對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的調(diào)研報(bào)告

關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)同志口經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的調(diào)研報(bào)告為了進(jìn)一步加強(qiáng)和推進(jìn)我旗經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，接合2022年經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況和審計(jì)工作實(shí)踐進(jìn)行調(diào)研，現(xiàn)將調(diào)研情況匯報(bào)如下：一、審計(jì)項(xiàng)目情況（一）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作現(xiàn)狀受旗委組織部委托，XX旗審計(jì)局2022年共完成了13個(gè)單位的領(lǐng)導(dǎo)任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的審計(jì)。（二）審計(jì)查出的主要問題及整改落實(shí)情況2022年查出未按專項(xiàng)資金用途使用資金、單位機(jī)構(gòu)取消口節(jié)余資金未上繳國庫、專項(xiàng)資金閑置等問題，涉及違規(guī)金額XXXX.XX萬元。關(guān)于查出的違規(guī)問題，我們依法依規(guī)進(jìn)行了審計(jì)處置口，同時(shí)，關(guān)于被審計(jì)者應(yīng)承當(dāng)?shù)呢?zé)任作出了準(zhǔn)確界定和客觀評(píng)判口，并且口就管理不規(guī)矩及亟需糾正的事項(xiàng)向其所在單位提出了明確的整改意見或要求。（三）主要做法及成效1、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全工作機(jī)制。認(rèn)真貫徹落實(shí)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)同志□和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)則實(shí)施細(xì)則》，以審計(jì)結(jié)果報(bào)告為載體，促進(jìn)審計(jì)資源共享，形成了紀(jì)檢、組織等相關(guān)部門齊抓共管經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的局面，進(jìn)一步增強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的力度和影響，使以審計(jì)者自居，尊重、理解關(guān)于方，設(shè)身處地為關(guān)于方著想，耐心、虛心聽取關(guān)于方的意見和建議，關(guān)于提出的合理意見和建議，作出積極回應(yīng)；一個(gè)勾通口能力強(qiáng)的審計(jì)人員，在審計(jì)進(jìn)程中能得到被審計(jì)部門的全力配合，在審計(jì)結(jié)束時(shí)，審計(jì)結(jié)果也容易得到被審計(jì)部門的認(rèn)可、接受。五是著力培養(yǎng)基本的文字寫作表達(dá)能力。從審計(jì)通知書下達(dá)到審計(jì)報(bào)告完成，無論是關(guān)于審計(jì)進(jìn)程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行事實(shí)描述、定性、處置口處罰以及提出審計(jì)建議，這些都要求審計(jì)人員具有較強(qiáng)的文字表達(dá)能力，關(guān)于審計(jì)專業(yè)方面的內(nèi)容能夠準(zhǔn)確且簡(jiǎn)單口的進(jìn)行表述。六是著力培養(yǎng)創(chuàng)新能力。審計(jì)工作不是一成不變的，隨著財(cái)政體制改革及新政策法規(guī)出臺(tái)，審什么，怎樣審，審計(jì)進(jìn)程中用什么審計(jì)方法，都在不斷發(fā)生變化，審計(jì)人員只有具備在審計(jì)業(yè)務(wù)能力、計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力、語言表達(dá)能力及知識(shí)學(xué)習(xí)能力上的創(chuàng)新能力，才干口帶動(dòng)各種能力的綜合提高，才干口適應(yīng)日新月異的審計(jì)環(huán)境變化，才干口推動(dòng)審計(jì)事業(yè)健康、長遠(yuǎn)發(fā)展。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作真正發(fā)揮了“管同志口、正黨風(fēng)、促發(fā)展”的效果。2、創(chuàng)新工作方法，提高審計(jì)效率。面關(guān)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)和審計(jì)工作新要求，積極創(chuàng)新審計(jì)方式方法。一是建立實(shí)時(shí)跟進(jìn)臺(tái)賬，依照口限時(shí)辦結(jié)制，即時(shí)口敦促口，提高審計(jì)工作效率。二是全面落實(shí)《領(lǐng)導(dǎo)同志口自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)規(guī)則（試行）》，開展關(guān)于XX蘇木黨政草原資源資產(chǎn)責(zé)任履行情況審計(jì)。一方面轉(zhuǎn)變了被審計(jì)單位及相關(guān)部門主要領(lǐng)導(dǎo)的管理觀念，使他們意識(shí)到履行自然資源資產(chǎn)管理及生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任同等重要。另一方面，積淀了自然資源資產(chǎn)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，引起了旗委、政府關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)同志口履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的高度重視，關(guān)于促進(jìn)全旗領(lǐng)導(dǎo)同志口確立正確的、科學(xué)的政績(jī)觀，更好地履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任起到了積極的助推作用。三是“多審合一，一審多果”，提升了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)效果。以財(cái)政審計(jì)大格局為統(tǒng)攬，把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與財(cái)政收支審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)等有機(jī)地接合起來，充足整合了審計(jì)資源，實(shí)現(xiàn)“一審多果”、“一審多用”，提高了審計(jì)質(zhì)量和效率。3、嚴(yán)格審計(jì)程序，規(guī)矩審計(jì)行為。堅(jiān)持問題導(dǎo)向，關(guān)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問題，發(fā)揚(yáng)釘子精神，敢于堅(jiān)持原則，敢于動(dòng)真碰硬，在審深、審?fù)浮彍?zhǔn)上狠下工夫口。4、強(qiáng)化審計(jì)整改，提高執(zhí)法效能。把抓整改促落實(shí)貫穿工作始終，做到邊審計(jì)、邊整改，邊規(guī)矩、邊提高。建立健全審計(jì)整改工作掛牌銷號(hào)制度，關(guān)于整改情況實(shí)行動(dòng)態(tài)化管理，嚴(yán)格實(shí)行整改銷號(hào)制，確保審計(jì)整改落到實(shí)處。二、經(jīng)責(zé)審計(jì)中存在的問題及建議（一）存在的問題1、審計(jì)委托時(shí)效性不強(qiáng)，審計(jì)成績(jī)口利用不理想。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要是針關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)同志口在任職期間的工作狀態(tài)以及所做出的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核與監(jiān)督，完備領(lǐng)導(dǎo)同志口的監(jiān)管機(jī)制，確保國家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的安全性。而開展經(jīng)責(zé)審計(jì)工作最為重要的就是時(shí)效性，一定要針關(guān)于在任期間領(lǐng)導(dǎo)同志口開展經(jīng)責(zé)審計(jì)，但是，在實(shí)際執(zhí)行的進(jìn)程中，在時(shí)間點(diǎn)上卻無法有效的掌控，先離任后審計(jì)的現(xiàn)象比較常見，雖然在某一固定時(shí)間點(diǎn)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)都是真實(shí)存在，但僅是在反映其離任以前所發(fā)生的事項(xiàng)，審計(jì)所得出的結(jié)果已經(jīng)失去了意義，因?yàn)槭虑榘l(fā)生過了但已經(jīng)無法阻止了，失去了經(jīng)責(zé)審計(jì)的價(jià)值，增強(qiáng)了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)結(jié)論和評(píng)判口并且口不能即時(shí)口有效的作為考核、任用同志口的重要參閱口依據(jù)，審計(jì)成績(jī)口相關(guān)于來說沒有發(fā)揮應(yīng)有效果。2、審計(jì)方法及評(píng)判口指標(biāo)較為欠缺，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的是進(jìn)行審計(jì)評(píng)判口，供相關(guān)部門參閱□o要作出全面、客觀的審計(jì)評(píng)判口，就要有科學(xué)的審計(jì)方法、評(píng)判口指標(biāo)及合理的評(píng)判口標(biāo)準(zhǔn)。而目前，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要方法還是局限于審查賬面資料，審計(jì)內(nèi)容也主要是偏重口于財(cái)政及財(cái)務(wù)收支的合規(guī)、真實(shí)性，國有資產(chǎn)的安全、完整性以及個(gè)人行為是否廉潔等。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的多元性、高效性、復(fù)雜性和豐富性，可能會(huì)使很多經(jīng)濟(jì)活動(dòng)并且口不完全在賬面上反映出來。審計(jì)方法如果只是審查賬面資料，不注重關(guān)于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)程的調(diào)查了解及分析，審計(jì)內(nèi)容如果不相應(yīng)的擴(kuò)展到囊括口領(lǐng)導(dǎo)同志口的經(jīng)濟(jì)決策是否科學(xué)、內(nèi)部管理是否有效、資金使用是否合理等方面，那么經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)就無法準(zhǔn)確了解被審計(jì)關(guān)于象關(guān)于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)影響以及應(yīng)承當(dāng)?shù)呢?zé)任，可能就無法作出全面準(zhǔn)確的評(píng)判口。此外，目前相關(guān)制度法規(guī)中涉及評(píng)判口指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)方面的內(nèi)容還較少，甚至財(cái)務(wù)核算方法和領(lǐng)導(dǎo)同志□任期目標(biāo)考核等制度方面存在缺陷，使得審計(jì)人員獲取相關(guān)的審計(jì)評(píng)判口指標(biāo)或評(píng)判口標(biāo)準(zhǔn)所需的數(shù)據(jù)較為困難，導(dǎo)致評(píng)判口指標(biāo)數(shù)據(jù)不健全，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生。有時(shí)千篇一律，沒有各自特色，這不僅影響了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的質(zhì)量，而且造成報(bào)告使用者的“視覺疲勞”，起不到評(píng)判和參謀作用。3、隊(duì)伍的專業(yè)化程度和職業(yè)化建設(shè)及審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)還不能滿足新常態(tài)下工作需要。審計(jì)力量和人員素質(zhì)參差不齊，審計(jì)質(zhì)量受到影響。一是審計(jì)力量有限。目前，雖然基層審計(jì)機(jī)關(guān)都設(shè)有專門經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)股室，但當(dāng)面臨領(lǐng)導(dǎo)換屆調(diào)整較多時(shí)，就會(huì)造成時(shí)間緊、任務(wù)重、人手缺的局面，在這種情況下，往往會(huì)影響審計(jì)質(zhì)量；二是大部分基層經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)人員多為財(cái)務(wù)專業(yè)出身，知識(shí)結(jié)構(gòu)比較單一，學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)也不多。而經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的特殊內(nèi)容和方法，要求審計(jì)人員必需要有較高的綜合業(yè)務(wù)水平、政策理論水平、統(tǒng)籌工作水平和調(diào)研分析能力。4、審計(jì)站位不高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)普遍存在。只看問題表象，未能從深順序□本質(zhì)問題進(jìn)行分析，不能以點(diǎn)看面。一是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)既要審查被審計(jì)單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益性，又要審計(jì)關(guān)于象的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，審計(jì)內(nèi)容多、范圍廣、難度大，加大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；二是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)關(guān)于象順序口高，一般為掌握一定權(quán)力的領(lǐng)導(dǎo)者，審計(jì)關(guān)于象與審計(jì)內(nèi)容的復(fù)雜化，需要大量采用專業(yè)判斷和科學(xué)性分析，而審計(jì)人員自身綜合素質(zhì)有限，導(dǎo)致審計(jì)進(jìn)程的各個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)；三是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)涵蓋審計(jì)關(guān)于象整個(gè)任期，審計(jì)時(shí)間跨度大，評(píng)判口事項(xiàng)多，審計(jì)依據(jù)常處于不斷變化與完備之中，有可能因依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī)不當(dāng)而出現(xiàn)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，一切這些都使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在普遍性。5、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方法不多，經(jīng)驗(yàn)不足，關(guān)于查出問題的綜合分析不夠，造成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的質(zhì)量不高。目前旗縣審計(jì)人員都存在審計(jì)經(jīng)驗(yàn)不足，知識(shí)結(jié)構(gòu)單一、政策水平、業(yè)務(wù)能力欠缺，工作中仍沿襲傳統(tǒng)的審計(jì)方法，部分審計(jì)人員缺乏綜合分析能力，不能夠關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)查出的普遍性、傾向性問題進(jìn)行綜合分析，不能夠抓住重點(diǎn)，起到懲一儆百的效果。此外，領(lǐng)導(dǎo)同志口的個(gè)人經(jīng)濟(jì)問題一般很少反映在單位賬上，必需采用口其他方法取得線索，如加強(qiáng)與組織、紀(jì)檢、信訪等部門的聯(lián)系等形式多方面了解問題線索，或從外圍了解領(lǐng)導(dǎo)同志口的收入、住房、交通工具等，或針關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)手中的行政權(quán)力、資源配置權(quán)力進(jìn)行分析核查。如果完全依照口傳統(tǒng)的審計(jì)方式，沒有突破，那么就不可能深入揭露領(lǐng)導(dǎo)同志口違犯口廉政規(guī)則的問題，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也就不可能有更大的作為。從而不能跳出審計(jì)看審計(jì)，充足發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的服務(wù)作用。（二）解決問題的建議1、強(qiáng)化組織部門的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。為解決“先離后審”、“先任后審”、審計(jì)結(jié)果應(yīng)用口不充足的問題，制定安排領(lǐng)導(dǎo)同志口經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)與各部門聯(lián)系勾通口，把領(lǐng)導(dǎo)同志口經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)關(guān)口前移，將任職期間合理分段。除了領(lǐng)導(dǎo)同志口調(diào)離時(shí)必需進(jìn)行離任審計(jì)以外，關(guān)于每年要進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的計(jì)劃上，既要考慮組織部門同志口管理的需要，也應(yīng)充足考慮審計(jì)部門審計(jì)力量的實(shí)際情況，以免造成審計(jì)力量的不足，影響經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的完成質(zhì)量。2、審深審?fù)?，深入開展。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)不能滿足于關(guān)于被審單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，要關(guān)切被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)同志口執(zhí)行民主決策、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、貫徹執(zhí)行各項(xiàng)政策、保護(hù)當(dāng)?shù)厣鷳B(tài)環(huán)境等各方面的情況，要全面深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容。一要圍繞領(lǐng)導(dǎo)同志□權(quán)力運(yùn)行軌跡，關(guān)切領(lǐng)導(dǎo)同志口是否認(rèn)真落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，加強(qiáng)關(guān)于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策、重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目、重要專項(xiàng)資金使用的監(jiān)督，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)同志口科學(xué)決策、依法行政。二要保證財(cái)政資金的安全運(yùn)行，著重關(guān)切被審單位專項(xiàng)項(xiàng)目資金、惠民民生資金、基礎(chǔ)建設(shè)資金等運(yùn)行情況，提高財(cái)政資金的使用效益，保證資金運(yùn)行安全。三要監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)同志口履行管理國有資產(chǎn)運(yùn)行和效益等情況，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值、增值。四要關(guān)切領(lǐng)導(dǎo)同志□個(gè)人廉潔自律有關(guān)情況，關(guān)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重的違法違紀(jì)問題以及經(jīng)濟(jì)案件線索要移交紀(jì)檢和司法部門嚴(yán)肅查處。五要重視審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)同志口執(zhí)政決策結(jié)果的效益情況，避免只重效益不重生態(tài)環(huán)境，只要當(dāng)前利益，不顧子孫后代的決策問題。六要幫助健全被審單位制度規(guī)則，針關(guān)于被審單位的制度問題，提出健全制度規(guī)則的審計(jì)建議，監(jiān)督被審單位完備當(dāng)前制度，形成長效機(jī)制，從客觀上保證領(lǐng)導(dǎo)同志口不犯錯(cuò)誤。3、健全審計(jì)評(píng)判口指標(biāo)體系。財(cái)務(wù)收支的合法、真實(shí)、有效性，國有資產(chǎn)的保值增值等情況可以用財(cái)務(wù)指標(biāo)來反映，而領(lǐng)導(dǎo)同志□重大經(jīng)濟(jì)決策的規(guī)矩性、合理性和效益性，領(lǐng)導(dǎo)同志口的經(jīng)濟(jì)決策是否存在短期行為、是否兼顧國家、集體及個(gè)人利益，單位內(nèi)部議事規(guī)則是否科學(xué)民主等都直接關(guān)系著領(lǐng)導(dǎo)同志口任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行效果以及群眾的支持程度，所以領(lǐng)導(dǎo)同志口經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)判口體系建設(shè)更應(yīng)該從宏觀上去把握制定。4、追蹤問責(zé)，落實(shí)到人。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)往往是兩到三年審一遍，所以我們?cè)诮觋P(guān)于同一單位的審計(jì)工作中，總是能發(fā)現(xiàn)類似的問題，并且口且是屢查屢犯，審計(jì)整改建議難以得到認(rèn)真貫徹執(zhí)行。究其原因，一是因?yàn)楸粚弳挝活I(lǐng)導(dǎo)調(diào)動(dòng)頻繁，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)前腳審?fù)?，被審?jì)單位領(lǐng)導(dǎo)后腳就調(diào)走了，審計(jì)整改進(jìn)程不能連貫；二是一些被審單位領(lǐng)導(dǎo)心存僥幸，認(rèn)為這是一種“集體行為”，既便查出問題，也是關(guān)于單位進(jìn)行處置口處罰，關(guān)于個(gè)人往往影響不大。這難免□□讓經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成績(jī)口的作用力大打折扣。為了有效制止領(lǐng)導(dǎo)同志口的違法違紀(jì)行為，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)同志口的責(zé)任意識(shí)，同時(shí)確立審計(jì)威望，在今后的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中，要以政府問責(zé)建設(shè)為導(dǎo)向，進(jìn)一步建立健全責(zé)任追究制度，尤其要突出“個(gè)人問責(zé)”。由紀(jì)檢、監(jiān)察、組織人事等部門依照口職責(zé)分工，關(guān)于違犯口財(cái)政法規(guī)、行政不作為、決策失誤等方面的行政過錯(cuò)和造成后果的嚴(yán)重程度，訣別口關(guān)于責(zé)任人嚴(yán)格進(jìn)行責(zé)任追究，涉嫌犯罪的要移送司法和紀(jì)檢機(jī)關(guān)，使審計(jì)監(jiān)督與行政監(jiān)察、行政問責(zé)等切實(shí)有機(jī)接合起來。5、提高能力，建設(shè)隊(duì)伍。要做好新時(shí)期的審計(jì)工作，必需堅(jiān)持以人為本，著力提高審計(jì)同志口的綜合素質(zhì)。提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)人員科學(xué)審計(jì)、全面分析、理論和實(shí)踐相接合的能力，從而提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作質(zhì)量。一是著力培養(yǎng)較強(qiáng)的職業(yè)敏感性。較強(qiáng)的職業(yè)敏感性能從大量的審計(jì)資料中迅速找到切入點(diǎn)，從蛛絲馬跡中發(fā)現(xiàn)問題，從有限的審計(jì)資料中很快的找到審計(jì)思路并且口發(fā)現(xiàn)問題，從平常的事項(xiàng)背后中能發(fā)現(xiàn)存在的問題。二是著力培養(yǎng)敏銳的職業(yè)洞察力。透過表象看本質(zhì)，抓住問題主要矛盾的能力。審計(jì)人員必需能夠依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)則和公認(rèn)的評(píng)判口標(biāo)準(zhǔn)，關(guān)于被審計(jì)事項(xiàng)的好與壞，關(guān)于與錯(cuò)，合法與否，效益與否等方方面面的情況，清晰、準(zhǔn)確、客觀地作出審計(jì)評(píng)判