天津高企認定辦法培訓材料

高新技術企業(yè)認定管理方法與工作指引解讀

2024年5月1

目錄前言第一章概論第二章認定工作體系第三章認定條件第四章認定材料第五章認定與復審第六章研究開發(fā)活動及費用的歸集2前言?高新技術企業(yè)認定管理方法?〔國科發(fā)火[2024]

172號〕,以下簡稱?認定方法?，經國務院批準，

由科技部、財政部、稅務總局于2024年4月14日聯合發(fā)布。?國家重點支持的高新技術領域?,以下簡稱：?重點領域?作為認定方法的附件同時發(fā)布。?高新技術企業(yè)認定管理工作指引?〔國科發(fā)火

[2024]362號〕，以下簡稱?工作指引?，由科技

部、財政部、稅務總局于2024年7月8日聯合發(fā)布。

3第一章概論本章介紹：我國高新技術企業(yè)認定工作的歷史回憶新方法出臺的必要性新方法的總體目標和主要特點4第一節(jié)高新技術企業(yè)認定工作的

歷史回憶為適應國內外科技經濟開展的新趨勢，迎接世界新技術革命的挑戰(zhàn)，1985年3月?中共中央關于科學技術體制改革的決定?提出我國的經濟建設必須依靠科學技術、科學技術工作必須面向經濟建設的戰(zhàn)略方針。5第一節(jié)高新技術企業(yè)認定工作的

歷史回憶為加快新興產業(yè)的開展，要在全國選擇假設干智力資源密集的地區(qū)，采取特殊政策，逐步形成具有不同特色的新興產業(yè)開發(fā)區(qū)。為落實中央精神，國務院于90年代初批準建立國家高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)，一大批科技人員紛紛進入高新區(qū)創(chuàng)辦高新技術企業(yè)，并給予了一定的政策扶持,由此拉開了我國高新技術企業(yè)開展的序幕。6第一節(jié)高新技術企業(yè)認定工作的

歷史回憶1991年由國務院授權開始國家高新區(qū)內高新技術企業(yè)的認定工作〔國發(fā)[1991]12號〕1996年開始國家高新區(qū)外認定——?關于國家高新技術開發(fā)區(qū)外高新技術企業(yè)認定工作有關執(zhí)行規(guī)定的通知?〔國科發(fā)火字[1996]018號〕2000年修訂?國家高新技術開發(fā)區(qū)高新技術企業(yè)認定條件和方法?〔國科發(fā)火字［2000］324號〕7第一節(jié)高新技術企業(yè)認定工作的

歷史回憶1999年市政府辦公廳?轉發(fā)市計委等十三部門關于促進高新技術產業(yè)化意見的通知?〔津政辦發(fā)[1999]12號)1999年市科委會同市財政局聯合制定了?天津市高新技術企業(yè)認定管理方法?〔津科發(fā)工字[1999]139號〕2024年修定了?天津市高新技術企業(yè)認定管理方法?〔津科高[2024]117號〕2024年9月市政府批轉市財政局?關于加快財稅改革創(chuàng)新促進科學開展和諧開展率先開展的意見?〔津政發(fā)〔2024〕58號〕8第一節(jié)天津市高新技術企業(yè)認定工作的

歷史回憶截止2024年底：我市高新技術企業(yè)共1087家，科技活動人員49819人，其中R&D人員20721人，科技活動籌集總額119億元，科技活動支出總額123.72億元。實現工業(yè)增加值2099.93億元，總收入2320.30億元，出口創(chuàng)匯額140.62億美元，獲得凈利潤124.34億元，實際上交稅費總額129.53億元，增加值396.62億元。9第二節(jié)新方法的總體目標和主要特點總體目標：在建設創(chuàng)新型國家的戰(zhàn)略指引下，通過鼓勵創(chuàng)新的政策導向和新稅制優(yōu)化產業(yè)結構的引導功能，進一步增強我國高新技術企業(yè)以自主研發(fā)為核心的綜合創(chuàng)新能力，促進高新技術產業(yè)升級開展?？傮w思路：通過進一步明確認定標準、標準操作程序、改革管理體制、加強政策協調，做好高新技術企業(yè)認定管理工作，把優(yōu)惠政策真正落到實處。10第二節(jié)新方法的總體目標和主要特點主要特點：貫徹國家自主創(chuàng)新戰(zhàn)略，以企業(yè)自主研發(fā)和創(chuàng)新能力為核心來認定高新技術企業(yè)，是新方法最重要的一個特點。新方法明確了研究開發(fā)等關鍵認定指標的測度依據，防止了認定工作的隨意性。新方法用?國家重點支持的高新技術領域?指導認定工作，防止了?高新技術產品目錄?的局限性。11第二節(jié)新方法的總體目標和主要特點主要特點：新方法根據形勢的開展和我國企業(yè)的實際情況，對研發(fā)費用占銷售收入的比例進行了必要的調整。建立部門合作與政策協調的長效機制，構建責權清楚、監(jiān)管與操作別離的認定管理工作體系，是高新技術企業(yè)認定工作的一次重大改革。取消地域界限，不分區(qū)內區(qū)外，統一認定高新技術企業(yè)，實現了由區(qū)域政策向產業(yè)政策的轉移。12第二章認定工作體系本章介紹我高新技術企業(yè)認定新的工作管理體系，重點是參與高新技術認定工作的有關部門、機構和人員的工作職責和主要工作內容13第一節(jié)全國高新技術企業(yè)認定管理

工作領導小組主要職責：〔一〕確定全國高新技術企業(yè)認定管理工作方向，適時

審議修訂?重點領域?和?工作指引??！捕巢脹Q高新技術企業(yè)認定事項中的重大爭議，協調解決認定及相關政策落實中出現的重大問題?！踩潮O(jiān)督、檢查各地區(qū)認定管理工作及相關政策的實

施；對高新技術企業(yè)認定工作出現重大問題的地

區(qū)提出整改意見，整改期間暫停其認定工作?！菜摹硨徸h?高新技術企業(yè)認定管理年度工作報告??！参濉嘲l(fā)布?中國高新技術企業(yè)開展報告?。14

第二節(jié)國家領導小組辦公室主要職責：〔一〕向領導小組提交工作報告和開展報告。〔二〕提出?重點領域?和?工作指引?的修訂方案。〔三〕受理認定機構提交的重大爭議，并向領導小組報告〔四〕受領導小組委托，檢查全國高企認定工作及稅收優(yōu)

惠政策的實施情況；對高企認定工作出現重大問題

的地區(qū)提出整改建議報領導小組，并負責落實領導

小組的決議。15

第二節(jié)國家領導小組辦公室主要職責：〔五〕組建專家咨詢委員會，對認定管理工作給予指導?！擦硨φJ定過程中違規(guī)的企業(yè)、中介機構和參與認定的

專家等人員予以記錄，并建議取消其相應資格?！财摺硨緹o異議的高新技術企業(yè)、承擔認定工作的專

家及中介機構實施備案管理?！舶恕池撠煛案咝录夹g企業(yè)認定管理工作網〞〔網址：

〕的建設和日常管理?！簿拧池撠熃M織全國高企認定工作的宣傳、培訓等事宜。〔十〕承辦領導小組交辦的其他工作。16第三節(jié)天津市高新技術企業(yè)認定工作領導小組市科委、市財政局、市國稅局、市地稅局共同組成天津市高新技術企業(yè)認定工作領導小組〔以下簡稱市領導小組〕，負責指導、管理和監(jiān)督全市高新技術企業(yè)認定工作〔市科委為領導小組組長單位〕17第三節(jié)市領導小組職責1．按照國家確定的高新技術企業(yè)認定工作方向與原那么，審議天津市高新技術企業(yè)認定管理工作年度報告2．協調、解決天津市高新技術企業(yè)認定及相關政策落實中的重大問題3．裁決天津市高新技術企業(yè)認定事項中的重大爭議，監(jiān)督、檢查天津市高新技術企業(yè)認定工作18第四節(jié)市認定辦公室市領導小組下設辦公室〔以下簡稱市認定辦公室〕，辦公室設在市科委，其主要職責為：1．負責本市高新技術企業(yè)認定(復審)工作；2．負責建立并管理“天津市高新技術企業(yè)認定工作效勞網〞，建立和維護本市高新技術企業(yè)認定工作專家?guī)欤＜液椭薪闄C構信用制度；19第四節(jié)市認定辦公室3．負責對已認定的高新技術企業(yè)進行監(jiān)督檢查，受理、核實有關舉報，并做出相應處理。接受企業(yè)或主管稅務機關提出的高新技術企業(yè)資格復核申請，并進行復核。復核產生重大分歧的，報市領導小組研究處理；4．向市領導小組和國家高新技術企業(yè)認定領導小組辦公室提交本市高新技術企業(yè)認定管理工作年度報告；5．市領導小組交辦的其他工作。20第五節(jié)專家〔一〕專家條件 〔1〕具有中華人民共和國公民資格，在大陸居住工作?！?〕具有高級技術職稱，并具有?重點領域?內相關

專業(yè)背景和實踐經驗，對該技術領域的開展及市場

狀況有較全面了解?！?〕具有良好的職業(yè)道德，堅持原那么，辦事公正?！?〕了解國家科技、經濟及產業(yè)政策，熟悉高新技術

企業(yè)認定工作有關文件要求。21第五節(jié)專家〔二〕專家職責根據?重點領域?和?工作指引?的要求，運用專業(yè)技術領域方面的知識和經驗，對企業(yè)申報的研究開發(fā)工程、高新技術產品〔效勞〕和自主知識產權情況進行審查，提出評價意見，作為認定機構對企業(yè)提出認定意見的重要依據。22第五節(jié)專家〔三〕專家紀律應按照?認定方法?、?工作指引?和認定機構的要求，獨立、客觀、公正地對企業(yè)進行評價，提出有關評價意見。不得壓制不同觀點和其他專家意見，不得做出與客觀事實不符的評價。不得披露、使用申請企業(yè)的技術經濟信息和商業(yè)秘密，不得復制保存或向他人擴散評審材料，不得泄露評審結果。不得利用其特殊身份和影響，采取非正常手段為申請企業(yè)認定提供便利。未經認定機構許可不得擅自進入企業(yè)調查不得收受申請企業(yè)給予的任何好處和利益。23第六節(jié)中介機構〔一〕中介機構的條件〔1〕具備獨立執(zhí)業(yè)資格，成立3年以上，近3年內無不良記錄?！?〕財務中介機構承擔認定工作當年的注冊會計師占職工總人數的比例不低于20%，年平均職工人數在20人以上?！?〕熟悉高新技術企業(yè)認定工作相關政策。24第六節(jié)中介機構〔二〕中介機構的職責主要業(yè)務工作：接受企業(yè)委托，對企業(yè)的研究開發(fā)費用、高新技術產品〔效勞〕銷售收入以及財務報表進行審計并出具審計報告。參與資格：中介機構要向當地認定機構提交自身的背景材料，經審查符合條件的〔在網上公布〕，即可參與高新技術企業(yè)認定工作。中介機構要接受認定機構的業(yè)務指導和相應的監(jiān)督，應據實出具專項審計報告，發(fā)現有弄虛作假等行為的，將取消其參與認定工作資格，并在網上予以公告。25第三章認定條件本章介紹新?認定方法?對高新技術企業(yè)的定義，具體闡述符合哪些條件才能被認定為高新技術企業(yè)26第一節(jié)什么是高新技術企業(yè)?認定方法?規(guī)定，高新技術企業(yè)是在國家重點支持的高新技術領域內，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產權，并以此為根底開展生產經營活動，在中國境內〔不包括港、澳、臺地區(qū)〕注冊一年以上的居民企業(yè)。27第二節(jié)高新技術企業(yè)的認定條件〔一〕在中國境內〔不含港、澳、臺地區(qū)〕注冊的

企業(yè)，近三年內通過自主研發(fā)、受讓、受贈、

并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方

式，對其主要產品〔效勞〕的核心技術擁有

自主知識產權?！捕称髽I(yè)的產品〔效勞〕應屬于?國家重點支持

的高新技術領域?規(guī)定的范圍?！踩尘哂写髮W?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年

職工總數的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當

年職工總數的10%以上。28第二節(jié)高新技術企業(yè)的認定條件〔四〕企業(yè)持續(xù)進行了研究開發(fā)活動，近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例不低于如下要求：最近一年銷售收入小于5,000萬元的企業(yè)，不低于6%5,000萬元至20,000萬元的企業(yè)，不低于4%20,000萬元以上的企業(yè)，不低于3%其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊成立時間缺乏三年的，按實際經營年限計算。29第二節(jié)高新技術企業(yè)的認定條件〔五〕高新技術產品〔效勞〕收入占企業(yè)

當年總收入的60%以上?！擦称髽I(yè)研究開發(fā)組織管理水平、

科技成果轉化能力、

自主知識產權數量、

銷售與總資產成長性

等指標符合?工作指引?的要求。30第四章認定材料本章介紹在申請高新技術企業(yè)認定時，企業(yè)需要準備哪些申請材料，其主要內容和用途是什么。

31〔一〕高新技術企業(yè)認定申請書

〔詳見?工作指引?附2〕?高新技術企業(yè)認定申請書?的電子版可從“高新技術企業(yè)認定管理工作網〞

〔網址：〕下載。該申請書主要包括以下5個表格：32〔一〕高新技術企業(yè)認定申請書

〔詳見?工作指引?附2〕企業(yè)根本信息表企業(yè)研究開發(fā)工程情況表上年度高新技術產品〔效勞〕情況表近3年內獲得的自主知識產權匯總表企業(yè)年度研究開發(fā)費用結構明細表33〔二〕企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、

稅務登記證書〔復印件〕企業(yè)的注冊時間以營業(yè)執(zhí)照副本為。?認定方法?規(guī)定，注冊時間一年以上的企業(yè)才能申請認定高新技術企業(yè)，否那么不能申請認定高新技術企業(yè)。稅務登記證書的登記號關系到企業(yè)所得稅的減免。34〔三〕專項審計報告企業(yè)需選擇有資質的中介機構，對其近三個會計年度研究開發(fā)費用和近一個會計年度高新技術產品〔效勞〕收入進行專項審計。中介機構應客觀、公正地進行審計工作，并出具相應的專項審計報告。35〔四〕企業(yè)近三個會計年度的財務報表企業(yè)財務報表〔含資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表，實際年限缺乏三年的按實際經營年限〕主要用于評價企業(yè)的成長性，必須通過審計。已經通過年審的企業(yè)，可直接提供企業(yè)近三個會計年度的財務報表，無需再選擇新的中介機構重新進行審計。36〔五〕技術創(chuàng)新活動證明材料包括知識產權證書、獨占許可協議、生產批文，新產品或新技術證明〔查新〕材料、產品質量檢驗報告，省級〔含方案單列市〕以上科技方案立項證明，以及其他相關證明材料。這五方面的材料，是認定高新技術企業(yè)的重要依據。企業(yè)上報的認定材料必須客觀、準確、真實，如發(fā)現存在虛假行為，將取消其高新技術企業(yè)認定資格。37第五章認定與復審本章介紹認定高新技術企業(yè)的工作程序；認定之后企業(yè)如何申請享受稅收優(yōu)惠政策；高新技術企業(yè)證書期滿時如何進行復審；以及對高新技術企業(yè)資格及其相關稅收優(yōu)惠政策落實產生爭議時如何進行復核。38第一節(jié)認定下載填報工具獲取注冊文件單機填寫區(qū)縣初審

上報市認定辦公室上傳文件審查認定

公示備案

頒發(fā)證書享受政策39第二節(jié)復審高新技術企業(yè)資格期滿前三個月企業(yè)應提出復審申請〔復審申請書與?工作指引?附2相同〕，不提出復審申請或復審不合格的，其高新技術企業(yè)資格到期自動失效。高新技術企業(yè)復審須提交近三個會計年度開展研究開發(fā)等技術創(chuàng)新活動的報告，經中介機構出具的近三個會計年度企業(yè)研究與開發(fā)費用等專項審計報告。40第二節(jié)復審復審時應對照?認定方法?第十條進行審查，重點審查第〔四〕款。對符合條件的企業(yè)，按照第十一條〔四〕款進行公示與備案，并由認定機構頒發(fā)“高新技術企業(yè)證書〞。通過復審的高新技術企業(yè)資格自頒發(fā)“高新技術企業(yè)證書〞之日起有效期為三年。有效期滿后，企業(yè)再次提出認定申請的，按初次申請辦理。41第三節(jié)申請享受稅收優(yōu)惠政策認定〔復審〕合格的高新技術企業(yè)，自認定〔復審〕當年起可依照?企業(yè)所得稅法?及其?實施條例?、?中華人民共和國稅收征收管理法?、?中華人民共和國稅收征收管理法實施細那么?等有關規(guī)定，可申請享受，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。未取得高新技術企業(yè)資格或不符合?稅收征管法?及其?實施細那么?和?認定方法?等有關規(guī)定條件的企業(yè)，不得享受稅收優(yōu)惠。42第四節(jié)復核對高新技術企業(yè)資格及其相關稅收優(yōu)惠政策落實產生爭議的，凡屬于?認定方法?第十四條、第十五條情況的企業(yè)，按?認定方法?規(guī)定辦理；對第十條〔四〕款產生爭議的，應組織復核，即采用企業(yè)自認定前三個會計年度〔企業(yè)實際經營不滿三年的，按實際經營時間〕至爭議發(fā)生之日的研究開發(fā)費用累計總額與同期累計銷售收入總額之比是否符合?認定方法?第十條〔四〕款規(guī)定，判別企業(yè)是否應繼續(xù)保存高新技術企業(yè)資格和享受稅收優(yōu)惠政策。43第六章研究開發(fā)活動及費用歸集本章介紹什么是研究開發(fā)活動和研究開發(fā)工程；研究開發(fā)費用包括哪些內容；以及如何對研究開發(fā)費用進行歸集。44第一節(jié)什么是研究開發(fā)活動——定義為獲得科學與技術〔不包括人文、社會科學〕新知識，創(chuàng)造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品和效勞而持續(xù)進行的具有明確目標的活動，即對本地區(qū)〔省級〕相關行業(yè)的技術進步具有推動作用，不包括企業(yè)從事的常規(guī)性升級或對某項科研成果直接應用等活動。

包括：有方案的調查、分析和實驗活動，以及將技術成果轉化為質量可靠、本錢可行、具有創(chuàng)新性的產品、材料、裝置、工藝和效勞的系統性活動。45第一節(jié)什么是研究開發(fā)活動

——判斷依據和方法〔1〕行業(yè)標準判斷法：優(yōu)先按國家有關部門、全國〔世界〕

性行業(yè)協會等具備相應資質的機構提供了測定科技“新

知識〞、“創(chuàng)造性運用科學技術新知識〞或“具有實質性改

進的技術、產品和效勞〞等技術參數〔標準〕判斷?！?〕專家判斷法：如果企業(yè)所在行業(yè)中沒有發(fā)布公認的研發(fā)

活動測度標準，那么通過專家進行判斷。原那么是：專家所

在技術〔行業(yè)〕領域內可被公認的、有價值的進步?！?〕目標或結果判定法〔輔助標準〕：檢查研發(fā)活動〔工程〕的立項及預算報告，重點了解進行研發(fā)活動的目的〔創(chuàng)新性〕、方案投入資源〔預算〕；研發(fā)活動是否形成了最終成果或中間性成果，如知識產權等形式的科技成果。46第一節(jié)什么是研究開發(fā)活動

——高技術效勞業(yè)的企業(yè)企業(yè)為支持其在高新技術效勞業(yè)領域內開發(fā)新產品〔效勞〕、采用新工藝等，而在自然科學和工程技術方面取得新知識或實質性改進的活動；或從事國家級科技方案列入的效勞業(yè)關鍵技術工程的開發(fā)活動。判斷標準與上款相同。47第一節(jié)什么是研究開發(fā)活動

——研究開發(fā)工程確實定研究開發(fā)工程是指不重復的，具有獨立時間、財務安排和人員配置的研究開發(fā)活動。企業(yè)的研究開發(fā)費用應按照各研發(fā)工程為根本單位分別進行測度并加總計算。48第二節(jié)企業(yè)研究開發(fā)費用的測算〔一〕研究開發(fā)費用的內容包括：研發(fā)人員人工、研究開發(fā)直接費用、研究開發(fā)設施折舊、研究開發(fā)設計費、研究開發(fā)設備調整費、研發(fā)活動無形資產攤銷、其他研究開發(fā)費用、委托外部研究開發(fā)費用支出等。企業(yè)應完善財務制度，建立研究開發(fā)費用支出輔助帳，認真對每個研究開發(fā)工程進行費用登記，并以此為根底歸集企業(yè)年度研究開發(fā)費用支出情況。49第二節(jié)企業(yè)研究開發(fā)費用的測算〔二〕研究開發(fā)各項費用科目的歸集范圍〔1〕人員人工從事研究開發(fā)活動人員〔也稱研發(fā)人員〕全年

工資薪金，包括根本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資以及與其任職或者受雇有關的其他支出?！?〕直接投入企業(yè)為實施研究開發(fā)工程而購置的原材料等相

關支出。如：水和燃料〔包括煤氣和電〕使用費等；用于

中間試驗和產品試制達不到固定資產標準的模具、樣品、

樣機及一般測試手段購置費、試制產品的檢驗費等；用于

研究開發(fā)活動的儀器設備的簡單維護費；以經營租賃方式

租入的固定資產發(fā)生的租賃費等。50第二節(jié)企業(yè)研究開發(fā)費用的測算〔3〕折舊費用與長期待攤費用包括為執(zhí)行研究開發(fā)活動而

購置的儀器和設備以及研究開發(fā)工程在用建筑物的折舊

費用，包括研發(fā)設施改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)

生的長期待攤費用。〔4〕設計費用為新產品和新工藝的構思、開發(fā)和制造，進行工序、技術標準、操作特性設計等發(fā)生的費用?！?〕裝備調試費主要包括工裝準備過程中研究開發(fā)活動所

發(fā)生的費用〔如研制生產機器、模具和工具，改變生產

和質量控制程序，或制定新方法及標準等〕。為大規(guī)模

批量化和商業(yè)化生產所進行的常規(guī)性工裝準備和工業(yè)工

程發(fā)生的費用不能計入。51第二節(jié)企業(yè)研究開發(fā)費用的測算〔6〕無形資產攤銷因研究開發(fā)活動需要購入的專有技術〔包括

專利、非專利創(chuàng)造、許可證、專有技術、設計和計算方法等〕

所發(fā)生的費用攤銷?！?〕委托外部研究開發(fā)費用企業(yè)委托境內其他企業(yè)、大學、研究

機構、轉制院所、技術專業(yè)效勞機構和境外機構進行研究開發(fā)

活動所發(fā)生的費用〔工程成果為企業(yè)擁有，且與企業(yè)的主要經

營業(yè)務緊密相關〕。委托外部研究開發(fā)費用的發(fā)生金額應按照

獨立交易原那么確定。認定過程中，按照委托外部研究開發(fā)費用

發(fā)生額的80％計入研發(fā)費用總額。獨立交易原那么是指完全獨立的無關聯關系的企業(yè)或個人，依據市場條件下所采用的計價標準或價格來處理其相互之間的收入和費用分配的原那么。獨立交易原那么目前已被世界大多數國家接受和采納，成為稅務當局處理關聯企業(yè)間收入和費用分配的指導原那么。52第二節(jié)企業(yè)研究開發(fā)費用的測算〔8〕其他費用為研究開發(fā)活動所發(fā)生的其他費用，如

辦公費、通訊費、專利申請維護費、高新科技研發(fā)保險費等。此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的10％，另有規(guī)定的除外?！?〕企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用企業(yè)內部研究開發(fā)活動實際支出的全部費用與委托境內的企業(yè)、大學、轉制院所、研究機構、技術專業(yè)效勞機構等進行的研究開發(fā)活動所支出的費用之和，不包括委托境外機構完成的研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用。53謝謝大家!54研究開發(fā)人員研究人員：企業(yè)主要參與研究開發(fā)工程的專業(yè)人員技術人員：具有工程技術、自然科學和生命科學中

一個或一個以上領域的技術知識和經驗

在研究人員指導下參加研究開發(fā)工作。輔助人員：參與研究開發(fā)活動的熟練技工。返回55研發(fā)費用研究開發(fā)費用包括：研發(fā)人員人工、研究開發(fā)直接費用、研究開發(fā)設施折舊、研究開發(fā)設計費、研究開發(fā)設備調整費、研發(fā)活動無形資產攤銷、其他研究開發(fā)費用、委托外部研究開發(fā)費用支出等。企業(yè)應按照新會計準那么，完善財務制度，建立研究開發(fā)費用支出輔助帳，認真對每個研究開發(fā)工程進行費用登記，并以此為根底歸集企業(yè)年度研究開發(fā)費用支出情況。返回56管理水平主要包括五個方面：

〔1〕企業(yè)在開展研究開發(fā)活動時，是否制定了研究開發(fā)工程立項報告。

〔2〕企業(yè)是否建立了研發(fā)投入核算體系。〔3〕企業(yè)是否開展了產學研合作的研發(fā)活動。〔4〕企業(yè)是否設有研發(fā)機構并具備相應的設施和設備

〔5〕企業(yè)是否建立了研發(fā)人員的績效考核獎勵制度。返回57轉化能力科技成果轉化能力是指企業(yè)對技術成果進行應用性開發(fā)，形成產品、效勞或樣品、樣機的能力。在具體認定時，主要考核企業(yè)最近3年內科技成果轉化的年平均數。返回58必須具備的條件認定高新技術企業(yè)的六個條件在?高新技術企業(yè)認定管理方法?第十條中有所規(guī)定。從自主知識產權、產品符合國家支持的領域、人員結構、研發(fā)投入、高新技術產品占企業(yè)銷售的比例、成長性指標六個不同方面評價企業(yè)的創(chuàng)新能力。所有條件在認定過程中缺一不可。返回59技術性收入主要內容〔1〕技術轉讓收入：企業(yè)的技術創(chuàng)新成果通過技術貿易、

技術轉讓所獲得的收入。〔2〕技術承包收入：技術工程設計、技術工程實施所獲

得的凈收入?！?〕技術效勞收入：企業(yè)利用自己的人力、物力和數據

系統等為社會和用戶提供技術方案、

數據處理、測試分析及其他類型的服

務所獲得的收入?！?〕接受委托科研收入：企業(yè)承擔社會各方面委托研究開發(fā)

中間試驗及新產品開發(fā)所獲得的收入。下頁60效勞收入?認定方法?所說的高新技術產品〔效勞〕收入，是指企業(yè)通過技術創(chuàng)新、開展研發(fā)活動，形成符合?重點領域?要求的產品〔效勞〕所獲得的收入與企業(yè)技術性收入的總和。返回61企業(yè)科技人員的計算?認定方法?所說的科技人員是指在企業(yè)從事研發(fā)活動和其他技術活動，累計實際工作時間在183天以上的人員。返回62專利共享兩個或兩個以上企業(yè)共同創(chuàng)造的專利技術，應有共同享受該專利的權利。如專利享有者的任何一方想將其享有的專利技術轉讓，需經該項技術專利的共有方的一致同意，方可轉讓。返回63獨占許可獨占許可屬于技術轉讓的范疇。它是指在約定時間和一定的地區(qū)范圍內，技術接受方對所購得的技術享有獨占的使用權。技術供給方和任何第三方都不能在享有獨占許可的時間和地區(qū)內使用該項技術進行生產和銷售活動〔排它性〕。返回64中介機構須具備以下條件〔1〕具備獨立執(zhí)業(yè)資格，成立3年以上，近3年內無不良記錄。〔2〕財務中介機構承擔認定工作當年的注冊會計師

占職工總人數的比例不低于20%，年平均職工

人數在20人以上(鑒定了一年以上勞動合同)?！?〕熟悉高新技術企業(yè)認定工作相關政策。返回65自主知識產權自主知識產權，是指我國的權利人具有獨立支配權或相對控制權的知識產權，即我國的公民、法人單位，所依法擁有的、可以獨立地行使知識產權各項權能的知識產權，或雖然不擁有所有權，但在一個較長時期內可以獨立行使知識產權各項權能，并能不受他人制約地進行集成創(chuàng)新和引進消化吸收再創(chuàng)新的知識產權自主知識產權的來源方式主要包括：自主研發(fā)或設計；受讓或受贈；企業(yè)并購或重組；獲得5年以上的獨占許可。返回66?認定方法?規(guī)定的自主知識產權?認定方法?規(guī)定的核心自主知識產權包括：

創(chuàng)造、實用新型、以及非簡單改變產品圖案和形狀的外觀設計〔主要是指：運用科學和工程技術的方法，經過研究與開發(fā)過程得到的外觀設計〕、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種等。以上自主知識產權須在中國境內注冊，并在中國法律的有效保護期內。返回67公示備案經認定的高新技術企業(yè)，在“高新技術企業(yè)認定

管理工作網〞上公示15個工作日。公示有異議的，由認定機構對有關問題進行查實處理，屬實的應取消高新技術企業(yè)資格。公示無異議的，填寫高新技術企業(yè)認定機構審批備案匯總表，報領導小組辦公室備案。返回68

審查認定市認定辦公室收到企業(yè)申請材料后，按技術領域從專家?guī)熘须S機選擇不少于5名相關專家，并將電子材料〔隱去企業(yè)信息〕通過網絡工作系統分發(fā)給所選專家。專家按照獨立公正的原那么對企業(yè)進行評價，并填寫?高新技術企業(yè)認定專家評價表??高新技術企業(yè)認定專家組綜合評價表?，按要求上傳給認定機構。認定機構收到專家的評價意見和中介機構的專項審計報告后，對申請企業(yè)提出認定意見，確定高新技術企業(yè)認定名單。上述工作應在收到企業(yè)合格申請材料后60個工作日內完成。返回69〔三〕準備并提交認定材料企業(yè)進入網上認定管理系統，按要求將以下材料提交認定機構〔除電子版上報外，需提供一套完整的紙制材料〕：〔1〕高新技術企業(yè)認定申請書；〔2〕企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本、稅務登記證書〔復印件〕；〔3〕經具有資質的中介機構鑒證的企業(yè)近三個會計年度研究開發(fā)費用、近一個會計年度高新技術產品〔效勞〕收入專項審計報告；〔4〕具有資質的中介機構鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務報表；〔5〕技術創(chuàng)新活動證明材料，包括知識產權證書、獨占許可協議、生產批文，新產品或新技術證明〔查新〕材料、產品質量檢驗報告，省級〔含方案單列市〕以上科技方案立項證明，以及其他相關證明材料。返回70〔二〕獲取注冊文件企業(yè)登錄“高新技術企業(yè)認定管理工作網〞，按要求填寫注冊登記表〔詳見?工作指引?附2〕，并通過網絡系統上傳至認定機構。認定機構應及時完成企業(yè)身份確認并將用戶名和密碼告知企業(yè)。

返回71〔一〕自我評價企業(yè)在申請認定前，應對照?認定方法?

第十條的各項要求，進行自我評價。自認為符合條件的企業(yè)，在“高新技術企業(yè)

認定管理工作網〞進行注冊登記。返回72〔1〕企業(yè)根本信息表主要用于了解企業(yè)的整體情況，包括：

企業(yè)主營業(yè)務所屬技術領域、企業(yè)近3年獲得的知識產權數量、企業(yè)人力資源情況、企業(yè)近3年的銷售收入和總資產情況、企業(yè)近3年的研發(fā)投入情況、企業(yè)近1年高新技術產品〔效勞〕收入情況。要求企業(yè)對自身的管理人員與研究開發(fā)人員情況、科技成果轉化及研究開發(fā)管理情況進行簡要說明。返回73〔2〕企業(yè)研究開發(fā)工程情況表主要用于了解企業(yè)近3年開展研究開發(fā)活動的情況，要求企業(yè)將近3年所執(zhí)行的研究開發(fā)工程，按照單個工程逐一填報內容包括：研發(fā)工程的名稱、工程起始時間、工程所屬技術領域、參加研發(fā)工程的人員數、研發(fā)工程的技術來源、研發(fā)工程經費預算、近3年該工程研發(fā)經費總支出等。同時，要求企業(yè)對研發(fā)工程的立工程的與組織實施方式、研發(fā)工程的核心技術及創(chuàng)新點、研發(fā)工程取得的階段性成果等情況進行簡要說明。評審專家將根據該表提供的信息，按照?工作指引?對研究開發(fā)活動〔工程〕的規(guī)定和?重點領域?的相關要求，對企業(yè)申報的研究開發(fā)工程逐一進行評價。返回74〔3〕上年度高新技術產品〔效勞〕情況表主要用于了解企業(yè)近1年高新技術產品〔效勞〕的具體情況，要求企業(yè)按照單個產品〔效勞〕逐一填報。內容包括：高新技術產品〔效勞〕名稱、所屬技術領域、形成高新技術產品〔效勞〕的技術來源、上年度高新技術產品〔效勞〕的銷售收入等。同時，要求企業(yè)對高新技術產品〔效勞〕的關鍵技術及主要技術指標、與同類產品〔效勞〕相比較的競爭優(yōu)勢、產品〔效勞〕獲得的知識產權等情況進行簡要說明。評審專家將根據該表提供的信息，按照?工作指引?對高新技術產品〔效勞〕的規(guī)定，對企業(yè)申報的高新技術產品〔效勞〕逐一進行評價。返回75〔4〕近3年內獲得的自主知識產權匯總表該表主要用于了解企業(yè)近3年所獲得的自主知識產權情況。在具體認定時，評審專家將通過考察企業(yè)知識產權與企業(yè)研究開發(fā)工程和高新技術產品〔效勞〕之間的對應關系，來確認企業(yè)對其主營產品〔效勞〕是否擁有自主知識產權。返回76〔5〕企業(yè)年度研究開發(fā)費用結構明細表該表主要用于了解企業(yè)近3年研究開發(fā)經費的支出情況，要求企業(yè)按年度將每個研究開發(fā)工程的費用逐一列示并加計匯總。在具體認定時，評審專家將根據該表提供的信息，結合對企業(yè)研發(fā)工程確實認情況，對企業(yè)的研發(fā)投入強度進行評價。返回77成長性等指標知識產權、科技成果轉化能力、研究開發(fā)的組織管理水平、企業(yè)成長性等四項指標，用于評價企業(yè)利用科技資源進行創(chuàng)新、經營創(chuàng)新和取得創(chuàng)新成果等方面的情況。評價時采用百分制打分，其中：知識產權占30分，科技成果轉化能力占30分，研究開發(fā)的組織管理水平占20分，企業(yè)成長性占20分四項指標合計得分須到達70分以上〔不含70分〕。返回78技術性收入主要內容〔1〕技術轉讓收入：企業(yè)的技術創(chuàng)新成果通過技術貿易、

技術轉讓所獲得的收入?！?〕技術承包收入：技術工程設計、技術工程實施所獲

得的凈收入。〔3〕技術效勞收入：企業(yè)利用自己的人力、物力和數據

系統等為社會和用戶提供技術方案、

數據處理、測試分析及其他類型的服

務所獲得的收入?！?〕接受委托科研收入：企業(yè)承擔社會各方面委托研究開發(fā)

中間試驗及新產品開發(fā)所獲得的收入。返回79研究開發(fā)活動

包括兩個方面：一是企業(yè)必須持續(xù)地進行研究開發(fā)活動。二是企業(yè)對研究開發(fā)的投入要保持一定的強度企業(yè)如果不具備這個條件，即使所生產的產品技術水平較高，也不能被認定為高新技術企業(yè)返回80科技人員1．企業(yè)科技人員指在企業(yè)從事研發(fā)活動和其他技術活動的，

累計實際工作時間在183天以上的人員。2．企業(yè)研究開發(fā)人員企業(yè)研究開發(fā)人員主要包括研究人員、

技術人員和輔助人員三類。返回81企業(yè)的產品〔效勞〕應屬于按照新?認定方法?的規(guī)定，高新技術企業(yè)必須從事符合國家重點支持的高新技術領域的研究開發(fā)和生產經營活動，所形成的產品〔效勞〕應屬于?重點領域?規(guī)定的范圍。脫離了這個范圍，從事其它領域的研究開發(fā)和生產經營活動的企業(yè)，不能被認定為高新技術企業(yè)。返回82自主知識產權?認定方法?所說的自主知識產權，是指我國的權利人具有獨立支配權或相對控制權的知識產權，即我國的公民和法人單位依法擁有的、可以獨立地行使知識產權各項權能的知識產權，或雖然不擁有所有權，但在一個較