fèi)用，不影響存貨成本。

D項(xiàng),采購(gòu)運(yùn)輸進(jìn)程中因自然災(zāi)害發(fā)生的損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不影響存貨成本。

26.【單選題】建設(shè)項(xiàng)目投資800萬(wàn)元，2020年1月開(kāi)始建設(shè)。2020年1月借

款600萬(wàn)元，為期兩年，利率6%。政府貼息36萬(wàn)元，分兩筆到賬，2020年5

月第一批18萬(wàn)元到賬，下列處理正確的是（）o

A.增加遞延收益18萬(wàn)元

B.沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用18萬(wàn)元

C.沖減在建工程18萬(wàn)元

D.增加營(yíng)業(yè)外收入18萬(wàn)元

正確答案：A

參考解析：與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)計(jì)入遞延收益（除政府撥付

的無(wú)公允價(jià)值以名義金額計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)外），待資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)

后在資產(chǎn)預(yù)計(jì)可使用壽命內(nèi)分別計(jì)入各期營(yíng)業(yè)外收入。

27.【單選題】企業(yè)對(duì)隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，該

包裝物的實(shí)際成本應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到（）。

A.制造費(fèi)用

B.銷售費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.其他業(yè)務(wù)成本

正確答案：B

參考解析：向同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的實(shí)際成本應(yīng)轉(zhuǎn)入銷售費(fèi)用。

28.【單選題】A公司與B公司是無(wú)關(guān)聯(lián)的公司，2021年3月1日，A公司通過(guò)

增發(fā)1000萬(wàn)股普通股（每股面值1元），取得B公司的30%股權(quán)，對(duì)B公司有重

大影響，A公司增發(fā)該1000萬(wàn)股普通股時(shí)每股市價(jià)2元，A公司向證券承銷機(jī)構(gòu)

等支付了40萬(wàn)元的傭金和手續(xù)費(fèi)，當(dāng)日B公司的30%股權(quán)對(duì)應(yīng)的公允價(jià)值為1950

萬(wàn)元，其中包含已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利30萬(wàn)元，則A取得B的30%的長(zhǎng)期

股權(quán)投資成本為（）萬(wàn)元。

A.1930

B.1950

C.2040

D.1970

正確答案：D

參考解析：本題考查的是發(fā)行權(quán)益性證券取得的不形成控股合并的長(zhǎng)期股權(quán)投資

的初始投資成本的計(jì)量，其初始成本確定如下：

（1）成本為權(quán)益性證券的公允價(jià)值。

（2）不包括被投資單位已經(jīng)宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。

（3）不包括為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)等的手續(xù)費(fèi)、傭金等與權(quán)

益性證券發(fā)行直接相關(guān)的費(fèi)用（該部分費(fèi)用應(yīng)自權(quán)益性證券的溢價(jià)發(fā)行收入中扣

除）。

因此本題A取得B的30%的長(zhǎng)期股權(quán)投資成本為2000-30=1970萬(wàn)元。

29.【單選題】甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2019

年5月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價(jià)18萬(wàn)元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2

萬(wàn)元/輛；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當(dāng)月

銷售120輛、不含稅售價(jià)18.5萬(wàn)元/輛。小汽車消費(fèi)稅稅率為5%,則該汽車企

業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為（）。

A.295.64萬(wàn)元

B.300萬(wàn)元

C.400萬(wàn)元

D.407.55萬(wàn)元

正確答案：D

參考解析：增值稅一般納稅人向購(gòu)貨方收取的價(jià)外費(fèi)用計(jì)稅時(shí)，應(yīng)換算成不含稅

收入計(jì)稅。題中，汽車企業(yè)收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)是屬于收取的價(jià)外費(fèi)用，包括不含稅價(jià)

款和增值稅稅金兩部分，應(yīng)進(jìn)行價(jià)稅分離以后再并入銷售額計(jì)算繳納消費(fèi)稅。則

該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅=（18X300+300X2/1.13

+120X18.5）X5%=407.55（萬(wàn)元）。

30.【單選題】甲銀行發(fā)放了一筆4000萬(wàn)元的十年期分期償還本金貸款?？紤]

到對(duì)具有相似信用風(fēng)險(xiǎn)的其他金融工具的預(yù)期（使用無(wú)須付出額外成本或努力即

可獲得，合理且有依據(jù)的信息）、借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)，以及未來(lái)12個(gè)月的經(jīng)濟(jì)

前景，甲銀行估計(jì)初始確認(rèn)時(shí)，該貸款在接下來(lái)的12個(gè)月內(nèi)的違約率為0.5%0

此外，為了確定自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加，甲銀行還確認(rèn)未來(lái)12個(gè)

月的違約概率變動(dòng)合理近似于整個(gè)存續(xù)期的違約概率變動(dòng)。在報(bào)告日（該貸款還

款到期之前），未來(lái)12個(gè)月的違約概率無(wú)變化，因此甲銀行認(rèn)為自初始確認(rèn)后

信用風(fēng)險(xiǎn)并無(wú)顯著增加。甲銀行認(rèn)為如果貸款違約會(huì)損失賬面總額的25%（即違

約損失率為25%）。甲銀行以12個(gè)月的違約率0.5%,計(jì)量12個(gè)月預(yù)期信用損

學(xué)的損失準(zhǔn)備。甲銀行在報(bào)告日應(yīng)確認(rèn)的預(yù)期信用損失的損失準(zhǔn)備金額為（）萬(wàn)

7Go

A.20

B.1000

C.5

D.4000

正確答案：C

參考解析：應(yīng)確認(rèn)的預(yù)期信用損失的損失準(zhǔn)備金額=4000X0.5%X25%+4000X

99.5%X0=5（萬(wàn)元）。

31.【單選題】下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（）o

A.將一項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈殘值由20萬(wàn)元變更為5萬(wàn)元

B.將一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備的折舊方法由年限平均法變更為雙倍余額遞減法

C.將產(chǎn)品保修費(fèi)用的計(jì)提比例由收入的2%變更為1.5%

D.將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由移動(dòng)加權(quán)平均法變更為個(gè)別計(jì)價(jià)法

正確答案：D

參考解析：會(huì)計(jì)政策變更，是指企業(yè)對(duì)相同的交易或者事項(xiàng)由原來(lái)采用的會(huì)計(jì)政

策改用另一會(huì)計(jì)政策的行為。企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露的重要會(huì)計(jì)政策包括：①發(fā)出存貨成

本的計(jì)量；②長(zhǎng)期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量；③投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量；④合同收

入與費(fèi)用的確認(rèn)；⑤借款費(fèi)用的處理等。ABC三項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更，是指由于

資產(chǎn)和負(fù)債的當(dāng)前狀況及預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益和義務(wù)發(fā)生了變化，從而對(duì)資產(chǎn)或負(fù)債的

賬面價(jià)值或者資產(chǎn)的定期消耗金額進(jìn)行調(diào)整。

32.【單選題】甲公司2020年10月10日自證券市場(chǎng)購(gòu)入乙公司發(fā)行的股票100

萬(wàn)股，共支付價(jià)款860萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用4萬(wàn)元。購(gòu)入時(shí)，乙公司已宣告但

尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為每股0.16元，于本月末收回。甲公司將購(gòu)入的乙公司股

票作為交易性金融資產(chǎn)核算。2020年12月2日，甲公司出售該交易性金融資產(chǎn)，

收到價(jià)款960萬(wàn)元。甲公司2020年利潤(rùn)表中因該交易性金融資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的投資

收益為（）萬(wàn)元。

A.100

B.112

C.120

D.125

正確答案：B

參考解析：交易性金融資產(chǎn)取得時(shí)發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入投資收益，購(gòu)買價(jià)

款中包括的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目；處置交易性金

融資產(chǎn)時(shí)，其價(jià)款與賬面余額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，則應(yīng)確認(rèn)的投資收益=960—

（860-100X0.16）-4=112（萬(wàn)元）。

33.【單選題】根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，

關(guān)于資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃，下列說(shuō)法不正確的是()o

A.專項(xiàng)計(jì)劃變更管理人，應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明理由，并向中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告

B.管理人應(yīng)當(dāng)自專項(xiàng)計(jì)劃清算完畢之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向托管人、資產(chǎn)支持

證券投資者出具清算報(bào)告

C.管理又應(yīng)將土算結(jié)果向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告，同時(shí)抄送對(duì)管理人有轄區(qū)監(jiān)管

權(quán)的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)

D.管理人應(yīng)當(dāng)按照計(jì)劃說(shuō)明書(shū)的約定成立清算組，負(fù)責(zé)專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)的保管、

清理、估價(jià)、變現(xiàn)和分配

正確答案：C

參考解析：《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》第19

條規(guī)定，專項(xiàng)計(jì)劃終止的，管理人應(yīng)當(dāng)按照計(jì)劃說(shuō)明書(shū)的約定成立清算組，負(fù)責(zé)

專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)的保管、清理、估價(jià)、變現(xiàn)和分配。管理人應(yīng)當(dāng)自專項(xiàng)計(jì)劃清算完

畢之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向托管人、資產(chǎn)支持證券投資者出具清算報(bào)告，并將

清算結(jié)果向中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告，同時(shí)抄送對(duì)管理人有轄區(qū)監(jiān)管權(quán)的中

國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。管理人應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

對(duì)清算報(bào)告出具審計(jì)意見(jiàn)。

第20條規(guī)定，專項(xiàng)計(jì)劃變更管理人，應(yīng)當(dāng)充分說(shuō)明理由，并向中國(guó)基金業(yè)協(xié)會(huì)

報(bào)告，同時(shí)抄送變更前后對(duì)管理人有轄區(qū)監(jiān)管權(quán)的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。

34.【單選題】首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)下配售時(shí)，發(fā)行人和主承銷商可以向其配售

股票的投資者有()o

A.主承銷商控股股東管理的公募基金

B.主承銷商高管人員配偶的姐姐

C.過(guò)去6個(gè)月內(nèi)與主承銷商簽署私募公司債承銷協(xié)議的公司

D.持有主承銷商7%股份的股東

正確答案：A

參考解析：《首次公開(kāi)發(fā)行股票配售細(xì)則》第11條規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)，

主承銷商不得向下列對(duì)象配售股票：

①發(fā)行人及其股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他員工；發(fā)行

人及其股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員能夠直接或間接實(shí)施控制、

共同控制或施加重大影響的公司，以及該公司控股股東、控股子公司和控股公司

控制的其他子公司。

②主承銷商及其持股比例5%以上的股東，主承銷商的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

和其他員工；主承銷商及其持股比例5%以上的股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員

能夠直接或間接實(shí)施控制、共同控制或施加重大影響的公司，以及該公司控股股

東、控股子公司和控股股東控制的其他子公司。

③承銷商及其控股股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他員工。

④本條第①、②、③項(xiàng)所述人士的關(guān)系密切的家庭成員，包括配偶、子女及其配

偶、父母及配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹、子女配偶的父母。

⑤過(guò)去6個(gè)月內(nèi)與主承銷商存在保薦、承銷業(yè)務(wù)關(guān)系的公司及其持股5%以上的股

東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，或已與主承銷商簽署保薦、承銷

業(yè)務(wù)合同或達(dá)成相關(guān)意向的公司及其持股5%以上的股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)

事、高級(jí)管理人員。

⑥通過(guò)配售可能導(dǎo)致不當(dāng)行為或不正當(dāng)利益的其他自然人、法人和組織。

⑦主承銷商或發(fā)行人就配售對(duì)象資格設(shè)定的其他條件。本條第②、③項(xiàng)規(guī)定的禁

止配售對(duì)象管理的公募基金不受前款規(guī)定的限制，但應(yīng)當(dāng)符合證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。

35.【單選題】下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板退市整理期的說(shuō)法，正確的是()o

A.公司股票因特殊原因申請(qǐng)全天停牌的，停牌期間不計(jì)入退市整理期，但停牌

天數(shù)累計(jì)不得超過(guò)五個(gè)交易日

B.退市整理期間，上市公司應(yīng)當(dāng)每一交易日發(fā)布一次股票將被摘牌的風(fēng)險(xiǎn)提示

公告

C.上市公司股票進(jìn)入退市整理期的，公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人不再履行信息

披露及相關(guān)義務(wù)

D.公司未在累計(jì)停牌期滿前申請(qǐng)復(fù)牌的，于停牌期滿后的當(dāng)日進(jìn)入退市整理期

正確答案：A

參考解析：根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》具體分析如下：

B項(xiàng)，第10.7.6條，上市公司應(yīng)當(dāng)于退市整理期的第一天，發(fā)布公司股票已被本

所作出終止上市決定的風(fēng)險(xiǎn)提示公告，說(shuō)明公司股票進(jìn)入退市整理期的起始日和

終止日等事項(xiàng)。退市整理期間，公司應(yīng)當(dāng)每五個(gè)交易日發(fā)布一次股票將被摘牌的

風(fēng)險(xiǎn)提示公告，在最后五個(gè)交易日內(nèi)每日發(fā)布一次股票將被摘牌的風(fēng)險(xiǎn)提示公告。

AD兩項(xiàng)，第10.7.2條，退市整理期的交易期限為十五個(gè)交易日。公司股票在退

市整理期內(nèi)原則上不停牌，因特殊原因申請(qǐng)全天停牌的，停牌期間不計(jì)入退市整

理期，但停牌天數(shù)累計(jì)不得超過(guò)五個(gè)交易日。公司未在累計(jì)停牌期滿前申請(qǐng)復(fù)牌

的，本所于停牌期滿后的次一交易日對(duì)公司股票復(fù)牌。

C項(xiàng)，第10.7.3條，上市公司股票進(jìn)入退市整理期的，公司及相關(guān)信息披露義務(wù)

人仍應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)、本規(guī)則及本所有關(guān)規(guī)定，履行信息披露及相關(guān)義務(wù)。

36.【單選題】根據(jù)《上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》，下列符合上市公司

非公開(kāi)發(fā)行股票的認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書(shū)發(fā)送對(duì)象要求的是O0

A.4家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者

B.15家證券投資基金管理公司

C.12家證券公司

D.2名個(gè)人投資者

正確答案：C

參考解析：《上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》第23條規(guī)定，認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書(shū)發(fā)

送對(duì)象的名單除應(yīng)當(dāng)包含董事會(huì)決議公告后已經(jīng)提交認(rèn)購(gòu)意向書(shū)的投資者、公司

前20名股東外，還應(yīng)當(dāng)包含符合《證券發(fā)行與承銷管理辦法》規(guī)定條件的下列

詢價(jià)對(duì)象：①不少于20家證券投資基金管理公司；②不少于10家證券公司；③

不少于5家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投資者。

37.【單選題】根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，下列關(guān)于科創(chuàng)板

上市公司核心技術(shù)人員股份減持的說(shuō)法，正確的是()o

A.公司上市后6個(gè)月期末收盤價(jià)低于發(fā)行價(jià)的，核心技術(shù)人員持有公司股票的

鎖定期限自行動(dòng)延長(zhǎng)至少6個(gè)月

B.自所持首發(fā)前股份限售期滿之日起4年內(nèi)，每年轉(zhuǎn)讓的首發(fā)前股份不得超過(guò)

上市時(shí)所持公司首發(fā)前股份總數(shù)的25%,減持比例不得累積使用

C.公司上市時(shí)未盈利的，在公司實(shí)現(xiàn)盈利前，自公司股票上市之日起5個(gè)完整

會(huì)計(jì)年度內(nèi)，不得減持首發(fā)前股份

D.公司實(shí)現(xiàn)盈利后，核心技術(shù)人員可以自當(dāng)年年度報(bào)告披露后次日起減持首發(fā)

前股份

正確答案：D

參考解析：A項(xiàng)，《中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)新股發(fā)行體制改革的意見(jiàn)》第2

條第1項(xiàng)規(guī)定，發(fā)行人控股股東、持有發(fā)行人股份的董事和高級(jí)管理人員應(yīng)在公

開(kāi)募集及上市文件中公開(kāi)承諾：所持股票在鎖定期滿后兩年內(nèi)減持的，其減持價(jià)

格不低于發(fā)行價(jià)；公司上市后6個(gè)月內(nèi)如公司股票連續(xù)20個(gè)交易日的收盤價(jià)均

低于發(fā)行價(jià)，或者上市后6個(gè)月期末收盤價(jià)低于發(fā)行價(jià)，持有公司股票的鎖定期

限自動(dòng)延長(zhǎng)至少6個(gè)月。

B項(xiàng)，《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》第2.4.5條規(guī)定，上市公司核心

技術(shù)人員減持本公司首發(fā)前股份的，應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定：①自公司股票上市之日

起12個(gè)月內(nèi)和離職后6個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓本公司首發(fā)前股份；②自所持首發(fā)前股

份限售期滿之日起4年內(nèi)，每年轉(zhuǎn)讓的首發(fā)前股份不得超過(guò)上市時(shí)所持公司首發(fā)

前股份總數(shù)的25%,減持比例可以累積使用；③法律法規(guī)、本規(guī)則以及本所業(yè)務(wù)

規(guī)則對(duì)核心技術(shù)人員股份轉(zhuǎn)讓的其他規(guī)定。

CD兩項(xiàng)，第2.4.3條第2、3款規(guī)定，公司上市時(shí)未盈利的，在公司實(shí)現(xiàn)盈利前，

董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員自公司股票上市之日起3個(gè)完整會(huì)計(jì)

年度內(nèi)，不得減持首發(fā)前股份；在前述期間內(nèi)離職的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)遵守本款規(guī)定。

公司實(shí)現(xiàn)盈利后，前兩款規(guī)定的股東可以自當(dāng)年年度報(bào)告披露后次日起減持首發(fā)

前股份，但應(yīng)當(dāng)遵守本節(jié)其他規(guī)定。

38.【單選題】根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于證券

公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制原則的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()o

A.證券公司應(yīng)當(dāng)保證各內(nèi)部控制部門之間相互制約、相互監(jiān)督

B.履行內(nèi)部控制職能的部門、機(jī)構(gòu)或團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)當(dāng)與前臺(tái)業(yè)務(wù)運(yùn)作相分離

C.不同類別的投資銀行業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)制定并執(zhí)行統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和流程

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿于投資銀行類業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制空白或

漏洞

正確答案：C

參考解析：根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》第5條，證券公司投

資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循健全、統(tǒng)一、合理、制衡、獨(dú)立的原則，確保內(nèi)

部控制有效。

①健全性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋各類投資銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)，貫穿于決策、執(zhí)行、申報(bào)、

反饋、后續(xù)管理等投資銀行類業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施全程監(jiān)

控，確保不存在內(nèi)部控制空白或漏洞；

②統(tǒng)一性：同類投資銀行業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)制定并執(zhí)行統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和流程;

③合理性：證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與自身業(yè)務(wù)規(guī)模、組織機(jī)構(gòu)、

風(fēng)險(xiǎn)狀況和內(nèi)部文化等相適應(yīng)，以合理成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)；

④獨(dú)立性：質(zhì)量控制、內(nèi)核、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理等履行內(nèi)部控制職能的部門、機(jī)構(gòu)

或團(tuán)隊(duì)(簡(jiǎn)稱內(nèi)部控制部門)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立履職，與前臺(tái)業(yè)務(wù)運(yùn)作相分離；

⑤制衡性：證券公司應(yīng)當(dāng)從組織架構(gòu)、權(quán)責(zé)分工、流程設(shè)置等方面保證業(yè)務(wù)部門

和內(nèi)部控制部門、各內(nèi)部控制部門之間相互制約、相互監(jiān)督。

39.【單選題】根據(jù)《證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》，證券評(píng)級(jí)機(jī)

構(gòu)開(kāi)展首次信用評(píng)級(jí)時(shí)，從現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查結(jié)束之日至評(píng)級(jí)報(bào)告初稿完成之日，集

團(tuán)公司主體的信用評(píng)級(jí)或其發(fā)行的債券評(píng)級(jí)一般不少于()0

A.45個(gè)工作日

B.30個(gè)工作日

C.20個(gè)工作日

D.15個(gè)工作日

正確答案：B

參考解析：根據(jù)《證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》第28條規(guī)定，證

券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)開(kāi)展首次信用評(píng)級(jí)時(shí)，從現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查結(jié)束之日至評(píng)級(jí)報(bào)告初稿完成

之日，單個(gè)公司主體的信用評(píng)級(jí)或其發(fā)行的債券評(píng)級(jí)一般不少于10個(gè)工作日，

集團(tuán)公司主體的信用評(píng)級(jí)或其發(fā)行的債券評(píng)級(jí)一般不少于30個(gè)工作日。

40.【單選題】下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()o

A,主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余

時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

B.首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余

時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

C.首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余

時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

D.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其

后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

正確答案：D

參考解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第29條規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股

票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)

計(jì)年度；主板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上

市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)

板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度;

創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券

上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。

41.【多選題】在下列情況下，有限公司股東可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購(gòu)

其股權(quán)的有()o

A.公司連續(xù)五年不向股東分配利潤(rùn)，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合公司法

規(guī)定的分配利潤(rùn)條件

B.公司合并

C.公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿，股東會(huì)會(huì)議通過(guò)決議修改章程使公司存續(xù)的

D.公司轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)

正確答案：A,B,C,D

參考解析：根據(jù)《公司法》第七十四條，有下列情形之一的，對(duì)股東會(huì)該項(xiàng)決議

投反對(duì)票的股東可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)：

①公司連續(xù)五年不向股東分配利潤(rùn)，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合本法規(guī)定

的分配利潤(rùn)條件的；

②公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的；

③公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會(huì)會(huì)議

通過(guò)決議修改章程使公司存續(xù)的。自股東會(huì)會(huì)議決議通過(guò)之日起60日內(nèi)，股東

與公司不能達(dá)成股權(quán)收購(gòu)協(xié)議的，股東可以自股東會(huì)會(huì)議決議通過(guò)之日起90日

內(nèi)向人民法院提起訴訟。

42.【多選題】甲公司為全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的股份公司，下列關(guān)于

該公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組的相關(guān)描述正確的有()O

A.公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，須經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)1/2以上通過(guò)

B.公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組的相關(guān)資產(chǎn)尚未完成審計(jì)、評(píng)估等相關(guān)工作，可以召

開(kāi)首次董事會(huì)

C.公眾公司向特定對(duì)象發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)后股東累計(jì)超過(guò)200人的重大資產(chǎn)重

組，經(jīng)股東大會(huì)決議后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制申請(qǐng)文件并在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)

申請(qǐng)核準(zhǔn)

D.獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定，對(duì)該公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)，且持續(xù)督導(dǎo)

的期限自公眾公司完成本次重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當(dāng)不少于一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

正確答案：B,D

參考解析：根據(jù)'《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》具體分析如下：

A項(xiàng)，第15條規(guī)定，股東大會(huì)就重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)作出的決議，必須經(jīng)出席會(huì)

議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過(guò)。公眾公司股東人數(shù)超過(guò)200人的，應(yīng)當(dāng)對(duì)

出席會(huì)議的持股比例在10%以下的股東表決情況實(shí)施單獨(dú)計(jì)票。

B項(xiàng)，第14條規(guī)定，如公眾公司就本次重大資產(chǎn)重組首次召開(kāi)董事會(huì)前，相關(guān)

資產(chǎn)尚未完成審計(jì)等工作的，在披露首次董事會(huì)決議的同時(shí)應(yīng)當(dāng)披露重大資產(chǎn)重

組預(yù)案及獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)對(duì)預(yù)案的核查意見(jiàn)。

C項(xiàng)，第19條規(guī)定，公眾公司向特定對(duì)象發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)后股東累計(jì)超過(guò)200

人的重大資產(chǎn)重組，經(jīng)股東大會(huì)決議后，應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定編制申

請(qǐng)文件并申請(qǐng)核準(zhǔn)。中國(guó)證監(jiān)會(huì)受理申請(qǐng)文件后，依法進(jìn)行審核，在20個(gè)工作

日內(nèi)作出核準(zhǔn)、中止審核、終止審核、不予核準(zhǔn)的決定。

D項(xiàng)，第24條規(guī)定，獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)實(shí)施重

大資產(chǎn)重組的公眾公司履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)。持續(xù)督導(dǎo)的期限自公眾公司完成本次

重大資產(chǎn)重組之日起，應(yīng)當(dāng)不少于一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。

43.【多選題】以下資產(chǎn)中，需每年年度終了進(jìn)行減值測(cè)試的有()o

A.固定資產(chǎn)

B.使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)

C.因企業(yè)合并形成的商譽(yù)

D.投資性房地產(chǎn)

正確答案：B,C

參考解析：資產(chǎn)項(xiàng)目中，每年年末必須進(jìn)行減值測(cè)試的是：

(1)企業(yè)合并所形成的商譽(yù)；

(2)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。

無(wú)論是否存在減值跡象，每年年度終了都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行減值測(cè)試。

除上述外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日判斷資產(chǎn)是否存在減值的跡象。只有存在資

產(chǎn)可能發(fā)生減值的跡象時(shí)，才進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)算資產(chǎn)的可收回金額?？墒栈亟?/p>

額低于賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)按照可收回金額低于賬面價(jià)值的金額，計(jì)提減值準(zhǔn)備。

44.【多選題】下列關(guān)于利潤(rùn)分配的表述，正確的有()o

A.法定公積金從凈利潤(rùn)中提取

B.股票股利是股利支付的主要方式

C.任意公積金的是否計(jì)提、計(jì)提比率由股東會(huì)決定

D.任意公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%時(shí)，可不再繼續(xù)提取

正確答案：AC

參考解析：現(xiàn)金股利是以現(xiàn)金支付的股利，是股利支付的主要方式。B項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)

誤

當(dāng)法定公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%時(shí)，可不再繼續(xù)提取。D項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)

誤

45.【多選題】非商業(yè)銀行的上市公司公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)在公司章程中規(guī)定的

事項(xiàng)有()o

A.采取固定股息率

B.約定在公司有可分配稅后利潤(rùn)的情形下是否必須分配利潤(rùn)

C.未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到下一會(huì)計(jì)年度

D.優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余

利潤(rùn)分配

正確答案：A,C,D

參考解析：根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第28條規(guī)定，上市公司公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先

股應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定以下事項(xiàng)：

（一）采取固定股息率；

（二）在有可分配稅后利潤(rùn)的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息；

（三）未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應(yīng)當(dāng)累積到下一會(huì)計(jì)年度；

（四）優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩

余利潤(rùn)分配。

商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補(bǔ)充資本的，可就第（二）項(xiàng)和第（三）項(xiàng)事項(xiàng)另行約定。

46.【多選題】甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2021年4月30日，該

公司在2021年4月30日之前發(fā)生的下列事項(xiàng)，需要對(duì)2020年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行

調(diào)整的有（）O

A.2021年4月29日，法院判決保險(xiǎn)公司對(duì)2020年12月3日發(fā)生的火災(zāi)賠償

150000元

B.2020年11月份銷售給某單位的100000元商品，在2021年1月25日被退貨

C.2021年2月20日，公司董事會(huì)制訂并批準(zhǔn)了2020年度現(xiàn)金股利分配方案

D.2021年月1月30日發(fā)現(xiàn)2020年末在建工程余額200萬(wàn)元，2020年6月已達(dá)

到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)

正確答案:A,B,D

參考解析：日后期間分配現(xiàn)金股利和巨額舉債屬于日后非調(diào)整事項(xiàng)，不調(diào)整報(bào)告

年度的報(bào)表。以下是資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)：

（1）日后訴訟案件結(jié)案

（2）日后表明資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生減值

（3）購(gòu)入資產(chǎn)的成本或售出資產(chǎn)的收入的進(jìn)一步確認(rèn)

（4）資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊或差錯(cuò)

選項(xiàng)C不調(diào)整報(bào)告年度的報(bào)表，公司董事會(huì)制訂并批準(zhǔn)了2020年度現(xiàn)金股利分

配方案，屬于日后非調(diào)整事項(xiàng)。

選項(xiàng)A、B、D均屬于調(diào)整事項(xiàng)。

47.【多選題】保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使的權(quán)利包括（）o

A.列席發(fā)行人的經(jīng)理會(huì)

B.對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行

事前審閱

C.對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開(kāi)聲明

D.對(duì)有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必要時(shí)可聘請(qǐng)相關(guān)證券服務(wù)機(jī)

構(gòu)配合

正確答案：B,C,D

參考解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第五十四條，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦

代表人履行保薦職責(zé)，可以對(duì)發(fā)行人行使下列權(quán)利：

（一）要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時(shí)通報(bào)信息；

（二）定期或者不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；

（三）列席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)；

（四）對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行

事前審閱；

（五）對(duì)有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必要時(shí)可聘請(qǐng)相關(guān)證券服務(wù)機(jī)

構(gòu)配合；

（六）按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所信息披露規(guī)定，對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表

公開(kāi)聲明；

（七）中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。

48.【多選題】根據(jù)《上市公司治理準(zhǔn)則》的規(guī)定，上市公司控股股東不得（）o

A.利用其特殊地位謀取額外的利益

B.直接任免上市公司的高級(jí)管理人員

C.直接或間接干預(yù)公司的決策及依法開(kāi)展的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

D.對(duì)上市公司董事會(huì)人事聘任決議履行審批手續(xù)

正確答案:A,B,C,D

參考解析：根據(jù)《上市公司治理準(zhǔn)則》第51條規(guī)定，上市公司控股股東、實(shí)際

控制人及其關(guān)聯(lián)方不得干預(yù)高級(jí)管理人員的正常選聘程序，不得越過(guò)股東大會(huì)、

董事會(huì)直接任免高級(jí)管理人員。

第63條規(guī)定，控股股東、實(shí)際控制人不得利用其控制權(quán)損害上市公司及其他股

東的合法權(quán)益，不得利用對(duì)上市公司的控制地位謀取非法利益。

第64條規(guī)定，控股股東不得對(duì)股東大會(huì)人事選舉結(jié)果和董事會(huì)人事聘任決議設(shè)

置批準(zhǔn)程序。

第65條規(guī)定，控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方不得違反法律法規(guī)和公司章程

干預(yù)上市公司的正常決策程序，損害上市公司及其他股東的合法權(quán)益。

49.【多選題】某上市公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、

毛利率均下降，以下保代的哪些回復(fù)符合邏輯。（）

A.毛利率降低主要原因是低價(jià)格銷售給子公司代為銷售

B.備用金較高，導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率降低

C.在建項(xiàng)目未完工，導(dǎo)致資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率降低

D.因接到一個(gè)大訂單，公司加大產(chǎn)品生產(chǎn)量，增加產(chǎn)品儲(chǔ)備，導(dǎo)致流動(dòng)資產(chǎn)周

轉(zhuǎn)率低

正確答案：C,D

參考解析：A項(xiàng)，銷售給子公司在合并報(bào)表中會(huì)進(jìn)行抵消，不構(gòu)成其毛利率低的

合理因素。

B項(xiàng)，備用金一般是在“其他應(yīng)收款”核算，與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率沒(méi)有關(guān)系。

50.【多選題】證券投資咨詢機(jī)構(gòu)以外的其他財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)從事上市公司并購(gòu)重

組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)的資格條件包括（）o

A.具有3年以上從事公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)活動(dòng)的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷，且最近3年

每年財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)收入不低于100萬(wàn)元

B.實(shí)繳注冊(cè)資本和凈資產(chǎn)不低于人民幣100萬(wàn)元

C.具有健全且運(yùn)行良好的內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部

隔離制度

D.控股股東、實(shí)際控制人信譽(yù)良好且最近3年無(wú)重大違法違規(guī)記錄

正確答案：A,C,D

參考解析：根據(jù)《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)管理辦法》第七條，證券投資

咨詢機(jī)構(gòu)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（-）已經(jīng)取得中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)的證券投資咨詢業(yè)務(wù)資格；

（二）實(shí)繳注冊(cè)資本和凈資產(chǎn)不低于人民幣500萬(wàn)元；

（三）具有健全且運(yùn)行良好的內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)

部隔離制度；

（四）公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；

（五）控股股東、實(shí)際控制人在公司申請(qǐng)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)資

格前一年未發(fā)生變化，信譽(yù)良好且最近3年無(wú)重大違法違規(guī)記錄；

（六）具有2年以上從事公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)活動(dòng)的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷，且最近2

年每年財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)收入不低于100萬(wàn)元；

（七）有證券從業(yè)資格的人員不少于20人，其中，具有從事證券業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)3年

以上的人員不少于10人，財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人不少于5人；

（八）中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

第八條，其他財(cái)務(wù)顧問(wèn)機(jī)構(gòu)從事上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)，除應(yīng)當(dāng)符合前

條第（二）至（四）項(xiàng)及第（七）項(xiàng)的條件外，還應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（-）具有3年以上從事公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)活動(dòng)的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷，且最近3

年每年財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)收入不低于100萬(wàn)元；

（二）董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)正直誠(chéng)實(shí)，品行良好，熟悉證券法律、行政法規(guī)，

具有從事證券市場(chǎng)工作3年以上或者金融工作5年以上的經(jīng)驗(yàn)，具備履行職責(zé)所

需的經(jīng)營(yíng)管理能力；

（三）控股股東、實(shí)際控制人信譽(yù)良好且最近3年無(wú)重大違法違規(guī)記錄；

（四）中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所或者相關(guān)人員從事上市公司并購(gòu)重組

財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)另行成立專門機(jī)構(gòu)。

B項(xiàng)應(yīng)為，實(shí)繳注冊(cè)資本和凈資產(chǎn)不低于人民幣500萬(wàn)元。

51.【多選題】某上市公司于2021年2月發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)并構(gòu)成重大資產(chǎn)重

組，以下特定對(duì)象認(rèn)購(gòu)的股份應(yīng)予鎖定36個(gè)月的有（）o

A.特定對(duì)象為上市公司控股股東

B.特定對(duì)象通過(guò)認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份取得上市公司的實(shí)際控制權(quán)

C.特定對(duì)象為上市公司的實(shí)際控制人的關(guān)聯(lián)人

D.特定對(duì)象為上市公司非控股股東

正確答案：A,B.C

參考解析：根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第四十六條，特定對(duì)象以資

產(chǎn)認(rèn)購(gòu)而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；屬

于下列情形之一的，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：

(-)特定對(duì)象為上市公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人；

(二)特定對(duì)象通過(guò)認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份取得上市公司的實(shí)際控制權(quán)；

(三)特定對(duì)象取得本次發(fā)行的股份時(shí)，對(duì)其用于認(rèn)購(gòu)股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益

的時(shí)間不足12個(gè)月。

52.【多選題】股份有限公司以下情形中應(yīng)當(dāng)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的有()o

A.董事會(huì)認(rèn)為有必要召開(kāi)

B.1/3以上董事提議

C.高級(jí)管理層提議

D,單獨(dú)或合并持有公司10%以上表決權(quán)股份的股東提議

正確答案：A,D

參考解析：《公卷法》第一百條股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)每年召開(kāi)一次年會(huì)。有下列情形

之一的，應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)月內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)：

(1)董事人數(shù)不足本法規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的三分之二時(shí)；

(2)公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實(shí)收股本總額三分之一時(shí)；

(3)單獨(dú)或者合計(jì)持有公司百分之十以上股份的股東請(qǐng)求時(shí)；

(4)董事會(huì)認(rèn)為必要時(shí)；

(5)監(jiān)事會(huì)提議召開(kāi)時(shí)；

(6)公司章程規(guī)定的其他情形。

選項(xiàng)A、D符合。

53.【多選題】根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列屬于保薦工

作底稿的有()。

A.保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核以及其他相關(guān)內(nèi)部管理工作所

形成的文件資料

B.保薦機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)行人相關(guān)人員進(jìn)行輔導(dǎo)所形成的文件資料

C.保薦機(jī)構(gòu)在持續(xù)督導(dǎo)過(guò)程中獲取的文件資料、出具的保薦意見(jiàn)書(shū)及保薦總結(jié)

報(bào)告等相關(guān)文件

D.保薦機(jī)構(gòu)在盡職調(diào)查過(guò)程中獲取和形成的文件資料

正確答案：A,B,C,D

參考解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》第6條規(guī)定，工作底稿至少

應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

①保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)、內(nèi)核以及其他相關(guān)內(nèi)部管理工作所形

成的文件資料；

②保薦機(jī)構(gòu)在盡職調(diào)查過(guò)程中獲取和形成的文件資料；

③保薦機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)行人相關(guān)人員進(jìn)行輔導(dǎo)所形成的文件資料；

④保薦機(jī)構(gòu)在協(xié)調(diào)發(fā)行人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)時(shí)，以定期會(huì)議、專題會(huì)議以及重大事

項(xiàng)臨時(shí)會(huì)議的形式，為發(fā)行人分析和解決證券發(fā)行上市過(guò)程中的主要問(wèn)題形成的

會(huì)議資料、會(huì)議紀(jì)^要。

⑤保嘉機(jī)構(gòu)、為證券重行上市制作、出具有關(guān)文件的律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、

資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其簽字人員，對(duì)發(fā)行人與發(fā)行上市相關(guān)的重大或

專題事項(xiàng)出具的備忘錄及專項(xiàng)意見(jiàn)等；

⑥保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)發(fā)行人及其子公司、發(fā)行人的控股股東或?qū)嶋H控制

人及其子公司等的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員以及其他人員進(jìn)行訪談的訪談?dòng)涗?

⑦保薦機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)發(fā)行人的客戶、供應(yīng)商、開(kāi)戶銀行，工商、稅務(wù)、

土地、環(huán)保、海關(guān)等部門、行業(yè)主管部門或行業(yè)協(xié)會(huì)以及其他相關(guān)機(jī)構(gòu)或部門的

相關(guān)人員等進(jìn)行訪談的訪談?dòng)涗洠?/p>

⑧發(fā)行申請(qǐng)文件、反饋意見(jiàn)的回復(fù)、詢