2023年全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國稅試卷

2023年全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試

國稅試卷

一、單項選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最

符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）

1.依據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于增值稅征稅范圍表述正確的是（）。

A.縫紉業(yè)務(wù)，不征收增值稅

B.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于基建工程，不征收增值稅

C.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)，應(yīng)征收增值稅

1）.郵政部門發(fā)行報刊，應(yīng)征收增值稅

2.某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年9月銷售植物油取得銷售收入2萬元，銷售其他商

品取得銷售收入5.28萬元，本月購進貨物支付貨款4萬元，發(fā)生購貨運費0.3萬元。該超

市2023年9月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0.26B.0.28

C.0.41D.0.43

3.按現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品的經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征增值稅又征消費稅的是（）。

A.卷煙的零售環(huán)節(jié)B.金銀飾品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

C.珍寶飾品的零售環(huán)節(jié)D.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

4.某公司將本單位生產(chǎn)的化妝品，作為福利發(fā)給職工。該化妝品沒有同類消費品銷售價格，

已知生產(chǎn)成本為50000元，成本利潤率為5%,化妝品消費稅率為30%。消費稅的組成計稅

價格是（）元。

A.52500B.75000

C.22500D.50000

5.依據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，受托方加工托付的應(yīng)稅消費品，代收代繳消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生

時間是（）。

A.托付方收回應(yīng)稅消費品銷售的當天

B.受托方預(yù)收加工費的當天

C.受托方加工完成應(yīng)稅消費品的當天

D.托付方收回應(yīng)稅消費品的當天

6.從2023年4月1日起，下列消費品征收消費稅的是（）。

A.彩電B.高爾夫球

C.冰箱D.護膚護發(fā)品

7.依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A.車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率

B.車輛購置稅的納稅地點是納稅人所在地

C.車輛購置稅是對應(yīng)稅車輛的運用行為征稅

D.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)在車輛生產(chǎn)的環(huán)節(jié)

8.納稅人因居處、經(jīng)營地點變動，涉及變更稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或

者其他機關(guān)申請辦理變更或者注銷登記前或者居處、經(jīng)營地點變動前，向原稅務(wù)登記機關(guān)辦

理（）。

A.設(shè)立登記B.變更登記

C.注銷登記D.外出經(jīng)營報驗登記

9.稅務(wù)機關(guān)有依據(jù)認為某飲料生產(chǎn)企業(yè)在規(guī)定的納稅期前有躲避納稅義務(wù)的行為。對此，該

稅務(wù)機關(guān)依法應(yīng)當首先實行的措施是：（）?

A.賜予行政懲罰

B.要求納稅人供應(yīng)納稅擔保

C.實行稅收保全措施

D.責令該企業(yè)在規(guī)定的納稅期前限期繳納應(yīng)納稅款

10.稅務(wù)機關(guān)在稽查過程中，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款必需經(jīng)（）批準。

A.?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）稅務(wù)局局長

B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長

C.縣稅務(wù)局（分局）局長

D.稽查人員所在稽查局局長

11.我國的最高立法機關(guān)是（）。

A.國務(wù)院B.全國人大及其常委會

C.全國政協(xié)D.最高人民法院

12.刊登我國法律標準文本的是（）。

A.人民日報B.《求是》雜志

C.國務(wù)院公報D.全國人大常委會公報

13.“不做自己案件的法官”體現(xiàn)的是（）。

A.合法行政原則B.合理行政原則

C.程序正值原則D.誠懇守信原則

14.違法行為稍微并剛好訂正，沒有造成危害后果的，依法應(yīng)當（）。

A.從重予以行政懲罰B.從輕予以行政懲罰

C.減輕行政懲罰D.不予行政懲罰

15.限定人身自由的行政懲罰必需由（）設(shè)定。

A.法律B.行政法規(guī)

C.地方法規(guī)D.部門規(guī)章

16.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人是（）o

A.稅務(wù)機關(guān)B.稅務(wù)機關(guān)的法定代表人

C.稅務(wù)機關(guān)的法制部門D.稅務(wù)機關(guān)的代理人

17.在行政訴訟第一審程序中，舉證責任一般由（）。

A.原告擔當B.被告擔當

C.原告和被告分擔D.法院擔當

18.2023年4月25日，某地稅務(wù)機關(guān)發(fā)覺某內(nèi)資企業(yè)2023年11月一筆應(yīng)稅收入沒有繳納

企業(yè)所得稅。此時該稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當（）.

A.依據(jù)新法優(yōu)于舊法的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》作出處理確定。

B.依據(jù)舊法優(yōu)于新法的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》作出處理確定。

C.依據(jù)法律不溯及既往的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》作出處理確定。

D.依據(jù)法律溯及既往的適用原則，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》作出處理確定。

19.下列關(guān)于法律適用的表述中錯誤的是（）?

A.經(jīng)授權(quán)的下位法中的特殊規(guī)定優(yōu)于上位法中的一般規(guī)定。

B.實體稅法一般不具有溯及力，而程序稅法在特定狀況下具有肯定的溯及力.

C.法律一般不得溯及既往，但為了更好地愛護相對合法權(quán)益的特殊規(guī)定除外。

D.當新法中的一般規(guī)定與舊法中的特殊規(guī)定沖突時，應(yīng)當適用新法中的一般規(guī)定。

20.依據(jù)《重大稅務(wù)案件審理方法》的規(guī)定，負責對重大稅務(wù)案件進行審理的應(yīng)當是（）。

A.檢查機構(gòu)的審理委員會

B.檢查機構(gòu)的上一級檢查機構(gòu)的審理委員會

C.檢查機構(gòu)所在稅務(wù)局的審理委員會

D.檢查機構(gòu)所在稅務(wù)局的上一級稅務(wù)局的審理委員會

21.在下列涉稅犯罪行為中，不能由單位構(gòu)成犯罪主體的是（）。

A.偷稅罪B.躲避追繳欠稅罪

C.騙取出口退稅罪D.抗稅罪

22.依據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)違反規(guī)定擅自變更稅款入庫級次的，應(yīng)當對干脆責任

人員賜予（）處分。

A.警告或記過B.記過或降級

C.降級或撤職D.撤職或開除

23.為了重點扶持和激勵發(fā)展特定的產(chǎn)業(yè)和項目，國家對于符合條件的小型微利企業(yè)和國家

須要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)分別規(guī)定了（）兩檔企業(yè)所得稅實惠稅率。

A.23%和18%B.20%和15%

C.27%和18%D.18%和27%

24.依據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)取得的下列收入中屬于法定“免稅收入”的項目是（）。

A.財政撥款

B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

C.國債利息收入

D.營業(yè)外收入

25.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來確定價格或費用的原則應(yīng)依據(jù)（）。

A.獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來確定

B.關(guān)聯(lián)企業(yè)雙方有關(guān)協(xié)議確定

C.企業(yè)對其關(guān)聯(lián)企業(yè)生產(chǎn)、銷售或技術(shù)的限制和影響狀況確定

D.企業(yè)對其關(guān)聯(lián)企業(yè)的投資狀況確定

二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選，

本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)。）

26.納稅人銷售自己運用過的、屬于征收消費稅的機動車，其增值稅的征稅規(guī)定有（）。

A.銷售價格未超過原值的，免征增值稅

B.銷售價格超過原值的，依據(jù)4%的征收率計算征收增值稅

C.銷售價格超過原值的，依據(jù)4%的征收率計算稅額后再減半征收增值稅

D.銷售價格未超過原值的，依據(jù)4%的征收率計算稅額后再減半征收增值稅

27.下列行為中應(yīng)確定為視同銷售貨物行為，征收增值稅的有（）。

A.銷售代銷貨物

B.將自產(chǎn)的貨物作為投資，供應(yīng)應(yīng)其他單位或個體經(jīng)營者

C.在同一縣（市）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送至其他

機構(gòu)用于銷售

D.將托付加工的貨物無償贈送他人

28.納稅人銷售貨物所收取的全部價款和價外費用中，不作為增值稅應(yīng)稅銷售額的有（）。

A.代收、代墊款項

B.向購買方收取的銷項稅額

C.受托加工應(yīng)稅消費品所代收代繳的消費稅

D.包裝物租金

29.增值稅一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物中，允許按簡易方法依照6%征收率計算并繳納增值

稅，并可由其自己開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.自來水公司銷售自來水

B.生物制品廠利用微生物制成的生物制品

C.混凝土攪拌站生產(chǎn)銷售的商品混凝土

D.磚瓦廠以自己采掘的砂、土連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦

30.除依據(jù)規(guī)定不須要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必需持稅務(wù)登記證

件：（）。

A.開立銀行賬戶B.辦理納稅申報

C.領(lǐng)購發(fā)票D.申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明

31.納稅申報的基本要求是：（）。

A.電子申報B剛好申報

C.全面申報D.照實申報

32.稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)稽查時，應(yīng)當做到：（）。

A.兩人以上

B.向被檢查人出示稅務(wù)檢查證件

C.向被檢查人出示《稅務(wù)檢查通知書》

D.告知被檢查人享有申請行政復(fù)議和行政訴訟的權(quán)利

33.法的特征主要有（）。

A.法具有概括性，可以反復(fù)適用

B.法的構(gòu)成要素中以法律原則為主

C.法的邏輯結(jié)構(gòu)中包括條件假設(shè)、行為模式和法律后果

D.法依靠國家強制力保證明施

34.全國人大常委會的立法權(quán)限包括（）?

A.制定憲法B.制定基本法律

C.制定非基本法律D.對基本法律進行補充和修改

35.行政行為的生效可以分為（）。

A.提前生效B.即時生效

C.受領(lǐng)生效D.附條件生效

36.下列行為屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)征收稅款

B.稅務(wù)機關(guān)與納稅人發(fā)生民事爭議

C.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款

D.稅務(wù)機關(guān)不予抵扣稅款

37.下列有關(guān)稅務(wù)機關(guān)職權(quán)與職責的表述中正確的有（）。

A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)指定任何企業(yè)作為扣繳義務(wù)人

B.稅務(wù)機關(guān)對于納稅人提交的不屬于本機關(guān)審批權(quán)限或范圍的減免稅申請，有責任告知納稅

人

C.在特殊狀況下稅務(wù)機關(guān)有權(quán)不依據(jù)法定程序?qū){稅人征稅

D.稅務(wù)機關(guān)實施強制執(zhí)行措施，如因稅務(wù)機關(guān)的緣由致使納稅人合法權(quán)益遭遇損失的，稅務(wù)

機關(guān)應(yīng)當依法擔當賠償責任

38.下列選項中屬于稅務(wù)行政懲罰的有（）?

A.停止出口退稅權(quán)B.加征滯納金

C.沒收非法所得D.責令停產(chǎn)停業(yè)

39.下列項目，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。

A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

B.稅收滯納金

C.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本

I）.企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值

40.按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列可以提取折舊的固定資產(chǎn)是（）o

A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

41.欠繳稅款的納稅人或其法定代表人在離開國境前，稅務(wù)機關(guān)可以對其實行的措施有：

（）

A.要求結(jié)清稅款和滯納金

B.在不能結(jié)清稅款和滯納金的狀況下，要求其供應(yīng)納稅擔保

C.在不能結(jié)清稅款、滯納金或供應(yīng)納稅擔保的狀況下，實行稅收保全措施

D.在不能結(jié)清稅款、滯納金或供應(yīng)納稅擔保的狀況下，通知出境管理機關(guān)阻擋其出境

42.在我國現(xiàn)行稅法體系中，采納法律形式規(guī)范的稅種包括（）。

A.增值稅B.營業(yè)稅

C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅

43.對當事人違法行為實施下列行政懲罰行為，當事人可以要求實行聽證的是（）o

A.警告B.責令停產(chǎn)停業(yè)

C.行政拘留D.較大數(shù)額罰款

44.依據(jù)量能征稅的原則，衡量不同納稅人稅收負擔實力的標準主要包括（）。

A.消費B.行為

C.所得1）.財產(chǎn)

45.企業(yè)的下列項目中可以在計算應(yīng)納稅所得額時享受“加計扣除”實惠政策的有（）。

A.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的探討開發(fā)費用

B.企業(yè)購置用于環(huán)境愛護、節(jié)能節(jié)水、平安生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額

C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家須要重點扶持和激勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額

D.安置殘疾人員及國家激勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

三、推斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“J”，錯誤的打“X”，請將正確答案

填在括號內(nèi)。）

46.一項銷售行為假如既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)視同兼營行為，征收增值稅。（）

47.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，免征增值稅。（）

48.現(xiàn)行增值稅規(guī)定，還本銷售方式銷售貨物的，可以從銷售額中減除還本支出。（）

49.納稅人、扣繳義務(wù)人未依據(jù)規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務(wù)機關(guān)責令限期繳納，

逾期仍末繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)均可以實行強制執(zhí)行措施。

（）

50.因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)

可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款、滯納金，但是不得加收罰款。（）

51.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人的財務(wù)會計處理制度或者方法與稅收規(guī)定不一樣

時，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當對其選定的財務(wù)會計處理制度或者方法進行調(diào)整。（）

52.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)在稽查過程中有權(quán)對納稅人的住宅進行檢查,

以調(diào)查、了解納稅人的財產(chǎn)狀況。（）

53.調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前納稅年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料，應(yīng)由

縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，并在3個月內(nèi)完整退還。（）

54.公法是調(diào)整公民個人之間關(guān)系的法律.（）

55.國務(wù)院通過行政法規(guī)案，實行表決制。（）

56.為保證稅收執(zhí)法檢查的效果和質(zhì)量，稅收執(zhí)法檢查實施前通常不提前通知被檢查的稅務(wù)

機關(guān)。（）

57.當某納稅人第一次偷稅時，只要偷稅數(shù)額不超過應(yīng)繳數(shù)額10%以上，無論數(shù)額多大，該

納稅人都不會涉嫌構(gòu)成偷稅犯罪。（）

58.企業(yè)購置用于環(huán)境愛護、節(jié)能節(jié)水、平安生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按肯定比例實

行稅額抵免。（）

59.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等緣由，確需加速折舊的，可以一次性計提固定資產(chǎn)折舊。

（）

60.行政復(fù)議是對行政機關(guān)詳細行政行為合法性與合理性的審查。（）

四、計算題（共2題，每題10分，每一間2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號內(nèi)?）

（一）

某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2023年3月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

1.從農(nóng)夫手中收購煙葉，收購價款20萬元、繳納煙葉稅4.4萬元、支付運費3萬元，并取

得收購憑證和運費發(fā)票；

2.從某生產(chǎn)企業(yè)購進煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款15萬元、

增值稅2.55萬元，本月生產(chǎn)A牌卷煙領(lǐng)用40%；

3.銷售給專賣商店B牌卷煙50標準箱，卷煙廠實際取得不含稅銷售額245萬元；又收取銷

貨運費2萬元；

4.銷售閑置設(shè)備取得含稅銷售收入1.5萬元，該設(shè)備原值3萬元，已提折舊1萬元；銷售

廢舊物資取得含稅銷售收入2.34萬元：

5.用4箱A牌卷煙換取一臺廠部接待用商務(wù)用車。

假設(shè)期初外購煙絲沒有余額，A牌卷煙不含稅調(diào)撥價200元/條，1箱=250條卷煙。

本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合規(guī)定，并在本月認證抵扣。

依據(jù)上述資料回答下列問題（計算結(jié)果按四舍五入保留小數(shù)點后兩位）：

61.第一筆業(yè)務(wù)增值稅進項稅額是（）萬元。

A.2.81B.3.17

C.3.381）.2.44

62.第三筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額是（）萬元。

A.41.65B.41.94

C.41.99D.43.00

63.第四筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額是（）萬元。

A.0B.0.07

C.0.09D.0.34

64.第五筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額是（）萬元。

A.42.5B.3.4

C.3.8D.0.34

65.該企業(yè)2023年3月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.33.07B.36.15

C.39.75D.39.80