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文檔簡介
大酒店財務部經濟活動分析制度經濟活動分析是酒店經營管理的一個重要工具,搞好經濟活動分析對指導酒店加強經營管理、促進成本控制、提高經濟效益、保證各項預算的完成具有重要作用。1、經濟活動分析的任務。(1)在經濟核算基礎上,通過對酒店經營活動過程及其結果的分析研究,考核預算的執(zhí)行情況,通過正確評估經營活動,提示預算執(zhí)行中的矛盾,分析預算與實際差異原因,提出改進措施,以促進酒店經營管理水平的提高。(2)挖掘增收節(jié)支潛力,高效地使用人力、物力、財力,提高經濟效益。(3)通過經濟活動的分析,使各部門領導層和執(zhí)行層都能了解本部門的經營情況和酒店的財務狀況,以調動全體員工參與管理的積極性和主動性。(4)通過對預算執(zhí)行情況的分析,積累酒店經營情況資料,為編制下期預算提供依據(jù)。2、經濟活動分析的組織與分工經濟活動分析工作在總經理領導下,由財務總監(jiān)負責組織實施。按“統(tǒng)一領導、分級管理”的原則,各有關部門都負有分析預算完成情況的責任。各部門分工如下:(1)市場營銷部。市場、客源、房金收入和市場營銷費用情況分析。(2)房務部。客房消耗用品、全店布件洗滌與PA清潔用品等分析,商務中心的收入和費用分析。(3)餐飲部。餐飲營收與成本分析,物料、器皿等費用消耗分析。(4)人力資源部。人工成本、勞動生產率分析。(5)總經理室。管理費用分析。(6)工程部。能源消耗情況、修理費用情況分析。(7)保安部。費用開支分析。(8)計劃財務部。財產物資的采購供應、消耗情況分析,成本、費用分析,現(xiàn)金流量分析、酒店經濟指標完成情況分析以及對酒店各部門的經濟活動情況進行綜合分析。3、經濟活動分析的內容。經濟活動分析報告分部門分析部門報告和酒店綜合報告二類。部門分析報告每月由各經營部門、職能部門編寫,酒店綜合報告由計劃財務部負責編寫。(1)部門經濟活動分部門分析報告內容主要為:A、實際業(yè)績的資料。反映預算期內各部門的各項收入、費用、成本等財務數(shù)據(jù)以及客源、出租率、平均房價、餐廳座位率、人均消費、物料消耗單耗、營收物耗率、百元營收能耗等實際經營數(shù)據(jù)。B、正常情況下應達到的標準。反映預算編制的情況,即按現(xiàn)有的業(yè)務情況,應達到的收入、費用、成本、利潤等水平。C、實績與預算的差異。反映實際業(yè)績與預算的絕對值與相對值的數(shù)據(jù)差異以及差異的原因,造成差異的責任等。(2)酒店經濟活動綜合分析報告的內容:A、酒店各項預算的完成情況。反映酒店各項收支情況和各項經濟指標的完成情況。它是酒店整個經營活動的財務狀況和經營成果綜合反映。B、預算與實際業(yè)績進行比較。采用定性和定量分析相結合的方法,通過對客源結構、房價、出租率、餐飲平均消費水平等對收入的影響程度的分析;原料價格、物料消耗量、人工成本、勞動生產率、毛利率、能源消耗等對成本費用的影響程度的分析;營收及其結構變化對營業(yè)利潤、成本費用增減對實績的影響程度的分析、設備利用情況等分析,提示預算與實際的差異。C、以實績與預算差異進行分析和對變動較大的項目進行重點分析、調查。一是要從部門的分析報告中查找原因,二是要深入調查研究,進行專題分析。對分析出的問題,計劃財務部要幫助部門提出改進措施,對酒店在經營中出現(xiàn)的問題,計劃財務部要提出改進意見和建議,為酒店領導提供決策依據(jù)。4、經濟活動分析工作步驟。(1)各部門擬訂分析計劃、確定分工、進度及完成期限;(2)搜集分析資料。檢查和核實資料所反映的情況;(3)根據(jù)資料進行研究,找出差異,分析原因;(4)對分析情況進行評價,并提出改進方案和措施;(5)編寫經濟活動分析報告。計劃財務部在各部門分析報告的基礎上編寫酒店的綜合分析報告。5、經濟活動分析采用的方法。(1)對比分析法。通過指標分析對比,從絕對數(shù)和百分比的差異進行分析的方法,一般采用的方法:A、實際指標與計劃指標相比,了解實際與預算的差異。B、本期指標與上年同期或上期指標相比,了解各項指標的升降情況和發(fā)展趨勢。C、本酒店指標與同行業(yè)平均水平或同行業(yè)先進水平相比,找出本酒店的薄弱環(huán)節(jié),向先進企業(yè)看齊。(2)比率分析法。計算內在聯(lián)系的兩項或多項指標之間的比率關系,據(jù)此分析企業(yè)效益的質量、結構、比率的方法。主要采用的比率:A、相關指標比率:將一個指標與另一相關指標對比,求出相關的比率,如毛利率、利潤率、費用率等。B、結構比率:將子項目與總項目對比,求出相關的比率,如能源費用占全部費用的比例、客房營收占總營收的比率等,同時可以分析營收、費用等項目的變化與整個經營情況變化的相互關系。C、動態(tài)比率:將不同時期因素指標的數(shù)值進行比較,求出該類指標的增減率,以觀察經營活動的變化趨勢。(3)因素分析法。對某項綜合性財務指標的變動原因,按其內在組合的因素進行量化分析,以測定每一因素對綜合指標影響程度。6、建立經濟活動分析會議制度(1)月度經濟活動分析會議在月度終了后的8天內召開,以專題分析為主,由計財部根據(jù)上月經營情況預先確定會議議題。(2)季度經濟活動分析會議在季度終了后10天內召開,各有關部門均應預先準備好專業(yè)分析資料,以便對季度的經濟活動作較為全面的分析。(3)年度經濟活動分析會議在年度終了后20天內召開,由各營業(yè)部門和職
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