2023年(初級)財政稅收樣卷(共四卷)

2022年（初級）財政稅收樣卷（一）

一、單項選擇題（共50題，每小題2分，共100分）

1、政府對應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為以政府債券代付，這種公債發(fā)行方式稱為（）0

A、強制攤派法

B、支付發(fā)行法

C、承受法

D、出賣法

2、我國財政部門在編制每年收支預(yù)算時，支出功能分類主要根據(jù)（）進(jìn)行分

類。

A、政府職能

B、國家職能

C、在社會再生產(chǎn)中的作用

D、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

3、實行從量定額征稅辦法計征消費稅的產(chǎn)品是（）。

A、啤酒

B、雪茄煙

C、葡萄酒

D、煙絲

4、下列關(guān)于稅率的表述中不正確的有（）o

A、一般情況下，實際稅率往往低于名義稅率

B、一般情況下，實際稅率往往高于名義稅率

C、在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

D、在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率

5、地方總預(yù)算草案由地方各級政府財政部門具體編制，經(jīng)本級政府審定后，提

請（）審查批準(zhǔn)。

A、本級人民代表大會

B、上一級人民代表大會

C、國務(wù)院

D、本級人民政府

6、下列稅款征收方式中，一般適用于財務(wù)會計制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納

稅義務(wù)的納稅單位的是（）o

A、查賬征收

B、查定征收

C、查驗征收

D、定期定額征收

7、消費稅納稅人以1個月或者1個季度為納稅期限的，自期滿之日起（）內(nèi)

申報納稅。

A、10日

B、15日

C,20日

D、30日

8、允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除的增值稅類型是（）。

A、生產(chǎn)型

B、收入型

C、消費型

D、售后型

9、下列關(guān)于政府非稅收入補償性的特點，下列說法錯誤的是（）。

A、政府非稅收入是政府提供純公共取得的收入

B、政府非稅收入具有使用的上的特定性

C、罰沒收入一般用于補償外部負(fù)效果

D、國有資產(chǎn)與資源收益原則上應(yīng)用于國有資產(chǎn)營運和國有資源的開發(fā)利用

等

10、政府非稅收入票據(jù)存根的保存期限一般為（）。

A、3年

B、5年

C、7年

D、10年

11、稅率是（）之間的比例。

A、應(yīng)稅收入與年度利潤

B、應(yīng)納稅額與凈利潤

C、應(yīng)繳稅收與營業(yè)收入

D、應(yīng)納稅額與征稅對象

12、下列屬于土地增值稅征收范圍的是（）。

A、建成后轉(zhuǎn)讓的合作建房

B、房地產(chǎn)評估增值

C、沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

D、房地產(chǎn)代建房

13、現(xiàn)代公共預(yù)算制度最重要、最基本的核心功能是（）o

A、法定授權(quán)

B、私人授權(quán)

C、政府授權(quán)

D、財政授權(quán)

14、代理進(jìn)口貨物的，其增值稅納稅人是（）0

A、委托方

B、受托方

C、完稅憑證上的納稅人

D、以上都可以

15、公債在一定條件下向后推移，會形成（）。

A、債權(quán)人的負(fù)擔(dān)

B、債務(wù)人的負(fù)擔(dān)

C、納稅人的負(fù)擔(dān)

D、代際負(fù)擔(dān)

16、下列不是財政職能的是（）。

A、收入分配職能

B、資源配置職能

C、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

D、經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能

17、地方各級政府對于必須進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整，必須報請（）審批，未經(jīng)批

準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算。

A、地方各級人大常務(wù)委員會

B、地方各級政府

C、上級人大常務(wù)委員會

D、上級政府

18、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆

生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年（）企業(yè)所得稅，第4年至

第6年（）企業(yè)所得稅。

A、免征減半征收

B、免征免征

C、減半征收減半征收

D、減半征收免征

19、負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)是（）。

A、財政部及地方各級財政主管部門

B、國務(wù)院及地方各級人民政府

C、全國人大及地方各級人大

D、全國人大常務(wù)委員會及地方各級人大常務(wù)委員會

20、某機(jī)械制造企業(yè)2010年發(fā)生經(jīng)營虧損1000萬元，如果該企業(yè)用以后年度

的所得彌補該虧損，根據(jù)企業(yè)所得稅法，該企業(yè)最遲的彌補虧損年度是（）。

A、2012年

B、2013年

C、2014年

D、2015年

21、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是（）。

A、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為開征范圍內(nèi)的土地

B、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、農(nóng)村范圍內(nèi)使用土

地的單位

C、城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為納稅人實際占用的土地面積

D、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

22、用于補償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出屬于（）。

A、補償性支出

B、消費性支出

C、積累性支出

D,國防支出

23、我國公債利率的確定，主要是以（）為基準(zhǔn)的。

A、金融市場利率

B、公司債券利率

C、股票市場收益率

D、銀行利率

24、《房產(chǎn)稅暫行條例》對國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的房產(chǎn)的政策規(guī)定是

（）。

A、依率計征房產(chǎn)稅

B、延期繳納房產(chǎn)稅

C、免予征收房產(chǎn)稅

D、減半征收房產(chǎn)稅

25、下列關(guān)于納稅人與負(fù)稅人的敘述，錯誤的是（）0

A、個人所得稅的納稅人和負(fù)稅人一致

B、商品稅納稅人和負(fù)稅人一致

C、納稅人是法律上的納稅主體

D、負(fù)稅人是經(jīng)濟(jì)上的納稅主體

26、由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代

繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按（）的稅率執(zhí)行。

A、受托方所在地

B、委托方所在地

C、業(yè)務(wù)發(fā)生地

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

27、年終清理在政府預(yù)算環(huán)節(jié)中屬于（）0

A、預(yù)算編制環(huán)節(jié)

B、審議批準(zhǔn)環(huán)節(jié)

C、預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)

D、決算編制環(huán)節(jié)

28、我國公債的發(fā)行機(jī)關(guān)是（）。

A、中國人民銀行

B、財政部

C、商業(yè)銀行

D、郵政儲蓄系統(tǒng)

29、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所

有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)

行并上市流通的股票不足（）個月取得的投資收益。

A、6

B、12

C、18

D、24

30、下列關(guān)于零基預(yù)算的說法中，不正確的是（）。

A、并不是以零為基數(shù)來預(yù)測預(yù)算收支指標(biāo)的

B、其特點就是對預(yù)算收支進(jìn)行全面的分析后，得出計劃年度預(yù)算收支指標(biāo)

C、其編制是由總體到個體、綜合到微觀的過程

D、我國目前部門預(yù)算的編制方法是零基預(yù)算的方法加（綜合）定額的方法

31、關(guān)于納稅申報的說法，正確的是（）o

A、納稅申報方式包括數(shù)據(jù)電文申報

B、納稅申報不允許采用郵寄方式

C、納稅人只有當(dāng)期發(fā)生應(yīng)稅收入才需要進(jìn)行納稅申報

D、納稅人在減免稅期間不需要進(jìn)行納稅申報

32、車船稅的征稅對象是（）。

A,凈噸位

B、自重噸位

C、排氣量

D、車輛、船舶

33、關(guān)于財政投資的說法，正確的是（）。

A、財政投資中包括生產(chǎn)性投資

B、財政投資必須注重經(jīng)濟(jì)效益

C、財政投資的資金來源全部都是無償?shù)?/p>

D、財政投資只能投資于周轉(zhuǎn)快、見效快的短期性項目

34、國防支出規(guī)模從根本上說是由一國（）決定的。

A、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

B、國際局勢變化情況

C、國家主權(quán)范圍

D、國防目標(biāo)定位

35、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，按照〃稿酬收入〃征收

個人所得稅的是（）

A、作品出版或發(fā)表

B、中彩票所得

C、任職公司董事

D、講課收入

36、大華公司2015年5月取得收入100000元，適用稅率為20%,假設(shè)稅法規(guī)

定對其應(yīng)納稅額減征10%,則大華公司5月份應(yīng)納稅額為（）元。

A、2000

B、10000

C、18000

D、20000

37、下列不屬于特定減免稅情形的是（）o

A、科教用品

B、殘疾人專用品

C、加工貿(mào)易產(chǎn)品

D、供安裝、檢測設(shè)備時使用的儀器

38、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣

除。

A、5%

B、2.5%

C、12%

D、14%

39、關(guān)于增值稅的說法，錯誤的是（）。

A、增值稅屬于價外稅

B、增值稅屬于間接稅

C、增值稅能有效調(diào)節(jié)收入差距

D、最終消費者是全部稅款的承擔(dān)者

40、預(yù)算收支的對比關(guān)系應(yīng)在一定的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持平衡，指的是（）0

A、年度平衡預(yù)算

B、年度平衡決算

C、跨年度平衡預(yù)算

D、跨年度平衡決算

41、如果一個國家是以累進(jìn)所得稅為主體的稅收制度，納稅人使用的稅率會隨

著名義收入的增長而提高，即出現(xiàn)所謂（），從而使財政在價格再分配中所得

的份額有所增加。

A、通貨膨脹稅

B、收入效應(yīng)

C、替代效應(yīng)

D、“檔次爬升”效應(yīng)

42、關(guān)于公共物品的說法，正確的是（）。

A、消費者增加，受益程度下降

B、消費者增加，邊際成本遞減

C、其效用不能分割為若干部分

D、具有提供目的的盈利性

43、甲企業(yè)2015年國內(nèi)應(yīng)納稅所得額是100萬元，取得境外收入60萬元，已

在收入國繳納企業(yè)所得稅24萬元，則該企業(yè)（適用稅率25%）在國內(nèi)應(yīng)繳納

2015年的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A、16

B、25

C、31

D、40

44、納稅人以外匯結(jié)算銷售額的，以（）計算。

A、雙方協(xié)商的幣種

B、人民幣

C、美元

D、人民幣或美元

45、下列關(guān)于個人所得稅的敘述，錯誤的是（）。

A、個人所得稅適用定額稅率

B、個人獨資企業(yè)適用超額累進(jìn)稅率

C、勞務(wù)報酬所得的最高稅率為45%

D、財產(chǎn)租賃所得按比例稅率征收

46、稅收保全措施必須經(jīng)（）以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)。

A、鄉(xiāng)級

B、縣級

C、市級

D、省級

47、我國預(yù)算編制一般采用（）編制流程。

A、自上而下

B、自下而上

C、一上一下

D,二上二下

48、關(guān)于稅率的說法，錯誤的是（）0

A、在比例稅率下，納稅人均適用于同一稅率

B、在累進(jìn)稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高

C、在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價格無關(guān)

D、按超額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額

49、財政補貼與社會保障支出的區(qū)別主要體現(xiàn)在（）0

A、與價格的關(guān)系不同

B、對象不同

C、主體不同

D、目的不同

50、房產(chǎn)稅采用從價計征方式的計稅依據(jù)是（）。

A、房屋原值

B、房屋凈值

C、市場價格

D、計稅余值

參考答案

一、單項選擇題

1、B

【解析】本題考查公債發(fā)行的方式。

公債的發(fā)行方式主要有出賣法、公募法、承受法、支付發(fā)行法、強制攤派法。

A選項，強制攤派法，國家利用政治強權(quán)迫使國民購買公債。

B選項，支付發(fā)行法，政府對應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。

C選項，承受法，由金融機(jī)構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能售出的

差額由金融機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)。

D選項，出賣法，政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接售出公債。

2、A

【解析】本題考查政府支出分類。

支出功能分類主要根據(jù)政府職能進(jìn)行分類，說明政府做什么。

而支出經(jīng)濟(jì)分類是按支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和具體用途所作的一種分類。

因此選項BCD均為干擾選項，不是支出功能分類的依據(jù)。

3、A

【解析】本題考查消費稅應(yīng)納稅額的計算。我國消費稅對黃酒、啤酒、汽油、

柴油等實行定額稅率。

4、B

【解析】本題考查稅率的基本形式。

名義稅率是指稅法規(guī)定的稅率，實際稅率是指實際負(fù)擔(dān)率。由于減免稅手段的

使用以及偷稅等因素的存在，實際稅率常常低于名義稅率。因此A選項正確；B

選項錯誤。

在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。因此C選項正確；

在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。因此D選項呢正確;

5、A

【解析】地方總預(yù)算草案由地方各級政府財政部門具體編制，經(jīng)本級政府審定

后，提請本級人民代表大會審查批準(zhǔn)。同時，財政部負(fù)責(zé)匯總各地方預(yù)算草

案。

6、A

【解析】本題考查稅款征收。查賬征收法一般適用于財務(wù)會計制度較為健全，

能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。

7、B

【解析】消費稅納稅期限。

納稅人以1個月或1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；

以1日、3日、5日、10日、15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳

稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)算上月應(yīng)納稅額。納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消

費品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

8、C

【解析】消費型增值稅允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除。

9、A

【解析】本題考查政府非稅收入的特點。政府非稅收入是政府提供準(zhǔn)公共服務(wù)

取得的收入，帶有一定的補償性。

10、B

【解析】本題考查政府非稅收入的票據(jù)管理。政府非稅收入票據(jù)存根的保存期

限一般為5年。

11、D

【解析】本題考查稅率。稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額

的尺度，代表征稅的深度，關(guān)系著國家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而

它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。

12、A

【解析】土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物征收

的。選項BCD沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于征收土地增

值稅的范圍。

13、A

【解析】本題考查政府預(yù)算違法行為的法律責(zé)任。現(xiàn)代公共預(yù)算制度最重要、

最基本的核心功能是法定授權(quán)。

14、C

【解析】本題考查增值稅的納稅人。鑒于代理進(jìn)口貨物的海關(guān)完稅憑證有的開

具給委托方，有的開具給受托方的特殊性，對代理進(jìn)口貨物，以海關(guān)開具的完

稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人。

15、D

【解析】本題考查公債的負(fù)擔(dān)。

公債不僅是形成一種當(dāng)前的社會負(fù)擔(dān)，并且會在一定條件下向后推移，形成代

際負(fù)擔(dān)。A選項，債權(quán)人的負(fù)擔(dān)：公債發(fā)行需考慮認(rèn)購者的實際負(fù)擔(dān)能力；B選

項，債務(wù)人的負(fù)擔(dān)：政府借債需要考慮償債能力；C選項，納稅人的負(fù)擔(dān)：當(dāng)

政府以新債還舊債的方式難以繼續(xù)時，最終是以稅收還本付息；

16、D

【解析】本題考查財政職能。

從財政在市場經(jīng)濟(jì)中的地位和發(fā)揮的作用看，可以把財政職能概括為三個方

面：

資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。

D選項經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能說法錯誤，應(yīng)該是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。

故此題正確答案為Do

17、A

【解析】本題考查政府預(yù)算的調(diào)整。

地方各級政府對于必須進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整，必須報請地方各級人大常務(wù)委員會審

批，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算。

中央預(yù)算的調(diào)整方案必須報請全國人民代表大會常務(wù)委員會審批。

因此BCD選項說法均不正確。

18、A

【解析】本題考查項目所得減免稅。

企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得，從事符合條件的

環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得的具體規(guī)定。

自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所

得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。（三免三減半）

因此BCD選項均為干擾選項，說法不正確。

19、B

【解析】本題考查各級政府。

國務(wù)院及地方各級政府是負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。

選項ACD均為干擾選項，不是組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。

20、D

【解析】本題考查企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向

以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。

21、B

【解析】本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。

A選項，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為開征范圍內(nèi)的土地。說法正確；

B選項，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使

用土地的單位和個人。不包括農(nóng)村。

C選項，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為納稅人實際占用的土地面積。說法正

確。

D選項，土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅。說法正

確。

22、A

【解析】本題考查財政支出的分類。補償性支出用于補償生產(chǎn)過程中消耗掉的

生產(chǎn)資料方面的支出。

23、D

【解析】本題考查公債的利率。

我國公債利率主要以銀行利率為基準(zhǔn)，一般略高于同期銀行存款的利率水平。

選項ABC均為干擾選項，不符合題意。

24、C

【解析】本題考查房產(chǎn)稅的減免。

下列房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅：

（1）國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊自用的房產(chǎn)；

（2）由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn);

(3)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)；

(4)個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)；

自用的免稅，如是經(jīng)營用的則照章納稅。

因此庇ABD說法均不正確。

25、B

【解析】本題考查納稅人與負(fù)稅人。對商品課征的稅收，納稅人是生產(chǎn)或銷售

商品的企業(yè)，負(fù)稅人則是商品的最終消費者。

26、A

【解析】本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅。由受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅”的

單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。

27、D

【解析】按照政府預(yù)算的環(huán)節(jié)劃分，政府預(yù)算包括預(yù)算編制、預(yù)算審議批準(zhǔn)、

預(yù)算執(zhí)行和決算編制、審議批準(zhǔn)。其中決算編制包括年終清理、編制決算表

格、事后審計、評估分析和財務(wù)報告等內(nèi)容。

28、B

【解析】本題考查公債的發(fā)行機(jī)關(guān)。

我國公債的發(fā)行機(jī)關(guān)是政府或者財政部門。

選項ACD不是公債的發(fā)行機(jī)關(guān)，

29、B

【解析】本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居

民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息.紅利等權(quán)益性投資收

益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投

資收益。

30、A

【解析】本題考查零基預(yù)算法。

A選項，所謂零基預(yù)算法，就是以零為基數(shù)來預(yù)測預(yù)算收支指標(biāo)。我國目前部

門預(yù)算的編制方法就是零基預(yù)算加定額的方法。因此A選項錯誤。

B選項，零基預(yù)算的其特點就是對預(yù)算收支進(jìn)行全面的分析后，得出計劃年度

預(yù)算收支指標(biāo)。B選項說法正確;

C選項，零基預(yù)算其編制是由總體到個體、綜合到微觀的過程。C選項說法正

確；

D選項，我國目前部門預(yù)算的編制方法是零基預(yù)算的方法加（綜合）定額的方

法。

31、A

【解析】本題考查納稅申報。納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報和數(shù)據(jù)電

文申報。納稅人、扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳報告表。納稅人享

受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

32、D

【解析】本題考查車船稅的征收對象。

車船稅的征稅對象是各種車輛和船舶，而計稅依據(jù)是車船的輛、整備質(zhì)量、凈

噸位或艇身長度。

選項ABC均不是車船稅的征稅對象。

33、A

【解析】本題考查財政投資性支出。

財政投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資,所以A項正確；

財政投資可以不盈利或微利，可以從事社會效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資，所

以B項錯誤；

政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)?，可以投資于大型項目和長期項

目，所以CD錯誤。

34、A

【解析】國防支出規(guī)模從根本上說是由一國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定的。經(jīng)濟(jì)實力強

大，社會財富雄厚，可用于國防支出的資金規(guī)模就多；經(jīng)濟(jì)實力弱小，社會資

源有限，國防開支必然會受到很大的限制。

35、A

【解析】稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的

所得。

36、C

【解析】本題考查企業(yè)所得稅的法定稅率。

100000*20%*(1-10%)=18000元

37、D

【解析】本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。特定減免稅，也稱為政策性減免稅，主要

包括科教用品、殘疾人專用品、加工貿(mào)易產(chǎn)品、邊境貿(mào)易進(jìn)口物資、保稅區(qū)進(jìn)

出口貨物、出口加工區(qū)進(jìn)出口貨物、國家鼓勵發(fā)展的國內(nèi)投資項目和外商投資

項目進(jìn)口設(shè)備等。D項屬于可以暫不繳納關(guān)稅的情形。

38、D

【解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超

過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

39、C

【解析】本題考查增值稅的概念和特點。征收個人所得稅、社會保障稅縮小個

人收入之間的差距。

40、C

【解析】跨年度平衡預(yù)算指預(yù)算收支的對比關(guān)系應(yīng)在一定的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持平

衡，而不是在某一個特定的財政年度內(nèi)保持平衡。

41、D

【解析】本題考查財政收入規(guī)模。如果一個國家是以累進(jìn)所得稅為主體的稅收

制度，納稅人使用的稅率會隨著名義收入的增長而提高，即出現(xiàn)所謂“檔次爬

升”效應(yīng)，從而使財政在價格再分配中所得的份額有所增加。

42、C

【解析】本題考查公共物品的概念及其特征。

公共物品特征：1.效用的不可分割；2.受益的非排他性；3.取得方式的非競爭

性；4.提供目的的非盈利性。

AB選項跟公共物品的特征沒有關(guān)系，因此選項AB說法錯誤。

C選項是效用的不可分割性；說法正確；D選項應(yīng)該是提供目的的非盈利性，說

法錯誤。

43、B

【解析】本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算。

企業(yè)在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免。

甲企業(yè)的抵免限額=60*0.25=15萬元。

則該企業(yè)當(dāng)年實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的稅額=(100+60)*25%-15=25萬元。

44、B

【解析】本題考查一般納稅人應(yīng)納稅額的計算。

納稅人以外匯結(jié)算銷售額的，以人民幣計算。

選項ACD均為干擾選項，說法不正確。

45、A

【解析】本題考查個人所得稅的稅率。個人所得稅按所得項目不同分別適用超

額累進(jìn)稅率和比例稅率。

46、B

【解析】本題考查稅款征收。

稅務(wù)機(jī)關(guān)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)

保的，

經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。

選項ACD均為干擾選項，不符合題意。

47、D

【解析】本題考查政府預(yù)算編制的程序。

預(yù)算草案的編制，一般采取自下而上和自上而下，上下結(jié)合，逐級匯總的程

序。

實行“二上二下”的編制方法，有利于提高預(yù)算的科學(xué)性、真實性和完整性，

有利于編制單位與財政部門的信息溝通，保證預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。

因此選項ABC均為干擾選項，不符合題意。

48、D

【解析】本題考查稅率的基本形式。

A選項，在比例稅率下，納稅人均適用于同一稅率。說法正確。

B選項，在累進(jìn)稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高。說法正確。

C選項，在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價格無關(guān)。說法正確。

D選項，按超額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅

額。說法錯誤。應(yīng)該是：

按超額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額小于按全額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額。

49、A

【解析】本題考查財政補貼支出的性質(zhì)與內(nèi)容。

財政補貼與社會保障支出作為轉(zhuǎn)移性支出的兩種形式，有明顯的差別，主要體

現(xiàn)在與相對價格體系的關(guān)系上。

財政補貼總是與相對價格的變動聯(lián)系在一起，社會保障支出則與產(chǎn)品和勞務(wù)的

價格不發(fā)生直接聯(lián)系。

選項BCD為干擾選項，不是主要差別體現(xiàn)。

50、D

【解析】本題考查房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。

房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，以房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù)。

從價征收的，應(yīng)以原值扣除省級人民政府統(tǒng)一規(guī)定的扣除比例后的余值計算房

產(chǎn)稅。

因此選項ABC均為干擾選項，不符合題意。

2022年（初級）財政稅收樣卷（-）

一、單項選擇題（共50題，每小題2分，共100分）

1、目前我國收入分類分為（）。

A、類、款兩級

B、類、款、項三級

C、類、款、項、目四級

D、條、類、款、項、目五級

2、生產(chǎn)型增值稅在處理外購固定資產(chǎn)時，（）。

A、不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款

B、只允許扣除當(dāng)期計入產(chǎn)品價值的折舊費部分

C、允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除

D、只允許扣除當(dāng)期折舊后的凈值部分

3、關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計算，下列說法中不正確的是（）。

A、采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明

的，可按折扣后的銷售額征收增值稅

B、納稅人為銷售貨物（不包含酒類）而出租出借包裝物收取的押金，單獨

記賬核算的，不并入銷售額征稅

C、金銀首飾以舊換新的，應(yīng)以銷售方實際收取的價款征收增值稅

D、采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷

售額中扣減還本支出

4、車船稅的征稅對象是（）。

A、凈噸位

B、自重噸位

C、排氣量

D、車輛、船舶

5、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法錯誤的是（）。

A、產(chǎn)權(quán)屬全民所有的，由經(jīng)營管理單位納稅

B、產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

C、產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅

D、產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅

6、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加的說法，錯誤的是（）。

A、城市維護(hù)建設(shè)稅有四檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%,3%,1%

B、城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費附加的計稅依據(jù)相同

C、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加均能在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

D、外籍個人也要征收城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加

7、（）可以分散公債還本對國庫的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困

難。

A、分期逐步償還法

B、抽簽輪次償還法

C、以新替舊償還法

D、市場購銷償還法

8、城建稅征收稅率為7%的地區(qū)是（）o

A、納稅人在市區(qū)

B、納稅人在縣城

C、納稅人在鄉(xiāng)鎮(zhèn)

D、納稅人在農(nóng)村

9、某個人或集團(tuán)對公共物品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團(tuán)同時

消費該公共物品，也不會減少其他個人或集團(tuán)消費該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量，

這是公共物品具有的（）特征。

A,效用的不可分割性

B、受益的非排他性

C、取得方式的非競爭性

D、提供目的的非盈利性

10、設(shè)立償債基金的好處在于（）o

A、發(fā)行價格高于條件相同或相類似的同值債券

B、可以有效避免挪作他用

C、增強預(yù)算安排靈活性

D、有效減輕政府負(fù)擔(dān)

11、根據(jù)印花稅條例，按定額稅率征收印花稅的是（）。

A、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B、借款合同

C、房屋產(chǎn)權(quán)證

D、建筑安裝工程承包合同

12、國務(wù)院組織中央預(yù)算和地方預(yù)算的執(zhí)行，其職責(zé)不包括（）0

A、向本級人民代表大會及其常務(wù)委員會報告本級總預(yù)算的執(zhí)行情況

B、組織、領(lǐng)導(dǎo)并監(jiān)督中央各部門和地方預(yù)算的執(zhí)行

C、核定政府預(yù)算、決算草案

D、頒發(fā)全國性的、重要的財政預(yù)算規(guī)章制度

13、政府財政分配活動的中心環(huán)節(jié)是（）o

A、政府預(yù)算收支

B、政府收入

C、政府支出

D、政府決算

14、我國政府非稅收入的征收主管機(jī)關(guān)是（）。

A、財政部門

B、稅務(wù)部門

C、國務(wù)院

D、地方政府

15、下列支出中，屬于人員經(jīng)費支出最主要的項目是（）。

A、辦公費

B、職工福利費

C、工作人員差旅費

D、工資

16、一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志是（）。

A、征稅對象

B、稅率

C、納稅人

D、征收范圍

17、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在（）萬

元以下的，視為小規(guī)模納稅人。

A、30

B、40

C、500

D、60

18、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，其應(yīng)納稅額為（）。

A、銷售額X2%

B、銷售額義2%+2

C、銷售額X3%

D、銷售額X3%+2

19、計算稅額的尺度是（）0

A、征稅對象

B、稅率

C、應(yīng)納稅額

D、銷售收入

20、美國實行的社會保障基金管理模式是（）。

A、高度集中的管理模式

B、分散管理模式

C、統(tǒng)分結(jié)合的管理模式

D、社會管理模式

21、下列減免稅手段中，屬于稅額式減免的是（）o

A、減半征收

B、項目扣除

C、跨期結(jié)轉(zhuǎn)

D、零稅率

22、由于自設(shè)國庫費用大，且容易使財政資金在國庫閑置，故采用獨立國庫制

的國家很少，最具代表性的國家是（）o

A、芬蘭

B、英國

C、美國

D、德國

23、企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益

的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日

期間，按照研究開發(fā)費用的（）加計扣除。

A、20%

B、50%

C、75%

D、90%

24、5月，某房屋中介公司購置價值3000元的電腦一臺，作為固定資產(chǎn)處理，

該公司2018年可在企業(yè)所得稅前扣除的該電腦折舊金額為（）元。

A、1375

B、1500

C、2000

D、3000

25、財政收入從總體上看，主要來源于物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域創(chuàng)造的新價值，即（）o

A、生產(chǎn)資料

B、職工工資

C、國民收入的分配和再分配

D、國民收入的再分配

26、根據(jù)（）原則，部門預(yù)算要先保證基本支出，后安排項目支出。

A、科學(xué)性

B、穩(wěn)妥性

C、重點性

D、績效性

27、下列不屬于我國測算政府預(yù)算收支指標(biāo)基本方法的是（）o

A、基數(shù)增減法

B、系數(shù)法

C、綜合法

D、定量法

28、納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)

由（）繳納房產(chǎn)稅。

A、單位

B、個人

C、使用人

D、產(chǎn)權(quán)所有人

29、未納入“一照一碼”管理范圍的納稅人，境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑，

安裝，裝配，勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起（）

內(nèi)，向項目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證

及副本。

A、15日

B、30日

C、45日

D、10日

30、下列屬于我國非稅收入管理范圍的是（）o

A、社會保障基金

B、住房公積金

C,稅收收入

D、罰沒收入

31、我國現(xiàn)代意義上的政府預(yù)算產(chǎn)生于（）。

A、明朝

B、明末清初

C、清朝末年

D、新中國成立后

32、消費稅由（）征收，進(jìn)口的應(yīng)稅消費品的消費稅由（）代征。

A、海關(guān)；稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、海關(guān)；海關(guān)

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)；海關(guān)

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)；稅務(wù)機(jī)關(guān)

33、下列屬于政府預(yù)算收入征收機(jī)構(gòu)的是（）。

A、稅務(wù)部門

B、國家政策性銀行

C、有關(guān)商業(yè)銀行

D、國家發(fā)展性銀行

34、醫(yī)療保險應(yīng)選擇的籌資模式是（）。

A、現(xiàn)收現(xiàn)付制

B、完全基金制

C、部分基金制

D、預(yù)算基金制

35、解決財政各項支出之間的矛盾應(yīng)該遵循的原則是（）。

A、量入為出

B、統(tǒng)籌兼顧、全面安排

C、財政分配與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)

D、提高效率

36、下列財政補貼項目中，屬于分配環(huán)節(jié)補貼的是（）o

A、農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼

B、工礦產(chǎn)品價格補貼

C、財政貼息

D、生產(chǎn)資料價格補貼

37、某企業(yè)由于融資困難，現(xiàn)不得不將自產(chǎn)的小轎車用于抵償債務(wù)，已知該輛

小轎車的成本為80萬元，售價為100萬元，市場平均價為110萬元，同類小轎

車的最高售價為120萬元。則該輛小轎車的消費稅計稅銷售額為（）萬元。

A、80

B、100

C、110

D、120

38、在各種償債資金來源中，比較可行的做法是（）o

A、通過預(yù)算列支

B、依靠財政盈余

C、舉借新債

D、提高稅率

39、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額（）的部分，準(zhǔn)

予扣除。

A、12%

B、5%

C、8%

D、10%

40、政府預(yù)算收支測算的方法中，綜合法是綜合運用（）和基數(shù)法測算預(yù)算收

支的一種方法。

A、標(biāo)準(zhǔn)收支法

B、系數(shù)法

C、定額法

D、比例法

41、下列屬于準(zhǔn)公共需要的是（）□

A、國防需要

B、外交需要

c、司法需要

D、高等教育

42、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入未超過扣除項目金額50%的，其增值額適用稅率為

（）o

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

43、以政府提供某種產(chǎn)品和服務(wù)為前提，根據(jù)受益大小和服務(wù)成本來取得的財

政收入是（）o

A,稅收收入

B、收費收入

C、債務(wù)收入

D、國有資產(chǎn)收益

44、國家在設(shè)計稅制時，不考慮或基本不考慮稅收對經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控作用，而

是由市場對資源進(jìn)行配置，政府不施加任何干預(yù)，這稱為（）o

A、中性稅收

B、稅基廣闊

C、弱性稅收

D、自由稅收

45、關(guān)于我國行政管理支出的說法，正確的是（）0

A、用于社會積累的支出

B、都用于行政機(jī)關(guān)的公用經(jīng)費

C、是國家機(jī)器存在和政府基本職能實現(xiàn)的保證

D、應(yīng)該完全保證其增長需要

46、政府預(yù)算是政府宏觀調(diào)控的核心組成部分，是財政政策的具體體現(xiàn)，是各

項計劃得以實現(xiàn)的財力保障，因此要求政府預(yù)算編制時應(yīng)遵循的原則是（）o

A、符合國家的法律法規(guī)和政策制度

B、以國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計劃為基礎(chǔ)

C、預(yù)算分配要統(tǒng)籌兼顧，確保重點

D、預(yù)算編制要求及時、完整和真實

47、根據(jù)增值稅暫行條例，納稅人收取的下列款項中，屬于價外費用的是

（）o

A、符合法定條件的代墊運費

B、向購貨方收取的增值稅銷項稅額

C、向購買方收取的包裝物租金

D、受委托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

48、下列預(yù)算收入項目中，不屬于預(yù)算收入退庫項目的是（）□

A、可在下期抵繳的超繳庫退庫

B、技術(shù)性差錯退庫

C、政策性退庫

D、結(jié)算退庫

49、下列應(yīng)稅消費品中，適合復(fù)合計稅的是（）。

A、糧食白酒

B、酒精

C、果酒

D、啤酒

50、某企業(yè)2003年度虧損18萬元，2004年度虧損8萬元，2005年度盈利3萬

元，2006年度虧損13萬元，2007年度盈利6萬元，2008年度盈利4萬元，

2009年度盈利70萬元，則2009年度的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。

A、44

B、49

C、62

D、70

參考答案

一、單項選擇題

1、C

【解析】本題考查政府收支分類的主要內(nèi)容。目前我國收入分類分為類、款、

項、目四級。

2、A

【解析】本題考查增值稅的類型。生產(chǎn)型增值稅對外購固定資產(chǎn)的處理方式

是，不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價款。

3、C

【解析】本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。采取以舊換新方式銷售貨物，按新

貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨收購價格（金銀首飾以舊換新

除外，應(yīng)以銷售方實際收取的不含增值稅的價款征收增值稅）。

4、D

【解析】本題考查的知識點是車船稅的征稅對象。車船稅是以車輛、船舶為征

收對象，向在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人征收的一種稅。

5、B

【解析】本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納

房產(chǎn)稅。

6、A

【解析】本題考查城建稅的稅率。城市維護(hù)建設(shè)稅有三檔地區(qū)差別比例稅率，

分別為7%、5%、l%o

7、A

【解析】本題考查公債的償還方法。分期逐步償還法可以分散公債還本對國庫

的壓力，避免集中償還給政府財政帶來的困難。

8、A

【解析】（1）納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7吼

（2）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%。

（3）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1虬

9、B

【解析】本題考查公共物品的特征。

A選項效用的不可分割性：公共物品是向整個社會提供的，具有共同受益與消

費的特點，其效用為整個社會的成員所共同享有，不能將其分割為若干部分，

分別歸個人或者社會集團(tuán)享用。典型事例如“國防”。

B選項受益的非排他性：某個人或集團(tuán)對公共物品的消費，并不影響或者妨礙

其他個人或者集團(tuán)同時消費該公共物品，也不會減少其他個人或集團(tuán)消費該公

共物品的數(shù)量和質(zhì)量。典型事例如“燈塔”。

c選項取得方式的非競爭性：是指某個人或集團(tuán)對公共物品的享用，不排斥和

妨礙其他個人或集團(tuán)同時享用，消費者的增加不引起成本的增長，即增加一個

消費者，其邊際成本等于零。

D選項提供目的的非盈利性：不以盈利為目的，而是追求社會效益和社會福利

的最大化。

10、A

【解析】本題考查償債的資金來源。設(shè)有償債基金的公債，較受投資者歡迎，

因而其發(fā)行的價格能高于條件相同或類似的同值債券。

11、C

【解析】本題考查印花稅的稅率。

1、比例稅率：

0.05%o：借款合同

0.3%。：購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同

0.5%。：加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同、貨物運輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書

據(jù)、營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿。

l%o：財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同

2、定額稅率:

適用定額稅率的是權(quán)利許可證照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿，采取按件規(guī)定固定

稅額，單位稅額均為每件5元。

選項ABD均為比例稅率。

12、A

【解析】本題考查政府預(yù)算執(zhí)行的組織體系及職責(zé)。選項A屬于各級地方政府

組織地方預(yù)算時的職責(zé)。

13、A

【解析】本題考查政府預(yù)算的概念。政府預(yù)算收支反映著財政資金的規(guī)模、來

源和流向，是財政分配活動的中心環(huán)節(jié)。

14、A

【解析】本題考查政府非稅收入的收繳管理。

我國各級財政部門是政府非稅收入征收主管機(jī)關(guān)。

政府非稅收入可以由財政部門直接征收，也可以由財政部門委托的部門和單位

征收，委托征收所需費用，由財政部門通過預(yù)算予以撥付。

因此BCD選項均為干擾選項，不不是政府非稅收入的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

15、D

【解析】本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出的性質(zhì)與內(nèi)容。

人員經(jīng)費支出主要用于文教科衛(wèi)等單位的工資、職工福利、補助工資、離退休

人員、獎學(xué)金費用等開支項目，

其中，工資是人員經(jīng)費支出中最主要的內(nèi)容。

選項ABC都不是最主要的內(nèi)容。

16、A

【解析】本題考查征稅對象。征稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)

志。

17、C

【解析】自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售

額500萬元及以下。

18、A

【解析】本題考查簡易辦法應(yīng)納稅額的計算。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的

固定資產(chǎn)和舊貨，其應(yīng)納稅額=銷售額義2除銷售額=含稅銷售額+（1+

3%）o

19、B

【解析】稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例，是計算稅額的尺度，代表征

稅的深度，關(guān)系著國家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而它是體現(xiàn)稅收政

策的中心環(huán)節(jié)。

20、C

【解析】本題考查社會保障的管理模式。

（1）高度集中的管理模式：在全國或整個地區(qū)建立一個管理機(jī)構(gòu)，集中管理社

會保險事務(wù)。（英國、新加坡）

（2）分散管理模式：在立法與行政監(jiān)督上集中統(tǒng)一，但在運作管理上是分散

的，屬于不同的機(jī)構(gòu)。

（3）統(tǒng)分結(jié)合的管理模式：把統(tǒng)一性強的保險項目集中起來統(tǒng)一管理，把獨立

性強的項目或環(huán)節(jié)實行分散管理。（美國）對應(yīng)C選項。

選項A的代表國家是英國和新加坡。

21、A

【解析】本題考查減稅免稅。稅額式減免即通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實行

的減稅免稅，具體包括全部免征、減半征收、核定減免率以及另定減征稅額

等。

22、A

【解析】由于自設(shè)國庫費用大，且容易使財政資金在國庫閑置，故采用獨立國

庫制的國家很少，如芬蘭。

23、C

【解析】企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期

損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月

31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上

述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

24、D

【解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)在2018年1月1日至2020年

12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次

性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

25、C

【解析】本題考查財政收入的含義。財政收入從總體上看，主要來源于物質(zhì)生

產(chǎn)領(lǐng)域創(chuàng)造的新價值，即主要來源于國民收入的分配和再分配。

26、C

【解析】本題考查部門預(yù)算的原則。

部門預(yù)算的編制有八項原則：

1.合法性原則2.真實性原則3.完整性原則4.科學(xué)性原則5.穩(wěn)妥性原則

（量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算）

6.重點性原則（兼顧一般的同時，優(yōu)先保證重點支出；先基本支出，后項目支

出；先重點、急需項目，后一般項目）

7.透明性原則8.績效性原則

ACD為部門預(yù)算的原則，C選項符合題干描述。

27、D

【解析】本題考查政府預(yù)算收支測算的基本方法。我國測算政府預(yù)算收支指標(biāo)

的基本方法主要有：基數(shù)法（也稱基數(shù)增減法）、系數(shù)法、比例法、定額法、綜

合法、零基預(yù)算法和標(biāo)準(zhǔn)收支法。

28、C

【解析】本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、

免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

29、B

【解析】本題考查稅收管理制度。未納入“一照一碼”管理范圍的納稅人，境

外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項

目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，

稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本。

30、D

【解析】社會保險費、住房公積金（指計入繳存?zhèn)€人賬戶部分）不納入我國政

府非稅收入管理的范圍。政府非稅收入的范圍包括行政事業(yè)性收費收入、政府

性基金收入、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本收益、彩

票公益金、特許經(jīng)營收入、中央銀行收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管

部門集中收入、政府收入的利息收入和其他非稅收入等。

31、C

【解析】本題考查現(xiàn)代政府預(yù)算的產(chǎn)生。

我國的政府預(yù)算制度產(chǎn)生于清代。

晚清時期，隨著西方改革思潮的流入，有關(guān)預(yù)算的制度逐步建立，清政府于

1910年編制預(yù)算，雖然由于1911年清政府被推翻，

這次這次政府預(yù)算的試編以有預(yù)算而無決算收場，但這卻是我國歷史上第一次

真正意義上的政府預(yù)算。

因此選項ABD均為干擾選項，不是我國政府預(yù)算制度產(chǎn)生的時間。

32、C

【解析】本題考查消費稅的納稅地點。

國內(nèi)環(huán)節(jié)的消費稅各地稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費稅由進(jìn)報關(guān)進(jìn)口地海關(guān)

代征。

選項ABD均為干擾選項，說法不正確。

33、A

【解析】本題考查政府預(yù)算執(zhí)行的組織體系及其職責(zé)。政府預(yù)算收入的征收機(jī)

構(gòu)主要包括稅務(wù)部門和海關(guān)。

34、A

【解析】本題考查現(xiàn)收現(xiàn)付制。

社會保障資金來源的籌資模式大體有三種

（1）現(xiàn)收現(xiàn)付制：社會保障完全靠當(dāng)前的收入滿足當(dāng)前的支出，不為以后年度

的保險支出作資金儲備。對于籌資模式的選擇問題，不同的保險內(nèi)容選擇的籌

資模式有很大差異。一般是失業(yè)保險、醫(yī)療保險、疾病保險等由于其對未來的

不確定性和短期性，難以預(yù)測，以實行現(xiàn)收現(xiàn)付制為宜。因此A選項正確。

（2）完全基金制：為社會保險設(shè)立一種基金，這項基金在數(shù)量上能夠滿足今后

向投保人支付保險津貼的需要。特點：實施初期繳費率較高，以建立基金，但

繳費水平在相當(dāng)長時間內(nèi)保持穩(wěn)定不變。對應(yīng)B選項。

（3）部分基金制：即繳費水平在滿足一定階段支出需要前提下，留有一定的儲

備。特點：繳費率在保險舉辦初期較低，以后隨支出的提高分階段提高。對應(yīng)

C選項。

35、B

【解析】本題考查統(tǒng)籌兼顧全面安排原則。

我國財政支出中必須堅持的原則包括：

①量入為出、收支結(jié)合原則；

②統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則。解決財政各項支出之間的矛盾應(yīng)該遵循的原則是

統(tǒng)籌兼顧、全面安排。應(yīng)該從三個方面入手，其中一個重要的方面就是應(yīng)按照

科學(xué)的支出順序來安排財政資金的使用。

③厲行節(jié)約、講求效益原則。

選項ACD為干擾選項，不符合題意。

36、C

【解析】本題考查財政補貼的性質(zhì)與內(nèi)容。

1、按財政補貼的項目和形式分類：主要有價格補貼、企業(yè)虧損補貼、外貿(mào)補

貼、房租補貼、職工生活補貼、財政貼息、減免稅收。

2、補貼的環(huán)節(jié)分類

①生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼、工礦產(chǎn)品價格

補貼

②流通環(huán)節(jié)補貼：農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補貼

③分配環(huán)節(jié)補貼：財政貼息和稅收支出

④消費環(huán)節(jié)補貼：職工副食品補貼

A選項是按流通環(huán)節(jié)補貼；B選項是生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼；C選項是分配換；D選項是

生產(chǎn)環(huán)節(jié)。

37、D

【解析】本題考查自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)稅消費品的計算。

消費稅中，以資產(chǎn)進(jìn)行投資入股、抵償債務(wù)、換取生產(chǎn)資料消費資料的，以最

高售價為計稅依據(jù)。

因此應(yīng)該按最高售價120元為計稅依據(jù)。

38、C

【解析】本題考查償還公債的資金來源。

償還公債的資金來源：①設(shè)立償債基金；②依靠財政盈余；③通過預(yù)算列支；

④舉借新債

其中舉借新債是比較可行的方式。

選項ABD都不是比較可行的方式。

39、A

【解析】本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項目。

公益性捐贈支出（不超過年度會計利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除;

超過年度會計利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額

時扣除）

選項BCD扣除比例均布正確。

40、B

【解析】本題考查政府預(yù)算收支測算的基本方法。綜合法是綜合運用系數(shù)法和

基數(shù)法測算預(yù)算收支的一種方法。

41、D

【解析】本題考查社會公共需要。準(zhǔn)社會公共需要，即社會公共需要與個人需

要之間在性質(zhì)上難以嚴(yán)格劃分的一些需要，如高等教育就屬于這種情況。

42、A

【解析】本題考查土地增值稅的稅率。轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入未超過扣除項目

金額50%的，其增值額適用稅率為30虬

43、B

【解析】本題考查財政收入的分類。

A選項稅收收入：是國家憑借其政治權(quán)利，強制地、無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿湃?/p>

得財政收入的一種工具。

B選項收費收入：政府憑借公共權(quán)力取得的收入包括稅收和收費。其中，收費

收入是以政府提供某種產(chǎn)品和服務(wù)為前提的，根據(jù)受益大小和服務(wù)成本來收費

的。

D選項債務(wù)收入：是政府投資及取得收益形成的，或者是憑借法律規(guī)定和棘手

饋贈取得的財產(chǎn)和財產(chǎn)權(quán)利。

選項C是干擾選項，不符合題意。

44、A

【解析】中性稅收是指國家在設(shè)計稅制時，不考慮或基本不考慮稅收對經(jīng)濟(jì)的

宏觀調(diào)控作用，而是由市場對資源進(jìn)行配置，政府不施加任何干預(yù)。

45、C

【解析】本題考查行政管理支出的性質(zhì)和意義。

A選項錯誤。我國行政管理支出是用于國家政權(quán)建設(shè)的支出。而不是用于社會

積累的支出。

B選項錯誤。行政管理支出分為人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，并不是都用于行政機(jī)關(guān)

的公用經(jīng)費。

D選項錯誤。行政管理支出應(yīng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加以控制。不能一味地完全保證

其增長需要。

46、B

【解析】本題考查政府預(yù)算的原則。政府預(yù)算是政府宏觀調(diào)控的核心組成部

分，是財政政策的具體體現(xiàn)，是各項計劃得以實現(xiàn)的財力保障，因此政府預(yù)算

編制要以國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計劃為基礎(chǔ)，即國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展指標(biāo)是確定

預(yù)算收入和支出指標(biāo)的基本依據(jù)。

47、C

【解析】本題考查銷項稅額。價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補

貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠

償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝

卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。

48、A

【解析】本題考查預(yù)算收入的退庫管理。

預(yù)算收入的退庫項目：（1）技術(shù)性差錯退庫；（2）結(jié)算性退庫；（3）政策性退庫；（4）

提留性退庫。

A選項，可在下期抵繳的超繳庫退庫，不是預(yù)算收入的退庫項目。

49、A

【解析】卷煙、糧食白酒、薯類白酒實行從量定額和從價定率相結(jié)合計算應(yīng)納

稅額的復(fù)合計稅辦法。

50、B

【解析】本題考查企業(yè)所得稅的虧損彌補。

企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但

是結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。

該企業(yè)2003年的虧損18萬元只能用2008年度以前的盈利13萬元（3+6+4）彌

補；

2009年的盈利只能彌補2004年和2006年度的虧損，

則2009年度的應(yīng)納稅所得額=70-8-13=49萬元。

2022年（初級）財政稅收樣卷（三）

一、單項選擇題（共50題，每小題2分，共100分）

1、財政收入的取得，憑借的是國家的（）。

A、公共權(quán)力

B、所有者權(quán)力

C、公共權(quán)力和所有者權(quán)力

D、管理權(quán)力

2、政府預(yù)算收支分類的依據(jù)不包括（）。

A、收支形式

B、收入來源

C、支出功能

D、支出經(jīng)濟(jì)

3、（）支出逐漸成為發(fā)達(dá)國家居首位的支出。

A、社會保障支出

B、財政補貼支出

C、軍事支出

D、科研支出

4、濟(jì)南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，使用的契稅稅

率為（）o

A、0.5%

B、1%

C、3%

D、5%

5、下列關(guān)于年度預(yù)算平衡的說法錯誤的是（）。

A、年度預(yù)算平衡有利于決策者盡早發(fā)現(xiàn)問題

B、年度預(yù)算平衡容易忽略潛在的財政風(fēng)險

C、年度預(yù)算平衡限制了政府對未來更長遠(yuǎn)的考慮

D、年度預(yù)算平衡不能防患于未然

6、利用兩項不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關(guān)系，根據(jù)其中一項為

已知數(shù)值，求得另一項指標(biāo)數(shù)值的政府預(yù)算收支測算方法是（）o

A、標(biāo)準(zhǔn)收支法

B、系數(shù)法

C、定額法

D、綜合法

7、目前我國收入分類分為（）級。

A、二級

B、三級

C、四級

D、五級

8、公共物品的（）可能形成“免費搭車”現(xiàn)象。

A、效用的不可分割性

B、受益的非排他性

C、取得方式的非競爭性

D、提供目的的非盈利性

9、公債發(fā)行的核心是（）o

A、確定公債的發(fā)行價格

B、確定公債的發(fā)行方式

C、確定公債的票面利率

D、確定公債的期限

10、以下不屬于非稅收入靈活性的表現(xiàn)的是（）

A、收入取得的形式多樣化

B、收入的取得具有時效性

C、收取的標(biāo)準(zhǔn)具有靈活性

D、收取的對象具有普遍性

11、關(guān)于財政投融資的說法，錯誤的是（）

A、它是政策性投融資

B、它獨立于市場之外

C、它的范圍有嚴(yán)格限制

D、它的目的性很強

12、財政調(diào)節(jié)不同經(jīng)濟(jì)主體的收入水平，主要體現(xiàn)其（）職能。

A、資源配置

B、收入分配

C、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定

D、監(jiān)督管理

13、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起（）內(nèi)向所在地稅務(wù)

機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

A、10日

B、15日

C,30日

D、一個月

14、某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，價

稅混合收取25萬元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按規(guī)定23萬元作為銷售處理，則

其增值稅計稅銷售額為（）萬元。

A、25.00

B、23.00

C、22.12

D、19.66

15、下列屬于消費稅征稅范圍的是（）o

A、電動車

B、竹制筷子

C、高檔手表

D、普通護(hù)膚品

16、政府在財政支出安排中，從事等價交換活動的支出是（）o

A,補償性支出

B、消費性支出

C、購買性支出

D、轉(zhuǎn)移性支出

17、納稅人的一項銷售行為如果同時涉及貨物和非應(yīng)稅勞務(wù)，則將該行為稱為

（）。

A、兼營行為

B、混合銷售行為

C、提供應(yīng)稅勞務(wù)行為

D、提供非應(yīng)稅勞務(wù)行為

18、一般對賬冊不夠健全，但是能夠控制材料或進(jìn)銷貨的納稅單位，采用的稅

款征收方式是（）。

A、查賬征收

B、查定征收

C、查驗征收

D、定期定額征收

19、小王2012年9月取得財產(chǎn)租賃收入3000元，其應(yīng)繳納個人所得稅（）。

A、600元

B、480元

C、440元

D、500元

20、當(dāng)財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入會出現(xiàn)（）。

A、名義增長，實際也增長

B、名義正增長，而實際為負(fù)增長

C、只有名義增長，而實際不增不減

D、不確定變化

21、甲企業(yè)因經(jīng)營需要，將市內(nèi)某處空置廠房與乙企業(yè)的某土地使用權(quán)交換，

由乙企業(yè)支付價款差額100萬元；甲企業(yè)還接受丙企業(yè)以房產(chǎn)進(jìn)行的投資，丙

企業(yè)投資入股的房產(chǎn)市場價值為300萬元。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅（）萬元。（契

稅稅率為4%）

A、4

B、6

C,12

D、16

22、政府財政支出結(jié)構(gòu)的安排，必須從全局出發(fā)，通盤規(guī)劃，區(qū)分輕重緩急與

主次先后，適當(dāng)照顧各個方面的需要，妥善地分配財力，以保證政府各項職能

的實現(xiàn)以及國民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，指的是（）□

A、量入為出、收支結(jié)合原則

B、統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則

C、厲行節(jié)約、講求效益原則

D、效率優(yōu)先、兼顧公平原則

23、下列有關(guān)預(yù)算收入繳庫方式的論述中，哪一項是不正確的（）。

A、直接繳庫是由繳款單位直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶

B、小額零散稅收由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫單一賬戶

C、財政收入的繳庫方式包括直接繳庫和集中匯繳兩種

D、小額零散稅收由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的次日匯總繳入國庫單一賬戶

24、政府非稅收入不是執(zhí)收單位的自有資金，而是具有“三權(quán)”屬性的，其中

“三權(quán)”不包括（）0

A、所有權(quán)屬國家

B、使用權(quán)歸政府

C、管理權(quán)在財政

D、收益權(quán)歸人民

25、我國中期財政規(guī)劃編制采用的方式是（）

A、跨年滾動

B、三年滾動

C、四年滾動

D、五年滾動

26、下列行為中，屬于視同銷售繳納消費稅的是（）。

A、委托加工收回的珠寶玉石直接銷售

B、自制的小汽車用于本企業(yè)管理部門

C、外購已稅煙絲連續(xù)加工成甲類卷煙

D、委托加工收回的化妝品繼續(xù)加工成化妝品

27、按支出的用途劃分，文教科學(xué)衛(wèi)生支出包括人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支

出，下列屬于公用經(jīng)費開支的是（）o

A、工資

B、職工福利費

C、離退休人員費用

D、設(shè)備購置費

28、比例稅率的基本特點是（）。

A、稅率檔次較多

B、計算比較復(fù)雜

C、征稅對象數(shù)額越大，應(yīng)納稅額越大

D、稅率隨征稅對象數(shù)額的變動而變動

29、財政收入中，（）是在政府活動中引入市場原則的行為，是政府的一種準(zhǔn)

市場活動。

A、收費

B、國有資產(chǎn)收益

C、政府性基金

D、稅收

30、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)，場所但取

得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，減

按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A、20%

B、15%

C、25%

D、10%

31、中央對地方轉(zhuǎn)移支付額的測算，采用的主要方法是（）。

A、零基預(yù)算法

B、標(biāo)準(zhǔn)收支法

C、基數(shù)法

D、比例法

32、政府要保持宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定，最關(guān)鍵的是（）。

A、保持國際收支平衡

B、保證商品的供應(yīng)量

C、保證總供給與總需求的平衡

D、保證貨幣供應(yīng)量

33、判斷公共需要滿足程度與私人個別需要滿足程度最佳結(jié)合點的主要指標(biāo)是

（）o

A、財政收入占財政支出的比重

B、財政收入占GDP的比重

C、財政支出占財政收入的比重

D、財政支出占GDP的比重

34、某單位對外提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，下列說法中正確的是（）o

A、按5%稅率繳納營業(yè)稅

B、按3%稅率繳納營業(yè)稅

C、按13%稅率繳納增值稅

D、按9%稅率繳納增值稅

35、公債是一個特殊的債務(wù)范疇，它與私債本質(zhì)區(qū)別在于（）o

A、發(fā)行主體不同

B、債務(wù)人范圍不同

C、收益不同

D、擔(dān)保物不同

36、體現(xiàn)“受益人繳費”原則的政府非稅收入是（）

A、行政性收費

B、事業(yè)性收費

C、政府性基金

D、捐贈性收入

37、政府非稅收入的所有權(quán)屬于（）。

A、國家

B、政府

C、財政

D、國務(wù)院

38、增值稅全部稅款的承擔(dān)者是（）o

A、供應(yīng)商

B、經(jīng)營者

C、政府

D、最終消費者

39、甲酒廠受托加工一批果木酒，白酒由乙酒廠提供，甲酒廠收取加工費5000

元，并代墊部分輔助材料。該項業(yè)務(wù)增值稅的納稅人是（