2022年注冊會計師考試稅法選擇題練習十三

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一、單選題

1.下列各項行為中，屬于營業(yè)稅混合銷售的是（）。[1分]

A空調(diào)專賣店銷售空調(diào)并負責安裝

B機場提供運輸勞務并附設商場銷售貨物

C建材商店銷售建材并從事裝修、裝飾業(yè)務

D餐館在提供餐飲服務的同時銷售煙、酒

2.下列不屬于營業(yè)稅免稅或不征稅項目的是（）。[1分]

A個人從事金融買賣業(yè)務取得的收入

B婚姻介紹所的婚介服務收入

C寺廟舉辦文化、宗教活動的門票收入

D飲食業(yè)納稅人銷售現(xiàn)場消費食品的收入

3.下列規(guī)定屬于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的是()。[1分]

A采用預收款方式銷售不動產(chǎn)為收到預收款當天

B采用預收款方式銷售不動產(chǎn)為款項付清的當天

C采用預收款方式銷售不動產(chǎn)為合同規(guī)定的日期

D采用預收款方式銷售不動產(chǎn)為辦理不動產(chǎn)轉移手續(xù)當天

4.下列各項中，關于營業(yè)稅納稅地點表述正確的是（）。[1分]

A納稅人銷售不動產(chǎn)應向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

B航空公司所屬分公司應向其總公司所在地主管稅務機關申報納稅

C納稅人轉讓除土地使用權以外的其他無形資產(chǎn)，應當向其機構所在地的主管稅務機關納稅

D納稅人提供的應稅勞務發(fā)生在外縣市，應向其機構所在地稅務機關納稅

5.下列各項中，符合城市維護建設稅相關規(guī)定的是（）。[1分]

A跨省開采的油田應按照油井所在地適用稅率繳納城市維護建設稅

B納稅人在被查補“三稅”和被處以罰款時，應同時對其偷漏的城建稅進行補稅、征收滯納金和罰款

C無固定納稅地點的個人，城市維護建設稅納稅地點為戶籍所在地

D代扣代繳的城市維護建設稅應按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護建設稅

6.下列關于教育費附加的說法不正確的是（）。[1分]

A現(xiàn)行教育費附加的征收比率為3%

B對海關進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，同時也征收教育費附加

C對由于減免增值稅、消費稅和營業(yè)稅而發(fā)生退稅的，可同時退還已征收的教育費附加

D對國家重大水利工程建設基金免征教育費附加

7.某市一建筑公司本月應納營業(yè)稅10萬元。在稅務檢查過程中，稅務機關發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上月隱瞞收入40萬元，被查補營業(yè)稅，并處3倍罰金，則應繳納、查補和處罰（處罰方法同營業(yè)稅）的城建稅為（）。[1分]

A3360元

B10360元

C130360元

D133360元

8.甲企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為5000萬元，其中以價值4000萬元的房地產(chǎn)抵償公司債務，將價值1000萬元的房地產(chǎn)進行拍賣，取得拍賣收入1300萬元。甲企業(yè)應納的營業(yè)稅是（）萬元。[1分]

A200

B265

C230

D250

9.某房地產(chǎn)公司2022年1月采用預收款方式銷售商品房15套給甲公司作為職工宿舍，商品房的市場價為80萬元/套，甲公司當月支付了房價款的50%，其余款項在正式收房時再支付。房地產(chǎn)公司1月應繳納的營業(yè)稅為（）萬元。[1分]

A30

B0

C60

D45

10.下列不屬于營業(yè)稅免稅或不征稅項目的是（）。[1分]

A個人從事金融買賣業(yè)務取得的收入

B婚姻介紹所的婚介服務收入

C寺廟舉辦文化、宗教活動的門票收入

D飲食業(yè)納稅人銷售現(xiàn)場消費食品的收入

11.下列不屬于營業(yè)稅免征或不征稅項目的是（）。[1分]

A社會團體收取的會費

B保險公司的攤回分保費用

C科研單位技術轉讓收入

D人民銀行委托金融機構的貸款業(yè)務

12.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅，其納稅義務發(fā)生時間為（）。[1分]

A將不動產(chǎn)交付對方使用的當天

B不動產(chǎn)所有權轉移的當天

C簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當天

D受贈方繳納契稅的當天

13.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅，其納稅義務發(fā)生時間為（）。[1分]

A將不動產(chǎn)交付對方使用的當天

B不動產(chǎn)所有權轉移的當天

C簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當天

D受贈方繳納契稅的當天

14.單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，可以（）。[1分]

A向稅務機關申請減免營業(yè)稅

B向稅務機關申請降低營業(yè)稅稅率

C從納稅人以后的營業(yè)額中減除，但不允許退還已征稅款

D允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除

15.按照現(xiàn)行營業(yè)稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。[1分]

A按期納稅的起征點為200-800元

B對保險公司開展的1年期以上的返還性人身保險業(yè)務，減半征收營業(yè)稅

C飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應按“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

D個人自建自用住房不征營業(yè)稅

16.自2022年1月1日起，以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉讓其股權的收入（）。[1分]

A應征收營業(yè)稅

B減半征收營業(yè)稅

C不征營業(yè)稅

D由當?shù)囟悇諜C關裁定是否征收營業(yè)稅

17.下列各項中，不符合營業(yè)稅法有關征收管理規(guī)定的是（）。[1分]

A保險業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個月

B典當業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個季度

C非金融企業(yè)從事金融業(yè)務的營業(yè)稅納稅期限為一個月

D營業(yè)稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納稅

18.進口應稅消費品，按照海關的相關規(guī)定，應當自（）繳納消費稅。[1分]

A應稅消費品報關進口當天

B海關填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)

C海關填發(fā)稅款繳納證次日起15日內(nèi)

D海關填發(fā)稅款繳納證次日起14日內(nèi)

二、多選題

1.某木材公司將一批自產(chǎn)實木地板用于本企業(yè)賓館，其成本為8萬元，消費稅稅率和成本利潤率均為5%，則其計稅銷售額（組價）為（）。[2分]

A消費稅組價為8.84萬元

B消費稅組價為9.26萬元

C增值稅組價為7.18萬元

D增值稅組價為8.84萬元

2.某汽車制造廠生產(chǎn)的小汽車應按自產(chǎn)自用繳納消費稅的有（）。[2分]

A為檢測性能留作自用

B用于本廠安全技術研發(fā)部作碰撞試驗

C移送改裝分場改裝加長型豪華小轎車

D供上級單位長期使用

3.下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的問題，說法正確的有（）。[2分]

A某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務發(fā)生時間為收款當天

B納稅人進口應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天

C某汽車廠采用托收承付結算方式銷售小汽車，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當天

D某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日為5月份，實際收到貨款為6月份，納稅義務發(fā)生時間為5月份

4.下列有關城市維護建設稅的表述中，正確的有（）。[2分]

A城市維護建設稅按減免后實際繳納的“三稅”稅額計征

B對“三稅”實行先征后返辦法的，城市維護建設稅也可同時返還

C對于因減免稅而需進行“三稅”退庫的，城市維護建設稅也可同時退庫

D納稅人違反“三稅”有關法規(guī)而被加收的滯納金和罰款，應一并作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)

5.北京市某外資公司2022年12月6日在上海轉讓位于上海市區(qū)的一處房產(chǎn)，購進價格52萬元，轉讓價格65萬元，假定12月不涉及其他業(yè)務，則關于城建稅，下列說法正確的有（）。[2分]

A城建稅應在上海繳納

B城建稅應在北京繳納

C城建稅的計算適用7%的稅率

D城建稅為0.0325萬元

6.以下經(jīng)濟組織單位中，屬于城建稅納稅人的有（）。[2分]

A從事經(jīng)營活動的事業(yè)單位

B集體所有制企業(yè)

C流動經(jīng)營的小商販

D外商投資企業(yè)

7.以下關于城市維護建設稅稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的說法，正確的有（）。[2分]

A海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅

B對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還城市維護建設稅

C對軟件開發(fā)企業(yè)即征即退的增值稅，可以在增值稅退還時，同時退還隨增值稅附征的城市維護建設稅

D城市維護建設稅原則上是不單獨減免的，但因城建稅具有附加稅性質(zhì)，所以當主稅發(fā)生減免時，城建稅相應發(fā)生稅收的減免

8.下列營業(yè)稅優(yōu)惠政策中，暫按3%稅率征收營業(yè)稅的有（）。[2分]

A家政服務取得的收入

B高速公路車輛通行費收入

C農(nóng)村信用社的金融保險收入

D個人按市場價格出租的居民住房取得租金收入

9.按照現(xiàn)行政策規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有（）。[2分]

A殘疾人員設立的私營企業(yè)提供的勞務

B境內(nèi)單位在境外提供建筑業(yè)勞務取得的收入

C家政服務企業(yè)由員工制家政服務員提供的家政服務取得的收入

D保險企業(yè)取得的追償款

10.下列關于營業(yè)稅納稅地點的說法中，正確的有（）。[2分]

A航空公司所屬分公司，應向其總公司所在地主管稅務機關申報納稅

B電信單位提供電信勞務，應向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

C納稅人轉讓商標權，應向其機構所在地申報納稅

D納稅人在境內(nèi)進行網(wǎng)絡培訓等業(yè)務，應向其機構所在地申報納稅

11.按照現(xiàn)行政策規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有（）。[2分]

A殘疾人員設立的私營企業(yè)提供的勞務

B境內(nèi)單位在境外提供建筑業(yè)勞務取得的收入

C家政服務企業(yè)由員工制家政服務員提供的家政服務取得的收入

D保險企業(yè)取得的追償款

12.下列各項中，不符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（）。[2分]

A賒銷的應稅消費品，為發(fā)出貨物的當天

B自產(chǎn)自用的應稅消費品，為移送使用的當天

C采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出應