2023初級會計電算化教案

第一章會計電算化概述

第一節(jié)會計電算化簡介

1、1979年，一汽，應(yīng)用試點(diǎn)

2、1981年8月，一汽，提出了“會計電算化”的概念

3、定義：將計算機(jī)在會計工作中的應(yīng)用。（由計算機(jī)替代人工記賬、算賬、報賬，并能部分替代人腦完成

會計信息的分析和推斷的過程。）

4、會計電算化：是現(xiàn)代會計學(xué)科的重要組成部分，融會計學(xué)、管理學(xué)、電子計算機(jī)技術(shù)、信息技術(shù)為一

體的邊緣學(xué)科。

5、作用：提高會計核算質(zhì)量，強(qiáng)化會計管理，促進(jìn)會計職能的轉(zhuǎn)變，提高會計工作的效率，加強(qiáng)國民經(jīng)

濟(jì)的宏觀調(diào)控等。

一、模擬手工記賬的探究起步

1、20世紀(jì)70年頭中后期，用計算機(jī)處理部分會計業(yè)務(wù)。（工資計算、材料收發(fā)核算等）

2、1983年下半年，特地的賬務(wù)處理程序。

3、基本特征：開發(fā)企業(yè)自身的賬務(wù)處理系統(tǒng)。

4、動身點(diǎn)：為了讓會計人員從困難的手工勞動中解放出來，減輕會計人員的工作量，提高工作效率。

5、針對統(tǒng)一規(guī)劃、組織和管理的相關(guān)文件

A、1989年，財政部頒發(fā)了《會計核算軟件管理的幾項(xiàng)規(guī)定》

B、1990年，《關(guān)于會計核算軟件評審的補(bǔ)充規(guī)定》

二、與其他業(yè)務(wù)結(jié)合的推廣發(fā)展

1、材料核算一物資選購部門

成本核算一生產(chǎn)、技術(shù)、物資、設(shè)備等各部門

固定資產(chǎn)一設(shè)備管理部門

銷售收入一銷售部門

2、目的：數(shù)據(jù)交換、信息共享、限制管理

3、20世紀(jì)90年頭后，單項(xiàng)會計核算業(yè)務(wù)-全面電算化

4、達(dá)到企業(yè)資金流與物流的一體化管理目標(biāo)。

三、引入會計專業(yè)推斷的滲透融合

1、建立了企業(yè)會計標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)則體系（金融工具、資產(chǎn)減值、合并報表等）融合了確認(rèn)、計量、記錄、報告

要求。

2、建立了以會計電算化系統(tǒng)為核心的管理信息系統(tǒng)和企業(yè)資源支配系統(tǒng)

3、作用：大幅削減了核算層次，規(guī)范了資金賬戶管理，縮短了提交賬務(wù)會計報告的時間，改革了內(nèi)部會

計機(jī)構(gòu)的設(shè)置

4、由單機(jī)應(yīng)用向局域網(wǎng)應(yīng)用的轉(zhuǎn)變，構(gòu)建會計信息系統(tǒng)的初中級階段。

四、與內(nèi)控相結(jié)合建立ERP系統(tǒng)的集成管理

1、2023年7月，財政部、國資委、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等成立了內(nèi)部限制標(biāo)準(zhǔn)委員會

2、2023年6月，發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部限制基本規(guī)范》

3、2010年4月26日，發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部限制配套指引》（18項(xiàng)《企業(yè)內(nèi)部限制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部

限制評價指引》和《企業(yè)內(nèi)部限制審計指引》）

4、以防范風(fēng)險和限制舞弊為中心、以限制標(biāo)準(zhǔn)和評價標(biāo)準(zhǔn)為主體，結(jié)構(gòu)合理、層次分明、連接有序、方

法科學(xué)、體系完備

5、2011年1月1日，在境內(nèi)外同時上市的公司施行

6、2012年1月1日，在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行。

7、2023年開展XBRL探討

8、2006年5月29日，加入XBRL組織

9、2007年12月3日，加拿大，成立了XBRL—CHINA

10、2008年11月12日，實(shí)行會議

11、2023年，財政部《中國XBRL分類標(biāo)準(zhǔn)架構(gòu)規(guī)范》、《中國XBRL分類標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)技術(shù)規(guī)范》、《財會信

息資源核心元數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)》，于2010年I月1日施行。

會計電算化和會計信息化的比較

區(qū)分點(diǎn)會計信息化會計電算化

目標(biāo)任務(wù)實(shí)現(xiàn)會計業(yè)務(wù)事前預(yù)料決策、事中監(jiān)督限制，事后分實(shí)現(xiàn)會計核算業(yè)務(wù)的計算機(jī)處理

析評估的全面信息化，充分發(fā)揮會計在企業(yè)管理中的

核心作用

理論基礎(chǔ)現(xiàn)代會計理論、現(xiàn)代管理理論、信息學(xué)、系統(tǒng)論傳統(tǒng)會計理論

信息系統(tǒng)層次事前的會計信息化決策支持系統(tǒng)，事中的會計信息化以事后核算業(yè)務(wù)處理為主的會計

管理系統(tǒng)，事后的會計信息化核算、分析和評估系統(tǒng)。電算化核算系統(tǒng)

涉及業(yè)務(wù)層、管理層、決策層等多個層次

系統(tǒng)地位企業(yè)級的財務(wù)業(yè)務(wù)一體化系統(tǒng)，形成企業(yè)管理信息的部門級（財務(wù)）的事務(wù)處理系統(tǒng)，

核心組成部分形成“信息孤島”

技術(shù)平臺以計算機(jī)廣域網(wǎng)絡(luò)和現(xiàn)代通信技術(shù)為主以單臺計算機(jī)為主，輔之單位內(nèi)部

的局域網(wǎng)

實(shí)現(xiàn)功能融物流、資金流、信息流與業(yè)務(wù)流為一體，除了進(jìn)行以實(shí)現(xiàn)會計業(yè)務(wù)核算為主

業(yè)務(wù)核算，還有會計信息管理和決策分析，并依據(jù)信

息管理的原理和決策分析，并依據(jù)信息管理和信息技

術(shù)重整會計流程0

信息輸入輸出大量的數(shù)據(jù)從企業(yè)內(nèi)外其他系統(tǒng)干脆獲得，企業(yè)內(nèi)外財務(wù)部門自己錄入數(shù)據(jù)并打印輸

的各個機(jī)構(gòu)、部門，可依據(jù)授權(quán)通過網(wǎng)絡(luò)干脆從系統(tǒng)出的模式

中獲得。

第二節(jié)會計核算軟件

一、會計核算軟件的概念和演進(jìn)

1、計算機(jī)軟件：指使計算機(jī)正常工作的一組程序及其附屬的數(shù)據(jù)及文檔。

2、軟件分為：系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件

3、定義：特地用于會計核算工作的計算機(jī)應(yīng)用軟件。（包括采納各種計算機(jī)語言編制的用于會計核算工作

的計算機(jī)程序。）一凡是具備相對獨(dú)立完成會計數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能模塊的軟件。

4、數(shù)據(jù)管理技術(shù)的發(fā)展階段

A、人工管理階段

特點(diǎn)：數(shù)據(jù)不能共享

不單獨(dú)保存數(shù)據(jù)

B、文件管理系統(tǒng)階段

特點(diǎn)：區(qū)分?jǐn)?shù)據(jù)的邏輯結(jié)構(gòu)與物理結(jié)構(gòu)

文件組織多樣化

數(shù)據(jù)面對應(yīng)用

C、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)階段

特點(diǎn)：數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)不是面對單一的應(yīng)用，而是面對全組織

數(shù)據(jù)冗余小，易擴(kuò)充

數(shù)據(jù)獨(dú)立于程序

統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理功能（平安性限制、數(shù)據(jù)的完整性限制及并發(fā)限制）

ERP：一個有效地組織、支配和實(shí)施企業(yè)資源管理的系統(tǒng)（包括會計、生產(chǎn)、物料管理、品

質(zhì)管理、銷售與分銷、人力資源管理、供應(yīng)鏈管理等）

ERP：由財務(wù)會計和管理睬計組成。

ERP分為管理思想、軟件產(chǎn)品、管理系統(tǒng)三個層次

在MRPII基礎(chǔ)上進(jìn)一步發(fā)展而成的面對供應(yīng)鏈的管理思想

綜合應(yīng)用了C/S體系、關(guān)系數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)、面對對象技術(shù)、圖形用戶界、4GL、網(wǎng)絡(luò)通訊

等信息產(chǎn)業(yè)成果，以ERP管理思想籽靈魂的軟件產(chǎn)品

整合了企業(yè)管理理念、業(yè)務(wù)流程、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、人力物力、計算機(jī)硬件和軟件于一體的

企業(yè)資源管理系統(tǒng)。

二、會計核算軟件的分類

1、通用和專用會計核算軟件

A、分類：通用會計核算軟件、專用會計核算軟件

B、通用會計核算軟件：指由專業(yè)軟件公司研制，公開在市場上銷售，能適應(yīng)不同行業(yè)、不同單位會計核

算與管理基本須要的會計核算軟件。（一次開發(fā)、多次運(yùn)用、多單位、研制效益比較高等）

C、專用會計核算軟件：指由運(yùn)用單位自行開發(fā)或托付其他單位開發(fā)，供本單位運(yùn)用的會計核算軟件。（特

別性）

D、我國通用會計核算軟件以商品化軟件為主，通用會計核算軟件也是會計核算軟件的發(fā)展主流。

E、通用會計核算軟件易學(xué)性差

專用會計核算軟件是按運(yùn)用單位會計人員的用戶需求特地設(shè)計的，而通用會計核算軟件是針對不同單

位會計人員的共同需求設(shè)計的

通用會計核算軟件為了實(shí)現(xiàn)通用性，軟件中一般都設(shè)有初始化設(shè)置和自定義功能

2、單用戶和多用戶會計核算軟件

三、會計核算軟件的功能模塊

1、會計核算軟件的構(gòu)成

A、賬務(wù)處理模塊（核心模塊）

B、應(yīng)收/應(yīng)付款核算模塊（往來業(yè)務(wù)）

C、工資核算模塊

D、固定資產(chǎn)核算模塊（存儲和管理固定資產(chǎn)卡片）

E、報表生成模塊（數(shù)據(jù)庫一內(nèi)部報表、外部報表、匯總報表、分析圖）

F、存貨核算模塊

G、銷售核算模塊

H、成本核算

I、財務(wù)分析

2、財務(wù)處理模塊與主要核算模塊間的聯(lián)系

A、賬務(wù)處理模塊接收應(yīng)收/應(yīng)付賬款核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、成本核算等模塊

B、向會計報表、財務(wù)分析模塊供應(yīng)財務(wù)數(shù)據(jù)

C、以記賬憑證為接口與其他功能模塊有機(jī)連接在一起，構(gòu)成完整的會計核算系統(tǒng)。

四、會計核算軟件與手工會計核算的異同

1、會計核算軟件與手工會計核算的相同點(diǎn)

A、目標(biāo)一樣

B、遵守共同的會計準(zhǔn)則和會計制度

C、遵守共同的基本會計理論和會計方法

D、會計數(shù)據(jù)處理流程大體一樣

2、會計核算軟件與手工會計核算的區(qū)分

A、會計核算工具不同

B、會計信息載體不同

C、記賬規(guī)則不完全相同

D、賬務(wù)處理流程類型存在差別

E、內(nèi)部限制方式不同（人工限制一人機(jī)限制）

其次章會計電算化的工作環(huán)境

第一節(jié)計算機(jī)一般學(xué)問

一、計算機(jī)及其種類

1、計算機(jī)：一種按程序自動進(jìn)行信息處理的通用工具。

2、第一臺計算機(jī)的誕生

1946年2月15日，美國賓夕法尼亞高校，ENIAC（埃尼阿克），17468個電子管，174瓦，170n?,30t,

5000次/秒

3、計算機(jī)的發(fā)展階段

A、第一代計算機(jī)（1946-1957）電子管一機(jī)器語言、匯編語言，用于軍事、科學(xué)計算

B、其次代計算機(jī)（1958-1964）晶體管一操作系統(tǒng)、高級語言，用于數(shù)據(jù)處理、事務(wù)管理、過程限制等

C、第三代計算機(jī)（1965-1970）中小規(guī)模集成電路—用于各個領(lǐng)域

D、第四代計算機(jī)（1971-至今）超大規(guī)模集成電路一數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、分布式操作系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)軟件

4、體積和耗電大大減小，功能大大增加，應(yīng)用領(lǐng)域進(jìn)一步拓寬

5、微機(jī)的特點(diǎn)：體積小、價格低、功能強(qiáng)

6、計算機(jī)的分類

A、規(guī)模：巨型機(jī)、大型機(jī)、中型機(jī)、小型機(jī)和微型機(jī)

B、信息表現(xiàn)形式和被處理的信息：數(shù)字計算機(jī)、模擬計算機(jī)、數(shù)字模擬混合計算機(jī)

C、用途：通用計算機(jī)、專用計算機(jī)

D、操作系統(tǒng)：單用戶系統(tǒng)、多用戶系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、實(shí)時計算機(jī)系統(tǒng)

E、字長：4位、8位、16位、32位、64位

F、應(yīng)用：微機(jī)、服務(wù)器、終端

微機(jī)（個人計算機(jī)/PC機(jī)）一體積小、功耗低、價格便宜并易于運(yùn)用

服務(wù)器（用來幫助大量用戶訪問同一數(shù)據(jù)或資源）

按規(guī)模大?。ǜ咝实碾娔X、專用超級服務(wù)器、中檔服務(wù)器、大型機(jī)）

特征（牢靠性、可用性、可擴(kuò)充）

按用途分（文件、打印、數(shù)據(jù)庫、應(yīng)用）

終端（一種由顯示器、限制器及鍵盤合為一體的計算機(jī)外部設(shè)備）

一切可以接入網(wǎng)絡(luò)的計算設(shè)備

終端的分類（個人電腦、網(wǎng)絡(luò)電視、可上網(wǎng)手機(jī)、PDA）

二、計算機(jī)的性能指標(biāo)

計算機(jī)的性能指標(biāo)是衡量計算機(jī)系統(tǒng)功能強(qiáng)弱的主要指標(biāo)。

1、主頻或時鐘頻率（計算機(jī)在單位時間里處理計算機(jī)指令的數(shù)量

A、表示計算機(jī)運(yùn)算速度的主要性能指標(biāo)

B、一般來說，主頻越高，計算機(jī)的運(yùn)算速度越快

C、單位是MHZ、GHZ

2、字長（計算機(jī)信息處理中能同時處理的二進(jìn)制數(shù)據(jù)的長度。）

A、字長標(biāo)記計算機(jī)的精度和處理信息的實(shí)力

B、早期的微機(jī)的字長是8位和16位，目前大多數(shù)微機(jī)的字長是32位，有些高檔的達(dá)到64位，服務(wù)器的

字長一般是64位、128位以上

C、目前，運(yùn)行WindowsXP須要128M以上的內(nèi)存容量。

3、存儲容量（計算機(jī)存儲器所能存儲的二進(jìn)制信息的總量）

8bit=IB2B=lWord1O24B=1KB1O24KB=1MB1O24MB=1GB1O24GB=1TB

三、計算機(jī)的應(yīng)用領(lǐng)域

1、信息處理（計算機(jī)對信息進(jìn)行記錄、整理、統(tǒng)計、加工、利用、傳播等一系列活動的總稱）

A、信息處理是目前計算機(jī)最主要的應(yīng)用領(lǐng)域，包括辦公自動化、管理信息系統(tǒng)、專家系統(tǒng)、會計電算化。

B、全世界計算機(jī)用于信息處理的工作量占全部計算機(jī)應(yīng)用的80%以上

2、科學(xué)計算（用計算機(jī)完成科學(xué)探討和工程技術(shù)等領(lǐng)域中涉及的困難的數(shù)據(jù)運(yùn)算一最早的應(yīng)用領(lǐng)域）

3、過程限制

A、定義：計算機(jī)剛好采集檢測數(shù)據(jù)，按最佳值快速對限制對象進(jìn)行自動調(diào)整，從而實(shí)現(xiàn)有效的限制。

B、運(yùn)用計算機(jī)進(jìn)行自動限制可大大提高限制的實(shí)時性和精確性。

4、計算機(jī)協(xié)助系統(tǒng)（利用計算機(jī)來幫助人類完成相關(guān)的工作fCAD、CAM、CAI、CAT）

5、計算機(jī)通信

A、定義：計算機(jī)技術(shù)與通信技術(shù)相結(jié)合而產(chǎn)生的一個應(yīng)用領(lǐng)域。

B、計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)是計算機(jī)通信應(yīng)用領(lǐng)域的典型代表（網(wǎng)上會議、遠(yuǎn)程醫(yī)序、網(wǎng)上銀行、電子商務(wù)、網(wǎng)絡(luò)會

計）

6、人工智能

A、定義：利用計算機(jī)模擬人類的智能活動。（推斷、理解、學(xué)習(xí)、問題求解等）

B、是限制論、計算機(jī)科學(xué)、仿真技術(shù)、心理學(xué)等相結(jié)合的產(chǎn)物。

其次節(jié)計算機(jī)硬件

1、計算機(jī)系統(tǒng)分為硬件系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)

2、計算機(jī)硬件（組成一臺計算機(jī)的各種物理裝置一物質(zhì)基礎(chǔ)）

一、輸入設(shè)備

定義：指向計算機(jī)存儲器輸入各種信息的設(shè)備）一鍵盤、鼠標(biāo)、掃描儀、條形碼輸入器

1、鍵盤（加強(qiáng)型的鍵盤）f101個鍵

基本鍵區(qū)（字母鍵、數(shù)字鍵、符號鍵、空格鍵、特定功能鍵）

功能鍵區(qū)（Esc、F1-F12）

編輯限制鍵區(qū)fShift+PrintScreen、Ctrl+PrintScreen、Ctrl+Pause

數(shù)字鍵區(qū)

2、鼠標(biāo)（一種帶有按鍵的點(diǎn)輸入設(shè)備）

按構(gòu)造原理分類（機(jī)械式和光電式）

按鍵數(shù)分（雙鍵、三鍵、多鍵）

3、掃描儀（將圖片或文字輸入計算機(jī)的一種輸入設(shè)備）

按顏色分（黑白、彩色）

按構(gòu)造分（手持式、平板式）

二、輸出設(shè)備（指用來輸出計算機(jī)處理結(jié)果的設(shè)備）一顯示器、打印機(jī)、繪圖儀

1、顯示器（將數(shù)字信號轉(zhuǎn)換為光信號，最終將文字與圖形顯示出來）一CRT、LCD

2、打印機(jī)

A、擊打式打印機(jī)（針式）

B、非擊打式打印機(jī)（噴墨、激光）

三、運(yùn)算器（ALU）

1、定義：指在限制器限制下完成加減乘除運(yùn)算和邏輯推斷的計算機(jī)部件。

2、計算機(jī)的核心裝置之一。

四、限制器

1、負(fù)責(zé)從存儲器中取出指令，并對指令進(jìn)行分析推斷后產(chǎn)生一系列的限制信號，去限制計算機(jī)各部件自

動連續(xù)地工作

2、也是微機(jī)的核心裝置之一.

3、CPU生產(chǎn)商:IntekAMD,Cyrix

五、存儲器

定義：計算機(jī)系統(tǒng)中具有記憶實(shí)力的部件，用來存放程序和數(shù)據(jù)

1、內(nèi)存儲器（主存）

A、存儲容量相對較小，但速度快。（512M、1G、2G）

B、分類

RAM（能讀能寫，斷電后，程序和數(shù)據(jù)將全部丟失）

ROM（固化了一些管理機(jī)器自身的系統(tǒng)程序和服務(wù)程序，斷電后，程序不會丟失）

2、外存儲器（外存）一實(shí)行會計電算化單位的會計資料一般存儲在外存儲器中

A、軟盤存儲器（軟盤片、軟盤驅(qū)動器）-2X18X80X512B

B、硬盤存儲器（硬磁盤、驅(qū)動器）

構(gòu)成：柱面、磁道、扇區(qū)

分類：固定式、可移動式

接口：IDE,SATA、USB、IEEE1394

C、U盤（體積小、速度小、運(yùn)用便利）

D、光盤存儲器（光盤、光盤驅(qū)動器）

第三節(jié)計算機(jī)軟件

定義：指在計算機(jī)硬件上運(yùn)行的各種程序及相應(yīng)的各種文檔資料。

一、系統(tǒng)軟件（必備）

1、定義：用于對計算機(jī)資源的管理、監(jiān)控和維護(hù)，以及對各類應(yīng)用軟件進(jìn)行說明和運(yùn)行的軟件。

2、分類

A、操作系統(tǒng)

定義：負(fù)責(zé)管理計算機(jī)的硬件和軟件資源，供應(yīng)用戶操作計算機(jī)的界面，即人機(jī)接口，用戶通過這個

接口來管理和運(yùn)用計算機(jī)-WindowsXP、VISTA,WIN7

處理器管理（合理安排CPU的資源，使CPU按預(yù)先規(guī)定的優(yōu)先依次和管理原則，輪番地為若干外部設(shè)

備和用戶服務(wù)，或在同一段時間內(nèi)并行地處理幾項(xiàng)任務(wù)，以達(dá)到資源共享，提高CPU的運(yùn)用效率。）

存儲管理（一是為用戶的程序和數(shù)據(jù)安排內(nèi)存，二是保證存放在內(nèi)在中的程序和數(shù)據(jù)的平安，三是解

決內(nèi)存擴(kuò)充問題。）

設(shè)備管理（一是供應(yīng)了用戶與輸入輸出設(shè)備的接口，響應(yīng)用戶對這些設(shè)備的運(yùn)用懇求，并完成實(shí)際的

輸入輸出等操作，二是解決快速CPU與慢速輸入輸出設(shè)備間的沖突，提高設(shè)備的利用率，操作系統(tǒng)應(yīng)用

了緩沖技術(shù)和虛擬設(shè)備技術(shù)）

文件管理（程序和數(shù)據(jù)都是以文件的形式存放在外存上，運(yùn)用時才裝入內(nèi)存）

作業(yè)管理

B、語言處理程序（匯編、說明、編譯）

C、數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)（操縱和管理數(shù)據(jù)庫的軟件）

D、服務(wù)程序（維護(hù)、協(xié)助、執(zhí)行日常任務(wù)的程序、工具軟件）

二、計算機(jī)程序設(shè)計語言（人與計算機(jī)之間溝通、溝通的語言）

1、機(jī)器語言（干脆執(zhí)行，執(zhí)行速度快）

2、匯編語言（M0VAX,6ADDAX,8f匯編程序）

3、高級語言（C、VISUALBASIC,JAVA等一編譯程序或說明程序）

三、應(yīng)用軟件（為解決各類詳細(xì)應(yīng)用問題而編制的軟件）

1、文字處理軟件（記事本、Word、WPS、方正、華光等）

2、表格處理軟件（Excel、Lotus1-2-3＞用友UFO）

3、演示文稿制作軟件（PowerPoint）

4、圖形、圖像處理軟件（畫圖、Photoshop,Flash、3DMAX、AutoCAD等）

5、網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用軟件（Outlook、InternetExplorer,FrontPage、Dreamweaver等）

第四節(jié)計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)

一、計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的概念

1、定義：現(xiàn)代計算機(jī)技術(shù)與通信技術(shù)相結(jié)合的產(chǎn)物。

2、主要功能

A、資源共享（硬件、軟件、數(shù)據(jù)）

B、信息傳送（電子郵件、發(fā)布新聞消息、電子商務(wù)、遠(yuǎn)程教化、遠(yuǎn)程醫(yī)療等）

C、分布處理（指網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中若干臺計算機(jī)可以相互協(xié)作共同完成一個任務(wù)。）

二、計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)分類

1、按地理有效范圍劃分，可分為：

A、LAN（10KM）

B、MAN

C、WAN（遠(yuǎn)程網(wǎng)）

2、按通信媒體劃分，可分為：

A、有線網(wǎng)（雙絞線、同軸電纜、光纖、光纖同軸混合）

B、無線網(wǎng)（無線電、微波、紅外）

3、按運(yùn)用范圍劃分，可分為：

A、公用網(wǎng)（電信網(wǎng)、廣電網(wǎng)、聯(lián)通網(wǎng)）

B、專用網(wǎng)（局域網(wǎng)、校內(nèi)網(wǎng)、企業(yè)網(wǎng)）

4、按配置劃分，可分為：

A、同類網(wǎng)（Peertopearnetwork）

B、單服務(wù)器網(wǎng)

C、混合網(wǎng)

5、按對數(shù)據(jù)的組織方式劃分，可分為：

A、分布式數(shù)據(jù)組織網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)(系統(tǒng)獨(dú)立性強(qiáng)，用戶運(yùn)用便利、敏捷，管理困難，保密性、平安性差)

B、集中式數(shù)據(jù)組織網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)(對信息處理集中，系統(tǒng)響應(yīng)時間短，牢靠性高，便于管理，但整個系統(tǒng)適

應(yīng)性差。)

三、因特網(wǎng)(廣域網(wǎng)的一種)

1、因特網(wǎng)協(xié)議——TCP/IP協(xié)議

2、因特網(wǎng)的應(yīng)用

A、電子郵件(Email)

每個用戶的電子信箱都有一個EMAIL地址

傳送聲音、圖像、電影電視節(jié)目

B、遠(yuǎn)程登錄(Telnet)

指用戶運(yùn)用Telnet吩咐使自己的計算機(jī)短暫成為遠(yuǎn)程計算機(jī)的一個仿真終端的過程。

C、文件傳輸(FTP)一上傳下載

D、萬維網(wǎng)(WWW)-WorldWideWeb

E、電子公告板-BBS

F、新聞組一USENETNEWS

3、網(wǎng)址

A、IP地址(用32位二進(jìn)制數(shù)來唯一標(biāo)識該計算機(jī)地址的號碼)

如：教化網(wǎng)()、財政網(wǎng)()

IP地址由網(wǎng)絡(luò)號和主機(jī)號組成

A類地址(.1-54)一大型網(wǎng)絡(luò)運(yùn)用

B類地址(-54)-中型網(wǎng)絡(luò)運(yùn)用

C類地址(-54)-小型網(wǎng)絡(luò)運(yùn)用

B、域名(用通俗易懂的縮寫字表示)一由不超過255個字母、數(shù)字以及連字符構(gòu)成，不分大小寫字母

格式：〈用戶名＞.＜二級域名＞.〈一級域名〉

如：

一級域名分類：機(jī)構(gòu)組織性、地理性

機(jī)構(gòu)組織性：com＞edu、gov、int、net

地理性：cn＞jp、hk

C、網(wǎng)絡(luò)文件地址

格式：〈協(xié)議〉:〃〈服務(wù)器類型＞.＜域名＞/＜書目〉/〈文件名〉

D、電子郵件地址

格式：V用戶名＞@＜電子郵件服務(wù)器域名〉

第五節(jié)計算機(jī)平安

計算機(jī)平安的主要目標(biāo)：愛護(hù)計算機(jī)資源免受毀壞、替換、盜竊和丟失。

計算機(jī)資源：計算機(jī)設(shè)備、存儲介質(zhì)、軟件、計算機(jī)輸出資料和數(shù)據(jù)等

一、計算機(jī)平安隱患

1、影響計算機(jī)平安的主要因素

A、系統(tǒng)故障風(fēng)險(由于操作失誤、硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)本身出現(xiàn)故障而導(dǎo)致系統(tǒng)數(shù)據(jù)丟失甚至癱瘓的風(fēng)險)

操作失誤：非正常關(guān)機(jī)、誤刪除、移動操作系統(tǒng)以及應(yīng)用程序中的重要文件、無意中訪問了惡意網(wǎng)站

電子和機(jī)械故障：存儲器故障、I/O限制器故障、芯片和主板故障

B、內(nèi)部人員道德風(fēng)險（企業(yè)內(nèi)部人員對信息的非法訪問、篡改、泄密和破壞等方面的風(fēng)險）

C、系統(tǒng)關(guān)聯(lián)方道德風(fēng)險（指企業(yè)關(guān)聯(lián)方非法侵入企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)，以剽竊數(shù)據(jù)、破壞數(shù)據(jù)、攪亂某項(xiàng)特定交

易或事業(yè)等所產(chǎn)生的風(fēng)險）

D、社會道德風(fēng)險（指來自社會上的不法分子通過互聯(lián)網(wǎng)對企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)的非法入侵和破壞）

E、計算機(jī)病毒（一種人為蓄意編制的具有自我復(fù)制實(shí)力并可以制造計算機(jī)系統(tǒng)故障的計算機(jī)程序）

2、保障計算機(jī)平安的對策

A、不斷完善計算機(jī)平安立法

B、不斷創(chuàng)新計算機(jī)平安技術(shù)（網(wǎng)絡(luò)防毒、信息加密、存儲通信、授權(quán)、認(rèn)證以及防火墻等）

C、不斷加強(qiáng)計算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)部限制與管理（保障會計電算化系統(tǒng)平安最有效途徑）

二、計算機(jī)病毒防范

定義：一般是具有很高編程技巧、短小精悍的程序，也是一段人為編制的計算機(jī)程序代碼。

1、計算機(jī)病毒的特點(diǎn)

A、隱藏性

B、感染性

C、潛藏性（黑色星期五、CIH）

D、破壞性（良性、惡性）

2、計算機(jī)病毒的分類

A、系統(tǒng)引導(dǎo)性病毒（引導(dǎo)區(qū)型病毒一20世紀(jì)90年頭中期）

B、文件型病毒（寄生病毒一COM、EXE,DRV,BIN、OVL、SYS）

分類：特別駐型、常駐內(nèi)存型

C、復(fù)合型病毒（引導(dǎo)型和文件型）

D、宏病毒（利用軟件所支持的宏吩咐編寫成的具有復(fù)制、傳染實(shí)力的宏）

E、變型病毒（幽靈病毒）

F、網(wǎng)頁病毒（修改閱讀器和注冊表的各種設(shè)置、惡性結(jié)果）

G、蠕蟲病毒

H、木馬病毒（遠(yuǎn)程限制木馬、密碼發(fā)送木馬、鍵盤記錄木馬、破壞性質(zhì)木馬）

3、計算機(jī)病毒的防范（最有效方法：切斷病毒的傳播途徑）

A、不用非原始啟動軟盤或其他介質(zhì)引導(dǎo)機(jī)器，對原始啟動盤實(shí)行定愛護(hù)

B、不隨意運(yùn)用外來軟盤或其他介質(zhì)，對外來軟盤或其他介質(zhì)必需先檢查，后運(yùn)用

C、做好系統(tǒng)軟件、應(yīng)用軟件的備份，并定期進(jìn)行數(shù)據(jù)文件備份，供系統(tǒng)復(fù)原用

D、計算機(jī)系統(tǒng)要專機(jī)專用，要避開運(yùn)用其他軟件（如：嬉戲）

E、接收網(wǎng)上傳送的數(shù)據(jù)要先檢查，后運(yùn)用，接收郵件的計算機(jī)要與系統(tǒng)用計算機(jī)分開

F、定期對計算機(jī)進(jìn)行病毒檢查，對于聯(lián)網(wǎng)的計算機(jī)應(yīng)安裝實(shí)時檢測病毒軟件，以防止病毒傳入

G、如發(fā)覺有計算機(jī)感染病毒，應(yīng)馬上將該臺計算機(jī)從網(wǎng)上撤下，以防止病毒擴(kuò)散。

4、計算機(jī)病毒的檢測和清除（瑞星、江民、KILL、金山毒霸、卡巴斯基、360殺毒等）

三、計算機(jī)黑客及其防范

1、定義：指通過計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)非法進(jìn)入他人系統(tǒng)的計算機(jī)入侵者。

2、黑客常用手段

A、網(wǎng)絡(luò)掃描

B、網(wǎng)絡(luò)嗅控程序

C、拒絕服務(wù)

D、欺瞞用戶

E、特洛伊木馬

F、后門

G、惡意小程序

H、競爭撥號程序

k緩沖器溢出

J、口令破譯

K、社交工程

L、垃圾桶潛水

3、防止黑客的措施

A、通過制定相關(guān)法律加以約束

B、在網(wǎng)絡(luò)中采納防火墻、防黑客軟件等防黑產(chǎn)品

防火墻：在兩個網(wǎng)絡(luò)之間執(zhí)行訪問限制策略的一個或一組系統(tǒng)

C、建立防黑客掃描和檢測系統(tǒng)，一旦檢測到被黑客攻擊，快速作出應(yīng)對措施

防范黑客最好的方法：在黑客找到平安漏洞并加以利用之前找到并修補(bǔ)漏洞。

第三章會計電算化基本要求

第一節(jié)會計電算化法規(guī)制度

一、《會計法》對會計電算化的規(guī)定

1、對實(shí)行會計電算化的單位有關(guān)會計核算軟件及會計資料基本要求的規(guī)定

A、用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的單位，運(yùn)用的會計核算軟件必需符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。

B、用電子計算機(jī)生成的會計資料必需符合國家統(tǒng)一的會計制度的要求。（會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計

報告、其他會計資料等）

2、對會計賬簿的登記、更正規(guī)定了以下基本內(nèi)容

A、必需依據(jù)經(jīng)過審核的會計憑證登記會計賬簿。

B、登記會計賬簿必需依據(jù)記賬規(guī)則進(jìn)行

C、實(shí)行會計電算化的單位，其會計賬簿的登記、更正，也應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。

所謂反記賬、反結(jié)賬就是將已經(jīng)記賬或己經(jīng)結(jié)賬的會計數(shù)據(jù)復(fù)原到之前的狀態(tài)。

二、財政部對會計電算化的規(guī)范

1、《會計電算化管理方法》

2、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》

3、《會計電算化工作規(guī)范》

4、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》

5、《會計檔案管理方法》

其次節(jié)會計核算軟件的要求

一、會計核算軟件的基本要求

1、會計核算軟件設(shè)計應(yīng)當(dāng)符合我國法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，保證會計數(shù)據(jù)合法、真實(shí)、完整，有利于

提高會計核算工作效率。

2、會計核算軟件應(yīng)當(dāng)依據(jù)國統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。

3、會計核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必需采納中文，可以同時供應(yīng)少數(shù)民族文字或者外

國文字比照。

4、會計核算軟件必需供應(yīng)人員崗位及操作權(quán)限設(shè)置的功能。

5、會計核算軟件應(yīng)當(dāng)符合GB/T19581-2024《信息技術(shù)-會計核算軟件數(shù)據(jù)接口》國家標(biāo)準(zhǔn)的要求。

6、會計核算軟件在設(shè)計性能允許運(yùn)用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身緣由造成死機(jī)或者非正常退出等狀況。

7、會計核算軟件應(yīng)當(dāng)具有在機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)被破壞的狀況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)復(fù)原到最近狀態(tài)的功能。

8、單位修改、升級正在運(yùn)用的會計核算軟件，變更會計核算軟件運(yùn)行環(huán)境，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的審批手續(xù)。

9、會計核算軟件開發(fā)銷售單位必需為運(yùn)用單位供應(yīng)會計核算軟件操作人員培訓(xùn)、會計核算軟件維護(hù)、版

本更新等方面的服務(wù)。

二、會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求

1、對初始數(shù)據(jù)輸入的基本要求

A、輸入會計核算所必需的期初數(shù)字及有關(guān)資料（總分類會計科目和明細(xì)分類會計科目名稱、編號、年初

數(shù)、累計發(fā)生額及有關(guān)數(shù)量指標(biāo)等。）

B、輸入須要在本期進(jìn)行對賬的未達(dá)賬項(xiàng)。

C、選擇會計核算方法（記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價方法、成本核算方法等）

D、定義自動轉(zhuǎn)賬憑證（會計制度允許的自動沖回憑證）

E、用戶設(shè)置（姓名、權(quán)限、密碼等）

F、供應(yīng)必要的方法對輸入的初始數(shù)據(jù)進(jìn)行正確性校驗(yàn)

2、對記賬憑證輸入的基本要求

3、對記賬憑證的限制功能

A、正在輸入的記賬憑證編號與已輸入的記賬憑證編號重復(fù)的，予以提示并拒絕保存。

B、以編號形式輸入會計科目的，應(yīng)當(dāng)顯示該編號所對應(yīng)的會計科目名稱。

C、借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額，予以提示并拒絕保存。

D、有借方會計科目而無貸方會計科目或者有貸方會計科目而無借方會計科目的，應(yīng)予以提示并拒絕保

存。

E、正在輸入的收款憑證借方科目或付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”的，予以提示拒絕保

存。

F、對已經(jīng)輸入但未登記會計賬簿的機(jī)內(nèi)記賬憑證，應(yīng)供應(yīng)修改和審核的功能，審核通過后，不能再對機(jī)

內(nèi)憑證進(jìn)行修改的限制功能。

G、會計核算軟件應(yīng)供應(yīng)對己經(jīng)輸入尚未記賬的記賬憑證進(jìn)行修改和審核的功能。

H、對同一張記賬憑證，應(yīng)當(dāng)具有權(quán)限限制功能。

4、對原始憑證輸入的基本要求

A、在輸入記賬憑證的同時，輸入相應(yīng)原始憑證。

B、在記賬憑證未輸入前，干脆輸入原始憑證，由會計軟件自動生成記賬憑證。

三、會計數(shù)據(jù)輸出功能的基本要求

1、屏幕查詢的基本要求

A、各級會計科目的名稱、編號、年初余額、期初余額、累計發(fā)生額、本期發(fā)生額和當(dāng)前余額等項(xiàng)目。

B、本期輸入法的記賬憑證、原始憑證

C、本期和以前各期的總賬和明細(xì)賬

D、往來項(xiàng)目的結(jié)算狀況

E、本期和以前各期的會計報表

2、打印輸出的基本要求

A、應(yīng)當(dāng)供應(yīng)打印輸出原始憑證、記賬憑證、日記賬、明細(xì)賬、總賬、會計報表的功能。

B、在總賬和明細(xì)賬的干脆記賬憑據(jù)完全相同的狀況下，總分類賬可以用總分類賬戶本期發(fā)生額、余額比

照表替代。

C、在保證會計賬簿清晰的條件下，打印輸出的會計賬簿中的表格線條可以適當(dāng)削減。

D、對于業(yè)務(wù)量較少的賬戶，供應(yīng)會計賬簿的滿頁打印輸出功能。

四、會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求

1、會計核算軟件應(yīng)當(dāng)具有記賬功能。

2、會計核算軟件應(yīng)當(dāng)供應(yīng)自動進(jìn)行銀行對賬的功能。

3、會計核算軟件應(yīng)當(dāng)供應(yīng)依據(jù)規(guī)定的會計期間結(jié)賬的功能

4、會計核算軟件應(yīng)當(dāng)具有自動編制符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計報表的功能

5、會計軟件應(yīng)當(dāng)實(shí)行加密存儲、用戶身份驗(yàn)證等多種手段確保會計數(shù)據(jù)平安保密，防止對數(shù)據(jù)的未授權(quán)

訪問、復(fù)制、篡改、刪除。

6、結(jié)賬前，應(yīng)當(dāng)自動檢查本期輸入的會計憑證是否全部登記入賬，全部登記入賬后才能結(jié)帳。

7、結(jié)賬后，不允許再輸入上一會計期間的會計憑證。

第三節(jié)會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求

會計電算化崗位是指干脆管理、操作、維護(hù)計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。

一、電算化會計崗位的劃分及職責(zé)

1、電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作。

2、軟件操作：負(fù)責(zé)會計核算軟件詳細(xì)運(yùn)用操作。

3、審核記賬：負(fù)責(zé)憑證的審核記賬。

4、電算維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會計數(shù)據(jù)。

5,電算審查：對電算化系統(tǒng)運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)督，防范利用電算化系統(tǒng)的舞弊。

6、數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對計算機(jī)內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。

7、會計檔案保管：負(fù)責(zé)會計電算化數(shù)據(jù)和程序備份，打印的賬表、憑證和各種會計檔案資料的保管。

留意：軟件操作崗位與審核記賬、電算維護(hù)、電算審查崗位為不相容崗位。

會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初始化時完成。

電算主管負(fù)責(zé)定義各操作人員的權(quán)限

詳細(xì)操作人員只有修改自己口令的權(quán)限，無權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。

二、中小企業(yè)實(shí)行會計電算化的崗位設(shè)置

1、一人可以兼任多個工作崗位

2、出納和記賬審核不應(yīng)是同一人，軟件開發(fā)人員不能操作軟件處理睬計業(yè)務(wù)等

3、較小單位電算化崗位的設(shè)立，可由會計主管兼任電算主管和審核記賬崗位。

第四節(jié)計算機(jī)替代手工記賬的基本要求

會計電算化在會計信息載體、組織體制、人員配置、內(nèi)部限制等方面與手工會計核算存在很大差別。

一、替代手工記賬的任務(wù)和條件

1、替代手工記賬是會計電算化的目標(biāo)之一

A、部分會計核算業(yè)務(wù)采納計算機(jī)替代手工記賬

B、全面會計核算業(yè)務(wù)采納計算機(jī)替代手工記賬（剛好性、精確性、完整性）

2、替代手工記賬的條件

A、配有適用的會計軟件和相應(yīng)的計算機(jī)硬件設(shè)備

開發(fā)（自行開發(fā)、托付開發(fā)）

購買商品化會計軟件

租用ASP

二次開發(fā)

運(yùn)用主管部門推廣的會計軟件

留意：配有特地或主要用于會計核算的計算機(jī)或終端（單機(jī)系統(tǒng)、多機(jī)松散系統(tǒng)、多用戶系統(tǒng)、計算

機(jī)局域網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)）

B、配備了相應(yīng)的會計電算化工作人員

財政部組織全國開展的的初級、中級和高級會計電算化培訓(xùn)。

軟件公司供應(yīng)的針對購買的會計軟件的培訓(xùn)

由企業(yè)自己組織的培訓(xùn)

C、建立了嚴(yán)格的內(nèi)部管理制度

《建立會計電算化崗位責(zé)任制》

《會計電算化日常操作管理》

《會計電算化的計算機(jī)軟件和硬件系統(tǒng)的維護(hù)管理》

《會計電算化系統(tǒng)的會計檔案管理》

二、替代手工記賬的過程

1、整理手工會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

A、重新核對各項(xiàng)憑證和賬簿，做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符

B、整理各賬戶余額

C、清理往來賬戶和銀行賬戶

2、建立會計賬戶體系并確定編碼

A、符合財政部和有關(guān)管理部門的規(guī)定

B、滿意本單位會計核算與管理的要求

C、滿意會計報表的要求

D、保持體系完整，不能只有下級科目而沒有上級科目

E、保持相對穩(wěn)定

F、要考慮與核算模塊的連接

三、規(guī)范各類賬表格式和會計核算方法與過程

會計核算方法：成本計算方法、折舊計提方法、工資分類匯總口徑等

四、會計核算軟件初始化

1、定義：確定會計軟件核算規(guī)則與輸入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的過程。

2、賬務(wù)處理初始化（設(shè)置核算單位、啟用日期、編碼規(guī)則、設(shè)置憑證類別、設(shè)置會計科目、輸入初始余

額、設(shè)置自動轉(zhuǎn)賬分錄、其他初始設(shè)置等）

3、工資核算初始化（設(shè)置部門編碼、設(shè)置職工類型、設(shè)置工資項(xiàng)目、設(shè)置運(yùn)算關(guān)系等）

4、成本核算初始化（設(shè)置產(chǎn)品書目代碼、輸入期初在產(chǎn)品成本、定額資料等）

5、報表處理初始化（報表注冊、設(shè)置報表格式、設(shè)置計算公式和審核公式等）

五、計算機(jī)與手工并行

1、試運(yùn)行的時間，應(yīng)放在年初、年末、季初、季末等特別會計時期，且并行時間三個月以上（一般不超

過六個月）。

2、在試運(yùn)行階段，前期以人工為主計算機(jī)為輔，后期則計算機(jī)處理為主。

3、在試運(yùn)行階段，人工與計算機(jī)數(shù)據(jù)對比時，要進(jìn)行如下工作：

A、檢驗(yàn)各種核算方法

B、檢查會計科目體系正確性和完整性

C、考查操作嫻熟程度

D、訂正會計軟件程序錯誤或業(yè)務(wù)處理錯誤

4、試運(yùn)行期間留意以下問題：

A、適當(dāng)支配好實(shí)施進(jìn)度，試運(yùn)行期間剛好總結(jié)、定期檢查

B、實(shí)施困難的大系統(tǒng)時，應(yīng)向有關(guān)方面的專家顧問詢問，或向有閱歷的單位學(xué)習(xí)閱歷，盡量少走彎路

C、作好申請?zhí)娲止べ~前的打算工作，爭取一次性通過審查

第五節(jié)會計電算化檔案管理的基本要求

一、保存打印出的紙質(zhì)會計檔案

1、現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬要求每天打印輸出，做到日清月結(jié)。

2、明細(xì)賬要求每年打印一次或在須要時進(jìn)行打印。

3、會計電算化后，在全部記賬憑證數(shù)據(jù)和明細(xì)賬數(shù)據(jù)都存儲在計算機(jī)內(nèi)的狀況下，總賬一般用“總分類

科目余額發(fā)生額比照表”替代，“總分類科目余額發(fā)生額比照表”一般要求每月打印一次。

4、會計報表每月打印一次進(jìn)行保管。

二、系統(tǒng)開發(fā)資料和會計軟件系統(tǒng)也應(yīng)視同會計檔案保管

1、系統(tǒng)分析說明書

2、系統(tǒng)設(shè)計說明書

3、軟件測試報告

4、各種編碼說明

5、代碼清單

6、各種解決方案

留意：保管期截止到該系統(tǒng)停止運(yùn)用或重大更改之后的5年

三、制定與實(shí)施會計電算化檔案管理制度

1、存檔的手續(xù)，主要是指各種審批手續(xù)

2、各種平安和保密措施

3、檔案管理員的崗位責(zé)任制度

4、檔案分類管理方法

5、檔案運(yùn)用的各種審批手續(xù)

6、各類文檔的保管期限及銷毀手續(xù)

四、會計電算化檔案平安和保密措施

1、對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲蛀、防霉?fàn)€和防鼠咬等工作，重

要會計檔案應(yīng)打算雙份，存放在兩個不同的地點(diǎn)，最好放在兩個不同的建筑物內(nèi)。

2、采納磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定期進(jìn)行檢查，定期復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而導(dǎo)致會計資料

丟失。

3、嚴(yán)格執(zhí)行平安和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

4、各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機(jī)設(shè)備、光盤、微縮

膠片等，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得外借和拿出單位。

5、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意借閱的會計資料，應(yīng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必需簽字記錄。

6、大中型企業(yè)應(yīng)采納磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等介質(zhì)存儲會計數(shù)據(jù)，盡量避開采納軟盤存儲會計檔

案。

7、存有會計信息的磁性介質(zhì)及其他介質(zhì)，在未打印成書面形式之前，應(yīng)妥當(dāng)保管并留有副本。

8、對存檔的會計資料要檢查記賬憑證上錄入員的簽名或蓋章、稽核人員的簽名或蓋章、會計主管的簽名

或蓋章，收付款記賬憑證還應(yīng)具備出納人員簽名和蓋章。

9、對違反會計檔案管理制度的人員，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行檢查訂正，情節(jié)嚴(yán)峻的，應(yīng)報告本單位領(lǐng)導(dǎo)或財政、審計

機(jī)關(guān)肅穆處理。

第四章會計核算軟件的操作要求

第一節(jié)電算化會計核算基本流程

一、編制記賬憑證

1、手工編制完成記賬憑證后錄入計算機(jī)

2、依據(jù)原始憑證干脆在計算機(jī)上編制記賬憑證

3、由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)生成會計憑證數(shù)據(jù)。

二、憑證審核

三、記賬

1、記賬是一個功能按鍵，由計算機(jī)自動完成相關(guān)賬簿登記

2、同時登記總賬、明細(xì)賬和日記賬

3、各種會計賬簿的數(shù)據(jù)都來源于記賬憑證數(shù)據(jù)，記賬只是“數(shù)據(jù)搬家”

四、結(jié)賬和編制會計報表

1、手工會計核算流程中，結(jié)賬和編制會計報表是兩個工作環(huán)節(jié)，工作量大且困難

2、電算化會計核算中，能過一次性預(yù)先定義賬戶結(jié)轉(zhuǎn)關(guān)系和賬戶報表數(shù)據(jù)對應(yīng)關(guān)系，結(jié)賬和編制報表在

較短時間內(nèi)同時自動完成。

其次節(jié)賬務(wù)處理模塊基本操作

一、系統(tǒng)初始化

定義：指會計電算化系統(tǒng)在初次運(yùn)用時，依據(jù)單位的實(shí)際狀況進(jìn)行參數(shù)設(shè)置的過程。

事實(shí)上，賬務(wù)處理模塊系統(tǒng)初始化設(shè)置也就是將通用會計核算軟件轉(zhuǎn)化成為專用會計核算軟件。

1、設(shè)置操作員及權(quán)限

權(quán)限一用戶/權(quán)限

2、建立賬套

A、賬套號

B、賬套名稱

C、賬套路徑

D、啟用會計期

3、設(shè)置會計期間

4、設(shè)置記賬本位幣

5、設(shè)置會計科目

A、會計科目設(shè)置內(nèi)容及留意事項(xiàng)

會計科目編碼

必需依據(jù)科目級次的先后次序建立

科目編碼必需唯一，不能重復(fù)，也不能為空，其結(jié)構(gòu)必需與賬套參數(shù)中會計科目編碼方案一樣。

科目編碼必需用數(shù)字、英文字母等來表示，不得運(yùn)用一些無意義、無次序性的字符（&\@\）,以

利于科目按科目編碼進(jìn)行排序檢索。

科目編碼必需與科目名稱一一對應(yīng)。

會計科目名稱（漢字、英文字母、數(shù)字等）

科目中文名稱不能為空

科目應(yīng)避開重名，以免影響科目運(yùn)用的精確性。

科目名稱的設(shè)置必需嚴(yán)格依據(jù)會計制度的規(guī)定，做到規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。

賬頁格式（金額式、外幣金額式、數(shù)量金額式、外幣數(shù)量式）

協(xié)助核算（部門核算、個人往來核算、客戶往來核算、供應(yīng)商往來核算、項(xiàng)目核算）

科目性質(zhì)（余額方向）

外幣核算

數(shù)量核算

B、編輯會計科目時的要求與限制

增加科目時的要求與限制

當(dāng)新增科目為明細(xì)科目時，其上級科目必需存在，否則會導(dǎo)致明細(xì)科目沒有上級科目。

假如一個科目是明細(xì)科目，且已經(jīng)有發(fā)生額或余額產(chǎn)生時，則不能再為該科目增加下級科目，

只能在年初時進(jìn)行調(diào)整，否則會導(dǎo)致上下級科目金額不符。

修改科目時的要求與限制

科目一旦運(yùn)用，科目代碼不能修改。

假如一個科目有下級科目，科目代碼不能修改，否則會造成其下級科目沒有對應(yīng)上級科目的

錯誤。

若科目設(shè)有協(xié)助賬，協(xié)助賬運(yùn)用后科目代碼也不能修改。

刪除科目時的要求與限制

科目已經(jīng)運(yùn)用，就不能被刪除

科目有下級科目時，也不能被刪除。

若科目設(shè)有協(xié)助賬，當(dāng)協(xié)助賬啟用后科目不能刪除。

6、錄入科目期初余額

A、若企業(yè)是年初建賬，則期初余額等于年初數(shù)。

B、若企業(yè)是年中建賬，則應(yīng)先將各賬戶此時的余額和年初到此時的借貸方累計發(fā)生額計算清晰。

C、若科目有協(xié)助核算，應(yīng)整理各協(xié)助項(xiàng)目的期初余額，以便在期初余額中錄入。

D、錄入科目期初余額時，應(yīng)留意調(diào)整有關(guān)科目的余額方向。

E、錄入科目期初余額時只針對末級科目，上級科目的期初余額通常會由系統(tǒng)自動計算出來。

F、科目期初余額錄入完畢后，必需運(yùn)用軟件供應(yīng)的功能，進(jìn)行試算平衡，以保證初始數(shù)據(jù)的正確性。

7、設(shè)置協(xié)助核算項(xiàng)目

8、設(shè)置外幣幣種及匯率

9、設(shè)置憑證類別

A、分類

記賬憑證

收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證

現(xiàn)金、銀行、轉(zhuǎn)賬憑證

現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行收款、銀行付款、轉(zhuǎn)賬憑證

自定義憑證類別

B、憑證類別代碼和憑證名稱

二、日常賬務(wù)處理操作

1、錄入記賬憑證

A、憑證頭部分

憑證類別與憑證編號

憑證編號由憑證類別編號和憑證依次號共同組成。

不同類別的憑證每個月分別從1起先連續(xù)編號。

憑證號作為記賬憑證的標(biāo)識，按會計制度要求，同一類別的憑證既不能重號也不允許漏號。

憑證日期

采納序時限制時，憑證日期應(yīng)大于等于啟用日期，不能超過業(yè)務(wù)日期

若已采納制單序時限制，憑證日期應(yīng)隨著憑證號的遞增而遞增。

附單據(jù)數(shù)

B、憑證體部分

摘要

科目

協(xié)助信息（客戶、供應(yīng)商、個人、部門、項(xiàng)目）

金額

2、修改憑證

A、修改錄入前的憑證

B、修改記賬前的憑證

C、修改已記賬的憑證（紅字憑證沖銷法/補(bǔ)充憑證法）

3、審核憑證

A、憑證審核操作

憑證一審核憑證

輸入審核憑證的條件，確認(rèn)后屏幕顯示憑證一覽表

審核一成批審核憑證

審核一取消審核

B、憑證審核方法（屏幕審核和比照審核）

C、憑證審核留意事項(xiàng)

按財務(wù)制度要求，審核憑證與錄入憑證不允許是同一個人，只有具有審核權(quán)限的人員才允許進(jìn)行憑證

審核工作。

審核人員發(fā)覺錯誤或有異議的憑證，不能干脆進(jìn)行修改，必需由憑證錄入人員本人修改后再交由審核

人員重新審核。

假如記賬憑證已經(jīng)過審核，要消退原審核簽章，即將該憑證變?yōu)槲唇?jīng)審核的狀態(tài)，由必需由審核人員

自己進(jìn)行。

4、記賬憑證查詢打印（憑證一查詢憑證）

5、憑證匯總

6、記賬

記賬憑證一旦錄入，無須記賬，就能查看到“虛”賬，只有經(jīng)過審核，記賬后，形成的賬簿叫“實(shí)”

賬。

記賬處理過程

A、愛護(hù)記賬前狀態(tài)

B、記賬憑證的檢驗(yàn)和記賬

C、記賬過程由計算機(jī)在短時間內(nèi)自動完成，不須要人工干預(yù)

記賬需留意的問題

A、記賬功能比較重要，一旦記賬，憑證不再能修改。

B、在記賬過程中，不得中斷退出。

C、每月可多次運(yùn)用記賬功能，分批將憑證記入各種賬冊，業(yè)務(wù)多的單位可每天記一次賬。

D、假如憑證中有銀行或往來科目，記賬的同時還產(chǎn)生要進(jìn)行對賬的“待核銀行賬”和往來業(yè)務(wù)賬。

E、上月未結(jié)賬，則本月不能記賬。

F、