2023年《地稅報稅實務(wù)》繼續(xù)教育答案

2023年《地稅報稅實務(wù)》

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，只有一

個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

L某旅行社境內(nèi)組團(tuán)旅游收入40萬元，替旅游者支付的餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)共計28萬

元。該旅行社當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。

A.2

B.0.6

C.0.5

請選擇：A，?BCD

2.下列行為中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是（）.

A.旅游服務(wù)

B.運(yùn)輸服務(wù)

C.銷售貨物

D.電信服務(wù)

請選擇：ABCD

3.印花稅法規(guī)規(guī)定，對加工承攬合同應(yīng)按收入的（）貼花。

A.千分之三

B.萬分之五

C.千分之一

D.千分之五

請選擇：，ABCD

4.2023年《地稅報稅實務(wù)》

一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題（每小題備選答

案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人所在地在市區(qū)的城建稅稅率為（）o

A.5%

B.1%

C.3%

D.7%

ABC'?Ds'

2.某企業(yè)將一倉庫出售，其售價為100萬元，該倉庫賬面原值為80萬元，已經(jīng)計提折舊6

0萬元。請計算該企業(yè)銷售倉庫應(yīng)納的營業(yè)稅為（）萬元。

A.5

B.4

C.3

D.1

?ABCD

3.下列混合銷售行為中，應(yīng)納營業(yè)稅的是（）。

A.鋼窗廠銷售鋼窗并負(fù)責(zé)安裝

B.建筑公司建筑并自用的辦公樓

C.餐館供應(yīng)餐飲服務(wù)并銷售煙酒

D.福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票

AB?CDd

4.不屬于城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅開征區(qū)的是（）。

A城市

B.縣城

C.建制鎮(zhèn)

D.農(nóng)村

ABCDv

5.印花稅法規(guī)規(guī)定，對加工承攬合同應(yīng)按收入的（）貼花。

A.千分之三

B.萬分之五

C.千分之一

D.千分之五

Ar?BCDj

6.某油田2023年12月生產(chǎn)原油6400噸，當(dāng)月銷售6100噸,每噸不含增值稅價格為30

00元，自用5噸，另有2噸在采油過程中用于加熱、修井。該油田原油資源稅稅率為5%,

該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源是（）.

A915750元

B.856200元

C.915000元

D.685220元

"?ABCDj

7.南方思達(dá)公司取得銷售機(jī)票手續(xù)費(fèi)收入10萬元，該收入應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。

A、0

B、0.3

C、0.5

D、0.25

AB?CD

8.個體工商戶實際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出在工資薪金總額的（）標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。

A.0

B.10%

C.12%

D.14%

ABC'?D

9.下列所得中，應(yīng)按累進(jìn)稅率計征個人所得稅的有（）。

A.稿酬所得

B.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.利息、股息、紅利所得

D.偶然所得

ABC?D山

10.在計算土地增值稅時，"與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金"中不包括（）.

A.營業(yè)稅

B.印花稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.教化費(fèi)附加

A'?BCDd

11.我國房產(chǎn)稅采納（）。

A.超額累進(jìn)稅率

B.超率累進(jìn)稅率

C.比例稅率

D.定額稅率

AB?CD。

12.下列屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的是（）。

A.境內(nèi)代理人為其境外公司支付境內(nèi)文藝演出的詢問費(fèi)

B.個人實行個人演唱會，負(fù)責(zé)其售票的單位

C.實際征收中，分保業(yè)務(wù)的分保險人

D.建筑安裝業(yè)務(wù)的總承包人

ABCD」

13.下列各項中，須要根據(jù)建筑業(yè)征收營業(yè)稅的是（）o

A.自建自用建筑物

B.出租自建建筑物

C.投資入股的建筑物

D.自建建筑物后銷售

A'?BCDj

14.某旅行社境內(nèi)組團(tuán)旅游收入40萬元，替旅游者支付的餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)共計28萬

元。該旅行社當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。

A.2

B.0.6

C.0.5

A'?BCD

15.我國土地增值稅實行（）。

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.超率累進(jìn)稅率

D.定額稅率

AB?CD

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個

或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.服務(wù)業(yè)營業(yè)稅征稅范圍包括（）。

A.旅游業(yè)

B旅店業(yè)

C.飲食業(yè)

D.物流業(yè)

I7AI7BI7CI7D廠EQ

2.下列項目中，不屬于勞務(wù)酬勞所得的是（）。

A.發(fā)表論文取得的酬勞

B.供應(yīng)著作的版權(quán)而取得的酬勞

C.將國外的作品翻譯出版取得的酬勞

D.高校老師受出版社托付進(jìn)行審稿取得的酬勞

17Al7BJ7CFDLE

3.下列屬于個人所得稅特定行業(yè)的是（）o

A.采掘業(yè)

B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)

C.遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)

D.航空業(yè)

17Al7BI7CLDLEO

4.下列哪些單位土地免征土地運(yùn)用稅（）。

A.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體軍隊自用的土地

B.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地

C.寺教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地

D.市政街道、廣場、綠化地等公共用地

|7A|7B|7C|7DFE（^

5.下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的有（）。

A.在中國境內(nèi)無居處，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年的個人

B.在中國境內(nèi)無居處且不居住的個人

C.在中國境內(nèi)無居處,而在境內(nèi)居住超過90天（或183天）不滿1年的個人

D.在中國境內(nèi)有居處的個人

i7ArBrci7DrE（j^

6.下列經(jīng)營活動中計算營業(yè)稅的各項業(yè)務(wù)的適用稅率為（）。

A.旅游景點經(jīng)營索道取得的收入按5%

B.建筑設(shè)計收入按3%

C.郵政儲蓄收入按5%

D.金融保險業(yè)按5%

17Al7BLCI7DLED

7.計算個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不得在個人所得稅前扣除的項目有（）。

A.各種贊助支出

B.個體戶業(yè)主的工資支出

C.財產(chǎn)保險支出

D.壞賬打算金

i7Ai7BrcrDrE（j

8.以下各項所得中適用20%個人所得稅稅率的有（）。

A.勞務(wù)酬勞所得

B.企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

C.特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

FALBI7cI7DLE3

9.土地增值稅的征稅范圍包括（）

A.轉(zhuǎn)讓國有土地運(yùn)用權(quán)

B.出讓國有土地運(yùn)用權(quán)

C.地上建筑物及其附著物連同國有土地運(yùn)用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓

D.房地產(chǎn)的代建房行為

|7A|7B|7CrDrE（^

10.納稅人轉(zhuǎn)讓國有土地運(yùn)用權(quán)及地上建筑物、附著物，應(yīng)當(dāng)繳納的稅金有（）

A.契稅

B.土地增值稅

C.營業(yè)稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

I7AI7BI7C|7DFE（^

三、推斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請推斷每小題的表述是否正確，

認(rèn)為表述正確的請選擇"對"，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇"錯"。）

1.個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上的家庭居住用房取得的所得，可以免納個人所得稅。（）

,?對錯

2.對于確定須要進(jìn)行清算的項目，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)清算通知，納稅人應(yīng)當(dāng)在收到清算通

知之日起120日內(nèi)辦理清算手續(xù)。（）

■對'?錯

3.某在我國無居處的外籍人員2023年9月1日來華工作，預(yù)料工作2年，2023年期間，

該外籍人員于5月23日回國述職，6月15日返回中國，2023年12月20日回國度假，2

023年1月15日返回中國。則該外籍人員2023年是我國的居民納稅人。（）

對錯:，

4.假如在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于3500元，應(yīng)將全年一次

性獎金減除"雇員當(dāng)月工資薪金所得與3500元的差額"后的余額計算全年一次性獎金。（）

"?對錯

5.企業(yè)年金個人繳費(fèi)工資計稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資。（）

'?對錯

6.公園內(nèi)的影劇院、飲食部、茶座、照像館等所運(yùn)用的房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅（）

對’?錯O

7.某公司轉(zhuǎn)讓土地，應(yīng)根據(jù)銷售不動產(chǎn)納營業(yè)稅。（）

對錯'

8.對于由受托方供應(yīng)原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金

額的，應(yīng)分別按"加工承攬合同"、"購銷合同"計稅，兩項稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼的

印花稅額。（）

'對錯J

9.廣告代理業(yè)應(yīng)交營業(yè)稅。（）

對?錯

10.某建筑公司自建建筑物后出售，只需根據(jù)銷售不動產(chǎn)納營業(yè)稅即可。（）

‘對?錯

11.金融企業(yè)貸款業(yè)務(wù)應(yīng)按借貸利息差額計算營業(yè)稅。（）

對?錯

12.營業(yè)稅的計稅依據(jù)應(yīng)包含供應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)時收取的價外費(fèi)用。（）

對錯3

13.營業(yè)稅納稅人發(fā)生的兼營行為，作改口沒有分別核算營業(yè)稅和增值稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)當(dāng)從

高計征。（）

對錯＜一y

14.出租文化場所屬于營業(yè)稅"文化體育業(yè)"征稅范圍。（）

對?錯

15.個人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，由上市公司或

其境內(nèi)機(jī)構(gòu)根據(jù)"股息、紅利所得"項目和股票期權(quán)所得個人所得稅計稅方法。（）

對錯

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2023年《地稅報稅實務(wù)》

一、單項選擇題（本類題共15小題,每小題2分，共30分。單項選擇題（每小題備選答

案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.印花稅對記載資金賬簿的計稅依據(jù)為（）。

A.賬簿件數(shù)

B.實收資本與資本公積合計金額

C.流淌資金的合計金額

D.固定資產(chǎn)合計金額

A'?BCD。

2.城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人所在地在市區(qū)的城建稅稅率為（）。

A.5%

B.1%

C.3%

D.7%

ABC'?D、.

3.我國房產(chǎn)稅采納（）。

A.超額累進(jìn)稅率

B.超率累進(jìn)稅率

C.比例稅率

D.定額稅率

ABCD

4.某企業(yè)將一倉庫出售，其售價為100萬元，該倉庫賬面原值為80萬元，已經(jīng)計提折舊6

0萬元。請計算該企業(yè)銷售倉庫應(yīng)納的營業(yè)稅為（）萬元。

A.5

B.4

C.3

D.1

AB?CD-

5.個體工商戶實際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出在工資薪金總額的（）標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。

A.0

B.10%

C.12%

D.14%

AB?CD

6.納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報納稅。

A.5日

B.10日

C.15日

D.7H

AB?CD。

7.我國土地增值稅實行（）.

A比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.超率累進(jìn)稅率

D.定額稅率

A『?BCD」

8.下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。

A.從事汽車修配業(yè)的個人

B.發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的運(yùn)輸單位

C.從事縫紉業(yè)務(wù)的個體戶

D.將不動產(chǎn)無償贈送他人的單位

A'?BCD-

9.下列混合銷售行為中，應(yīng)納營業(yè)稅的是（）。

A.鋼窗廠銷售鋼窗并負(fù)責(zé)安裝

B.建筑公司建筑并自用的辦公樓

C.餐館供應(yīng)餐飲服務(wù)并銷售煙酒

D.福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票

ABCD山

10.某中國公民趙某在某高級餐廳擔(dān)當(dāng)領(lǐng)班職務(wù)2023年4月取得當(dāng)月工資收入3000元,

優(yōu)質(zhì)服務(wù)獎1000元，則趙某當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅（）元。

A.10

B.15

C.25

D.35

AQBCD

11某油田2023年12月生產(chǎn)原油6400噸，當(dāng)月銷售6100噸，每噸不含增值稅價格為3

000元啟用5噸另有2噸在采油過程中用于加熱、修井。該油田原油資源稅稅率為5%,

該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源是（）.

A915750元

B.856200元

C.915000元

D.685220元

AB?CD」

12.個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄?/p>

工資（）倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅。

A.1

B.2

C.3

D.4

AB?CD

13.在計算個體工商戶個人所得稅時，下列關(guān)于研發(fā)費(fèi)的扣除描述錯誤的是（）。

A.個體工商戶探討開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予干脆扣除

B.探討開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置

費(fèi)準(zhǔn)予干脆扣除

C.探討開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價值在10萬元以上（含10萬元）的測試儀器和試

驗性裝置，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期干脆扣除

D.個體工商戶探討開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用在不超過全年銷售（營

業(yè)）收入的15%以內(nèi)據(jù)實扣除

A'?BCD.

14.下列項目中，不構(gòu)成工資薪金所得的項目是（）o

A加班費(fèi)

B.特別工種補(bǔ)助

C.托兒補(bǔ)助費(fèi)

D獎金

AB.CDs,

15.印花稅法規(guī)規(guī)定，對加工承攬合同應(yīng)按收入的（）貼花。

A.千分之三

B.萬分之五

C.千分之一

D.千分之五

A?BCD..

二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個

或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）

1.下列經(jīng)營活動中計算營業(yè)稅的各項業(yè)務(wù)的適用稅率為（）O

A.旅游景點經(jīng)營索道取得的收入按5%

B.建筑設(shè)計收入按3%

C.郵政儲蓄收入按5%

D.金融保險業(yè)按5%

rAFBrcrDrErJ

2.消遣業(yè)營業(yè)稅征稅范圍包括（兒

A.歌廳

B臺球

C.電影院

D.網(wǎng)吧

LAFBLCLDLE3

3.根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項個人所得中，屬于稿酬所得征稅范圍的是（）。

A.文學(xué)作品發(fā)表取得的所得

B.文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得

C.文學(xué)作品出版取得的所得

D.書畫作品發(fā)表取得的所得

FArBrcrDFE^

4.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間描述正確的是（）。

A.收訖營業(yè)收入款項，是指納稅人應(yīng)稅行為發(fā)生過程中或者完成后收取的款項

B.營業(yè)稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

C.納稅人供應(yīng)建筑業(yè)勞務(wù)，實行預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

D.單位或者個人自己新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為竣工后的當(dāng)天

LALBLCrDLE"

5.下列項目中，不屬于勞務(wù)酬勞所得的是（）。

A.發(fā)表論文取得的酬勞

B.供應(yīng)著作的版權(quán)而取得的酬勞

C.將國外的作品翻譯出版取得的酬勞

D.高校老師受出版社托付進(jìn)行審稿取得的酬勞

rAFBLCrDLEj

6.服務(wù)業(yè)營業(yè)稅征稅范圍包括（）。

A.旅游業(yè)

B旅店業(yè)

C.飲食業(yè)

D.物流業(yè)

LAFBLCrDLEU

7.下列項目免征營業(yè)稅的有（）。

A.托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)供應(yīng)的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)

B.電視轉(zhuǎn)播服務(wù)

C.醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)供應(yīng)的醫(yī)療服務(wù)

D.紀(jì)念館、博物館、文化館、文物愛護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館舉

辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入

rATBrcrDFE（j

8.轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計算其土地增值稅增值額時準(zhǔn)予扣除的項目有（）

A.舊房產(chǎn)的評估價格

B.支付評估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用

C.建立舊房產(chǎn)的重置成本

D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費(fèi)

LALBLCI-DLE"

9.印花稅的納稅義務(wù)人，是指在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人，包括（）。

A.立合同人

B.立賬簿人

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人

D.權(quán)利、許可證照的領(lǐng)受人

rAFBrcrDrE^j

10.下列項目中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）

A.存量房地產(chǎn)買賣

B.公司之間房地產(chǎn)買賣

C.房地產(chǎn)的贈送

D房地產(chǎn)出租

rAFBFCrDFE^J

三、推斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請推斷每小題的表述是否正確，

認(rèn)為表述正確的請選擇"對"，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇"錯"。）

1.全年一次性獎金包括年終加薪、實行年薪制的年薪、全年加班獎和按年度考核的全年績效

工資等。（）

'?對錯

2."勞務(wù)酬勞所得一次收入畸高"，是指個人一次取得勞務(wù)酬勞，其應(yīng)納稅收入額超過200

00元。（）

對?錯

3.金融企業(yè)貸款業(yè)務(wù)應(yīng)按借貸利息差額計算營業(yè)稅。