第七章 轉(zhuǎn)移支出

第七章轉(zhuǎn)移支出社會保障支出

1財政補貼支出

22006年中央和地方財政主要支出項目表(轉(zhuǎn)移支出部分)

單位：億元項目國家

財政支出中央地方撫恤和社會福利救濟費907.685.61902.07社會保障補助支出2123.90241.201882.70對外援助支出82.3782.37

支援經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)支出220.104.18215.92政策性補貼支出1387.52550.22837.30糧、棉、油價格補貼768.67295.48473.19平抑物價和儲備糖等補貼8.486.961.52肉食價格補貼0.94

0.94其他價格補貼609.43247.78361.65國內(nèi)外債務(wù)付息支出975.39975.39

國內(nèi)債務(wù)付息支出940.79940.79

歸還向人民銀行借款利息

國外借款付息支出34.6034.60

第一節(jié)社會保障支出

、社會保障的含義、特征及構(gòu)成二、社會保障制度的發(fā)展概況和趨勢三、社會保障的功能四、社會保障基金的來源五、社會保障基金的籌資模式六、社會保障基金的管理一、社會保障的含義、特征及構(gòu)成

社會保障（socialsecurity），是國家和社會為幫助社會成員克服因非理性風(fēng)險造成的物質(zhì)生活困難，維持其基本生活條件，依法進行的國民收入再分配活動特征覆蓋面的社會廣泛性參與上的強制性制度上的立法性受益程度的約束性（一）社會保障的特征

一、覆蓋面的社會廣泛性

社會保障的實施主體是國家，目的是滿足全體社會成員的基本生活需要，因此，社會保障的受益范圍是廣泛的，保障的輻射角度也是全方位的。完整的社會保障體系猶如一張安全網(wǎng)，應(yīng)覆蓋社會經(jīng)濟生活的各個層次、各個方面。從原則和道義上講，任何一個社會成員都不應(yīng)被排斥或遺漏在這張安全網(wǎng)之外。

二、參與的強制性

雖然社會保障事業(yè)惠及每一位社會成員，但每個人對社會保障的需求程度和社會保障對不同個人所產(chǎn)生的邊際效用高低卻各不一樣，甚至有很大差別。這樣，在經(jīng)過付出與收益之間比較權(quán)衡之后，一些社會成員可能會寧愿選擇不參與社會保障，這顯然不利于社會整體利益。因而，此時的強制參與就是必要的，并且應(yīng)以法律形式加以確定。

三、制度的立法性

社會保障作為政府的社會政策，在為全社會成員提供保障的同時，也要求全社會共同承擔(dān)風(fēng)險，這就牽扯到社會的各個方面，涉及到各種社會關(guān)系。為了使社會保障具有權(quán)威性，正確地調(diào)整各階層、群體以及個人社會保障利益關(guān)系，就必須把國家、集體（雇主）、個人（雇員）在社會保障活動中所發(fā)生的各種社會關(guān)系用法律形式固定下來。

四、受益程度的約束性

社會保障只涉及基本生存方面的風(fēng)險，它所直接帶來的不是享受，而只是滿足基本生活保障的需要。受益程度的約束性是由社會保障的存在前提和基本出發(fā)點決定的。由于社會保障的項目、水平及制度的健全與否都受到社會化大生產(chǎn)發(fā)展程度的制約，因此，如果過多泛濫的保障項目或受益水平過高會影響效率，也影響社會成員的勞動積極性，從而不利于公平的兼顧及為社會成員創(chuàng)造相對平等的機會。

社會保障的內(nèi)容社會救濟社會保險社會福利提供基本生存保障（1）對殘疾公民提供的部分生活資助（2）對殘廢軍人和軍烈屬的撫恤和照顧（3）對災(zāi)區(qū)和部分生活困難居民的資助養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、傷殘保險、工傷保險提供日常生活保障滿足人們改善和提高生活質(zhì)量的需要國家、社會組織舉辦的以全社會成員為對象的福利事業(yè)社會救濟社會保險社會福利二、社會保障制度的發(fā)展概況和趨勢

（一）社會保障制度的發(fā)展概況社會保障的起源最早可追溯到歐洲中世紀(jì)世俗和宗教的慈善事業(yè)，但是由國家組織、通過立法實行的以保險為特征的社會保障制度則是以德國俾斯麥政府實行的社會保險立法為開端。德國議會在1883——1889年間先后通過了《健康保險計劃》、《工傷事故保險計劃》、《退休金保險計劃》三項保險立法，開創(chuàng)了社會保險制度的歷史。第二次世界大戰(zhàn)后，社會保障制度才日臻完善。1945年。英國在著名的《貝弗里奇報告》的基礎(chǔ)上，率先建成了一套“從搖籃到墳?zāi)埂钡纳鐣Ｕ现贫?。同年法國頒布了《社會保障法》，奠定了現(xiàn)代社會保障制度的基礎(chǔ)。（二）社會保障制度的發(fā)展趨勢第一，提高社會保障費率，廣辟資金來源渠道，增加社會保障收入第二，降低過高的社會保障標(biāo)準(zhǔn)，減少社會保障支出第三，減少國家干預(yù)，強化市場機制對社會保障的調(diào)節(jié)作用，使社會保障制度從“國有化”向“私有化”轉(zhuǎn)變，讓私有企業(yè)在社會保障體系中發(fā)揮更重要的作用第四，鼓勵發(fā)展商業(yè)性保險第五，將社會保障基金的現(xiàn)收現(xiàn)付制改為現(xiàn)收現(xiàn)付和個人資本積累相結(jié)合的混合制，以增強個人的自我保障意識和責(zé)任。三、社會保障的功能（一）社會保障的社會功能1.社會補償功能實行社會保障首先是最低的生活保障，也就是根據(jù)最低的生活水準(zhǔn)（如貧困線）來判斷貧困者，然后給予適當(dāng)?shù)木葷蛊淠芫S持必要的基本生活。這是社會保障的基本功能。社會保障的補償功能主要體現(xiàn)在社會救濟和社會保險兩個方面。社會救濟的目的在于保障最低生活水平，具有鮮明的扶貧特征。社會保險的直接功能就是對勞動者在其生命周期遇到各種失去收入的風(fēng)險后，進行的一種補償，以保證其基本生活需要。雖然社會保險仍是一種對事故發(fā)生后的補救手段，但它也是一種事前的預(yù)防措施，并能有效地將這種風(fēng)險分散。2.社會穩(wěn)定功能社會保障作為一種社會安全體系具有穩(wěn)定社會生活的功能。眾所周知，導(dǎo)致社會不安定的因素很多，其中，社會成員的生存無保障是重要因素之一。社會保障通過保證勞動者乃至全體國民的基本生活問題，從而實現(xiàn)整個社會乃至統(tǒng)治秩序的穩(wěn)定。因此，世界各國實施社會保障，都把它視為社會震動的減震器和安全網(wǎng)，給予高度重視。3.社會公平功能社會保障通過其資金的籌集和待遇的給付，把一部分高收入的社會成員的收入轉(zhuǎn)移到另一部分生活陷入困境的社會成員手中，達到促進社會公平的目標(biāo)。在市場經(jīng)濟條件下，受競爭規(guī)律的支配，優(yōu)勝劣汰在所難免，市場機制給予每個社會成員平等參與競爭的條件和機會，它自動地向效率傾斜，但并不自動向公平傾斜，在競爭中的弱者貧困也在所難免。國家以社會保障的形式對弱者、失業(yè)者乃至貧困者給予生存保護，從而實現(xiàn)社會公平目標(biāo)。（二）社會保障的經(jīng)濟功能

1.社會保障是勞動力再生產(chǎn)的保護器和配置器社會保障的功能之一就是在勞動力再生產(chǎn)遇到障礙時給予勞動者及其家庭以基本生存的必要保障，以維系勞動力再生產(chǎn)的需要、促進勞動力合理流動及有效配置，解除勞動力流動的后顧之憂，使勞動力流動渠道通暢，從而保證社會再生產(chǎn)的正常進行，有利于調(diào)節(jié)和實現(xiàn)人力資源的高效配置。2.社會保障是收入再分配的協(xié)調(diào)器社會保障對收入再分配有垂直性再分配和水平性再分配兩種方式。前者是進行從高收入者向低收入階層的收入轉(zhuǎn)移，后者是在勞動時與非勞動時，健康正常時與患病傷殘時之間進行的所得轉(zhuǎn)移。通過社會保障對社會財富進行再分配，適當(dāng)縮小各階層社會成員之間的收入差距，避免貧富懸殊，使社會成員的基本生活得到保障，能協(xié)調(diào)社會關(guān)系，維護社會穩(wěn)定。

3.社會保障是經(jīng)濟發(fā)展的調(diào)節(jié)器社會保障對經(jīng)濟發(fā)展的調(diào)節(jié)作用主要體現(xiàn)在對社會總需求的自動調(diào)節(jié)作用。在經(jīng)濟蕭條時期，一方面由于失業(yè)增加、收入減少，用于社會保障的收入積累相應(yīng)減少；另一方面，因失業(yè)或收入減少而需要社會救濟的人數(shù)增加，社會用于實施救濟和其他社會保障方面的支出也相應(yīng)增加。這使社會保障的同期支出大于收入，從而刺激了消費需求，增加了社會總需求。在經(jīng)濟蕭條時期，其作用則正好相反。四、社會保障基金的來源社會保障基金的來源，世界上大多數(shù)國家實行由國家、企業(yè)和個人三方負(fù)擔(dān)的辦法，或者依據(jù)具體情況，由這三種來源的不同組合構(gòu)成。

國家財政負(fù)擔(dān)亦即國家在財政預(yù)算中安排一部分資金，用于社會保障事業(yè)方向的開支，這是社會保障基金中重要的、穩(wěn)定的來源。由于財政負(fù)擔(dān)來自于一般稅收，一些國家還征收社會保障稅，從而使財政負(fù)擔(dān)與稅收關(guān)系更直接，體現(xiàn)了人人負(fù)擔(dān)的特點。

企業(yè)（雇主）繳納社會保障費，是社會保障基金的又一重要來源。勞動者為某一企業(yè)提供了勞動力，創(chuàng)造了相當(dāng)?shù)纳鐣敻?，為供職人所在的企業(yè)也提供了相應(yīng)的成果，雇用的企業(yè)單位有義務(wù)為其繳納社會保障費，這些費用可以列入企業(yè)經(jīng)營成本。

個人負(fù)擔(dān)一部分社會保障（特別是社會保險）費是必要的。它可以有助于減少個人收入之間的差距，收入高的多交一些，低收入者少交一些，發(fā)揮了社會保障的調(diào)節(jié)作用。個人負(fù)擔(dān)，也可以促使人們關(guān)心社會保障事業(yè)，減輕國家和企業(yè)的負(fù)擔(dān)。

五、社會保障基金的籌資模式（一）現(xiàn)收現(xiàn)付制（pay-as-you-gosystem）現(xiàn)收現(xiàn)付制又稱邊進邊出式，即預(yù)先不進行儲備積累，完全靠當(dāng)年的收入滿足當(dāng)年支出的需要。從養(yǎng)老保險的角度看，這是一種隔代贍養(yǎng)模式，即支付給退休者的養(yǎng)老金來自于正在工作的一代人交納的保險費。（二）完全基金制（fullfundedsystem）完全基金制又稱儲備積累式，即根據(jù)未來支出需要卻從和預(yù)提社會保障基金，并進行儲備積累。從養(yǎng)老保險的角度看，這是一種自我贍養(yǎng)模式，即一個人退休后領(lǐng)到的養(yǎng)老金，來自于自己工作時交納的保險費。（三）部分基金制（partiallyfundedsystem）部分基金式是在滿足一定階段支出需要的條件下，進行適當(dāng)?shù)膬浞e累，社會保障的收費率分階段調(diào)整，計劃實施初期較低，以后逐步提高，保持階段性的穩(wěn)定六、社會保障基金的管理

一個國家的社會保障制度體系，一般包括國家基本保證制度以及集體和個人補充保障制度。其中屬于國家基本保障的部分應(yīng)實行由國家組織社會統(tǒng)籌，而社會統(tǒng)籌的社會保障基金又必須納入政府預(yù)算管理 （一）社會保障預(yù)算收支的主要內(nèi)容收入來源社會保障稅（費）收入各項社會福利基金收入國內(nèi)外捐贈收入社會保障基金投資收益及利息收入財政預(yù)算轉(zhuǎn)入收入國有資產(chǎn)預(yù)算轉(zhuǎn)入收入。開支范圍社會救濟支出

社會優(yōu)撫支出社會保險支出社會福利支出自然災(zāi)害救濟費、農(nóng)村社會救濟費和城鎮(zhèn)社會救濟費社會優(yōu)撫事業(yè)費和社會安置費養(yǎng)老保險支出、失業(yè)保障支出、醫(yī)療保險支出、職工工傷保險支出、女工生育保險支出社會福利事業(yè)費、社會福利事業(yè)單位經(jīng)費 （二）社會保障儲備金的合理運用社會保障儲備金的投資應(yīng)遵循安全性、流動性和收益性的原則。銀行存款和國債是社會保障儲備金最穩(wěn)妥、最適宜的投資項目。為了提高投資收益率，在切實控制好風(fēng)險的前提下，社會保障儲備金也應(yīng)適當(dāng)擴大投資渠道，例如投資于投資基金和股票等。還應(yīng)根據(jù)各類社會保障基金的用途和特點安排其投資期限的長短第二節(jié)財政補貼支出一、財政補貼的性質(zhì)和分類二、財政補貼的經(jīng)濟效應(yīng)三、財政補貼的合理運用（一）財政補貼的性質(zhì)

財政補貼是國家為了一定的政治經(jīng)濟目的，無償?shù)貙?jīng)濟組織和城鄉(xiāng)居民所實施的財政補助支出從性質(zhì)上看，財政補貼同社會保障支出一樣，是一種轉(zhuǎn)移支出，屬于國民收入的再分配（二）財政補貼的分類按政策目的分類1、價格補貼指國家對企業(yè)由于執(zhí)行國家的限價政策所造成的虧損所給予的資金補貼，也可以稱為政策性虧損補貼——農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼——農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼——工礦產(chǎn)品價格補貼——日用工業(yè)品的價格補貼3、企業(yè)虧損補貼財政對國有企業(yè)的經(jīng)營虧損給予的補貼2、居民生活補貼財政支付給居民用以補貼生活的資金4、財政貼息亦稱“利息補貼”。它是財政對使用符合政策用途的銀行貸款的用款單位就其支付的資金利息提供的補貼5、稅收補貼亦稱“稅式支出”。它是一種特殊的財政補貼，是對減稅、免稅、退稅、稅收抵免等稅收優(yōu)惠措施的統(tǒng)稱。與一般財政補貼不同的是，財政補貼是政府的支出行為，而稅式補貼是政府的一種減收行為二、財政補貼的經(jīng)濟效應(yīng)

（一）財政補貼對需求的影響1.對消費需求的總量與結(jié)構(gòu)的影響就需求總量來說，由于財政補貼產(chǎn)生收入效應(yīng)，消費者的實際收入增加，在其他條件不變的情況下，消費者的消費需求會擴大。一般來說，邊際消費傾向與商品需求的價格彈性對消費需求擴張的影響是反向的。就需求結(jié)構(gòu)來說，當(dāng)財政補貼采用實物補貼方式時，由于改變了商品的比價關(guān)系，必然影響消費者的消費選擇，消費者會選擇消費更多的補貼品和相對較少的非補貼品。這是財政補貼的替代效應(yīng)2.對投資需求總量與結(jié)構(gòu)的影響就投資需求總量來說，由于收入效應(yīng)的作用，政府對企業(yè)的生產(chǎn)和投資行為補貼會增加相應(yīng)的投資需求就投資需求的結(jié)構(gòu)而言，被補貼的生產(chǎn)和投資行為會相應(yīng)增加，而未補貼的生產(chǎn)和投資行為在比例上會有所降低。（二）財政補貼對供給的影響一方面，財政對企業(yè)產(chǎn)出品的補貼實際提高了企業(yè)生產(chǎn)的補貼商品價格，調(diào)動了企業(yè)增加生產(chǎn)、增加供給、改善供給結(jié)構(gòu)的積極性，從而直接影響著社會供給總量與結(jié)構(gòu)。另一方面，財政補貼對社會需求總量與結(jié)構(gòu)的影響，會間接地反映到社會供給總量與結(jié)構(gòu)的變化上三、財政補貼的合理運用（一）合理確定財政補貼的范圍和項目財政補貼的范圍和項目應(yīng)限制在以下幾方面（1）對宏觀經(jīng)濟效益和社會效益大而自身微觀經(jīng)濟效益小的項目和產(chǎn)出（2）對仍然需要由國家實行價格管制的關(guān)系國計民生的少數(shù)重要產(chǎn)品和勞務(wù)（3）對在市場競爭中處于不利地位弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)（如農(nóng)業(yè)等）和經(jīng)濟不發(fā)達地區(qū)，以及市場風(fēng)險程度較高的高新技術(shù)產(chǎn)等（4）對國家鼓勵出口的產(chǎn)品，填補國內(nèi)空白的進口產(chǎn)品和技術(shù)以及進口替代產(chǎn)品屬于上述范圍的項目也不能一概補之，而應(yīng)因時制宜地科學(xué)選擇具體補貼項目（二）嚴(yán)格控制財政補貼的規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)三條原則界限一是財政補貼的總規(guī)模應(yīng)以不影響市場機制在全社會的資源配置中發(fā)揮基礎(chǔ)性作用為限度二是財政補貼的總規(guī)模應(yīng)以不影響財政收支平衡、加劇財政困難為限度三是財政補貼的總規(guī)模應(yīng)以不擠占其他財政支出、妨礙財政整體職能的發(fā)揮為限度。一、必須嚴(yán)格控制財