民辦非企業(yè)財務(wù)管理制度【十九篇】

民辦非企業(yè)財務(wù)管理制度【十九篇】民辦非企業(yè)財務(wù)管理制度篇2

為了規(guī)范和加強(qiáng)會計財務(wù)工作，充分發(fā)揮會計工作在財務(wù)管理中的作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合我縣單位實際情況和內(nèi)部管理的需要，制定本制度。

一、會計管理體系

（一）單位領(lǐng)導(dǎo)人職責(zé)：

1、單位領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)會計機(jī)構(gòu)、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》，保證會計資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整，保障會計人員的職權(quán)不受侵犯。

2、單位領(lǐng)導(dǎo)人對本單位的會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負(fù)責(zé)對各項內(nèi)部會計制度進(jìn)行監(jiān)督、實施、落實。

3、對認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，忠于職守，做出顯著成績的會計人員，財政部門、單位領(lǐng)導(dǎo)及時給予精神和物質(zhì)獎勵。

（二）會計主管職責(zé)：

1、嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)、政策以及各項財務(wù)制度，履行會計核算、會計監(jiān)督職能。

2、編制財務(wù)收支計劃，編制預(yù)算計劃，擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。

3、定期（季度、半年度、年度）對單位的財務(wù)收支使用狀況進(jìn)行分析，準(zhǔn)確為領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)信息，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀。領(lǐng)導(dǎo)好財務(wù)會計工作，做好對銀行、稅務(wù)、財政等部門的協(xié)調(diào)、溝通工作。

4、組織好財會人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高財會人員業(yè)務(wù)水平，堅持四項基本原則，遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，實事求是，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

（三）會計部門與其它部門的關(guān)系：

1、會計部門要經(jīng)常與業(yè)務(wù)部門溝通，及時為業(yè)務(wù)部門提供核算信息，經(jīng)常深入基層第一線，了解、掌握第一手資料，做好財務(wù)后勤保障工作，為單位中心工作服務(wù)。

2、按照上級有關(guān)精神，實行政府采購制度，把好維修項目、基建工程的審計關(guān)。

3、業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用支票，必須在五日內(nèi)結(jié)賬。收到的支票必須在一日內(nèi)交財務(wù)室解交銀行，促進(jìn)資金回籠，保證資金運用安全。

4、配合財政、銀行做好每月代發(fā)工資工作。

（四）各單位采用收付實現(xiàn)制會計制度，采用借貸復(fù)式記賬方式。

二、會計人員的崗位責(zé)任制

各單位設(shè)立財務(wù)室（可隸屬辦公室），根據(jù)本單位實行集中記賬的具體情況，設(shè)置以下會計崗位：會計主管一名，出納會計一名，下屬事業(yè)單位各配報賬員一名。

（一）會計主管的崗位責(zé)任制：

1、宣傳貫徹執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)制度，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行各類收支項目和收支標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)會計監(jiān)督、領(lǐng)導(dǎo)財會人員同一切違法亂紀(jì)弄虛作假行為作斗爭。

2、負(fù)責(zé)編制財務(wù)計劃，定期檢查計劃執(zhí)行情況，做好財務(wù)分析，參與單位各項消耗定額的制定或修訂，為規(guī)范和加強(qiáng)財務(wù)工作獻(xiàn)計獻(xiàn)策，當(dāng)好參謀。

3、堅持按規(guī)定做到“收支兩條線”，貫徹率達(dá)百分之百。

4、根據(jù)各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及會計制度的規(guī)定負(fù)責(zé)對收、付款憑證、賬冊、報表的審核，確保會計工作規(guī)范化。編制憑證和記賬，手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字正確、賬目清楚、賬實相符、按期上報。

5、加強(qiáng)單位財產(chǎn)管理，配合有關(guān)部門定期組織對流動資金、固定資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查、盤點、處理，確保單位資產(chǎn)安全完整。發(fā)生溢缺，及時處理，保證單位財產(chǎn)賬、賬實相符（每年于六月）。

6、加強(qiáng)對票據(jù)的管理，對領(lǐng)取的各種票據(jù)，要定期與財政進(jìn)行核對，對領(lǐng)用部門要定期核對和抽查，并接受財稅部門的監(jiān)督。

7、組織全體財會人員參加繼續(xù)教育的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)財會理論知識和新的會計法規(guī)、制度，不斷提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。

8、對違反財會制度和財經(jīng)紀(jì)律的財務(wù)收支有權(quán)拒絕辦理，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級財會部門報告。

9、做好會計資料的'整理、保管，按會計檔案制度要求存檔。

（二）出納會計崗位責(zé)任制：

1、嚴(yán)格按照財經(jīng)紀(jì)律有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確處理好各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的款項收付。

2、認(rèn)真審核原始憑證，堅決抵制白條及不合格憑證入賬，認(rèn)真編制記賬憑證，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。

3、嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，認(rèn)真辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，不得坐支，不得白條抵庫，不準(zhǔn)任意挪用現(xiàn)金，不得公款私存，不得設(shè)立“小金庫”。暫借現(xiàn)金由領(lǐng)導(dǎo)審批，堅持報銷憑證“一支筆”審批制度。

4、嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，認(rèn)真辦理銀行業(yè)務(wù)收支、款項支付必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付。不準(zhǔn)出借賬戶，外單位支票不準(zhǔn)在本單位套用現(xiàn)金。

5、加強(qiáng)支票管理，領(lǐng)取支票碰到疑難時，須報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。簽發(fā)支票必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途。收到的支票一律不得背書轉(zhuǎn)讓。

6、對現(xiàn)金、支票、匯票和各種有價證券，要確保安全有效，保險箱密碼和鑰匙，不經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得輕易交給他人。

7、負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)的保管，要專設(shè)登記簿進(jìn)行明細(xì)登記，做好購入、領(lǐng)用、收繳等情況的記錄，并定期對領(lǐng)用部門核對和抽查。

8、做好每月的工資、獎金、津貼等現(xiàn)金發(fā)放工作，經(jīng)常定期軋賬，發(fā)現(xiàn)情況，立即向領(lǐng)導(dǎo)匯報。

9、配合會計主管做好賬務(wù)工作，堅持原則，忠于職守，廉潔奉公，處處為方便職工著想，服務(wù)工作。

（三）報賬員的崗位責(zé)任制

1、負(fù)責(zé)保管、使用本單位的備用金，并確保其安全完整。

2、負(fù)責(zé)本單位各種稅、費的上繳及日常經(jīng)費開支的報銷。

3、組織進(jìn)行本單位的收費工作，各項收費資金及時上繳財政專戶，不得公款私存。

4、負(fù)責(zé)初審原始憑證，分類匯總，填制各種結(jié)報憑證，經(jīng)稽核審核、本單位負(fù)責(zé)人簽字、同意后，到財務(wù)室辦理結(jié)算報銷手續(xù)。

5、完成本單位及財務(wù)室交辦的其他工作。

三、賬務(wù)處理程序制度

（一）各單位采用通用記賬憑證（借、貸記賬憑證），會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證并連續(xù)編號。

（二）會計賬簿的設(shè)置：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和備查賬?？傎~、現(xiàn)金、存款日記賬采用訂本式，明細(xì)賬采用活頁式，賬簿啟用時正確填寫好扉頁。

（三）單位的賬務(wù)處理程序，采用憑證賬務(wù)處理程序，有效地組織會計核算。

（四）記賬憑證及時傳遞，不得積壓。

（五）會計報表的種類和要求：

1、對外報送的會計報表，月報：資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、基本數(shù)字表、往來款明細(xì)表；年報：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、行政事業(yè)支出明細(xì)表、基本數(shù)字表、往來款明細(xì)表、專用基金收支明細(xì)表、決算表及文字說明。

2、以“誠信為本”為基本原則，編制報表的要求：真實可靠、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、上報及時。

四、會計內(nèi)部牽制制度

1、出納工作與會計工作要嚴(yán)格分開，分別負(fù)責(zé)。

2、出納人員不得兼職任稽核、會計檔案保管和收入、費用及債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

3、會計人員實行回避制度，單位領(lǐng)導(dǎo)人的親屬不得擔(dān)任本單位的會計主管人員，會計主管人員的親屬不得在本單位會計機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

4、出納要根據(jù)稽核審核后、并按審批制度規(guī)定經(jīng)有關(guān)審批人審批后的單據(jù)辦理款項支付。

5、出納人員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，會計主管應(yīng)督促及時核對銀行往來并檢查當(dāng)月發(fā)生的“未達(dá)賬項”是否屬實，存在未達(dá)賬項應(yīng)及時查找原因。

6、現(xiàn)金保險箱鑰匙和密碼只能由出納人員保管，不得任意轉(zhuǎn)交他人，一旦出納人員工作調(diào)動，要收回保險箱鑰匙，并及時更換保險箱的密碼。

7、銀行支票、印鑒要分開保管，銀行支票由出納保管，印鑒章由會計主管保管，支票與現(xiàn)金需存放于保險箱內(nèi)。

8、有價證券應(yīng)由出納人員專職保管，并在明細(xì)賬中作明細(xì)記載。

9、出納應(yīng)做好空白支票的購入、領(lǐng)用工作，支票的簽發(fā)應(yīng)交印鑒保管人核對。

10、會計主管要定期、不定期地檢查出納保存的“庫存現(xiàn)金”、發(fā)票收據(jù)和各種有價證券。

五、會計稽核制度

（一）稽核工作的組織形式和分工

1、本單位稽核為兼職，由會計主管負(fù)責(zé)對記賬憑證、賬簿記錄、會計報表和計劃預(yù)算的審核。

2、稽核崗位直接由會計主管負(fù)責(zé)。

（二）稽核工作的職責(zé)和權(quán)限

1、審核財務(wù)、成本、費用等計劃指標(biāo)項目是否齊全，是否切實可行，計算是否正確，發(fā)現(xiàn)問題要提出修改意見和建議。

2、審查各項財務(wù)收支是否按財務(wù)制度執(zhí)行，對不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報，采取措施，及時處理。

3、審核原始憑證是否合法，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。

4、審核記賬憑證的編制是否符合制度規(guī)定。

5、抽查賬簿記錄是否符合記賬要求。

6、復(fù)核各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求，簽章是否齊全，是否按期上報，發(fā)現(xiàn)問題查明更正。

7、稽核人員要對審核簽署的計劃預(yù)算、憑證、賬簿和報表負(fù)責(zé)。

六、財產(chǎn)清查制度

（一）財產(chǎn)清查包括固定資產(chǎn)清查以及債權(quán)債務(wù)的清查（一年不少于一次）。清查方式采用定期清查和不定期清查，定期清查每年6月進(jìn)行；在發(fā)生意外事故、自然災(zāi)害損失的情況下進(jìn)行不定期清查，通過清查使賬實相符，保證資產(chǎn)的安全、完整。

（二）債權(quán)債務(wù)的清查，對所有往來款項，要加強(qiáng)結(jié)算，核對、清理。半年內(nèi)還沒有收到的，必須發(fā)函、發(fā)信、支電或組織專人催收，防止發(fā)生壞賬。

（三）固定資產(chǎn)清查每年6月進(jìn)行一次，并與明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡相核對。發(fā)生盤盈、盤虧，要及時處理，保證賬物相等，同時，要配合紀(jì)檢室對在職干部內(nèi)審時進(jìn)行資產(chǎn)核對。

七、財務(wù)收支審批制度

（一）本單位財務(wù)收支必須堅持經(jīng)辦人簽章，有關(guān)人員驗收或證明，領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)人員審批制度。

（二）實行“財務(wù)一支筆”審批制度，各項支出，無論金額大小，均由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，實行“財務(wù)一支筆”審批，再由財務(wù)審核后方可報銷（經(jīng)人事局、老干部局批準(zhǔn)、定期發(fā)放的工資、獎金及辦理托收手續(xù)的水電、電話費除外）。

（三）各基層單位應(yīng)當(dāng)在年度部門預(yù)算限額內(nèi)開支，若有特殊需要，須經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)同意，調(diào)整部門預(yù)算。

（四）預(yù)算內(nèi)、外經(jīng)費支出數(shù)額較大的，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)辦公會議集體討論決定。

民辦非企業(yè)財務(wù)管理制度篇3

第一章、總則

第一條、財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好企業(yè)的各項資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤，保證各項核算數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性，將公司的各項成本、資金管理規(guī)范化、制度化，按照國家現(xiàn)行有關(guān)財政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。

第二條、本制度適用于公司各項目單位、公司內(nèi)部實行獨立核算的部門及科室。

第三條、財務(wù)管理的主要內(nèi)容有：

1、固定資產(chǎn)管理制度；

2、貨幣管理制度；

3、成本資金管理制度；

4、收入管理制度；

5、各項資金管理制度。

第二章、固定資產(chǎn)管理制度

第一節(jié)總則

第四條、固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要勞動手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。

第五條、固定資產(chǎn)應(yīng)具備的條、件：

1、使用期限超過一年以上；

2、單價價值在5000元以上；

3、能獨立發(fā)揮其作用；

不符合以上條、件的，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。

第六條、公司固定資產(chǎn)由公司財務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)計，由行政部具體負(fù)責(zé)管理。

第七條、行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。

第八條、納入公司固定資產(chǎn)的項目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項目、下屬單位具體負(fù)責(zé)保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況，為公司發(fā)展提供服務(wù)。

第九條、固定資產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細(xì)登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續(xù)性、真實性和完整性。

第十條、固定資產(chǎn)每年置點一次，造冊上報，差額必須及時清查、核算。

第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類

第十一條、辦公用房、營業(yè)用房、庫房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設(shè)備、由公司行政部負(fù)責(zé)管理。

第十二條、租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實行有償使用的原則，由使用人進(jìn)行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條、款執(zhí)行，費用協(xié)商解決。

第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊

第十三條、根據(jù)本企業(yè)的特點，對施工機(jī)具實行單項折舊。為適應(yīng)建筑市的變化，加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對施工機(jī)具實行雙倍余額遞減折舊的辦法。

第十四條、固定資產(chǎn)折舊年限按照國家或地方有關(guān)財務(wù)管理政策執(zhí)行。

第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加

第十五條、由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資產(chǎn)投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據(jù)。

第十六條、根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，新增固定資產(chǎn)由：

1、10萬元以內(nèi)由公司經(jīng)理辦公會議決定；

2、10萬元以上由公司董事會決定。

第十七條、使用部門必須經(jīng)公司決定，下達(dá)新增固定資產(chǎn)通知書后，方可實施購置，購置固定資產(chǎn)由公司指定專人負(fù)責(zé)驗收質(zhì)量和性能是否符合標(biāo)準(zhǔn)，并將技術(shù)資料存檔備查，經(jīng)驗明資產(chǎn)管理人，單位負(fù)責(zé)人簽字后方可付款。

第十八條、計價入賬，按財務(wù)制度規(guī)定的計價方法入帳。

第十九條、進(jìn)行固定資產(chǎn)編號，記入臺帳。

第五節(jié)固定資產(chǎn)的維修

第二十條、固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續(xù)性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進(jìn)行登記。

第二十一條、公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門申請，由公司總務(wù)提請批準(zhǔn)后，由公司出資維修。

第二十二條、已承包經(jīng)營，出租房屋、施工機(jī)具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費用按承包合同規(guī)定辦理。

第六節(jié)固定資產(chǎn)報廢的管理

第二十三條、由使用單位提出局面報告，說明原因，報送公司質(zhì)檢科認(rèn)定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)后作報廢處理。

第二十四條、經(jīng)決定報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗收后予以處理。

第二十五條、報廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)上交公司財務(wù)科。

第三章、貨幣資金管理制度

第一節(jié)總則

第二十六條、貨幣資金是企業(yè)各項資產(chǎn)中最具有流動性的資產(chǎn)，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強(qiáng)貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。

第二節(jié)現(xiàn)金管理

一、現(xiàn)金的收入

第二十七條、公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個經(jīng)辦人員分工負(fù)責(zé)辦理，并由業(yè)務(wù)部門或會計填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字，會計人員據(jù)此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。

第二十八條、一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做到有賬可查，職責(zé)清楚。

第二十九條、庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫存金額內(nèi)，超過限額的應(yīng)當(dāng)天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以內(nèi)。

第三十條、一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當(dāng)天入賬。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié)，不應(yīng)以白條、抵庫，保證實際庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現(xiàn)若有不符，應(yīng)及時查明原因，予以核實。

二、現(xiàn)金的支出

第三十一條、公司的所有資金支出均應(yīng)符合國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條、例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項：

1、職工工資、津貼；

2、個人勞務(wù)報酬；

3、各種資產(chǎn)；

4、各種勞保、福利費用；

5、出差人員差旅費用；

6、其他結(jié)算起點以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

第三十二條、按照有關(guān)規(guī)定，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意，出納人員才能據(jù)此付款。對手續(xù)不齊備，無主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)不得支付款項。

第三十三條、對特殊情況下的個人借支款項，必須由借款人出具主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)方能支付，并在借款人完成的事由結(jié)賬時全額扣回，當(dāng)月借出款項，必須當(dāng)月全額收回，防止呆賬給公司造成。

第三節(jié)銀行存款管理

第三十四條、為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟(jì)損失，按照國家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，根據(jù)公司的具體情況，制訂本制度。

第三十五條、遵守國家的法律、法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》的各項規(guī)定，遵守結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和過期支票。

第三十六條、嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)結(jié)算辦法，對不同的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定選用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算辦法。

第三十七條、銀行結(jié)算憑證由出納員負(fù)責(zé)購買、保管、簽發(fā)。并設(shè)登記簿，對作廢的憑證要及時報請?zhí)幚怼?/p>

第三十八條、不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實需要，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，出納人員應(yīng)在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時建立登記簿，注明原因、用途、金額，應(yīng)交回時間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時及時注銷。

第三十九條、對需要簽發(fā)的結(jié)算憑證，應(yīng)具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，領(lǐng)導(dǎo)審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā)。對各項目單位資金，必須由項目單位主要負(fù)責(zé)人出據(jù)，按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以內(nèi)辦理。

第四十條、銀行明細(xì)賬必須按規(guī)定逐步登記，每月5日前應(yīng)將銀行對賬單取回進(jìn)行核定，做到賬賬相符，賬款相符。

第四十一條、堅持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專人分別管理，明確責(zé)任，各負(fù)其責(zé)，確保企業(yè)各項資金安全。若有不善，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，或移送司法機(jī)關(guān)。

第四章、成本管理制度

第四十二條、為了正確核算企業(yè)的成本費用，準(zhǔn)確真實的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營成果，根據(jù)國家的有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制訂本制度。

第四十三條、公司實行兩級成本核算制，公司會計負(fù)責(zé)公司的成本管理及核算，項目單位會計負(fù)責(zé)本項目的成本管理與核算。項目會計每月按時向公司會計匯報工作。

第四十四條、成本管理與核算制必須按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開支的范圍核算公司及項目的成本。

第四十五條、按照財務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開支范圍，正確核算公司及項目成本，成本費用必須真實足額，不得弄虛作假。違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰。

第五章、收入管理制度

第四十六條、為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實，各項費用的足額及時收繳，保證各項目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實際情況，制訂本制度。

第四十七條、由公司簽約的對外合同價款及項目單位在生產(chǎn)經(jīng)營中按合同約定增加的款項，必須通過銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶，嚴(yán)禁各項目向建設(shè)單位收取現(xiàn)金，或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶。

第四十八條、除合同約定的由建設(shè)單位提供材料的款項可直接由建設(shè)單位支付外，其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接支付材料款。

第四十九條、公司嚴(yán)格按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，除按，內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費用和稅金外，其他資金由項目負(fù)責(zé)人按先內(nèi)部后外部的順序支配。

第五十條、凡項目部直接從建設(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設(shè)單位轉(zhuǎn)入其他賬戶的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明，同時公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰，并以相應(yīng)金額的20%—50%經(jīng)濟(jì)處罰，且發(fā)生的一切損失由項目部單位自行負(fù)責(zé)。

民辦非企業(yè)財務(wù)管理制度篇4

第一條嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《審計法》及《關(guān)于印發(fā)、、的通知》等財務(wù)管理有關(guān)制度，認(rèn)真落實中央八項規(guī)定及省、市、縣各類實施細(xì)則，厲行節(jié)約，壓縮開支，勤儉辦事。同時，按照財政部門規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范票據(jù)審核，對不符合財務(wù)管理規(guī)定的票據(jù)堅決不予報銷，杜絕一切不合理開支。

第二條財務(wù)支出實行“一支筆”審批、國庫集中支付制度，按規(guī)定權(quán)限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批；300元至1000元經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后，上報糧食稽查大隊領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可支出；1000元以上提交公司董事會議研究決定后，上報大隊領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可支出。報銷條據(jù)必須是符合規(guī)定的正規(guī)票據(jù)，由經(jīng)手人簽字，并說明支出事由，報賬員初審，按支出權(quán)限審批后報銷。

第三條凡能通過電話、信函辦理的事務(wù)不派人出差，一人能辦的事，不派兩人，能合并辦理的事不得分別辦理；職工出差前要填寫派差單，由派差領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可外出，出差期間的車船費、住宿費超過報銷規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以外費用由個人自行承擔(dān)。

第四條外出參加會議、培訓(xùn)，單位原則上不安排車輛，由參訓(xùn)人員根據(jù)具體情況選擇往返交通工具，乘坐飛機(jī)要經(jīng)稽查大隊領(lǐng)導(dǎo)同意，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一訂票。參訓(xùn)期間，由舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，不得報銷會議、培訓(xùn)期間的食宿費和市內(nèi)交通費，只報銷往返會議、培訓(xùn)地點的差旅費。

第五條實行月報賬制度，報賬員提前通知干部職工整理上交報銷票據(jù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審核后，匯報主要領(lǐng)導(dǎo)審定后，按程序報賬。

第六條辦公用品購置，由出納定期統(tǒng)計制定采購計劃，匯報公司經(jīng)理簽字同意后統(tǒng)一購買，屬政府采購的按程序進(jìn)行辦理；個人未經(jīng)同意在外購買的任何物品，一律不予報銷。

第七條公司機(jī)關(guān)文件、資料，原則上在公司內(nèi)部印制；需在外面印刷的，必須經(jīng)公司經(jīng)理同意后，方可在外印刷；大宗印刷的書籍、圖冊和噴繪的版面等，由公司董事會研究提出方案，匯報稽查大隊領(lǐng)導(dǎo)同意后，安排印制；職工個人私自印刷資料產(chǎn)生的費用不予報銷。

第八條按照“誰使用、誰保管，誰損壞、誰負(fù)責(zé)”的原則，報賬員統(tǒng)一建立單位固定資產(chǎn)清冊，逐項明確到人，每半年進(jìn)行一次清理核對，做到賬物相符；維修公物由人秘股統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理，維修事項須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；需報廢的公物，提請黨組會議研究同意后，由報賬員按國有資產(chǎn)管理部門規(guī)定的程序辦理報廢手續(xù)；職工調(diào)離或離退休時，須交清公共財物后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。

民辦非企業(yè)財務(wù)管理制度篇5

1）本局內(nèi)財務(wù)實行集中管理，行政經(jīng)費由區(qū)財政局結(jié)算中心統(tǒng)一核報。局內(nèi)不準(zhǔn)設(shè)立銀行賬戶；不準(zhǔn)自行收費；不準(zhǔn)違規(guī)私設(shè)“小金庫”；不準(zhǔn)為其它單位或個人提供貸款擔(dān)保。

2）本局內(nèi)一切經(jīng)費開支和資金往來，必須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)開支審批制度，實行局長按有關(guān)財務(wù)規(guī)定“一支筆”審批。

3）日常辦公用品，由辦公室統(tǒng)購或政府采購。大宗物資采購應(yīng)事先提出書面申請，報局長辦公會研究同意，由辦公室經(jīng)辦進(jìn)行政府采購。

4）各種報銷的原始憑證必須有領(lǐng)導(dǎo)簽字、經(jīng)辦人簽字并注明開支事由，上述三項不全者不予報銷。所開支的原始票據(jù)，原則上必須使用由稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制的票據(jù)。

5）出差或購物需借用公款，應(yīng)填寫《借款單》，報局長審批后方可借款，事后及時歸還。未經(jīng)批準(zhǔn)，財務(wù)人員不得辦理借款手續(xù)。

6）財務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和會計制度，未經(jīng)局長批準(zhǔn)不得隨意調(diào)度資金。財務(wù)印章和有關(guān)票據(jù)管理要按規(guī)定分開保管，必要時歸入保險箱。

民辦非企業(yè)財務(wù)管理制度篇6

在生活中，需要使用制度的場合越來越多，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認(rèn)可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機(jī)制三個部分構(gòu)成。擬定制度需要注意哪些問題呢？以下是小編為大家收集的中小型鑄造企業(yè)財務(wù)管理規(guī)章制度，希望能夠幫助到大家。

第一章總則

第一條為適應(yīng)協(xié)會面臨的新形勢，使協(xié)會的財務(wù)管理走向科學(xué)化、規(guī)范化，依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《民間非營利組織會計制度》，結(jié)合本協(xié)會自身的實際情況，制定本制度。

第二條協(xié)會秘書處設(shè)財務(wù)部。秘書處財務(wù)部是協(xié)會財務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)協(xié)會財務(wù)會計核算，保證協(xié)會會計信息的真實與完整。

第三條協(xié)會的會計核算以協(xié)會的交易或者事項為對象，記錄和反映協(xié)會的各項業(yè)務(wù)活動。

第四條協(xié)會的會計核算應(yīng)當(dāng)按年、月劃分會計期間，分期結(jié)算帳目，編制財務(wù)會計報告。

第五條協(xié)會的會計核算以人民幣作為記賬本位幣，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，遵循《民間非營利組織會計制度》確定的如實反映、滿足需要、實質(zhì)性、一致性、可比性、及時性、謹(jǐn)慎性、重要性等基本原則。

第六條協(xié)會的財務(wù)會計科目設(shè)置必須符合《民間非營利組織會計制度》的要求。

第七條協(xié)會的會計記賬采用借貸記賬法。會計記錄使用中文。填制會計憑證、登記會計帳簿、管理會計檔案等，要按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》等的規(guī)定執(zhí)行。

第八條協(xié)會的財務(wù)會計核算應(yīng)當(dāng)建立、健全內(nèi)部會計監(jiān)督和控制機(jī)制。

第二章資產(chǎn)管理

第九條資產(chǎn)，是指過去的交易或者事項形成并由協(xié)會擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期會給協(xié)會帶來經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力。資產(chǎn)按其流動性可分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等。根據(jù)協(xié)會目前的實際情況，協(xié)會決定不搞長期投資、短期投資和受托代理資產(chǎn)。

第十條貨幣資金管理

貨幣資金管理包括現(xiàn)金管理和銀行存款管理。必須嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定。財務(wù)部設(shè)專職出納員，銀行預(yù)留印鑒必須分開保管使用?，F(xiàn)金和銀行存款帳目必須按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬賬相符，賬實相符。不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，不準(zhǔn)向外單位及私人借款。

第十一條應(yīng)收帳款和預(yù)付帳款管理

(一)應(yīng)收帳款是指協(xié)會在日常業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各項應(yīng)收未收帳款。應(yīng)收帳款應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生額入帳，并按照往來單位或個人等設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。

(二)預(yù)付帳款是指協(xié)會預(yù)付給商品供應(yīng)單位或者服務(wù)提供單位的款項。預(yù)付帳款也應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生額入帳，并按照往來單位或個人等設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。

第十二條存貨管理

存貨是指協(xié)會為了日常管理所需，或為提供服務(wù)，或為捐贈所持有的不構(gòu)成協(xié)會固定資產(chǎn)的商品、用品用具和消耗物資。

(一)為了簡化管理與核算，協(xié)會擬定各類商品、用品用具和消耗物資等均實行隨用隨買，暫不設(shè)存貨倉庫，同時亦暫不設(shè)存貨帳目。

(二)為了防止漏洞，各類商品、用品用具和消耗物資均由秘書處統(tǒng)一采購。采購前必須制定采購計劃，并報經(jīng)秘書長批準(zhǔn)。采購?fù)瓯仨毩⒓窗l(fā)放給使用部門或個人，同時辦理領(lǐng)用手續(xù)。采購者憑購貨發(fā)票和使用者領(lǐng)用憑證報銷。報銷費用直接計入當(dāng)期費用。

(三)能較長期使用的用品用具，秘書處應(yīng)當(dāng)建立實物帳和個人使用卡片，并定期盤點。

第十三條固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)是指協(xié)會為了滿足日常管理需要所持有的預(yù)計使用年限超過一年，且單位價值在3萬元以上的機(jī)電設(shè)備、車輛、用品用具等有形資產(chǎn)。

(一)購置固定資產(chǎn)要提前制定計劃，報經(jīng)會長批準(zhǔn)，特大型固定資產(chǎn)購置計劃(超過3萬元)需經(jīng)常務(wù)理事會討論決定。

(二)購置固定資產(chǎn)時，要貨比三家，必要時要進(jìn)行招標(biāo)采購，保證物美價廉。購置的固定資產(chǎn)到貨和交付使用時必須辦理驗收手續(xù)。

(三)取得固定資產(chǎn)后要按照取得時的實際成本(包括購買原價、包裝費、運輸費和相關(guān)稅費)憑發(fā)票和驗收使用手續(xù)及時入帳，并按主管部門分別設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算。

(四)相關(guān)管理部門要按各自管理范圍建立、健全固定資產(chǎn)實物帳和個人使用卡片，按季盤點并與財務(wù)部對帳，保證帳物相符，賬賬相符。

(五)固定資產(chǎn)要按預(yù)計使用年限確定折舊期限，按月平均計提折舊計入當(dāng)期費用，直至計提完畢為止。固定資產(chǎn)修理費用直接計入當(dāng)期費用。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移和報廢必須報經(jīng)會長批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)移收入和報廢殘值收入計入其他收入。

第三章負(fù)債管理

第十四條負(fù)債是指過去的交易或者事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致協(xié)會的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力流出。根據(jù)協(xié)會目前的實際情況，協(xié)會決定一般情況下不進(jìn)行融資性長期或短期貸款。

第十五條各種應(yīng)付帳款和預(yù)收帳款均應(yīng)按實際發(fā)生額及時入帳，并設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算。

第四章凈資產(chǎn)管理

第十六條凈資產(chǎn)是協(xié)會持有的資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。根據(jù)協(xié)會目前的實際情況暫不劃分限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn)。

第五章收入管理

第十七條收入是指協(xié)會開展業(yè)務(wù)活動取得的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的流入。收入應(yīng)當(dāng)按照其來源分為捐贈收入、會費收入、提供服務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入等主要業(yè)務(wù)活動收入和其他收入等。根據(jù)協(xié)會目前的實際情況，協(xié)會決定暫不將收入?yún)^(qū)分為限定性收入和非限定性收入。

第十八條各種收入均應(yīng)按照實際發(fā)生額對照相應(yīng)科目及時入帳。

第六章費用管理

第十九條費用是指協(xié)會為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的.導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)減少的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的流出。費用應(yīng)當(dāng)按照其功能分為業(yè)務(wù)活動成本、管理費用、籌資費用和其他費用等。

第二十條協(xié)會的各項費用支出，均應(yīng)按照實際發(fā)生額對照相應(yīng)科目及時計入當(dāng)期費用。各項費用列支前均應(yīng)編制計劃報會長或秘書長批準(zhǔn)并作為借款依據(jù)。

第七章財務(wù)會計報告

第二十一條財務(wù)部應(yīng)分別按月和年度編制對外財務(wù)會計報告和協(xié)會內(nèi)部管理需要的會計報表。對外財務(wù)會計報告的內(nèi)容、形式和報告時間必須符合《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定。

第八章監(jiān)督與控制

第二十二條財務(wù)部及其會計人員有權(quán)對協(xié)會的各項經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計監(jiān)督，包括對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督，督促建立并執(zhí)行財產(chǎn)清查制度，對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支要求補(bǔ)正等等。相關(guān)人員必須服從財務(wù)會計人員的審核與監(jiān)督。

第二十三條為了規(guī)范會計行為，保證會計資料真實完整，堵塞漏洞，消除隱患，保護(hù)協(xié)會財產(chǎn)安全，協(xié)會要對涉及會計工作的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位進(jìn)行內(nèi)部控制，并將關(guān)鍵控制點落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。特別要突出抓好會計與出納崗位分設(shè);各項支出的計劃與審批;對實物資產(chǎn)的驗收、領(lǐng)用、盤點、處置;費用報銷的審核與批準(zhǔn)等等。各種費用的報銷都必須經(jīng)由秘書長依據(jù)費用計劃審批，秘書長本人報銷需經(jīng)會長審批。

第二十四條協(xié)會的財務(wù)管理接受會員代表大會和財政部門的監(jiān)督。資產(chǎn)來源屬于國家拔款或者社會捐贈、資助的，接受審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督。

第二十五條協(xié)會換屆或更換法人代表之前，接受社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)主管單位組織的財務(wù)審計。

第九章附則

第二十六條本制度自公布之日起施行。協(xié)會秘書處財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

民辦非企業(yè)財務(wù)管理制度篇7民辦非企業(yè)的財務(wù)管理制度篇1

1，嚴(yán)格按照有關(guān)財務(wù)規(guī)定建立健全會計賬簿，最好配有兼職會計。縣財政負(fù)擔(dān)的供養(yǎng)經(jīng)費和自費人員寄養(yǎng)經(jīng)費、個人或集體捐贈和資助的款物及使用等一切經(jīng)費收支都必須入賬，做到日清月清、賬款相符、賬目清楚。

2，經(jīng)費報銷要有原始憑證，采購貨物要有專人驗收，報銷憑證由經(jīng)辦人、驗收人、院長簽字后方可入賬，不符合手續(xù)的憑證不得入賬。

3，堅持財務(wù)公開，自覺接受院內(nèi)供養(yǎng)老人和有關(guān)部門的檢查監(jiān)督，做到收支賬目每季公布一次，食堂帳目每月公布一次。

4，及時申領(lǐng)經(jīng)費，保證供養(yǎng)經(jīng)費按時、足額到位。

5，嚴(yán)肅遵守財經(jīng)紀(jì)律，敬老院任何經(jīng)費嚴(yán)禁私人借用，不得以任何理由挪用。

6，建立健全固定資產(chǎn)賬目，購置和制作的各類生活設(shè)施，要如實登記入賬。堅持一年一次的固定資產(chǎn)清查，填表造冊存檔，并上報縣民政局，確保敬老院的財產(chǎn)完整。

7，集中保管閑置固定資產(chǎn)，落實專人管理，防止流失。

8，按實際需要有計劃地購置日常生活用品，確保入院入住老人生活。

民辦非企業(yè)的財務(wù)管理制度篇2

一、為規(guī)范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn)，積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格按公司法、會計法、企業(yè)財務(wù)通則、會計準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī)、結(jié)合本公司的實際業(yè)務(wù)，特制定本制度。

二、根據(jù)公司管理會計核算的具體要求設(shè)置公司財務(wù)部，內(nèi)設(shè)財務(wù)會計，出納員，責(zé)任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財務(wù)工作。

三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會計檔案保管和收入費用、債權(quán)、債務(wù)帳目進(jìn)行登記。

四、公司財會人員應(yīng)忠于職守，堅持原則，正確進(jìn)行會計核算與監(jiān)督。

五、本公司遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算辦法，建立現(xiàn)金管理辦法。

六、財務(wù)部對各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強(qiáng)核算、管理，控制限額，確定回收時間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時清算和催收。

七、嚴(yán)格流動資金管理，確定最佳現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金閑置，保證現(xiàn)金安全。不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金直接支付，坐支現(xiàn)金，職工的工資、福利、津貼用現(xiàn)金結(jié)算，其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫借款單，注明個人用途，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據(jù)，并且及時還清借款，否則下次不予借支。

民辦非企業(yè)財務(wù)管理制度篇8

民辦非企業(yè)單位是指企業(yè)事業(yè)單位、社會團(tuán)體和其他社會力量以及公民個人利用非國有資產(chǎn)舉辦的，從事非營利性社會服務(wù)活動的社會組織。

目前，民辦非企業(yè)單位發(fā)展迅速，但其財務(wù)管理制度存在頗多問題，具體表現(xiàn)在：一是專業(yè)機(jī)構(gòu)不健全。由于各種主客觀條件的制約，在很多民辦非企業(yè)單位創(chuàng)辦之初沒有設(shè)立健全的財務(wù)機(jī)構(gòu);有的民辦非企業(yè)單位連會計、出納也未分設(shè)，往往是民辦非企業(yè)單位成員或非成員中指定一人兼會計和出納，缺少基本的制約機(jī)制。二是內(nèi)部控制薄弱，財務(wù)收支沒有審核制度，資金劃轉(zhuǎn)隨意。有的單位收入不入賬，經(jīng)費開支隨意性很大，嚴(yán)重違反了財經(jīng)紀(jì)律。三是專職的財務(wù)人員少，業(yè)務(wù)素質(zhì)低，未經(jīng)過正規(guī)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不具備會計從業(yè)資格。有的財務(wù)人員只記流水賬，有的干脆只用一本練習(xí)簿登記收入支出，各種原始憑證用信封一包了事。四是使用票據(jù)混亂，有關(guān)部門對民辦非企業(yè)單位票據(jù)管理監(jiān)督不力。民辦非企業(yè)單位開展業(yè)務(wù)，有的使用行政事業(yè)單位收費票據(jù)，有的使用稅務(wù)發(fā)票，也有的甚至以在文具店購買的收款收據(jù)代替發(fā)票。五是業(yè)務(wù)主管部門監(jiān)督管理不到位。有的民辦非企業(yè)單位成立后，無內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，雖然目前根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》制定了財務(wù)制度，但由于行業(yè)不同，執(zhí)行財務(wù)制度五花八門，十分不規(guī)范。六是目前還沒有完全適合民辦非企業(yè)單位的財務(wù)會計制度來規(guī)范其財務(wù)收支行為，特別是民辦非企業(yè)單位注銷后產(chǎn)權(quán)歸屬問題，出現(xiàn)界限不清，無人監(jiān)管的狀況。

對民辦非企業(yè)單位不規(guī)范的財務(wù)管理現(xiàn)狀，有關(guān)部門應(yīng)引起重視，盡快幫助民辦非企業(yè)單位組織建立內(nèi)部財務(wù)管理和內(nèi)部運作機(jī)制，嚴(yán)格資產(chǎn)管理，發(fā)揮財務(wù)管理應(yīng)有的作用。

1.盡快出臺民辦非企業(yè)單位會計制度。民辦非企業(yè)的業(yè)務(wù)主管單位應(yīng)對民辦非企業(yè)的財務(wù)管理問題，如民辦學(xué)校資金管理問題、民辦非企業(yè)單位的減免稅范圍界定問題、民辦非企業(yè)單位營利性傾向突出問題，在尚無有關(guān)法規(guī)條例前，應(yīng)加強(qiáng)行政管理，制定較為統(tǒng)一的財務(wù)管理和會計核算制度。民辦非企業(yè)單位財務(wù)人員必須報登記管理機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)主管單位備案，建立起規(guī)范、有序的財務(wù)管理機(jī)制，為完善民辦非企業(yè)單位財務(wù)管理制度打下良好的基礎(chǔ)。

2.完善民辦非企業(yè)單位財務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制。對民辦非企業(yè)單位財務(wù)管理中出現(xiàn)的一些難點和困難，有關(guān)部門要予以高度重視。各業(yè)務(wù)主管單位應(yīng)對民辦非企業(yè)單位進(jìn)行定期財務(wù)審計。通過審計及時了解民辦非企業(yè)單位財務(wù)收支情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，加強(qiáng)監(jiān)督，促進(jìn)民辦非企業(yè)單位財務(wù)管理規(guī)范化、法制化;對那些以舉辦民辦非企業(yè)單位為名，實為享受各項優(yōu)惠政策，最終撈取民辦非企業(yè)單位資產(chǎn)的行為，要依法嚴(yán)肅處理。

3.全面提高民辦非企業(yè)單位財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。一是切實加強(qiáng)民辦非企業(yè)單位會計管理工作。建議主管部門配備專職人員負(fù)責(zé)管理民辦非企業(yè)單位的會計工作，針對民辦非企業(yè)單位行業(yè)分散、規(guī)模較小、服務(wù)形式和會計核算各有差異的特點，對所屬民辦非企業(yè)單位財務(wù)工作進(jìn)行分類指導(dǎo)和監(jiān)督，促使其做好各項基礎(chǔ)管理工作。二是要加強(qiáng)對民辦非企業(yè)單位的財務(wù)業(yè)務(wù)輔導(dǎo)工作，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì);嚴(yán)格會計人員持證上崗制度。各民辦非企業(yè)單位主管部門應(yīng)把財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)當(dāng)成一項重要任務(wù)來抓，對所屬民辦非企業(yè)單位財務(wù)人員任職的年齡、文化水平、財務(wù)專業(yè)水平作出一定的條件限制;充分調(diào)動財務(wù)人員積極性，完善財務(wù)人員監(jiān)督機(jī)制，使民辦非企業(yè)單位財務(wù)管理工作走向制度化、規(guī)范化。

民辦非企業(yè)財務(wù)管理制度篇9

一、財務(wù)管理辦法總則

二、財務(wù)機(jī)構(gòu)、財務(wù)人員與職責(zé)

三、資金管理

四、存貨管理

五、固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理

六、費用管理

七、財務(wù)核算的有關(guān)規(guī)定

八、費用報銷流程

九、零部件、輔料采購付款流程

十、資金支出及審批程序

十一、資產(chǎn)控制管理辦法

十二、固定資產(chǎn)管理辦法

十三、低值易耗品管理辦法

十四、財務(wù)部工作職責(zé)

十五、財務(wù)人員職業(yè)道德

十六、崗位描述

十七、維修車輛欠款管理規(guī)定

十八、維修配件較舊領(lǐng)新的規(guī)定

第一章總則

一、為加強(qiáng)上海海虹汽車修理廠（以下簡稱：本公司）的財務(wù)管理與會計核算，充分發(fā)揮財務(wù)工作在經(jīng)濟(jì)活動中的重要作用，提高公司經(jīng)營管理體制水平和經(jīng)濟(jì)效益，促使公司適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需要，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)行為。根據(jù)國家和上海市的有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合公司的實際，制定本管理辦法。

二、公司財務(wù)管理必須遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、按級負(fù)責(zé)、集中管理、獨立核算”的基本原則。

三、財務(wù)管理的基本任務(wù)和要求：嚴(yán)格執(zhí)行國家各項財務(wù)方針、政策及財務(wù)紀(jì)律：建立健全公司財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制：做好財務(wù)計劃，搞好會計核算、會計分析與考核工作，如實反映公司財務(wù)狀況與經(jīng)營成果：籌集資金，合理利用，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動，提高經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)公司資產(chǎn)增值目標(biāo)。

四、財務(wù)管理實行電算化，提高效率、節(jié)省人力、實現(xiàn)現(xiàn)代化管理。

五、本管理辦法經(jīng)上海海虹汽車修理廠廠部辦公會議通過后發(fā)布實施。

第二章財務(wù)機(jī)構(gòu)、財務(wù)人員與職責(zé)

六、財務(wù)機(jī)構(gòu)按照集中管理、獨立核算的要求設(shè)置。公司設(shè)立財務(wù)經(jīng)理，下設(shè)主管會計（由財務(wù)經(jīng)理兼任）、收銀、倉庫保管員、出納會計。

七、財務(wù)人員的聘用與錄用，要具備會計從業(yè)資格證書，并嚴(yán)格考核政治思想與工作責(zé)任心，合格后才能上崗。

八、財務(wù)機(jī)構(gòu)與財務(wù)人員的主要職責(zé)：嚴(yán)密組織、正確實施財務(wù)管理與會計核算：及時反映財務(wù)狀況及經(jīng)營成果：編制公司財務(wù)計劃，參與公司管理及經(jīng)營決策：依法籌措資金，合理調(diào)度資金，監(jiān)督資金及時回籠，確保資金良性循環(huán)。

九、財務(wù)人員應(yīng)行使的工作權(quán)力：維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律和財經(jīng)制度的權(quán)力，按照《會計法》、《企業(yè)財務(wù)制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》進(jìn)行財務(wù)管理和會計核算的權(quán)力，不受任何行政干預(yù)的權(quán)力：對企業(yè)資金運作監(jiān)督和控制的權(quán)力：向上級報告和反映本公司財務(wù)管理和違法違紀(jì)的權(quán)力。

十、財務(wù)機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格建立內(nèi)部控制制度和財務(wù)人員崗位責(zé)任制。實行會計、出納分管制度：票據(jù)印章分管：會計核算日清月結(jié)制度：會計檔案保管制度：貨幣資金、結(jié)算票據(jù)使用登記制度：實物驗收、領(lǐng)用登記和保管制度。做到分工明確，責(zé)任到人，事事有人管。

十一、財務(wù)人員的離任和調(diào)動必須按規(guī)定辦理詳細(xì)交接手續(xù)，并在上級或財務(wù)負(fù)責(zé)人的監(jiān)督下進(jìn)行交接。交接不清（賬目不清）不得離任，請會計師事務(wù)所審計后才能交接。

十二、上海海虹汽車修理廠按照公司章程。資金只準(zhǔn)用于流動資金、購買固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)，未經(jīng)廠部會議同意不得對外投資。也不允許將資金借給、或為他人提供擔(dān)保。

第三章資金管理

十三、現(xiàn)金使用應(yīng)遵守的原則：現(xiàn)金只能用于支付職工個人的工資及費用報銷：不能轉(zhuǎn)賬的單位以及支付的勞務(wù)報酬：不足轉(zhuǎn)賬起點的小額零星開支。對往來單位發(fā)生的收付款項，都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

十四、現(xiàn)金由出納員專門保管，并承擔(dān)保管責(zé)任。

十五、收銀員當(dāng)天收到的現(xiàn)金，在營業(yè)終了進(jìn)行盤點核對，次日及時與出納進(jìn)行結(jié)算，對數(shù)額較大的現(xiàn)金，要派專車送存銀行，確?，F(xiàn)金安全。

十六、出納庫存現(xiàn)金要實行定額控制，一般不超出3天的零星開支。

十七、員工因業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金時，借款人先填寫借款憑證，本人簽字，財務(wù)審核，廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字才能借支。出差回來，一星期內(nèi)必須報賬，逾期不報賬者，財務(wù)科有權(quán)按借款數(shù)額在工資中分期扣回。

十八、收銀員對現(xiàn)金的收入業(yè)務(wù)，要逐筆在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，出納對現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，要逐筆在現(xiàn)金日記賬上進(jìn)行登記并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收、付訖”章，詳細(xì)反映現(xiàn)金的收入、支出、結(jié)存情況，每日終了應(yīng)將庫存現(xiàn)金與賬面現(xiàn)金進(jìn)行核對，做到日清月結(jié)。

十九、公司銀行存款由財務(wù)直接掌管，收付款憑證由專人保管，各類款項收入與支付的具體內(nèi)容填寫齊全，不準(zhǔn)巧立名目，不得開空頭支票和空白支票，特殊情況要開空白支票的，必須限額。并寫明收款人和用途。七天內(nèi)憑報銷憑證辦理報銷手續(xù)。

二十、銀行存款的支付，每筆業(yè)務(wù)需要經(jīng)辦人填寫申請表，報財務(wù)審核，廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，出納才能付款，月末應(yīng)與銀行對賬單進(jìn)行核對，如有未達(dá)賬，要編制銀行調(diào)節(jié)表。

二十一、公司任何人不準(zhǔn)用白條、實物抵充庫存現(xiàn)金或銀行存款，不能公款私存、私借：不準(zhǔn)設(shè)立“小金庫”：不能出租、出借銀行賬號。

二十二、劃付款項，必須堅持“一支筆”審批制度。經(jīng)辦人持批準(zhǔn)的合同、協(xié)議、借據(jù)、報銷憑證和匯款申請書（匯款申請書由經(jīng)辦人申請，財務(wù)審核、廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)），后到財務(wù)部門辦理付款手續(xù)，有下列情況之一者，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款：

1、未經(jīng)財務(wù)審核或廠部領(lǐng)導(dǎo)審批生效的合同：

2、未簽訂的購銷合同：

3、審核時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險較大或有明顯虧損的：

4、合同條款對我方權(quán)益明顯不利的因素：

5、違法、違章經(jīng)營的：

手續(xù)齊全的資金支付，財務(wù)人員不得無故拖延。

二十三、資金劃出后，財務(wù)部門必須按照合同、協(xié)議等內(nèi)容進(jìn)行跟蹤，保證資金或商品按規(guī)定時間周轉(zhuǎn)，杜絕資金“體外循環(huán)“，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)”體外循環(huán)“資金要嚴(yán)肅查處，情節(jié)嚴(yán)重的要依法懲處。

二十四、應(yīng)收預(yù)付賬款，財務(wù)科要及時督促經(jīng)辦人催收，限期結(jié)算收回。超過規(guī)定時間，經(jīng)辦人和財務(wù)部門要迅速采取措施，乃至法律手段，半年、年末對應(yīng)收賬款要全面清理，分析原因并上報領(lǐng)導(dǎo)，年末還有余額，應(yīng)按5%計提壞賬準(zhǔn)備，對金額較大、時間較長的外欠款，要指定專人進(jìn)行催收，特別是經(jīng)辦人要積極催收。

第四章存貨管理

二十五、零配件部門進(jìn)貨要對擬進(jìn)的零配件價格進(jìn)行比較，同質(zhì)產(chǎn)品低價購入。

二十六、零配件部門要按零配件類別實行三級核算，建立庫存商品明細(xì)賬。

二十七、倉庫、財務(wù)科應(yīng)建全庫存商品明細(xì)賬和收發(fā)登記、盤點制度，倉庫每月末盤點一次，財務(wù)部門每月應(yīng)核對庫存商品帳。盤點發(fā)生虧損，要查明原因，及時報廠部領(lǐng)導(dǎo)批示。倉庫原則上不能發(fā)生缺少配件，一旦發(fā)生缺少，若無意外發(fā)生，應(yīng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償，把缺少配件降低到最低限度。

二十八、每月應(yīng)編制存貨資金使用計劃，確定配件所需資金。對某類配件所占資金較大較多的，要采取措施及時銷售或退換貨，加速資金周轉(zhuǎn)。

二十九、配件部門應(yīng)根據(jù)維修需要，及時調(diào)整配件庫存結(jié)構(gòu)，滿足維修業(yè)務(wù)的需要。

三十、對庫存積壓損壞的物品，要及時上報處理，如屬能退換的物品，應(yīng)及時通知供應(yīng)商辦理退換貨手續(xù)。庫存商品的具體管理辦法，將按物流程序制訂實施細(xì)則。

第五章固定資產(chǎn)與低值易耗品的管理

三十一、公司根據(jù)實際需要購置低值易耗品和固定資產(chǎn)時，應(yīng)由各部門提出申請，上報部門經(jīng)理審查，財務(wù)審核，并報廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，才能購買。一萬元以上的由廠部會議決定，三萬元以上由集團(tuán)批準(zhǔn)。專項商品按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

三十二、固定資產(chǎn)和低值易耗品，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會計制度的劃分標(biāo)準(zhǔn)和計價方法。購入時，辦理驗收手續(xù)，財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)、低值易耗品明細(xì)賬，并落實管理責(zé)任制。定期進(jìn)行盤點核對，防止財產(chǎn)丟失。

三十三、低值易耗品的購置應(yīng)嚴(yán)格控制，充分利用現(xiàn)有物品，購入時應(yīng)采用五五攤銷法進(jìn)行核算。

三十四、固定資產(chǎn)與低值易耗品在使用過程中，要進(jìn)行保養(yǎng)與維修，保證正常運轉(zhuǎn)，防止人為損壞、特別要注意防盜，如果發(fā)生丟失，應(yīng)由管理人員負(fù)責(zé)賠償，情節(jié)嚴(yán)重者要追究法律責(zé)任。

三十五、固定資產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定計提折舊，計提折舊采用平均年限法，機(jī)器設(shè)備使用年限3-10年，電子、電器設(shè)備使用年限5年，折舊費用計入企業(yè)營業(yè)成本及費用。

三十六、固定資產(chǎn)與低值易耗品不能使又無修理價值時，應(yīng)按規(guī)定辦理報廢手續(xù)，由使用部門提出申請，報財務(wù)部門審核，廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能報廢，嚴(yán)禁任何部門和個人私自處理財產(chǎn)。

三十七、公司固定資產(chǎn)的維修，不論價值大小應(yīng)由廠部會議研究決定，3萬元以上的維修工程經(jīng)集團(tuán)報批。并采取公開、公正公平的原則進(jìn)行招標(biāo)確定施工隊伍，其報價由廠部財務(wù)科或集團(tuán)審計部審核后，才能結(jié)算。

第六章費用管理

三十八、公司發(fā)生的費用按經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用等進(jìn)行分類管理。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置費用明細(xì)賬，進(jìn)行分類核算，詳細(xì)反映費用開支情況。

三十九、公司員工到外地培訓(xùn)或出差，首先應(yīng)填寫申請表，注明培訓(xùn)或出差地點、時間及培訓(xùn)或出差事項，由部門經(jīng)理審核，報廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能出差。報銷培訓(xùn)費或差旅費時，必須附上申請表，否者不予報銷。

四十、公司辦公用品的采購各部門在每月25日前將下月需求計劃報財務(wù)部門審核，廠部批準(zhǔn)，由辦公室人員統(tǒng)一在指定供應(yīng)商處購買。不按期申報者不予購買。辦公室要建立收發(fā)登記制度。確定專人保管并監(jiān)督其使用狀況，建立辦公用品使用臺賬和領(lǐng)用手續(xù)，并實行定額管理。辦公用品的采購與保管應(yīng)分開。

公司人員離職，必須要辦理辦公用品交接手續(xù)，由辦公室收回其辦公用品，轉(zhuǎn)交新來人員使用，如需增加辦公用品必須填寫申請單，報財務(wù)部審核及廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

任何部門及個人不得購置閑置辦公用品（如：辦公座椅、文件柜、電腦等）。辦公室及財務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行檢查清理。

四十一、水電、電話費由辦公室按賬單金額預(yù)借現(xiàn)金或支票，繳費后持回折由經(jīng)手人、財務(wù)部負(fù)責(zé)人及廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字后報賬。

四十二、勞保用品包括防暑降溫、衛(wèi)生用品、勞動保護(hù)用品等。由辦公室負(fù)責(zé)。

四十三、財產(chǎn)保險及車輛保險由廠部指定負(fù)責(zé)辦理。

四十四、郵電通訊費

公司因業(yè)務(wù)需要，可配備專用手機(jī)，由廠部核定。管理人員每月按補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，凡超出部門一律由本人自理，公司不予報銷。凡由公司配備通訊工具的人員在離開公司時，必須交回通訊工具，否則在工資中扣除或照價賠償。

四十五、公務(wù)車費用由辦公室人員按車輛月耗油定額充值并開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票開具后由經(jīng)手人簽字后，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人及廠部領(lǐng)導(dǎo)簽字后報銷。車輛的保險費等按規(guī)定程序報銷。

四十六、印刷費

公司各部門應(yīng)做出計劃，由廠部領(lǐng)導(dǎo)審批。辦公室負(fù)責(zé)聯(lián)系印刷，并發(fā)放至使用部門，使用部門應(yīng)指定人員保管發(fā)放。

四十七、其他費用按公司財務(wù)管理制度程序?qū)徟k理。

四十八、公司員工的工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，聘請人員由廠部辦公室統(tǒng)一辦理招聘手續(xù)，并要進(jìn)行考核，合格后才能錄用，其工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行海虹汽修規(guī)定。

工資的具體標(biāo)準(zhǔn)由人力資源部及快修店按上述辦法制定具體方案和具體標(biāo)準(zhǔn)，報廠部會議批準(zhǔn)。

四十九、公司員工平時正?？床?，不予報銷，特殊情況需住院或醫(yī)藥費開支較大的，報廠部會議研究給予適當(dāng)補(bǔ)貼。公司按規(guī)定辦理養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險。

五十、費用報銷嚴(yán)格執(zhí)行“前賬不清，后賬不借”的原則，必須有合法的原始憑證，即所報銷的發(fā)票必須是稅務(wù)部門監(jiān)制的專業(yè)發(fā)票，稅務(wù)部門規(guī)定可以不使用發(fā)票的除外，由經(jīng)辦人按費用性質(zhì)不同分類填好報銷憑證，附上原始發(fā)票，報部門領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)審核，最后報廠部領(lǐng)導(dǎo)審批報銷。對不合理不合法的費用開支，各部門領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷，對內(nèi)容不完整的發(fā)票，財務(wù)人員應(yīng)要求經(jīng)辦人補(bǔ)齊手續(xù)后，才能給予報銷。

五十一、公司發(fā)生的費用開支，必須堅持領(lǐng)導(dǎo)審批原則，即部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理審核后報廠部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。重大的費用開支，需經(jīng)廠部會議研究決定，報集團(tuán)審批后才能報銷。

第七章財務(wù)核算的有關(guān)規(guī)定

五十二、公司的一切經(jīng)濟(jì)活動，都必須按照財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《會計制度》進(jìn)行核算，任何部門和個人不得違背財務(wù)法規(guī)。

五十三、財務(wù)部門要真實、準(zhǔn)確、及時、完整的核算財產(chǎn)的變動和經(jīng)營，保護(hù)公司財產(chǎn)完全。在會計核算過程中，財務(wù)人員要認(rèn)真審核原始憑證的內(nèi)容、手續(xù)是否齊全，內(nèi)容是否真實，數(shù)字是否正確，再編制準(zhǔn)確無誤的記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。

五十四、財務(wù)人員要正確執(zhí)行《會計制度》，使用規(guī)定的會計科目和子科目，不能自編科目或代號，確保核算指標(biāo)口徑統(tǒng)一，業(yè)務(wù)內(nèi)用和會計處理原則一致，會計處理方法前后應(yīng)當(dāng)一致，一年內(nèi)不得變動，特殊情況如有變動，將變動原因以及對財務(wù)情況和經(jīng)營成果的影響在財務(wù)報告中說明清楚，往來科目按規(guī)定使用。

五十五、原材料銷售收入和利潤的核算按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行核算，不得虛報或隱瞞收入與利潤。公司稅后利潤應(yīng)按規(guī)定制定分配方案，報廠部會議批準(zhǔn)后進(jìn)行利潤分配。

五十六、成本核算應(yīng)力求準(zhǔn)確，單證齊全。成本核算范圍、項目設(shè)置和核算方法應(yīng)與國家頒發(fā)的《會計制度》相一致。對于攤銷費用、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算。

五十七、財務(wù)人員嚴(yán)格遵守記賬規(guī)則。統(tǒng)一用藍(lán)黑或黑墨水書寫，賬簿上的科目、子科目必須用全稱，明細(xì)賬應(yīng)及時登記，日清月結(jié)，總賬定期登記，賬簿上所列內(nèi)容應(yīng)記錄齊全，摘要既簡明又要能說明問題，記錄數(shù)字應(yīng)占格寬二分之一，要字跡端正、清楚，發(fā)生錯誤，應(yīng)按規(guī)定方法更正，不能挖補(bǔ)和涂改。賬簿應(yīng)逐行逐頁連續(xù)登記，不得跳行、擱頁，如發(fā)生錯誤，應(yīng)劃線對角線注銷，各賬戶在記滿一頁后接記次頁時，需要計算發(fā)生額的賬戶（收支賬戶），應(yīng)加計借貸方發(fā)生額，并計算出余額，記入本面最后一行，并在摘要欄目注明“過次頁”，后轉(zhuǎn)入頁的第一行，并在摘要欄目中注明“承前頁”字樣。不需加計發(fā)生額的賬戶（資帳戶），直接把余額轉(zhuǎn)入次頁第一行余額欄內(nèi)，并注明“承前頁”字樣。月、季、年度終了要及時辦理結(jié)賬，并做出結(jié)賬標(biāo)記。如需加計發(fā)生額的賬戶（收支戶），結(jié)出月、季、年發(fā)生額，并在摘要欄中注明“本月合計”、“本季合計”、“本年合計”字樣，并在月結(jié)、季結(jié)、年結(jié)數(shù)字下端劃單紅線或雙紅線以示封帳。年結(jié)時，所有總賬賬戶都應(yīng)結(jié)出全年發(fā)生額和余額，年度結(jié)束更新新賬簿時，有余額的賬戶可直接轉(zhuǎn)記新賬戶的第一行余額欄內(nèi)，并在摘要內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，在舊賬賬戶數(shù)字下一行摘要注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。

五十八、每月（季）末要進(jìn)行財產(chǎn)清查，核對財產(chǎn)物資的實存數(shù)量與帳存數(shù)量是否相符。對總賬下轄的明細(xì)賬，要逐筆核對，要做到帳帳相符、帳表相符、帳實相符、賬款相符。

五十九、月末應(yīng)按稅法規(guī)定，計算應(yīng)繳稅金，下月按規(guī)定時間到稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，如果不能按時繳納，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期。當(dāng)月沒有稅款繳納的，也應(yīng)進(jìn)行零申報。

六十、公司會計報表應(yīng)在下月三日前編報出來，下屬各部門統(tǒng)計核算報表在當(dāng)月二十五日前報至財務(wù)部。會計報表應(yīng)附編表說明，季末、半年、年末要編寫財務(wù)分析報告，并按時向集團(tuán)及有關(guān)部門報告。為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。編制報表時應(yīng)注意以下事項：

1、報表數(shù)字要求真實，計算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改報表數(shù)字，做到帳表一致。

2、各種會計報表之間，各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的指標(biāo)，應(yīng)相互銜接。如有指標(biāo)變動，應(yīng)加以說明。

3、各種會計報表中的補(bǔ)充資料，都應(yīng)填寫齊全，不得遺漏。

4、報出的報表發(fā)現(xiàn)錯誤，應(yīng)及時辦理糾正手續(xù)，通知接受報表的單位更正，錯誤較多的，應(yīng)重新編報。

六十一、財務(wù)部門應(yīng)定期考核、分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，主要包括總資產(chǎn)報酬率、營業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)收益率、流動比率、應(yīng)收賬款損失率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。

六十二、財務(wù)部門做好會計檔案管理工作，對會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務(wù)計劃、財務(wù)分析、經(jīng)濟(jì)合同等資料建立會計檔案，按時收集，整理制定目錄，裝訂成冊，專柜存放，專人保管。不能隨意讓人抽調(diào)或檢查。

六十三、本試行規(guī)定條例經(jīng)廠部會議討論通過后開始執(zhí)行。

六十四、上述試行條例只是財務(wù)工作的基本要求，不一定滿足企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)活動的需要，在今后實施過程中，還應(yīng)不斷補(bǔ)充和完善。

民辦非企業(yè)財務(wù)管理制度篇10

為加強(qiáng)民非單位會計和財務(wù)管理，認(rèn)真落實財務(wù)工作紀(jì)律和職責(zé)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《民間非營利組織會計制度》的要求，結(jié)合民非單位實際情況，特制定財務(wù)管理制度:

一、財務(wù)預(yù)算制度

財務(wù)預(yù)算由董事會(所、中心領(lǐng)導(dǎo))根據(jù)年度計劃，必須在年底前一個月以書面形式提交下一年度收支計劃報告，經(jīng)董事會(所、中心辦公會)研究評審后逐項批準(zhǔn)實施。重大項目支出(超過1萬元)由董事會(所、中心辦公會)決定。沒有預(yù)算計劃的，不得支出。特殊情況下，支出項目應(yīng)增加預(yù)算。

二、財務(wù)報表制度

財務(wù)報表由財務(wù)專人負(fù)責(zé)。相關(guān)財務(wù)人員應(yīng)在每月月初5日前報告上月的財務(wù)報表，并報董事長(主任、主任)簽署。凡有經(jīng)濟(jì)收入的服務(wù)項目，必須及時填寫報表，其收入應(yīng)及時上繳財務(wù)。明確報楚，賬目一致。如有錯誤，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)賠償其經(jīng)濟(jì)損失。

三、有獨立的銀行賬戶

出納收入的賬款應(yīng)及時存入銀行，正規(guī)現(xiàn)金支出應(yīng)在規(guī)定限額內(nèi)提取?，F(xiàn)金賬戶應(yīng)每天清算，嚴(yán)禁用借條抵消現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用公款。

4.因公共貸款或使用支票(500元以上)，必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，經(jīng)辦人員應(yīng)寫出貸款單據(jù)并簽字。;經(jīng)辦人應(yīng)在一周內(nèi)報銷，報銷單由董事長(主任)簽字，報銷時間不得無故延誤。

5.重大費用由董事長(主任、主任)辦公室決定，事后向董事會(主任、主任辦公會議)報告。

不及物動詞嚴(yán)禁外借賬戶、支票和虛開增值稅發(fā)票。實行空白支票和財務(wù)專用章分開管理。

民辦非企業(yè)財務(wù)管理制度篇11

一、為規(guī)范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn)，積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格按公司法、會計法、企業(yè)財務(wù)通則、會計準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī)、結(jié)合本公司的實際業(yè)務(wù)，特制定本制度。

二、根據(jù)公司管理會計核算的具體要求設(shè)置公司財務(wù)部，內(nèi)設(shè)財務(wù)會計，出納員，責(zé)任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財務(wù)工作。

三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會計檔案保管和收入費用、債權(quán)、債務(wù)帳目進(jìn)行登記。

四、公司財會人員應(yīng)忠于職守，堅持原則，正確進(jìn)行會計核算與監(jiān)督。

五、本公司遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算辦法，建立現(xiàn)金管理辦法。

六、財務(wù)部對各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強(qiáng)核算、管理，控制限額，確定回收時間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時清算和催收。

七、嚴(yán)格流動資金管理，確定最佳現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金閑置，保證現(xiàn)金安全。不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金直接支付，坐支現(xiàn)金，職工的工資、福利、津貼用現(xiàn)金結(jié)算，其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫借款單，注明個人用途，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據(jù)，并且及時還清借款，否則下次不予借支。

民辦非企業(yè)財務(wù)管理制度篇12

自從2017年1月1日《中華人民共和國境外非政府組織境內(nèi)活動管理法》（“管理法”)實施以來，境外非政府組織中國代表機(jī)構(gòu)應(yīng)適用于哪類會計制度，一直沒有明確的規(guī)定。實際上，在每年年度審計和年檢中，境外非政府組織中國代表機(jī)構(gòu)的會計核算都遵照《民間非營利組織會計制度》（“民非制度”）進(jìn)行。

2020年6月15日財政部發(fā)布了關(guān)于印發(fā)《若干問題的解釋》的通知（財會〔2020〕9號）(“通知”），其中明確，境外非政府組織在中國境內(nèi)依法登記設(shè)立的代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照“民非制度”進(jìn)行會計核算。同時由于管理法對境外非政府組織中國代表機(jī)構(gòu)的諸多限制，使得境外非政府組織中國代表機(jī)構(gòu)也有許多不同于一般民非組織的會計核算，對此，我們對“通知”中專門針對境外非政府組織中國代表機(jī)構(gòu)的要點做詳細(xì)的分析和說明如下：

一受托代理業(yè)務(wù)的處理

對于受托代理業(yè)務(wù)，應(yīng)同時確認(rèn)為一項資產(chǎn)和一項負(fù)債，因此不會導(dǎo)致凈資產(chǎn)的增加，會計分錄如下：

收到時，借：受托代理資產(chǎn)-現(xiàn)金/銀行存款/實物資產(chǎn)

貸：受托代理負(fù)債

轉(zhuǎn)交時，借：受托代理負(fù)債

貸：受托代理資產(chǎn)-現(xiàn)金/銀行存款/實物資產(chǎn)

如何判斷一項業(yè)務(wù)是否是受托代理業(yè)務(wù)，“通知”規(guī)定應(yīng)同時滿足以下三個條件：

1取得資產(chǎn)的權(quán)力和轉(zhuǎn)交資產(chǎn)義務(wù)同時產(chǎn)生，不增加凈資產(chǎn)。

2民間非營利組織沒有權(quán)利改變受益人和資產(chǎn)的用途。

3委托人指定具體受益人，包括個人和公司，從民間非營利組織提供的名單中指定一個或若干個受益人也可以視為委托人指定具體受益人。

境外非政府組織中國代表機(jī)構(gòu)是否可以從事受托代理業(yè)務(wù)？根據(jù)“管理法”規(guī)定，境外非政府組織在中國境內(nèi)活動資金包括：

-境外合法來源的資金；

-中國境內(nèi)的銀行存款利息；

-中國境內(nèi)合法取得的其他資金。

因此我們認(rèn)為，只要項目經(jīng)主管機(jī)關(guān)備案并且核準(zhǔn)，境外非政府組織中國代表機(jī)構(gòu)是可以從事受托代理業(yè)務(wù)的。

二如何區(qū)分限定性凈資產(chǎn)

“通知”明確民間非營利組織之外的資產(chǎn)提供者或者國家有關(guān)法律、行政法規(guī)所設(shè)置的限制才能符合民非制度中的限制定義。

那么對于境外非政府組織中國代表機(jī)構(gòu)總部撥款收入是屬于限定性凈資產(chǎn)還是非限定性凈資產(chǎn)？根據(jù)“管理法”規(guī)定，境外非政府組織中國代表機(jī)構(gòu)境外非政府組織代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年12月31日前將包含項目實施、資金使用等內(nèi)容的下一年度活動計劃報業(yè)務(wù)主管單位，業(yè)務(wù)主管單位同意后十日內(nèi)報登記管理機(jī)關(guān)備案。所以我們認(rèn)為，總部撥款用于下一年度的經(jīng)主管部門同意備案的項目，應(yīng)歸屬于國家有關(guān)行政法規(guī)的限制，可劃分為限定性形資產(chǎn)，而用于日常辦公室管理部分可劃分于非限定性凈資產(chǎn)。會計分錄如下：

收到總部撥款時，借：銀行存款

貸：總部撥款收入

期末，借：總部撥款收入

貸：非限定性凈資產(chǎn)

貸：限定性凈資產(chǎn)

同時，“通知”還將限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)之間的轉(zhuǎn)換按照時間限制、用途限制、時間和用途限制同時限制分類。我們通過舉例來說明如何核算。

1時間限制

第一種時間限制：非營利組織總部撥款給中國代表機(jī)構(gòu)人民幣100萬元，規(guī)定收到撥款后的特定時期之內(nèi)使用該項資產(chǎn)而形成的限定性凈資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在相應(yīng)期間（假設(shè)橫跨不同的會計期間）之內(nèi)按照實際使用的相關(guān)資產(chǎn)金額轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)。會計分錄：

收到撥款時，借：銀行存款100萬

貸：總部撥款收入-限定性收入100萬

在本會計期間支付費用20萬時，

借：費用20萬

貸：銀行存款20萬

在期末時，將此筆撥款轉(zhuǎn)入限定性凈資產(chǎn)中

借：總部撥款收入-限定性收入100萬

貸：限定性凈資產(chǎn)100萬

期末，將使用的20萬從限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn)中

借：限定性凈資產(chǎn)20萬

貸：非限定性凈資產(chǎn)20萬

同時，和其他成本費用期末結(jié)轉(zhuǎn)

借：非限定性凈資產(chǎn)20萬

貸：費用20萬

第二種時間限制：非營利組織總部撥款給中國代表機(jī)構(gòu)人民幣100萬元，規(guī)定收到撥款后的特定時期之后使用該項資產(chǎn)而形成的限定性凈資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在該特定日期全額轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)。會計分錄：

收到撥款時，借：銀行存款100萬

貸：總部撥款收入-限定性收入100萬

在特定日期，借：限定性凈資產(chǎn)100萬

貸：非限定性凈資產(chǎn)100萬

在期末時，將此筆撥款轉(zhuǎn)入限定性凈資產(chǎn)中

借：總部撥款收入-限定性收入100萬

貸：限定性凈資產(chǎn)100萬

2用途限制

非營利組織總部撥款給中國代表機(jī)構(gòu)人民幣100萬元，規(guī)定只能用于某種目的而形成的限定性凈資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在使用時按照實際用于規(guī)定用途的相關(guān)資產(chǎn)金額轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)。會計分錄可參考第一種時間限制。

如果總部撥入的是固定資產(chǎn)，并且規(guī)定固定資產(chǎn)只能適用于某種用途，假設(shè)殘值為零，使用期限為10年，則會計分錄如下：

收到固定資產(chǎn)時，借：固定資產(chǎn)100萬

貸：其他收入100萬

開始使用固定資產(chǎn)時，為簡化，當(dāng)年折舊按照10萬計算，

借：業(yè)務(wù)活動成本/管理費用10萬

貸：累計折舊10萬

同時，借：限定性凈資產(chǎn)10萬

貸：非限定性凈資產(chǎn)10萬

在期末時，將此筆撥款轉(zhuǎn)入限定性凈資產(chǎn)中

借：其他收入100萬

貸：限定性凈資產(chǎn)100萬

以后每年計提折舊時，借：業(yè)務(wù)活動成本/管理費用10萬

貸：累計折舊10萬

同時，借：限定性凈資產(chǎn)10萬

貸：非限定性凈資產(chǎn)10萬

期末和其他成本費用結(jié)轉(zhuǎn)

借：非限定性凈資產(chǎn)10萬

貸：業(yè)務(wù)活動成本/管理費用10萬

3時間和用途同時限制

如果對于撥付資產(chǎn)的使用既有時間限制，又有用途限制，那么應(yīng)當(dāng)在相應(yīng)期間之內(nèi)或相應(yīng)日期之后按照實際用于規(guī)定用途的相關(guān)資產(chǎn)金額轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)。分錄可參照第一種時間限制的分錄。

如果總部撥付是以固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的形式，時間限制是“某個特定時期之內(nèi)”,假設(shè)是5年，則形成的限定性凈資產(chǎn)100萬元，應(yīng)當(dāng)在5年內(nèi)平均分?jǐn)?，每年將限定性凈資產(chǎn)20萬轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)。如果是“某個特定日期之后”，應(yīng)當(dāng)在特定日期之后，自資產(chǎn)用于規(guī)定用途開始，在資產(chǎn)預(yù)計剩余使用年限內(nèi)（假設(shè)是2年），對形成的限定性凈資產(chǎn)100萬元金額按期平均分?jǐn)?，每年將限定性凈資產(chǎn)50萬轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)。會計分錄如下：

時間限制是5年之內(nèi)，為方便核算，假設(shè)按照整年計算

收到撥付固定資產(chǎn)時，借：固定資產(chǎn)100萬

貸：其他收入100萬

期末，將每年20萬轉(zhuǎn)入限定性凈資產(chǎn)中

借：限定性凈資產(chǎn)20萬

貸：非限定形資產(chǎn)20萬

期末，按照時間限制計提折舊

借：費用20萬

貸：累計折舊20萬

將撥款收入結(jié)轉(zhuǎn)入限定性凈資產(chǎn)中

借：其他收入100萬

貸：限定性凈資產(chǎn)100萬

同時，和其他成本費用期末結(jié)轉(zhuǎn)

借：非限定性凈資產(chǎn)20萬

貸：業(yè)務(wù)活動成本/管理費用20萬

如果時間限制是3年之后，固定資產(chǎn)剩余使用壽命是2年，應(yīng)在3年之后每年將50萬的限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn)，同時固定資產(chǎn)開始按照每年50萬，總計2年開始計提折舊。

三關(guān)聯(lián)方交易

“通知”中關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易的定義基本等同于企業(yè)會計準(zhǔn)則。

值得注意的是，在關(guān)聯(lián)方交易中包括關(guān)鍵管理人員的薪酬。那么對首席代表支付的薪酬是視同于一般的工資薪酬的支付，還是按照關(guān)聯(lián)方的交易進(jìn)行披露？

實際上，對于中國登記管理機(jī)關(guān)提供的2019年度的年度報告模板中，要求非營利組織中國代表機(jī)構(gòu)披露所有人員的工資薪酬信息。按照專門信息披露優(yōu)于一般信息披露的原則，既然首席代表的薪酬已經(jīng)在工資薪酬信息中披露，就沒有必要在關(guān)聯(lián)方交易中重復(fù)披露。

另外值的關(guān)注的事項是，接受的關(guān)聯(lián)方勞務(wù)捐贈，非營利組織中國代表機(jī)構(gòu)不需要記賬，但是在報表附注中予以披露。

四其他

1對于銀行存款利息，非營利組織中國代表機(jī)構(gòu)一般計入其他收入。

2對于資產(chǎn)減值損失，非營利組織中國代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在“管理費用”科目下設(shè)置“資產(chǎn)減值損失”明細(xì)科