2023會計繼續(xù)教育考試（企業(yè)類）(考試內(nèi)容 答案)

綜合考試（企業(yè)類）

一、單選題

1、企業(yè)持報稅盤，身份證以及發(fā)票專用章到稅務(wù)機(jī)關(guān)可一次購買100份一般發(fā)票和

（）份專用發(fā)票。

A、15

B、25

C、35

「D、45

【正確答案】B

【您的答案】B［正確］

【答案解析】暫無

2、某小規(guī)模納稅人供應(yīng)交通運輸服務(wù)，當(dāng)月取得收入15.45元，發(fā)生運輸成本5萬元。

該小規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為（）元。

A、0.45

B、0.15

C、0.35

I）、0.75

【正確答案】A

【您的答案】A［正確］

【答案解析】應(yīng)納稅額=15.45+（1+3%）X3%=0.45（萬元）

3、A公司賒銷商品一批，按價目表的價格計算，貨款金額總計100000元，給買方的商業(yè)

折扣為10%,適用增值稅稅率為17%,款項尚未收到，則A公司應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為

（）O兀。

A、90000

rB、100000

C、115300

D、105300

【正確答案】D

【您的答案】D［正確］

【答案解析】應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款=100000X（1+17%）X90%=105300（元）

借：應(yīng)收賬款105300

貸：主營業(yè)務(wù)收入90000

應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）15300

4、輔導(dǎo)期一般納稅人每月增購專用發(fā)票前必需依據(jù)上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售

額的（）預(yù)繳增值稅。

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%

【正確答案】C

【您的答案】C［正確］

【答案解析】暫無

5、現(xiàn)金折扣不得從銷售額中扣除，實際發(fā)生時計入（）。

A、管理費用

B、財務(wù)費用

「C、銷售費用

D、主營業(yè)務(wù)成本

【正確答案】B

【您的答案】B［正確］

【答案解析】現(xiàn)金折扣不得從銷售額中扣除，實際發(fā)生時計入“財務(wù)費用”。

6、固定資產(chǎn)凈值是（）。

A、原值-累計折舊

B、累計折舊+固定資產(chǎn)減值打算

C、原值-固定資產(chǎn)減值打算

D、原值-累計折舊-固定資產(chǎn)減值打算

【正確答案】A

【您的答案】A［正確］

【答案解析】固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值，是指納稅人依據(jù)財務(wù)會計制度計提折

舊或攤銷后的余額。

7、下列屬于可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A、向消費者個人銷售服務(wù)

B、向消費者個人銷售無形資產(chǎn)

C、適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為

D、向企業(yè)銷售服務(wù)

【正確答案】D

【您的答案】D［正確］

【答案解析】向企業(yè)銷售服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票。

8、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17%,該企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品1000件（成本單

價100元，單位售價150元）通過減災(zāi)委員會向地震災(zāi)區(qū)捐贈，則該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的銷項稅

額為（）元。

A、17000

B、25000

C、25500

D、35500

【正確答案】C

【您的答案】A

【答案解析】對外捐贈賬務(wù)處理:

借：營業(yè)外支出——捐贈支出125500

貸：庫存商品100000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）25500（1000X150X17%）

9、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月取得零售收入15.45萬元，則該商店1月

應(yīng)繳納增值稅稅額為（）萬元。

A、0.15

B、0.25

C、0.35

D、0.45

【正確答案】D

【您的答案】D［正確］

【答案解析】1月不含稅銷售額=15.45/（1+3%）=15萬元），1月應(yīng)繳納增值稅稅額

=15X3%=0.45（萬元）。

10、一般納稅人銷售其2023年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，依據(jù)（）的

預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。

A、1%

B、4%

C、5%

I）、10%

【正確答案】C

【您的答案】C［正確］

【答案解析】一般納稅人銷售其2023年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，應(yīng)適用

一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的

全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額，依據(jù)5%

的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。

二、多選題

1、下列各項中，關(guān)于“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅”的明細(xì)專欄，說法正確的有

（）。

A、進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或接受加工修理勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)所支付或者擔(dān)當(dāng)

的增值稅稅額

B、“銷項稅額”專欄核算納稅人銷售貨物或供應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)依據(jù)銷售額

和增值稅稅率計算的增值稅稅額

C、“己交稅金”專欄記錄企業(yè)本期（月）應(yīng)交而實際已交納的增值稅額

D、企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生特別損失時，其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費一一應(yīng)

交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算

【正確答案】ABCD

【您的答案】ABCD［正確］

【答案解析】暫無

2、一般納稅人應(yīng)納稅額的計算公式為（）。

廠A、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額

FB、應(yīng)納稅額=當(dāng)期進(jìn)項稅額-當(dāng)期銷項稅額

rC、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額X征收率-當(dāng)期進(jìn)項稅額

rD、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額X適用稅率-當(dāng)期進(jìn)項稅額

【正確答案】AD

【您的答案】AD［正確］

【答案解析】暫無

3、稅控系統(tǒng)的維護(hù)包括（）。

廠A、數(shù)據(jù)遷移

廠B、數(shù)據(jù)備份

廠C、打印定位

廠D、系統(tǒng)重置

【正確答案】ABC

【您的答案】ABC［正確］

【答案解析】稅控系統(tǒng)的維護(hù)包括：數(shù)據(jù)遷移、數(shù)據(jù)備份、打印定位。

4、下列各項中，關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額的抵扣，說法正確的有（）。

「A、開具錯誤的增值稅發(fā)票不允許抵扣

B、虛開的增值稅專用發(fā)票可以抵扣

廠C、匯總開具增值稅發(fā)票，沒有銷售清單不能抵扣

rD、對開增值稅專用發(fā)票不允許抵扣

【正確答案】ACD

【您的答案】ACD［正確］

【答案解析】選項B,虛開的增值稅專用發(fā)票不得抵扣。

5、下列各項中，屬于不得領(lǐng)購專用發(fā)票的情形的有（）。

A、私開、私印增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的

B、有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的

C、未按規(guī)定開具保管增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正

的

D、會計核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)精確供應(yīng)增值稅銷項稅額、進(jìn)項稅額、應(yīng)納

稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的

【正確答案】ABCD

【您的答案】ABCD［正確］

【答案解析】上述均屬于不得領(lǐng)購專用發(fā)票的情形。

6、以下屬于增值稅征稅范圍的有（）。

廠A、銷售貨物

FB、銷售不動產(chǎn)

廠C、供應(yīng)電信服務(wù)

rD、供應(yīng)建筑服務(wù)

【正確答案】ABCD

【您的答案】ABCD［正確］

【答案解析】銷售貨物、銷售不動產(chǎn)、供應(yīng)電信服務(wù)和供應(yīng)建筑服務(wù)均屬于增值稅征稅范

圍。

7、下列各項中，屬于取得不動產(chǎn)的方式的有（）。

廠A、干脆購買

FB、接受捐贈

rC、接受投資入股

rD、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

【正確答案】ABC

【您的答案】ABC［正確］

【答案解析】取得不動產(chǎn)，包括以干脆購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等

各種形式取得不動產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。

8、下列各項中，關(guān)于負(fù)數(shù)（藍(lán)字）發(fā)票及紅字發(fā)票信息表的開具，說法正確的有

（）。

廠A、當(dāng)跨月不能作廢發(fā)票時，才進(jìn)行負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票的開具

rB、紅字發(fā)票信息表，可以由購方發(fā)起開具，也可以由銷方發(fā)起開具

C、對于增值稅一般發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，在開具負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票時，不

須要“紅字發(fā)票信息表”，銷方干脆開具即可

D、對于增值稅專用發(fā)票和貨物運輸專用發(fā)票，在開具負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票前，必需

取得對應(yīng)的稅局己經(jīng)審核通過的“紅字發(fā)票信息表”，銷方才能據(jù)此開具負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)

票

【正確答案】ABCD

【您的答案】AD

【答案解析】暫無

9、以下屬于增值稅的納稅人的有（）。

廠A、企業(yè)

廠B、事業(yè)單位

rC、個體工商戶

D、行政單位

【正確答案】ABCD

【您的答案】ABCD［正確］

【答案解析】在中華人民共和國境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（以

下稱應(yīng)稅行為）的單位和個人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)依據(jù)本方法繳納增值稅，不繳納營

業(yè)稅。單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體及其他單位。個人，

是指個體工商戶和其他個人。

10、增值稅一般發(fā)票的防偽措施包括（）。

r

A、監(jiān)制章專用發(fā)紅熒光油墨防偽

廠B、稅徽無色熒光油墨防偽

廠C、微縮文字防偽

rD、指紋識別防偽

【正確答案】ABC

【您的答案】A

【答案解析】選項D不屬于增值稅一般發(fā)票的防偽措施。

三、推斷題

1、一般納稅人供應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，依據(jù)有關(guān)規(guī)定可以從取得的全

部價款和價外費用中扣除價款的，必需在首次申報前到國稅局辦理稅收實惠政策備案，沒

有備案將無法申報。（）

r對「錯

【正確答案】對

【您的答案】對［正確］

【答案解析】該表述正確。

2、2023年5月1日，全行業(yè)營改增，即試點范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生

活服務(wù)業(yè)。（）

「對「錯

【正確答案】對

【您的答案】對［正確］

【答案解析】暫無

3、輔導(dǎo)期一般納稅人領(lǐng)購的專用發(fā)票未運用完而再次領(lǐng)購的，主管國稅機(jī)關(guān)發(fā)售專用發(fā)

票的份數(shù)必需超過核定的每次領(lǐng)購專用發(fā)票份數(shù)與未運用完的專用發(fā)票份數(shù)的差額。

（）

「對「錯

【正確答案】錯

【您的答案】錯［正確］

【答案解析】輔導(dǎo)期一般納稅人領(lǐng)購的專用發(fā)票未運用完而再次領(lǐng)購的，主管國稅機(jī)關(guān)發(fā)

售專用發(fā)票的份數(shù)不得超過核定的每次領(lǐng)購專用發(fā)票份數(shù)與未運用完的專用發(fā)票份數(shù)的差

額。

4、抵減增值稅是指全部費用（價稅合計）一起抵稅，與進(jìn)項稅額抵扣是同一概念。

（）

「對「錯

【正確答案】錯

【您的答案】錯［正確］

【答案解析】抵減增值稅是指全部費用（價稅合計）一起抵稅，進(jìn)項稅額抵扣指的是稅額

部分的抵扣。

5、進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或接受加工修理勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)所支付或者擔(dān)當(dāng)?shù)脑鲋?/p>

稅稅額。（）

「對「錯

【正確答案】對

【您的答案】對［正確］

【答案解析】暫無

6、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人（個體工商戶以外）按一般納稅人納

稅。（）

r對