呆賬核銷管理辦法(2022年版)

附件呆賬核銷管理辦法（2022年版）第一章總則第一條為規(guī)范本行呆賬核銷管理，增強風(fēng)險防控能力，促進健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（2017年版）》（財金〔2017〕90號）及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本行實際情況，制定本辦法。第二條本辦法所稱呆賬是指本行承擔(dān)風(fēng)險和損失，符合認定條件，按規(guī)定程序核銷的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)，包括但不限于符合呆賬認定條件的貸款（含抵押、質(zhì)押、擔(dān)保等貸款）、銀行卡透支、貼現(xiàn)、墊款、貿(mào)易融資、存放同業(yè)、拆放同業(yè)、買入返售資產(chǎn)和投資、表內(nèi)外利息、訴訟費、保全費、律師費、信用卡透支利息、手續(xù)費、違約金等。第三條本辦法所稱核銷是指本行將認定的呆賬，沖銷已計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備或直接調(diào)整損益，并將資產(chǎn)調(diào)整至資產(chǎn)負債表外的賬務(wù)處理方法。第四條本行核銷呆賬應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則。（一）盡職追償。指在申報核銷前，必須嚴(yán)格按規(guī)定對該筆債權(quán)或股權(quán)采取必要的清收處置和追償措施。（二）責(zé)任追究。指對呆賬核銷必須加強責(zé)任認定和追究工作。每核銷一筆呆賬，必須查明呆賬形成的原因，區(qū)分責(zé)任性質(zhì)，對于形成損失的，應(yīng)當(dāng)區(qū)分主觀客觀原因，確系主觀原因形成損失的，應(yīng)當(dāng)在呆賬核銷后2年內(nèi)完成責(zé)任認定和對責(zé)任人的追究工作。（三）審慎認定。指呆賬核銷必須按規(guī)定嚴(yán)格限定核銷范圍，呆賬核銷須提供確鑿損失證據(jù)，嚴(yán)格按授權(quán)審批。對不符合認定條件、不能提供有力證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。（四）賬銷案存。指對已核銷呆賬要進行賬銷、案存、權(quán)在管理，繼續(xù)盡職追償，盡最大可能實現(xiàn)回收價值最大化。（五）嚴(yán)格保密。呆賬核銷是本行的重要商業(yè)秘密，任何部門或個人不得對外披露本行呆賬核銷的有關(guān)情況，不得對借款人和擔(dān)保人披露本行呆賬核銷的有關(guān)情況。本行經(jīng)營層資產(chǎn)保全委員會、行長辦公會、董事會風(fēng)險管理委員會、董事會是本行呆賬核銷的各級審議或?qū)徟鷻C構(gòu)。第二章職責(zé)分工第六條風(fēng)險管理部為呆賬核銷的統(tǒng)籌部門，具體職責(zé)：負責(zé)本行呆賬核銷額度年度計劃確定與調(diào)整，上報有權(quán)機構(gòu)審批。負責(zé)審查上報部門的核銷申報資料的完整性、規(guī)范性、是否符合核銷條件、追索是否盡職，以及根據(jù)權(quán)限報批。負責(zé)組織召開資產(chǎn)保全委員會等審議核銷事宜。負責(zé)建立我行《呆賬核銷臺賬》，做好核銷電子記錄以及紙質(zhì)檔案管理。第七條業(yè)務(wù)部門為呆賬核銷的申請部門，具體職責(zé)：（一）負責(zé)上報本部門預(yù)計核銷計劃。（二）負責(zé)本單位的呆賬核銷申報工作，包括撰寫呆賬核銷報告、收集準(zhǔn)備核銷基本材料等等。管戶經(jīng)理為業(yè)務(wù)管戶經(jīng)理，如批量線上業(yè)務(wù)無業(yè)務(wù)管戶經(jīng)理，則由負責(zé)產(chǎn)品管理業(yè)務(wù)部門安排人員作為核銷經(jīng)辦人。第八條計財財務(wù)部為賬務(wù)及稅務(wù)處理部門，具體職責(zé)：負責(zé)將風(fēng)險管理部提交的本行年度呆賬核銷計劃納入本行年度財務(wù)預(yù)算。負責(zé)提供呆賬核銷以及核銷回收的賬務(wù)處理方案，確認待核銷的呆賬已全額計提了資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，按照原幣種將待核銷呆賬的賬面余額與已計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一并予以沖減。負責(zé)審查核銷納稅申報材料的完整性、合規(guī)性。（四）負責(zé)向稅務(wù)機關(guān)申報與備案呆賬核銷事宜。第九條其他部門職責(zé)監(jiān)察審計部負責(zé)對呆賬核銷進行定期或不定期專項審計；營業(yè)部負責(zé)貸款核銷業(yè)務(wù)的核心柜面復(fù)核工作。第三章呆賬核銷條件第十條本行經(jīng)采取必要措施和實施必要程序之后，符合《一般債權(quán)或股權(quán)呆賬認定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料》(附件1)所列認定標(biāo)準(zhǔn)之一的債權(quán)或股權(quán)可認定為呆賬。第十一條本行經(jīng)采取必要措施和實施必要程序之后，符合《銀行卡透支款項呆賬認定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料》（附件2）所列認定標(biāo)準(zhǔn)之一的銀行卡透支款項以及透支利息、手續(xù)費、違約金等可認定為呆賬。第十二條本行經(jīng)采取必要措施和實施必要程序之后，符合《助學(xué)貸款呆賬認定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料》（附件3）所列認定標(biāo)準(zhǔn)之一的助學(xué)貸款（含無擔(dān)保國家助學(xué)貸款）可認定為呆賬。第十三條下列債權(quán)、股權(quán)不得作為呆賬核銷：（一）除符合本辦法第六條、第七條、第八條規(guī)定的內(nèi)容外，借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟償還能力，本行未按規(guī)定履行必要措施和實施必要程序追償?shù)膫鶛?quán)；（二）違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或懸空的金融企業(yè)債權(quán)；（三）因行政干預(yù)造成逃廢或懸空的金融企業(yè)債權(quán)；（四）本行未向借款人、擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)；（五）其他不應(yīng)核銷的金融企業(yè)債權(quán)、股權(quán)。第四章呆賬核銷申報材料第十四條核銷申報材料按照金額分為單戶核銷、清單式核銷。其中采用清單方式核銷需單戶貸款余額在5萬及以下。第十五條單戶核銷材料本行對符合條件的呆賬申報核銷時，各申報單位提供以下材料：（一）呆賬核銷申報審批表（附件4），呆賬核銷報告由各申報單位經(jīng)辦人及負責(zé)人簽字確認。（二）呆賬核銷報告（附件5），包括：一是債務(wù)人（被投資人）、擔(dān)保人基本情況以及現(xiàn)狀；二是債權(quán)及擔(dān)保情況，如涉及多筆需分筆描述；三是呆賬形成原因；四是對呆賬的追索情況，包括對借款人及擔(dān)保人的追償過程及結(jié)果，如已訴訟詳細列述訴訟追償?shù)慕?jīng)過，未訴訟需詳細列述電話、信函和上門追償?shù)挠涗?；五是對?zé)任人的處理情況；六是其他需要說明的情況，如有；七是申報理由，明確具體符合哪類核銷條件。其中第四及第五部分如涉及風(fēng)險管理部等，由風(fēng)險管理部補充。（三）基本資料，包括：一是債權(quán)類材料，業(yè)務(wù)審批批復(fù)、借款合同/協(xié)議等、擔(dān)保合同、借據(jù)、貸款發(fā)放憑證（如為線上業(yè)務(wù)，需打印）、還款流水；二是基本材料，營業(yè)執(zhí)照/身份證、法定代表人身份證，抵質(zhì)押權(quán)利證明等（如為線上業(yè)務(wù)，需打?。?。財產(chǎn)清償證明、追償證明等內(nèi)外部材料，根據(jù)附件要求提供對應(yīng)內(nèi)外部證據(jù)。核銷優(yōu)先采用法院、仲裁機構(gòu)或政府有關(guān)部門出具的財產(chǎn)清償證明等外部證據(jù)，如無法取得各申報單位可憑財產(chǎn)追償證明、法律意見書等內(nèi)部證據(jù)作為核銷的依據(jù)。其中，如尚未訴訟追償并核實債務(wù)人/擔(dān)保方已無資產(chǎn)可用于清償處置，并符合附件1中19條、21條要求的，提供核銷經(jīng)辦人及部門負責(zé)人簽字的《追索記錄確認表》（附件6）作為追償證明及法律意見書。第十六條清單式核銷（一）呆賬核銷批量申報審批表（附件7）。（二）呆賬核銷報告，同第十五條（二）。（三）基本資料，同第十五條（三），如為互聯(lián)網(wǎng)個人貸款，可采用電子版，文件夾編訂唯一電子檔案編號，每類放入對應(yīng)文件夾內(nèi)，經(jīng)辦人及部門負責(zé)人簽署《電子材料確認書》（附件8）。檔案編號規(guī)則為：客戶名稱-證件號碼-核銷材料）。（四）財產(chǎn)清償證明、追償證明等內(nèi)外部材料，同第十五條（四）。第十七條申報單位提交的呆賬核銷相關(guān)材料如為復(fù)印件、電子版，應(yīng)對復(fù)印件、電子版的真實性予以簽字確認。如為外部證據(jù)材料應(yīng)注明其原件出處，并由證據(jù)出處部門簽章。第十八條法律意見書應(yīng)由風(fēng)險管理部或我行聘請的律師事務(wù)所出具，并應(yīng)就被核銷債權(quán)進行的法律訴訟情況進行說明，包括訴訟或仲裁過程、結(jié)果等；未涉及法律訴訟或仲裁的，應(yīng)說明未訴訟或仲裁理由。第十九條如為電話追償提供錄音，如風(fēng)險管理部電催團隊提供在《追索記錄確認表》材料提供人處簽字，并編訂唯一電子檔案編號；函件類提交郵寄記錄、客戶回執(zhí)等原件或復(fù)印件；上門催收提供照片視頻等影像類電子檔案，編訂唯一電子檔案編號。檔案編號規(guī)則為：客戶名稱-證件號碼-追償***號。第二十條借款人在本行的多筆貸款，當(dāng)其中一筆債務(wù)經(jīng)過本行訴訟或仲裁并取得無財產(chǎn)執(zhí)行的法院終結(jié)或者終止（中止）裁定，或雖有財產(chǎn)但難以或無法執(zhí)行的終結(jié)（中止）執(zhí)行或者終結(jié)本次執(zhí)行程序的裁定，對于該借款人的擔(dān)保條件不超過該筆債務(wù)的其余債務(wù)，本行可以依據(jù)法院或仲裁機構(gòu)的裁定、清收報告及法律意見書核銷。第二十一條借款人在不同金融企業(yè)的多筆債務(wù)，當(dāng)其中一個機構(gòu)經(jīng)過訴訟或仲裁并取得無財產(chǎn)執(zhí)行的終結(jié)（中止）執(zhí)行或者終結(jié)本次執(zhí)行程序的裁定，或者雖有財產(chǎn)但難以或者無法執(zhí)行的終結(jié)（中止）執(zhí)行或者終結(jié)本次執(zhí)行程序的裁定，對于該借款人的擔(dān)保條件不超過該筆債務(wù)的其余債務(wù)，本行可以依據(jù)法院或仲裁機構(gòu)的裁定、清收報告及法律意見書核銷。第五章呆賬核銷程序第二十二條呆賬核銷工作必須依法合規(guī)開展，嚴(yán)格認定條件，提供確鑿證據(jù)，逐級申報和審核，集體審議并經(jīng)有權(quán)人審批。第二十三條呆賬核銷額度年度計劃的確定與調(diào)整（一）呆賬核銷額度年度計劃的確定。每年底，由風(fēng)險管理部匯總各部門下一年度呆賬核銷計劃，根據(jù)全年不良資產(chǎn)控制目標(biāo)，確定本行呆賬核銷額度，經(jīng)經(jīng)營層資產(chǎn)保全委員會審議通過報行長批準(zhǔn)后，提交董事會審議。計劃財務(wù)部應(yīng)將風(fēng)險管理部提交的本行年度呆賬核銷計劃納入本行年度財務(wù)預(yù)算。（二）呆賬核銷額度年度計劃的調(diào)整。如需增加額度，則由風(fēng)險管理部根據(jù)經(jīng)營管理的需要和全年不良資產(chǎn)控制計劃，提出對呆賬核銷年度計劃的調(diào)整報告，經(jīng)經(jīng)營層資產(chǎn)保全委員會審議通過報行長同意后，提交董事會審議。第二十四條呆賬核銷審批權(quán)限（一）單筆金額在300萬元以下（含），經(jīng)經(jīng)營層資產(chǎn)保全委員會審議通過后由行長審批，并報董事會風(fēng)險管理委員會備案。（二）單筆金額在300萬元以上（不含）2,000萬元以下（含），需經(jīng)經(jīng)營層資產(chǎn)保全委員會審議通過后，再提交行長辦公會審議，行長辦公會審議通過后報行長審批，并報董事會風(fēng)險管理委員會備案。（三）單筆金額在2,000萬元以上（不含），需經(jīng)經(jīng)營層資產(chǎn)保全委員會、行長辦公會審議通過后，再提交董事會風(fēng)險管理委員會審議，并報董事會審批。（四）如本行全年核銷金額已達6000萬元，所有后續(xù)核銷需經(jīng)經(jīng)營層資產(chǎn)保全委員會、行長辦公會審議通過后，再提交董事會風(fēng)險管理委員會審議，并報董事會審批。以上審批權(quán)限與董事會對行長授權(quán)書有不一致的，按授權(quán)書執(zhí)行。風(fēng)險管理部負責(zé)對呆賬核銷額度進行管理，年度呆賬核銷累計額度不得超過年度呆賬核銷計劃額度，若超過應(yīng)先按流程調(diào)整我行年度呆賬核銷計劃額度后，方可進行審議。第二十五條呆賬核銷申報審批程序（一）申報階段各業(yè)務(wù)部門作為申報單位，負責(zé)本單位的呆賬核銷申報工作，按照第四章材料申報材料要求準(zhǔn)備材料并上報。（二）初審階段1.計財財務(wù)部對呆賬核銷按照納稅申報資料要求進行完整性審查；2.風(fēng)險管理部負責(zé)審核各部門申報的核銷材料，重點審查申報資料的完整性、規(guī)范性、是否符合核銷條件、追索是否盡職等；退回不滿足核銷條件或材料要求的申請，滿足核銷條件且材料完整的納入核銷名單準(zhǔn)備報經(jīng)營層資產(chǎn)保全委員會會審議。（三）審議階段本行經(jīng)營層資產(chǎn)保全委員會會對呆賬核銷材料進行審議，由風(fēng)險管理部經(jīng)辦人為上會匯報人員。（四）報批階段風(fēng)險管理部根據(jù)本行經(jīng)營層資產(chǎn)保全委員會意見，對其認定符合呆賬核銷條件并同意核銷的呆賬貸款的呆賬核銷報告、責(zé)任認定報告等相關(guān)材料進行匯總和整理，區(qū)分權(quán)限報批本行行長辦公會、董事會。以有權(quán)審批人簽發(fā)的各層級《會議紀(jì)要》作為呆賬核銷的批文。（五）賬務(wù)處理階段風(fēng)險管理部根據(jù)有權(quán)審批人的審批結(jié)果將準(zhǔn)予核銷的呆賬貸款通知各申報單位，由各申報單位綜合信貸系統(tǒng)提起核銷申請工作。1.核銷前賬務(wù)核實：各申報單位收到《會議紀(jì)要》后，在核銷賬務(wù)處理前，申報單位負責(zé)對批準(zhǔn)核銷貸款的本金、減值準(zhǔn)備等數(shù)據(jù)逐筆進行核實；計劃財務(wù)部根據(jù)《會議紀(jì)要》確認待核銷的呆賬已全額計提了資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2.賬務(wù)處理：申報單位經(jīng)辦客戶經(jīng)理根據(jù)《會議紀(jì)要》和經(jīng)核實的呆賬核銷明細表在信貸系統(tǒng)中發(fā)起五級分類調(diào)整（如需）及核銷申請，系統(tǒng)流程審批結(jié)束后；營業(yè)部根據(jù)風(fēng)險管理部轉(zhuǎn)交的《會議紀(jì)要》復(fù)印件，開展核銷柜面復(fù)核工作，打印核銷憑證。（六）稅務(wù)申報階段1.呆賬核銷申報部門、風(fēng)險管理部及時收集各自的呆賬核銷材料、審批材料匯總后交計劃財務(wù)部報稅。2.計劃財務(wù)部：根據(jù)稅務(wù)機關(guān)有關(guān)呆賬核銷的標(biāo)準(zhǔn)及時限要求，及時向稅務(wù)機關(guān)申報與備案。第六章呆賬核銷的回收處理第二十六條本行對已經(jīng)核銷的呆賬，仍保留追索權(quán)。呆賬核銷后又有收回的，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時通知風(fēng)險管理部及計劃財務(wù)部。以現(xiàn)金方式收回的，計劃財務(wù)部應(yīng)首先按照收回的金額將已核銷的資產(chǎn)及資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回表內(nèi)，然后以現(xiàn)金沖減已核銷資產(chǎn)的賬面余額，同時將資產(chǎn)減值準(zhǔn)備予以轉(zhuǎn)回并抵減當(dāng)期資產(chǎn)減值損失；以取得非現(xiàn)金資產(chǎn)方式收回的，計劃財務(wù)部應(yīng)首先按照取得的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值（公允價值由相關(guān)業(yè)務(wù)部門提供具有法律效力的文書來確定）將已核銷的資產(chǎn)及資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回表內(nèi)，然后以取得的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值作為抵債資產(chǎn)的入賬價值并沖減已核銷資產(chǎn)的賬面余額，同時將資產(chǎn)減值準(zhǔn)備予以轉(zhuǎn)回并抵減當(dāng)期的資產(chǎn)減值損失；取得的抵債資產(chǎn)發(fā)生減值的，應(yīng)按照抵債資產(chǎn)的相關(guān)管理辦法計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。收回現(xiàn)金金額或取得的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價值大于債權(quán)本金的部分，應(yīng)將多出部份確認為相關(guān)收入。同時，對相應(yīng)表外會計科目進行調(diào)整。具體會計處理按我行相關(guān)會計處理章程執(zhí)行。第七章呆賬核銷的管理與監(jiān)督第二十七條本行實行呆賬核銷授權(quán)機制，明確股東大會、董事會和經(jīng)營管理層職責(zé)，按呆賬核銷政策要求，健全內(nèi)部管理制度，規(guī)范審核程序，及時核銷呆賬，并有效防范虛假核銷等各類風(fēng)險。第二十八條本行實行呆賬責(zé)任認定和追究制度。每核銷一筆呆賬，必須查明呆賬形成的原因，區(qū)分責(zé)任性質(zhì)，明確相應(yīng)的責(zé)任人并進行責(zé)任追究。凡由于不可抗力等客觀原因?qū)е碌拇糍~，其責(zé)任人的責(zé)任可以豁免；凡由于操作風(fēng)險、道德風(fēng)險等主觀原因而產(chǎn)生的呆賬，應(yīng)視金額大小和性質(zhì)輕重在呆賬核銷后2年內(nèi)完成責(zé)任認定并按照相關(guān)規(guī)章制度對責(zé)任人進行處理；有違法犯罪行為的，應(yīng)當(dāng)移交司法機關(guān)，依法追究法律責(zé)任。本行按照呆賬發(fā)生、核銷審批的情況建立呆賬責(zé)任人名單匯總數(shù)據(jù)庫，加強呆賬核銷的管理。對違紀(jì)違規(guī)行為，應(yīng)在認定責(zé)任人后及時問責(zé)，并將處理結(jié)果按規(guī)定報告監(jiān)管部門。第二十九條監(jiān)察審計部負責(zé)建立對呆賬核銷的專項審計制度，對核銷制度、核銷條件和程序、核銷后的資產(chǎn)管理、責(zé)任認定和追究等進行定期或不定期審計，并于年度終了后5個月內(nèi)出具專項審計報告。第三十條本行呆賬核銷后的管理由風(fēng)險管理部負責(zé)，設(shè)立清收處置目標(biāo)，統(tǒng)籌管理表外清收處置工作。風(fēng)險管理部要對已核銷資產(chǎn)做好臺賬記錄、立卷歸檔、專人管理，接收、保管好相關(guān)核銷檔案，并按照“賬銷案存、權(quán)在力催”的原則做好風(fēng)險防范，加強對已核銷呆賬的清收處置，最大限度減少損失，充分維護資產(chǎn)權(quán)益。對于已核銷的資產(chǎn)，除依據(jù)法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的權(quán)利義務(wù)已終結(jié)的情形外，各部門要繼續(xù)履行清收職責(zé)，盡職追索，全面查找各項關(guān)聯(lián)財產(chǎn)線索，發(fā)現(xiàn)有效財產(chǎn)后，要及時進行資產(chǎn)保全；對可恢復(fù)執(zhí)行的中止或終結(jié)裁定的，在獲取財產(chǎn)線索證據(jù)后，及時向法院提請恢復(fù)執(zhí)行。第三十一條風(fēng)險管理部負責(zé)牽頭建立我行《呆賬核銷臺賬》，并設(shè)專人做好核銷賬戶的錄入、核算和管理。各部門應(yīng)按照風(fēng)險管理部要求建立、健全各自《呆賬核銷臺賬》，并按要求做好核銷賬戶的錄入、核算和管理。《呆賬核銷臺賬》的內(nèi)容包括但不限于：核銷的戶名、時間、本金、表內(nèi)外利息、訴訟費、保全費、律師費、核銷后收回的金額、時間、清收責(zé)任人、清收方案、清收進程等相關(guān)事項?！洞糍~核銷臺賬》應(yīng)確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容詳細，并保留相關(guān)憑證備查。第三十二條除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，本行對已核銷的呆賬繼續(xù)保留追索的權(quán)利，對已核銷的呆賬仍在表外計息，對本金及欠息等繼續(xù)催收。第三十三條按法律法規(guī)及本辦法規(guī)定，符合下列條件之一的債權(quán)與債務(wù)，或投資與被投資關(guān)系，可完全終結(jié)，不納入賬銷案存資產(chǎn)管理：1.列入國家兼并破產(chǎn)計劃核銷的貸款；2.經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)；3.法院裁定終結(jié)執(zhí)行或者被法院判決（或者仲裁機構(gòu)裁決）借款人不承擔(dān)（或者部分承擔(dān)）責(zé)任，并且了結(jié)債權(quán)債務(wù)關(guān)系的債權(quán)；4.法院裁定通過重整協(xié)議或者和解協(xié)議，根據(jù)重整協(xié)議或者和解協(xié)議核銷的債權(quán)，在重整協(xié)議或者和解協(xié)議執(zhí)行完畢后；5.自法院裁定破產(chǎn)案件終結(jié)之日起已超過2年的債權(quán)；6.本行按規(guī)定采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓、債務(wù)減免、債轉(zhuǎn)股、信貸資產(chǎn)證券化等市場手段處置債權(quán)或者股權(quán)，受讓方或者債務(wù)人按照轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者債務(wù)減免協(xié)議履行相關(guān)義務(wù)完畢后，其處置回收金額與債權(quán)或股權(quán)余額的差額；7.被法院駁回起訴，或者超過訴訟時效（或者仲裁時效），并經(jīng)2年以上補救未果的債權(quán)；8.其他依法終結(jié)債務(wù)關(guān)系或投資關(guān)系的情況。第三十四條對將已核銷的呆賬重新收回做出貢獻的，將依照有關(guān)規(guī)定對相關(guān)部門和人員予以獎勵。獎勵辦法另行制定。第八章附則第三十五條本辦法由風(fēng)險管理部負責(zé)解釋和修訂。第三十六條本辦法自印發(fā)之日起施行.附件清單：1.一般債權(quán)或股權(quán)呆賬認定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料2.銀行卡透支款項呆賬認定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料3.助學(xué)貸款呆賬認定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料4.銀行呆賬核銷申報審批表5.呆賬核銷報告格式6.追索記錄確認表7.呆賬核銷批量申報審批表8.電子材料確認書9.呆賬核銷檔案目錄（單筆）10.呆賬核銷檔案目錄（清單式）附件-1一般債權(quán)或股權(quán)呆賬認定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料序號核銷類型認定標(biāo)準(zhǔn)核銷所需相關(guān)材料(一)破產(chǎn)類、關(guān)閉類、解散類、撤銷類借款人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或者撤銷，相關(guān)程序已經(jīng)終結(jié)，金融企業(yè)對借款人財產(chǎn)進行清償，并對擔(dān)保人進行追償后，仍無法收回的剩余債權(quán)；法院宣告破產(chǎn)裁定書、破產(chǎn)終結(jié)裁定書或關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件，對借款人的財產(chǎn)清償證明，對擔(dān)保人的財產(chǎn)追償證明。政策性破產(chǎn)的，提交列入全國政策性兼并破產(chǎn)計劃的證明文件。(二)破產(chǎn)180天以上類法院依法宣告借款人破產(chǎn)后180天以上仍未終結(jié)破產(chǎn)程序的，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進行追償后，經(jīng)法院或破產(chǎn)管理人出具證明，仍無法收回的債權(quán)。法院宣告破產(chǎn)裁定書，法院或破產(chǎn)管理人對借款人出具的證明，對擔(dān)保人的財產(chǎn)追償證明或內(nèi)部證據(jù)。(三)死亡失蹤類，喪失民事行為能力勞動能力類借款人死亡，或者按照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，或者喪失完全民事行為能力或勞動能力，金融企業(yè)依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行追償，并對擔(dān)保人進行追償后，仍無法收回的債權(quán)。死亡或者失蹤證明、司法部門或者縣級以上醫(yī)院出具的借款人喪失完全民事行為能力或者勞動能力的證明和財產(chǎn)追償證明或內(nèi)部證據(jù)。(四)災(zāi)害事故類借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險賠償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務(wù)，金融企業(yè)對其財產(chǎn)進行清償，并對擔(dān)保人進行追償后，仍無法收回的債權(quán)。自然災(zāi)害或者意外事故證明、保險賠償證明和財產(chǎn)清償證明、財產(chǎn)追償證明或內(nèi)部證據(jù)。(五)注銷營業(yè)執(zhí)照類、吊銷營業(yè)執(zhí)照類借款人已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進行追償后，仍無法收回的債權(quán)?？h級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產(chǎn)追償證明或內(nèi)部證據(jù)。(六)停止經(jīng)營類、下落不明類借款人已完全停止經(jīng)營活動或者下落不明，未進行工商登記或者連續(xù)3年未履行企業(yè)年度報告公示義務(wù)的，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進行追償后，仍無法收回的債權(quán)?？h級及縣級以上工商行政管理部門查詢證明和財產(chǎn)追償證明或內(nèi)部證據(jù)。(七)觸犯刑律類借款人觸犯刑法，依法被判處刑罰，導(dǎo)致其喪失還款能力，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，金融企業(yè)經(jīng)追償后，仍無法收回的債權(quán)。法院裁定證明和財產(chǎn)清償證明、財產(chǎn)追償證明或內(nèi)部證據(jù)。(八)執(zhí)行180天以上類由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)訴諸法律，借款人和擔(dān)保人雖有財產(chǎn)，但對借款人和擔(dān)保人強制執(zhí)行超過180天以上仍無法收回的債權(quán)。起訴書、法院判決書或調(diào)解書或仲裁裁決書、對申報核銷的全部貸款本息均進入強制執(zhí)行程序的法律文書，財政追償證明。(九)有財產(chǎn)難以執(zhí)行類由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)訴諸法律，借款人和擔(dān)保人雖有財產(chǎn)，但進入強制執(zhí)行程序后，由于執(zhí)行困難等原因，經(jīng)法院裁定終結(jié)或者終止（中止）執(zhí)行程序的債權(quán)。起訴書、法院判決書或調(diào)解書、仲裁裁決書、進入強制執(zhí)行程序的法律文書，法院終結(jié)或中止執(zhí)行的裁定，法院或辦案法官出具的證明執(zhí)行困難的文書（包括并不限于裁定書）(十)執(zhí)行中止類，執(zhí)行終結(jié)類由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)訴諸法律，借款人和擔(dān)保人無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或者終止(中止)的債權(quán)。起訴書、法院判決書或調(diào)解書、仲裁裁決書、進入強制執(zhí)行程序的法律文書，法院終結(jié)或中止執(zhí)行的裁定，確無財產(chǎn)可供執(zhí)行的實地核查報告。（十一）破產(chǎn)和解類，破產(chǎn)重整類金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，或者借款人和擔(dān)保人按照《破產(chǎn)法》相關(guān)規(guī)定進入重整或者和解程序后，重整協(xié)議或者和解協(xié)議經(jīng)法院裁定通過，根據(jù)重整協(xié)議或者和解協(xié)議，金融企業(yè)無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)。法院裁定證明、金融企業(yè)與借款人和擔(dān)保人簽訂的重整協(xié)議或者和解協(xié)議和內(nèi)部證據(jù)，債務(wù)人還款憑證。（十二）破產(chǎn)和解類，破產(chǎn)重整類金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，在法院主持下出具調(diào)解書或者達成執(zhí)行和解協(xié)議并記入執(zhí)行筆錄，根據(jù)和解協(xié)議或調(diào)解書，金融企業(yè)對剩余債權(quán)向擔(dān)保人進行追償后，仍未能收回的剩余債權(quán)。調(diào)解書、執(zhí)行筆錄或者和解協(xié)議和內(nèi)部證據(jù)。(十三)法律不予支持類對借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或者消亡等原因，被法院駁回起訴或者裁定免除(或部分免除)借款人和擔(dān)保人責(zé)任；或者因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或者喪失訴訟時效，金融企業(yè)經(jīng)追償后，仍無法收回的債權(quán)。法院駁回起訴證明或判決書、裁定書、民事調(diào)解書、仲裁裁決書或仲裁調(diào)解書，或者裁定免除(或部分免除)債務(wù)人責(zé)任的判決書，裁定書或民事調(diào)解書；因權(quán)利憑證遺失無法訴諸法律的，提交臺賬、貸款審批單等旁證材料、追索記錄、情況說明以及金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書；因超過訴訟時效無法訴諸法律的，提交金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書。(十四)其他金融企業(yè)依法取得抵債資產(chǎn)，對抵債金額小于貸款本息的差額，符合上述（一）至（十三）項原因，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)。抵債資產(chǎn)接收證明、抵債金額確定證明和上述（一）至（十三）項的相關(guān)證明。(十五)其他開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上訴（一）至（十四）項原因，無法償還墊款，金融企業(yè)經(jīng)追償后，仍無法收回的墊款。墊款證明和上訴（一）至（十四）項的相關(guān)證明。(十六)投資損失類具有投資權(quán)的金融企業(yè)對外投資，滿足下列條件之一的可認定為呆賬:1.被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或者撤銷，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后，仍無法收回的股權(quán)；2.被投資企業(yè)已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)經(jīng)追償后，仍無法收回的股權(quán)；3.被投資企業(yè)財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營3年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組計劃的；或者被投資企業(yè)財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生虧損，已完成破產(chǎn)清算或者清算期超過2年以上的，金額企業(yè)無法收回的股權(quán)；4.金融企業(yè)對被投資企業(yè)不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限超過10年，且被投資企業(yè)資不抵債的，金融企業(yè)無法收回的股權(quán)被投資企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產(chǎn)清償證明、財產(chǎn)追償證明，或者破產(chǎn)清算證明、被投資企業(yè)財務(wù)狀況證明，投資期證明等；財產(chǎn)追償證明、清收報告、法律意見書。(十七)市場手段處置類金融企業(yè)采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓、債務(wù)減免等市場手段處置債權(quán)或者股權(quán)后，根據(jù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者債務(wù)減免協(xié)議，其處置回收資金與債權(quán)或者股權(quán)余額的差額。資產(chǎn)處置方案、出售轉(zhuǎn)讓合同(或協(xié)議)、貸款減免協(xié)議、成交及入賬證明和資產(chǎn)余額清單。(十八)法人客戶追索類對于單戶貸款余額在500萬元及以下的對公貸款，經(jīng)追索180天以上，仍無法收回的債權(quán)。追索記錄，包括：電話追索、信函追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦人和負責(zé)人共同簽章確認。(十九)個人客戶追索類對于單戶貸款余額在30萬元及以下的個人無抵押(質(zhì)押)貸款、抵押(質(zhì)押)無效貸款或者抵押(質(zhì)押)物已處置完畢的貸款，經(jīng)追索180天以上，仍無法收回的債權(quán)。其中，對于單戶貸款余額在5萬元及以下的，可采用清單方法進行核銷。抵押情況證明，抵押物處置證明，追索記錄，包括電話追索、信函追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦人和負責(zé)人共同簽章確認；對于符合條件的小額個人貸款，可以采用提供客戶清單方式經(jīng)有權(quán)人審批同意后核銷。(二十)案件類因借款人、擔(dān)保人或者其法定代表人、實際控制人涉嫌違法犯罪，或者因金融企業(yè)內(nèi)部案件，經(jīng)公安機關(guān)或者檢查機關(guān)正式立案偵察1年以上，金融企業(yè)對借款人、擔(dān)保人或者其他還款義務(wù)人進行追償后，仍無法收回的債權(quán)。公檢法部門出具的法律證明材料，財產(chǎn)追償證明、清收報告、法律意見書(二十一)中小企業(yè)和涉農(nóng)貸款追索類金融企業(yè)對單戶貸款余額在6000萬元及以下的，經(jīng)追索180天以上，仍無法收回的中小企業(yè)貸款和涉農(nóng)貸款，可按照賬銷案存的原則自主核銷；對于單戶余額在5萬元及以下的農(nóng)戶貸款，可以采用清單方式進行核銷。其中，中小企業(yè)貸款是指金融企業(yè)對年銷售額和資產(chǎn)總額均不超過2億元的企業(yè)的貸款，涉農(nóng)貸款是按《中國人民銀行中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于建立<涉農(nóng)貸款專項統(tǒng)計制度>的通知》(銀發(fā)[2007]246號，以后變化從其規(guī)定)規(guī)定的農(nóng)戶貸款和農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款。中小企業(yè)貸款、涉農(nóng)貸款分類證明，追索記錄、清收報告。對于符合條件的小額農(nóng)戶貸款由經(jīng)辦人和負責(zé)人共同簽章確認，可以采用提供客戶清單方式經(jīng)有權(quán)人審批同意后核銷。(二十二)個人經(jīng)營貸款追索類金融企業(yè)對單戶貸款余額在1000萬元以下的，經(jīng)追索180天以上，仍無法收回的個人經(jīng)營貸款，可按照賬銷案存的原則自主核銷；個人經(jīng)營貸款是指金融企業(yè)按照《個人貸款管理暫行辦法》(銀監(jiān)會令2010年第2號)發(fā)放的，并且金融企業(yè)能有效監(jiān)控資金流向，證明貸款符合合同約定用途的生產(chǎn)經(jīng)營貸款。個人經(jīng)營貸款分類證明，個人經(jīng)營貸款用途證明材料，追索記錄。（二十三）保險類對于保險公司應(yīng)收保費、應(yīng)收分保賬款、保戶質(zhì)押貸款和其他應(yīng)收款項等債權(quán)，證券公司融資類業(yè)務(wù)（包括融資融券、股票質(zhì)押式回顧交易、約定購回式交易）等債權(quán)，當(dāng)交易對手違約，保險公司和證券公司經(jīng)履行必要的追償程序、處置抵押物后形成的損失，可認定為呆賬進行核銷。債權(quán)和抵質(zhì)押情況、追償情況、抵質(zhì)押物處置情況，法院裁定證明或執(zhí)行證明等外部證據(jù)，或內(nèi)部證據(jù)。（二十四）資管類已喪失流動性、無法進行市場交易的債券投資損失或基金投資損失，可認定為呆賬；其中，因結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品被清盤，或相關(guān)資產(chǎn)池內(nèi)資產(chǎn)出現(xiàn)損失、導(dǎo)致金融企業(yè)所投資的結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品、擔(dān)保債務(wù)憑證及資產(chǎn)證券化產(chǎn)品本金喪失償付可能，且無法通過市場化手段處置的債券投資損失或基金投資損失，可認定為呆賬。發(fā)行人或者托管人提供的結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品被清盤的證明文件，市場通用資訊平臺顯示的資產(chǎn)池損失信息，相關(guān)情況說明、包括債券基本情況、損失原因等。（二十五）歷年呆賬類形成不良資產(chǎn)超過8年，經(jīng)盡職追索后仍未能收回的剩余債權(quán)和股權(quán)。不良資產(chǎn)分類證明、追索記錄。(二十六)國務(wù)院特批類經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)。國務(wù)院批準(zhǔn)文件。附件-2銀行卡透支款項呆賬認定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料序號核銷類型認定標(biāo)準(zhǔn)核銷所需相關(guān)材料(一)破產(chǎn)類持卡人依法宣告破產(chǎn)，金融企業(yè)對其財產(chǎn)進行清償，并對擔(dān)保人進行追償后，仍無法收回的剩余債權(quán)破產(chǎn)證明和財產(chǎn)清償證明、財產(chǎn)追償證明。(二)死亡失蹤類，喪失民事行為能力勞動能力類持卡人死亡，或者按照相關(guān)民事法律規(guī)定宣告失蹤或者死亡，或者喪失完全民事行為能力或勞動能力，金融企業(yè)對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行追償，并對擔(dān)保人進行追償后，仍無法收回的剩余債權(quán)。死亡或者失蹤證明、司法部門或者縣級以上醫(yī)院出具的借款人喪失完全民事行為能力或者勞動能力的證明和財產(chǎn)追償證明。(三)災(zāi)害事故類持卡人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失不能獲得保險賠償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務(wù)，金融企業(yè)對其財產(chǎn)進行清償，并對擔(dān)保人進行追償后，仍無法收回的剩余債權(quán)。自然災(zāi)害或者意外事故證明、保險賠償證明和財產(chǎn)清償證明、財產(chǎn)追償證明。(四)注銷營業(yè)執(zhí)照類，吊銷營業(yè)執(zhí)照類持卡人因經(jīng)營管理不善、資不抵債，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)關(guān)閉，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，或者超過3年未履行企業(yè)年度報告公示義務(wù)金融企業(yè)對持卡人和擔(dān)保人進行追償后，仍無法收回的剩余債權(quán)。有關(guān)管理部門批準(zhǔn)持卡人關(guān)閉的文件和工商行政管理部門注銷、吊銷持卡人營業(yè)執(zhí)照的證明和財產(chǎn)清償證明、財產(chǎn)追償證明。(五)觸犯刑律類持卡人觸犯刑法，依法被判處刑罰，導(dǎo)致其喪失還款能力，其財產(chǎn)不足歸還所透支款項，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，金融企業(yè)經(jīng)追償后，仍未能收回的剩余債權(quán)。法院裁定證明和財產(chǎn)清償證明、財產(chǎn)追償證明。(六)執(zhí)行180天以上類，有財產(chǎn)難以執(zhí)行類，執(zhí)行中止類，執(zhí)行終結(jié)類由于持卡人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)訴諸法律，經(jīng)法院判決或者仲裁并經(jīng)強制執(zhí)行程序后，持卡人和擔(dān)保人雖有財產(chǎn)，但對持卡人和擔(dān)保人強制執(zhí)行超過180天以上仍未能收回的剩余債權(quán)；或者持卡人和擔(dān)保人雖有財產(chǎn)，但進入強制執(zhí)行程序后，由于執(zhí)行困難等原因，經(jīng)法院裁定終結(jié)（中止）執(zhí)行或者終結(jié)本次執(zhí)行程序的剩余債權(quán)；或者持卡人和擔(dān)保人無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)（中止）執(zhí)行或者終結(jié)本次執(zhí)行程序的剩余債權(quán)；經(jīng)法院調(diào)解達成和解協(xié)議，按和解協(xié)議無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)。訴訟判決書、仲裁書或者法院裁定證明、強制執(zhí)行證明、和解協(xié)議、內(nèi)部證據(jù)。(七)法律不予支持類對持卡人和擔(dān)保人訴諸法律后，因持卡人和擔(dān)保人主體資格不符或者消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)債務(wù)人責(zé)任；或者因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或者喪失訴訟時效，金融企業(yè)經(jīng)追償后，仍無法收回的剩余債權(quán)。法院駁回起訴的證明，或裁定免除(或部分免除)債務(wù)人責(zé)任的判決書、裁定書或民事調(diào)解書；因權(quán)利憑證遺失無法訴諸法律的，提交臺賬、貸款審批單等旁證材料、追索記錄、情況說明以及金融企業(yè)法律事務(wù)部門或聘請的律師事務(wù)所出具的法律意見書；因喪失訴訟時效無法訴諸法律的提交金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書。(八)涉嫌詐騙類涉嫌信用卡詐騙(不包括商戶詐騙)，經(jīng)公安機關(guān)或者檢查機關(guān)正式立案偵察180天以上，仍無法收回的剩余債權(quán)。公檢法部門出具的法律證明材料。確實無法取得公檢法部門證明材料的，可提交金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書。（九）市場化處置類金融企業(yè)采用信貸資產(chǎn)證券化等市場化手段處置債權(quán)后，根據(jù)轉(zhuǎn)讓協(xié)議等，其處置回收資金與債權(quán)余額的差額。資產(chǎn)處置方案、出售轉(zhuǎn)讓合同（或協(xié)議）或資產(chǎn)余額清單(九)銀行卡透支追索類單戶貸款本金在10萬元（或等值外幣）及以下的，逾期后經(jīng)追索1年以上，并且不少于6次追索，仍無法收回的剩余債權(quán)。追索記錄，包括電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦人和負責(zé)人共同簽章確認。(十)銀行卡透支小額追索類單戶貸款本金在5萬元（或等值外幣）及以下的，逾期后經(jīng)追索180天以上，并且不少于6次追索，仍無法收回的剩余債權(quán)。追索記錄，包括電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦人和負責(zé)人共同簽章確認，并可以采用提供客戶清單方式經(jīng)有權(quán)人審批同意后核銷。附件-3助學(xué)貸款呆賬認定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料序號核銷類型認定標(biāo)準(zhǔn)核銷所需相關(guān)材料(一)追索類貸款逾期后，在金融企業(yè)確定的有效追索期限內(nèi)，對于有抵押物（質(zhì)押物）以及擔(dān)保人的貸款，金融企業(yè)依法處置助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）和向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；對于無抵押物（質(zhì)押物）以及擔(dān)保人的貸款，金融企業(yè)依法追索后，仍無法收回的貸款。對抵押物（質(zhì)押物）處置情況和對擔(dān)保人的追索記錄，申報核銷無擔(dān)保國家助學(xué)貸款的，應(yīng)提供對借款人的追索記錄，無需提供對助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）的處置和對擔(dān)保人的追索記錄。(二)依法處置類由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)訴諸法律，在依法處置其助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物），并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的助學(xué)貸款；借款人和擔(dān)保人雖有財產(chǎn)，但對借款人和擔(dān)保人強制執(zhí)行超過180天以上仍無法收回的助學(xué)貸款；或者借款人和擔(dān)保人雖有財產(chǎn)，但進入強制執(zhí)行后，由于執(zhí)行困難等原因，經(jīng)法院裁定終結(jié)（中止）執(zhí)行或者終結(jié)本次執(zhí)行程序的助學(xué)貸款；或者借款人和擔(dān)保人無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)（中止）執(zhí)行或者終結(jié)本次執(zhí)行程序的助學(xué)貸款法院判決書、仲裁裁決書、仲裁調(diào)解書或者法院裁定證明；對助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）處置情況和對擔(dān)保人的追索記錄；內(nèi)部證據(jù)。(三)死亡類借款學(xué)生死亡的，金融企業(yè)可不經(jīng)追索借款人進行核銷。借款學(xué)生的死亡證明附件-4銀行呆賬核銷申報審批表申報單位：單位：萬元債務(wù)人名稱擔(dān)保/抵押原貸款幣種及金額貸款起止日期呆賬本金金額欠息原經(jīng)辦人原審批人清收經(jīng)辦人清收責(zé)任人債務(wù)人情況擔(dān)保抵押情況呆賬形成原因清收情況申報單位意見經(jīng)辦人簽字負責(zé)人簽字：日期：計劃財務(wù)部審查意見經(jīng)辦人簽字負責(zé)人簽字：日期：風(fēng)險管理部審查意見經(jīng)辦人簽字負責(zé)人簽字：日期：資產(chǎn)保全委員會審批意見簽字：日期：年月日行長辦公會審批意見簽字：日期：年月日有權(quán)審批人審批意見簽字：日期：年月日附件-5關(guān)于貸款的呆賬核銷報告一、債務(wù)人（被投資人）及擔(dān)保人基本情況和現(xiàn)狀。二、債權(quán)及擔(dān)保情況。三、呆賬形成原因。四、對呆賬的追索情況，包括對借款人及擔(dān)保人的追償過程及結(jié)果，如已訴訟詳細列述訴訟追償?shù)慕?jīng)過，未訴訟需詳細列述電話、信函和上門追償?shù)挠涗?。對?zé)任人的處理情況。六是其他需要說明的情況，如有。七、申報理由，明確具體符合哪類核銷條件。

附件-6追索記錄確認表借款人：證件號碼:借款金額：借款余額：追索記錄時間方式佐證材料編號催收人員材料提供人簽字（如有）￡電話￡函件￡上門￡其他____________￡電話￡函件￡上門￡其他____________￡電話￡函件￡上門￡其他____________本人承諾已核實追索的原始記錄，提供以上材料對應(yīng)電子版等材料，作為本次核銷依據(jù)。經(jīng)辦人：部門負責(zé)人：附件-7呆賬核銷批量申報審批表申請部門：申請經(jīng)辦人：時間：序號客戶信息借據(jù)信息核銷信息客戶名稱身份證產(chǎn)品名稱借據(jù)編號借據(jù)金額借據(jù)余額借據(jù)起始日擔(dān)保方式核銷本金金額欠息：核銷理由借據(jù)編號借據(jù)金額借據(jù)余額借據(jù)起始日擔(dān)保方式借據(jù)編號借據(jù)金額借據(jù)余額借據(jù)余額擔(dān)保方式客戶名稱身份證產(chǎn)品名稱借據(jù)編號借據(jù)金額借據(jù)余額借據(jù)起始日擔(dān)保方式核銷本金金額欠息：核銷理由借據(jù)編號借據(jù)金額借據(jù)余額借據(jù)起始日擔(dān)保方式借據(jù)編號借據(jù)金額借