中洲控股：青島市聯(lián)順地產(chǎn)有限公司審計(jì)報(bào)告

青島市聯(lián)順地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告青島市聯(lián)順地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告資產(chǎn)負(fù)債表4-5利潤表6現(xiàn)金流量表7所有者權(quán)益變動(dòng)表8財(cái)務(wù)報(bào)表附注9-38青島市聯(lián)順地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注四、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)3.記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則-續(xù)在歷史成本計(jì)量下，資產(chǎn)按照購置時(shí)支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額或者所付出的對價(jià)的公允價(jià)值計(jì)量。負(fù)債按照因承擔(dān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)而實(shí)際收到的款項(xiàng)或者資產(chǎn)的金額，或者承擔(dān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)的合同金額，或者按照日常活動(dòng)中為償還負(fù)債預(yù)期需要支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量。公允價(jià)值是市場參與者在計(jì)量日發(fā)生的有序交易中，出售一項(xiàng)資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項(xiàng)負(fù)債所需支付的價(jià)格。無論公允價(jià)值是可觀察到的還是采用估值技術(shù)估計(jì)的，在本財(cái)務(wù)報(bào)表中計(jì)量和披露的公允價(jià)值均在此基礎(chǔ)上予以確定。以公允價(jià)值計(jì)量非金融資產(chǎn)時(shí)，考慮市場參與者將該資產(chǎn)用于最佳用途產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的能力，或者將該資產(chǎn)出售給能夠用于最佳用途的其他市場參與者產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的能力。對于以交易價(jià)格作為初始確認(rèn)時(shí)的公允價(jià)值的，且在公允價(jià)值后續(xù)計(jì)量中使用了涉及不可觀察輸入值的估值技術(shù)的金融資產(chǎn)，在估值過程中校正該估值技術(shù)，以使估值技術(shù)確定的初始確認(rèn)結(jié)果與交易價(jià)格相等。公允價(jià)值計(jì)量基于公允價(jià)值的輸入值的可觀察程度以及該等輸入值對公允價(jià)值計(jì)量整體的重要性，被劃分為三個(gè)層次：.第一層次輸入值是在計(jì)量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的報(bào)價(jià)。.第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入值。.第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的不可觀察輸入值。4.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款?，F(xiàn)金等價(jià)物是指本公司持有的期限短(一般指從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。5.金融工具本公司在成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。對于以常規(guī)方式購買或出售金融資產(chǎn)的，在交易日確認(rèn)將收到的資產(chǎn)和為此將承擔(dān)的負(fù)債，或者在交易日終止確認(rèn)已出售的資產(chǎn)。-11-青島市聯(lián)順地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注四、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)5.金融工具-續(xù)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量。對于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，相關(guān)的交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。當(dāng)本公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào) 收入》("收入準(zhǔn)則")初始確認(rèn)未包含重大融資成分或不考慮不超過一年的合同中的融資成分的應(yīng)收賬款時(shí)，按照收入準(zhǔn)則定義的交易價(jià)格進(jìn)行初始計(jì)量。實(shí)際利率法是指計(jì)算金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的攤余成本以及將利息收入或利息費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)入各會(huì)計(jì)期間的方法。實(shí)際利率，是指將金融資產(chǎn)或金融負(fù)債在預(yù)計(jì)存續(xù)期的估計(jì)未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該金融資產(chǎn)賬面余額或該金融負(fù)債攤余成本所使用的利率。在確定實(shí)際利率時(shí)，在考慮金融資產(chǎn)或金融負(fù)債所有合同條款(如提前還款、展期、看漲期權(quán)或其他類似期權(quán)等)的基礎(chǔ)上估計(jì)預(yù)期現(xiàn)金流量，但不考慮預(yù)期信用損失。金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的攤余成本是以該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的初始確認(rèn)金額扣除已償還的本金，加上或減去采用實(shí)際利率法將該初始確認(rèn)金額與到期日金額之間的差額進(jìn)行攤銷形成的累計(jì)攤銷額，再扣除累計(jì)計(jì)提的損失準(zhǔn)備(僅適用于金融資產(chǎn))。初始確認(rèn)后，本公司對不同類別的金融資產(chǎn)，分別以攤余成本、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益或以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付，且本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，則本公司將該金融資產(chǎn)分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。此類金融資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款。金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付，且本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)的，則該金融資產(chǎn)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。初始確認(rèn)時(shí)，本公司可以單項(xiàng)金融資產(chǎn)為基礎(chǔ)，不可撤銷地將非同一控制下的企業(yè)合并中確認(rèn)的或有對價(jià)以外的非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。青島市聯(lián)順地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注四、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)5.金融工具-續(xù)金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，表明本公司持有該金融資產(chǎn)的目的是交易性的：.取得相關(guān)金融資產(chǎn)的目的，主要是為了近期出售。.相關(guān)金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)屬于集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明近期實(shí)際存在短期獲利模式。.相關(guān)金融資產(chǎn)屬于衍生工具。但符合財(cái)務(wù)擔(dān)保合同定義的衍生工具以及被指定為有效套期工具的衍生工具除外。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)包括分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：.不符合分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)條件的金融資產(chǎn)均分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。.在初始確認(rèn)時(shí)，為消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，本公司可以將金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，發(fā)生減值或終止確認(rèn)產(chǎn)生的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。本公司對以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)按照實(shí)際利率法確認(rèn)利息收入。除下列情況外，本公司根據(jù)金融資產(chǎn)賬面余額乘以實(shí)際利率計(jì)算確定利息收入：.對于購入或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，本公司自初始確認(rèn)起，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率計(jì)算確定其利息收入。.對于購入或源生的未發(fā)生信用減值、但在后續(xù)期間成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)本公司在后續(xù)期間，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定其利息收入。若該金融工具在后續(xù)期間因其信用風(fēng)險(xiǎn)有所改善而不再存在信用減值，并且這一改善可與應(yīng)用上述規(guī)定之后發(fā)生的某一事件相聯(lián)系，本公司轉(zhuǎn)按實(shí)際利率乘以該金融資產(chǎn)賬面余額來計(jì)算確定利息收入。13青島市聯(lián)順地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注四、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)5.金融工具-續(xù)5.2金融工具減值本公司對以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。本公司對由收入準(zhǔn)則規(guī)范的交易形成的全部應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款按照相當(dāng)于整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。對于其他金融工具，除購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)外，本公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日評估相關(guān)金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后的變動(dòng)情況。若該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后已顯著增加，本公司按照相當(dāng)于該金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備；若該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加，本公司按照相當(dāng)于該金融工具未來12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量其損失準(zhǔn)備。信用損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，除分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)外，作為減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益。對于分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，本公司在其他綜合收益中確認(rèn)其信用損失準(zhǔn)備，并將減值損失或利得計(jì)入當(dāng)期損益，且不減少該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價(jià)值。本公司在前一會(huì)計(jì)期間已經(jīng)按照相當(dāng)于金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量了損失準(zhǔn)備，但在當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表日，該金融工具已不再屬于自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加的情形的，本公司在當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表日按照相當(dāng)于未來12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量該金融工具的損失準(zhǔn)備，由此形成的損失準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回金額作為減值利得計(jì)入當(dāng)期損益。5.2.1信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加本公司利用可獲得的合理且有依據(jù)的前瞻性信息，通過比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)，以確定金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已顯著增加。14青島市聯(lián)順地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注四、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)5.金融工具-續(xù)5.2金融工具減值-續(xù)5.2.1信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加-續(xù)本公司在評估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加時(shí)會(huì)考慮如下因素：(1)信用風(fēng)險(xiǎn)變化所導(dǎo)致的內(nèi)部價(jià)格指標(biāo)是否發(fā)生顯著變化(2)若現(xiàn)有金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日作為新金融工具源生或發(fā)行，該金融工具的利率或其他條款是否發(fā)生顯著變化(如更嚴(yán)格的合同條款、增加抵押品或擔(dān)保物或者更高的收益率等)。(3)同一金融工具或具有相同預(yù)計(jì)存續(xù)期的類似金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)的外部市場指標(biāo)是否發(fā)生顯著變化。這些指標(biāo)包括：信用利差、針對借款人的信用違約互換價(jià)格、金融資產(chǎn)的公允價(jià)值小于其攤余成本的時(shí)間長短和程度、與借款人相關(guān)的其他市場信息(如借款人的債務(wù)工具或權(quán)益工具的價(jià)格變動(dòng))。(4)金融工具外部信用評級實(shí)際或預(yù)期是否發(fā)生顯著變化。(5)對債務(wù)人實(shí)際或預(yù)期的內(nèi)部信用評級是否下調(diào)(6)預(yù)期將導(dǎo)致債務(wù)人履行其償債義務(wù)的能力發(fā)生顯著變化的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)或經(jīng)濟(jì)狀況是否發(fā)生不利變化。(7)債務(wù)人經(jīng)營成果實(shí)際或預(yù)期是否發(fā)生顯著變化。(8)同一債務(wù)人發(fā)行的其他金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加。(9)債務(wù)人所處的監(jiān)管、經(jīng)濟(jì)或技術(shù)環(huán)境是否發(fā)生顯著不利變化。(10)作為債務(wù)抵押的擔(dān)保物價(jià)值或第三方提供的擔(dān)?；蛐庞迷黾壻|(zhì)量是否發(fā)生顯著變化這些變化預(yù)期將降低債務(wù)人按合同規(guī)定期限還款的經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)或者影響違約概率。(11)預(yù)期將降低借款人按合同約定期限還款的經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)是否發(fā)生顯著變化。(12)借款合同的預(yù)期是否發(fā)生變更，包括預(yù)計(jì)違反合同的行為可能導(dǎo)致的合同義務(wù)的免除或修訂、給予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或擔(dān)?；蛘邔鹑诠ぞ叩暮贤蚣茏龀銎渌兏?13)債務(wù)人預(yù)期表現(xiàn)和還款行為是否發(fā)生顯著變化(14)本公司對金融工具信用管理方法是否發(fā)生變化。無論經(jīng)上述評估后信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加，本公司認(rèn)為當(dāng)金融工具合同付款已發(fā)生逾期超過(含)30日，則表明該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)顯著增加于資產(chǎn)負(fù)債表日，若本公司判斷金融工具只具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)，則本公司假定該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后并未顯著增加。如果金融工具的違約風(fēng)險(xiǎn)較低，借款人在短期內(nèi)履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力很強(qiáng)，并且即使較長時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢和經(jīng)營環(huán)境存在不利變化但未必一定降低借款人履行其合同現(xiàn)金義務(wù)，則該金融工具被視為具有較低的信用風(fēng)險(xiǎn)。-15-青島市聯(lián)順地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注四、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)5.金融工具-續(xù)5.2金融工具減值-續(xù)5.2.2已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)當(dāng)本公司預(yù)期對金融資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量具有不利影響的一項(xiàng)或多項(xiàng)事件發(fā)生時(shí)，該金融資產(chǎn)成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值的證據(jù)包括下列可觀察信息：(1)發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難；(2)債務(wù)人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；(3)債權(quán)人出于與債務(wù)人財(cái)務(wù)困難有關(guān)的經(jīng)濟(jì)或合同考慮，給予債務(wù)人在任何其他情況下都不會(huì)做出的讓步；(4)債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組；(5)發(fā)行方或債務(wù)人財(cái)務(wù)困難導(dǎo)致該金融資產(chǎn)的活躍市場消失；(6)以大幅折扣購買或源生一項(xiàng)金融資產(chǎn)，該折扣反映了發(fā)生信用損失的事實(shí)?；诒竟緝?nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理，當(dāng)內(nèi)部建議的或外部獲取的信息中表明金融工具債務(wù)人不能全額償付包括本公司在內(nèi)的債權(quán)人(不考慮本公司取得的任何擔(dān)保)，則本公司認(rèn)為發(fā)生違約事件。無論上述評估結(jié)果如何，若金融工具合同付款已發(fā)生逾期超過(含)90日，則本公司推定該金融工具已發(fā)生違約。5.2.3預(yù)期信用損失的確定本公司對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款在單項(xiàng)資產(chǎn)的基礎(chǔ)上確定其信用損失。對于金融資產(chǎn)，信用損失為本公司應(yīng)收取的合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的現(xiàn)金流量之間差額的現(xiàn)值。本公司計(jì)量金融工具預(yù)期信用損失的方法反映的因素包括：通過評價(jià)一系列可能的結(jié)果而確定的無偏概率加權(quán)平均金額；貨幣時(shí)間價(jià)值；在資產(chǎn)負(fù)債表日無須付出不必要的額外成本或努力即可獲得的有關(guān)過去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及未來經(jīng)濟(jì)狀況預(yù)測的合理且有依據(jù)的信息。5.2.4減記金融資產(chǎn)當(dāng)本公司不再合理預(yù)期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回的，直接減記該金融資產(chǎn)的賬面余額。這種減記構(gòu)成相關(guān)金融資產(chǎn)的終止確認(rèn)。青島市聯(lián)順地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注四、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)5.金融工具-續(xù)5.3金融負(fù)債和權(quán)益工具的分類本公司根據(jù)所發(fā)行金融工具的合同條款及其所反映的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)而非僅以法律形式，結(jié)合金融負(fù)債和權(quán)益工具的定義，在初始確認(rèn)時(shí)將該金融工具或其組成部分分類為金融負(fù)債或權(quán)益工具。金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù)債。5.3.1.1以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。除衍生金融負(fù)債單獨(dú)列示外，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債列示為交易性金融負(fù)債。金融負(fù)債滿足下列條件之一，表明本公司承擔(dān)該金融負(fù)債的目的是交易性的.承擔(dān)相關(guān)金融負(fù)債的目的，主要是為了近期回購。.相關(guān)金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)屬于集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，且有客觀證據(jù)表明近期實(shí)際存在短期獲利模式。.相關(guān)金融負(fù)債屬于衍生工具。但符合財(cái)務(wù)擔(dān)保合同定義的衍生工具以及被指定為有效套期工具的衍生工具除外。本公司將符合下列條件之一的金融負(fù)債，在初始確認(rèn)時(shí)可以指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債：(1)該指定能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配；(2)根據(jù)本公司正式書面文件載明的風(fēng)險(xiǎn)管理或投資策略，以公允價(jià)值為基礎(chǔ)對金融負(fù)債組合或金融資產(chǎn)和金融負(fù)債組合進(jìn)行管理和業(yè)績評價(jià)，并在本公司內(nèi)部以此為基礎(chǔ)向關(guān)鍵管理人員報(bào)告；(3)符合條件的包含嵌入衍生工具的混合合同。交易性金融負(fù)債采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失以及與該等金融負(fù)債相關(guān)的股利或利息支出計(jì)入當(dāng)期損益。-17-青島市聯(lián)順地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注四、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)5.金融工具-續(xù)5.3金融負(fù)債和權(quán)益工具的分類-續(xù)5.3.1.2其他金融負(fù)債其他金融負(fù)債分類為以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，終止確認(rèn)或攤銷產(chǎn)生的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。本公司與交易對手方修改或重新議定合同，未導(dǎo)致按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的金融負(fù)債終止確認(rèn)，但導(dǎo)致合同現(xiàn)金流量發(fā)生變化的，本公司重新計(jì)算該金融負(fù)債的賬面價(jià)值，并將相關(guān)利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。重新計(jì)算的該金融負(fù)債的賬面價(jià)值，本公司根據(jù)將重新議定或修改的合同現(xiàn)金流量按金融負(fù)債的原實(shí)際利率折現(xiàn)的現(xiàn)值確定。對于修改或重新議定合同所產(chǎn)生的所有成本或費(fèi)用，本公司調(diào)整修改后的金融負(fù)債的賬面價(jià)值，并在修改后金融負(fù)債的剩余期限內(nèi)進(jìn)行攤銷。5.3.2金融負(fù)債的終止確認(rèn)金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分。本公司(借入方)與借出方之間簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換原金融負(fù)債，且新金融負(fù)債與原金融負(fù)債的合同條款實(shí)質(zhì)上不同的，本公司終止確認(rèn)原金融負(fù)債，并同時(shí)確認(rèn)新金融負(fù)債。金融負(fù)債全部或部分終止確認(rèn)的，將終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值與支付的對價(jià)(包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的新金融負(fù)債)之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益5.3.3權(quán)益工具權(quán)益工具是指能證明擁有本公司在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。本公司發(fā)行(含再融資)、回購、出售或注銷權(quán)益工具作為權(quán)益的變動(dòng)處理。本公司不確認(rèn)權(quán)益工具的公允價(jià)值變動(dòng)。與權(quán)益性交易相關(guān)的交易費(fèi)用從權(quán)益中扣減。本公司對權(quán)益工具持有方的分配作為利潤分配處理，發(fā)放的股票股利不影響股東權(quán)益總額。5.4金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷當(dāng)本公司具有抵銷已確認(rèn)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的，同時(shí)本公司計(jì)劃以凈額結(jié)算或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債時(shí)，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債以相互抵銷后的金額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示。除此以外，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，不予相互抵銷。青島市聯(lián)順地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注四、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)本公司的存貨主要包括房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品。存貨按成本進(jìn)行初始計(jì)量。房地產(chǎn)開發(fā)成本是指擬開發(fā)土地和在建開發(fā)產(chǎn)品，房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品是指完工項(xiàng)目。開發(fā)產(chǎn)品的成本包括土地出讓金、基礎(chǔ)配套設(shè)施支出、建筑安裝工程支出、開發(fā)項(xiàng)目完工之前所發(fā)生的符合資本化條件的借款費(fèi)用及開發(fā)過程中的其他相關(guān)費(fèi)用。房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品發(fā)出時(shí)，采用個(gè)別計(jì)價(jià)法確定其實(shí)際成本。資產(chǎn)負(fù)債表日存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量?？勺儸F(xiàn)凈值是指在日常活動(dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時(shí)，以取得的確鑿證據(jù)為基礎(chǔ)，同時(shí)考慮持有存貨的目的以及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的影響。存貨按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后，如果以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失，導(dǎo)致存貨的可變現(xiàn)凈值高于其賬面價(jià)值的，在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)僅在與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司，且其成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)才予以確認(rèn)。固定資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計(jì)量。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，如果與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入且其成本能可靠地計(jì)量，則計(jì)入固定資產(chǎn)成本，并終止確認(rèn)被替換部分的賬面價(jià)值。除此以外的其他后續(xù)支出，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)從達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的次月起，采用年限平均法在使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。各類固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值率、使用壽命和年折舊率如下：類別使用壽命預(yù)計(jì)凈殘值率年折舊率年%%運(yùn)輸設(shè)備5-105電子及其他設(shè)備3-1059.50-31.67預(yù)計(jì)凈殘值是指假定固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命已滿并處于使用壽命終了時(shí)的預(yù)期狀態(tài)，本公司目前從該項(xiàng)資產(chǎn)處置中獲得的扣除預(yù)計(jì)處置費(fèi)用后的金額。青島市聯(lián)順地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注四、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)當(dāng)固定資產(chǎn)處于處置狀態(tài)或預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的差額計(jì)入當(dāng)期損益。本公司至少于年度終了對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生改變則作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理?？芍苯託w屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的借款費(fèi)用，在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始時(shí)，開始資本化；構(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)或者可銷售狀態(tài)時(shí)，停止資本化。如果符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、并且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月的，暫停借款費(fèi)用的資本化，直至資產(chǎn)的購建或生產(chǎn)活動(dòng)重新開始。其余借款費(fèi)用在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額予以資本化；一般借款根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，確定資本化金額。資本化率根據(jù)一般借款的加權(quán)平均利率計(jì)算確定。9.非金融資產(chǎn)減值本公司在每一個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日檢查固定資產(chǎn)及與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。如果該等資產(chǎn)存在減值跡象，則估計(jì)其可收回金額。估計(jì)資產(chǎn)的可收回金額以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)，如果難以對單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，則以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。可收回金額為資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之中的較高者。如果資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值，按其差額計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。在確定與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)的減值損失時(shí)，首先對按照其他相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的、與合同有關(guān)的其他資產(chǎn)確定減值損失；然后，對于與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)，其賬面價(jià)值高于下列兩項(xiàng)的差額的，超出部分計(jì)提減值準(zhǔn)備，并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失(1)本公司因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)預(yù)期能夠取得的剩余對價(jià)；(2)為轉(zhuǎn)讓該相關(guān)商品或服務(wù)估計(jì)將要發(fā)生的成本。20青島市聯(lián)順地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注四、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)9.非金融資產(chǎn)減值-續(xù)除與合同成本相關(guān)的資產(chǎn)減值損失外，上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不予轉(zhuǎn)回。合同成本相關(guān)的資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備后，如果以前期間減值的因素發(fā)生變化，使得上述兩項(xiàng)差額高于該資產(chǎn)賬面價(jià)值的，轉(zhuǎn)回原已計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價(jià)值不超過假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬面價(jià)值。10.職工薪酬本公司在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。本公司發(fā)生的職工福利費(fèi)，在實(shí)際發(fā)生時(shí)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。職工福利費(fèi)為非貨幣性福利的，按照公允價(jià)值計(jì)量。本公司為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及本公司按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，在職工為本公司提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，根據(jù)規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例計(jì)算確定相應(yīng)的職工薪酬金額，并確認(rèn)相應(yīng)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。本公司在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將根據(jù)設(shè)定提存計(jì)劃計(jì)算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。本公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益：本公司不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)；本公司確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)。11.收入本公司的收入主要來源于房地產(chǎn)銷售收入。本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)，按照分?jǐn)傊猎擁?xiàng)履約義務(wù)的交易價(jià)格確認(rèn)收入。履約義務(wù)，是指合同中本公司向客戶轉(zhuǎn)讓可明確區(qū)分商品的承諾。交易價(jià)格，是指本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而預(yù)期有權(quán)收取的對價(jià)金額，但不包含代第三方收取的款項(xiàng)以及本公司預(yù)期將退還給客戶的款項(xiàng)。本公司在合同開始日對合同進(jìn)行評估，識(shí)別該合同所包含的各單項(xiàng)履約義務(wù)，并確定各單項(xiàng)履約義務(wù)是在某一時(shí)段內(nèi)履行，還是在某一時(shí)點(diǎn)履行。滿足下列條件之一的，屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，本公司按照履約進(jìn)度，在一段時(shí)間內(nèi)確認(rèn)收入：(1)客戶在本公司履約的同時(shí)即取得并消耗所帶來的經(jīng)濟(jì)利益；(2)客戶能夠控制本公司履約過程中在建的商品；(3)本公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)。否則，本公司在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入。-21-青島市聯(lián)順地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注四、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)11.收入-續(xù)合同中存在重大融資成分的，本公司按照假定客戶在取得商品控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價(jià)格。該交易價(jià)格與合同對價(jià)之間的差額，在合同期間內(nèi)采用實(shí)際利率法攤銷。合同開始日，本公司預(yù)計(jì)客戶取得商品控制權(quán)與客戶支付價(jià)款間隔不超過一年的，不考慮合同中存在的重大融資成分。本公司向客戶預(yù)收銷售商品款項(xiàng)的，首先將該款項(xiàng)確認(rèn)為負(fù)債，待履行了相關(guān)履約義務(wù)時(shí)再轉(zhuǎn)為收入。當(dāng)本公司預(yù)收款項(xiàng)無需退回，且客戶可能會(huì)放棄其全部或部分合同權(quán)利時(shí)，本公司預(yù)期將有權(quán)獲得與客戶所放棄的合同權(quán)利相關(guān)的金額的，按照客戶行使合同權(quán)利的模式按比例將上述金額確認(rèn)為收入；否則，本公司只有在客戶要求履行剩余履約義務(wù)的可能性極低時(shí)，才將上述負(fù)債的相關(guān)余額轉(zhuǎn)為收入。11.1取得合同的成本本公司為取得合同發(fā)生的增量成本(即不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本)預(yù)期能夠收回的，確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)，并采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。若該項(xiàng)資產(chǎn)攤銷期限不超過一年的，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。本公司為取得合同發(fā)生的其他支出，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，明確由客戶承擔(dān)的除外。11.2履行合同的成本本公司為履行合同發(fā)生的成本，不屬于除收入準(zhǔn)則外的其他企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)范范圍且同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)(1)該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)；(2)該成本增加了本公司未來用于履行履約義務(wù)的資源；(3)該成本預(yù)期能夠收回。上述資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。12.所得稅所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。12.1當(dāng)期所得稅資產(chǎn)負(fù)債表日，對于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負(fù)債(或資產(chǎn))，以按照稅法規(guī)定計(jì)算的預(yù)期應(yīng)交納(或返還)的所得稅金額計(jì)量12.2遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債對于某些資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，以及未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)但按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的項(xiàng)目的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債。-22-青島市聯(lián)順地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注四、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)-續(xù)12.所得稅-續(xù)12.2遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債-續(xù)一般情況下所有暫時(shí)性差異均確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅。但對于可抵扣暫時(shí)性差異，本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。此外，與商譽(yù)的初始確認(rèn)相關(guān)的，以及與既不是企業(yè)合并、發(fā)生時(shí)也不影響會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)有關(guān)的暫時(shí)性差異，不予確認(rèn)有關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債。對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損及稅款抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回相關(guān)資產(chǎn)或清償相關(guān)負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。除與直接計(jì)入其他綜合收益或所有者權(quán)益的交易和事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅計(jì)入其他綜合收益或所有者權(quán)益，以及企業(yè)合并產(chǎn)生的遞延所得稅調(diào)整商譽(yù)的賬面價(jià)值外其余當(dāng)期所得稅和遞延所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益。資產(chǎn)負(fù)債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核，如果未來很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，減記的金額予以轉(zhuǎn)回。12.3所得稅的抵銷當(dāng)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負(fù)債同時(shí)進(jìn)行時(shí)，本公司當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列報(bào)。當(dāng)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利，且遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和負(fù)債或是同時(shí)取得資產(chǎn)、清償負(fù)債時(shí)，本公司遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列報(bào)。-23-青島市聯(lián)順地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注五、運(yùn)用會(huì)計(jì)政策過程中所作的重要判斷和會(huì)計(jì)估計(jì)所采用的關(guān)鍵假設(shè)和不確定因素本公司在運(yùn)用附注四所描述的會(huì)計(jì)政策過程中，由于經(jīng)營活動(dòng)內(nèi)在的不確定性，本公司需要對無法準(zhǔn)確計(jì)量的報(bào)表項(xiàng)目的賬面價(jià)值進(jìn)行判斷、估計(jì)和假設(shè)。這些判斷、估計(jì)和假設(shè)是基于本公司管理層過去的歷史經(jīng)驗(yàn)，并在考慮其他相關(guān)因素的基礎(chǔ)上作出的。實(shí)際的結(jié)果可能與本公司的估計(jì)存在差異。本公司對前述判斷、估計(jì)和假設(shè)在持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)上進(jìn)行定期復(fù)核。會(huì)計(jì)估計(jì)的變更僅影響變更當(dāng)期的，其影響數(shù)在變更當(dāng)期予以確認(rèn)；既影響變更當(dāng)期又影響未來期間的，其影響數(shù)在變更當(dāng)期和未來期間予以確認(rèn)。資產(chǎn)負(fù)債表日，會(huì)計(jì)估計(jì)中很可能導(dǎo)致未來期間資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值做出重大調(diào)整的關(guān)鍵假設(shè)和不確定性主要有：1.1存貨減值本公司的存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。存貨的可變現(xiàn)凈值是指日?；顒?dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。如果管理層對存貨的估計(jì)售價(jià)、至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)進(jìn)行重新修訂，修訂后的估計(jì)售價(jià)低于目前采用的估計(jì)售價(jià)，或修訂后的至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)高于目前采用的估計(jì)，本公司可能需對存貨增加計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。如果管理層對存貨的估計(jì)售價(jià)、至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)進(jìn)行重新修訂，修訂后的估計(jì)售價(jià)高于目前采用的估計(jì)售價(jià)，或修訂后的至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)低于目前采用的估計(jì)，本公司可能需對存貨轉(zhuǎn)回原已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。如實(shí)際售價(jià)、至完工時(shí)實(shí)際發(fā)生的成本、銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)高于或低于管理層的估計(jì)，則本公司于相應(yīng)的會(huì)計(jì)期間將相關(guān)影響在利潤表中予以確認(rèn)。1.2遞延所得稅本公司以未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，按照可抵扣暫時(shí)性差異和相應(yīng)稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。如果未來年度實(shí)際的應(yīng)納稅所得額超過或小于目前預(yù)期的金額，相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)將在實(shí)際發(fā)生的年度確認(rèn)或轉(zhuǎn)回，并計(jì)入當(dāng)期損益。青島市聯(lián)順地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注六、會(huì)計(jì)政策變更1.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第15號(hào)號(hào)")，規(guī)范了固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前或者研發(fā)過程中產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對外銷售的會(huì)計(jì)處理和虧損合同的判斷。固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前或者研發(fā)過程中產(chǎn)出的產(chǎn)品或副產(chǎn)品對外銷售的會(huì)計(jì)處理解釋第15號(hào)規(guī)定，企業(yè)將固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前或者研發(fā)過程中產(chǎn)出的產(chǎn)品或副銷售相關(guān)的收入和成本分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，計(jì)入當(dāng)期損益，不應(yīng)將試運(yùn)行銷售相關(guān)收入抵銷成本后的凈額沖減固定資產(chǎn)成本或者研發(fā)支出。同時(shí)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中單獨(dú)披露試運(yùn)行銷售的相關(guān)收入和成本金額、具體列報(bào)項(xiàng)目以及確定試運(yùn)行銷售相關(guān)成本時(shí)采用的重要會(huì)計(jì)估計(jì)等相關(guān)信息。該規(guī)定自2022年1月1日起施行，對于財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)最早期間的期初至2022年1月1日之間發(fā)生的試運(yùn)行銷售，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行追溯調(diào)整。經(jīng)評估，本公司認(rèn)為采用該規(guī)定對本公司財(cái)務(wù)報(bào)表并無重大影響。虧損合同的判斷解釋第15號(hào)明確，企業(yè)在判斷合同是否構(gòu)成虧損合同時(shí)所考慮的"履行該合同的成本"應(yīng)當(dāng)包括履行合同的增量成本和與履行合同直接相關(guān)的其他成本的分?jǐn)偨痤~。該規(guī)定自2022年1月1日起施行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對在2022年1月1日尚未履行完所有義務(wù)的合同執(zhí)行該規(guī)定累積影響數(shù)調(diào)整施行日當(dāng)年年初留存收益及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，不調(diào)整前期比較財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。經(jīng)評估，本公司認(rèn)為采用該規(guī)定對本公司財(cái)務(wù)報(bào)表并無重大影響。2.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第16號(hào)號(hào)")，規(guī)范了關(guān)于關(guān)于單項(xiàng)交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免的會(huì)計(jì)處理、發(fā)行方分類為權(quán)益工具的金融工具相關(guān)股利的所得稅影響的會(huì)計(jì)處理和關(guān)于企業(yè)將以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付修改為以權(quán)益結(jié)算的股份支付的會(huì)計(jì)處理。-25-青島市聯(lián)順地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注六、會(huì)計(jì)政策變更-續(xù)2.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第16號(hào)-續(xù)關(guān)于單項(xiàng)交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免的會(huì)計(jì)處理解釋第16號(hào)明確，對于不是企業(yè)合并、交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)、且初始確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債導(dǎo)致產(chǎn)生等額應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異的單項(xiàng)交易(包括承租人在租賃期開始日初始確認(rèn)租賃負(fù)債并計(jì)入使用權(quán)資產(chǎn)的租賃交易，以及因固定資產(chǎn)等存在棄置義務(wù)而確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債并計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的交易等，以下簡稱適用本解釋的單項(xiàng)交易)，不適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)所得稅》第十一條(二)、第十三條關(guān)于豁免初始確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的規(guī)定。企業(yè)對該交易因資產(chǎn)和負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)所得稅》等有關(guān)規(guī)定，在交易發(fā)生時(shí)分別確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。該規(guī)定自2023年1月1日起實(shí)施。經(jīng)評估，本公司認(rèn)為采用該規(guī)定對本公司財(cái)務(wù)報(bào)表并無重大影響。關(guān)于發(fā)行方分類為權(quán)益工具的金融工具相關(guān)股利的所得稅影響的會(huì)計(jì)處理為權(quán)益工具的金融工具，相關(guān)股利支出按照稅收政策相關(guān)規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在確認(rèn)應(yīng)付股利時(shí)，按照與過去產(chǎn)生可供分配利潤的交易或事項(xiàng)時(shí)所采用的會(huì)計(jì)處理相一致的方式，將股利的所得稅影響計(jì)入當(dāng)期損益或所有者權(quán)益項(xiàng)目。該規(guī)定自2022年11月30日起實(shí)施。對于分類為權(quán)益工具的金融工具確認(rèn)應(yīng)付股利發(fā)生在2022年1月1日至該規(guī)定施行日之間的，涉及所得稅影響且未按照以上規(guī)定進(jìn)行處理的，應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。對于分類為權(quán)益工具的金融工具確認(rèn)應(yīng)付股利發(fā)生在2022年1月1日之前且相關(guān)金融工具在2022年1月1日尚未終止確認(rèn)的，涉及所得稅影響且未按照以上規(guī)定進(jìn)行處理的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行追溯調(diào)整。經(jīng)評估，本公司認(rèn)為采用該規(guī)定對本公司財(cái)務(wù)報(bào)表并無重大影響。關(guān)于企業(yè)將以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付修改為以權(quán)益結(jié)算的股份支付的會(huì)計(jì)處理解釋16號(hào)規(guī)定，企業(yè)修改以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付協(xié)議中的條款和條件，使其成為以權(quán)益結(jié)算的股份支付的，在修改日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照所授予權(quán)益工具當(dāng)日的公允價(jià)值計(jì)量以權(quán)益結(jié)算的股份支付，將已取得的服務(wù)計(jì)入資本公積，同時(shí)終止確認(rèn)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付在修改日已確認(rèn)的負(fù)債，兩者之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。該規(guī)定自2022年11月30日起實(shí)施。對于2022年1月1日至該規(guī)定施行日新增的上述交易，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照該規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。對于2022年1月1日之前發(fā)生的上述交易，未按照以上規(guī)定進(jìn)行處理的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整將累積影響數(shù)調(diào)整2022年1月1日留存收益及其他相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，對可比期間信息不予調(diào)整。經(jīng)評估，本公司認(rèn)為采用該規(guī)定對本公司財(cái)務(wù)報(bào)表并無重大影響。青島市聯(lián)順地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注26七、稅項(xiàng)企業(yè)所得稅增值稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加土地使用稅土地增值稅八、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目附注1.貨幣資金銀行存款人民幣其他貨幣資金(注)人民幣合計(jì)計(jì)稅依據(jù)應(yīng)納稅所得額銷售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)額實(shí)際繳納的增值稅稅額實(shí)際繳納的增值稅稅額實(shí)際繳納的增值稅稅額實(shí)際占用的土地面積轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額25%7%3%2%按超率累進(jìn)稅率30%-60%2023年2022年10月31日1210月31日人民幣元1,503,911.511,854,472.203,358,383.71人民幣元19,891,757.17-19,891,757.17注：于2023年10月31，本公司所有權(quán)受到限制的貨幣資金為人民幣1,854,472.20元(2022年12月31日：無)。2.其他應(yīng)收款2023年2022年10月31日12月31日保證金、押金及代墊款減：信用損失準(zhǔn)備其他應(yīng)收款賬面價(jià)值人民幣元115,712,787.084,377,897.944,818.89120,085,866.13人民幣元167,449,332.234,768,394.16172,217,726.395,258.39172,212,468.0027青島市聯(lián)順地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注3.2023年10月31日2022年12月31日賬面余額比例跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值賬面余額比例跌價(jià)準(zhǔn)備賬面價(jià)值人民幣元%人民幣元人民幣元人民幣元%人民幣元人民幣元房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品266,565,199.58100.0016,409,206.19250,155,993.39270,743,175.20100.002,915,590.24267,827,584.96______________________________________________________________________________________________合計(jì)266,565,199.58100.0016,409,206.19250,155,993.39270,743,175.20100.002,915,590.24267,827,584.96______________________________________________________________________________________________房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品列示如下：2023年2022年項(xiàng)目名稱10月31日12月31日人民幣元人民幣元半島城邦南區(qū)2期5,521,888.635,496,763.73半島城邦南區(qū)3.1期11,193,735.069,189,127.85半島城邦南區(qū)3.2期249,849,575.89256,057,283.62合計(jì)266,565,199.58270,743,175.20存貨跌價(jià)準(zhǔn)備如下：2023年本期增加項(xiàng)目1月1日計(jì)提其他轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷10月31日人民幣元---______________________ ___________人民幣元-2,311,396.7213,493,615.95____________人民幣元----___________-___________ -___________人民幣元----___________-___________ -___________人民幣元----___________-___________ -___________人民幣元-2,311,396.72________________________ ____________其他流動(dòng)資產(chǎn)合同取得成本待抵扣增值稅合計(jì)2023年10月31日人民幣元631,444.986,169,184.762022年12月31人民幣元2,233,192.304,273,879.7428青島市聯(lián)順地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注5.遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣暫時(shí)性差異及可抵扣虧損遞延所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目10月31日12月31日10月31日12月31日信用減值房地產(chǎn)開發(fā)成本預(yù)計(jì)土地增值稅合計(jì)人民幣元94,336,144.51181,567,978.38人民幣元151,441,716.37人民幣元23,584,036.1221,806,711.81人民幣元22,738,514.43應(yīng)納稅暫時(shí)性差異遞延所得稅負(fù)債項(xiàng)目10月31日12月31日10月31日12月31日合同取得成本人民幣元人民幣元人民幣元102,221.89人民幣元561,335.11以下可抵扣虧損/可抵扣暫時(shí)性差異未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2023年10月31日2022年12月31日可抵扣虧損可抵扣暫時(shí)性差異合計(jì)人民幣元13,493,615.9527,336,580.41未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損將于以下年度到期：2023年人民幣元-2,915,590.002,915,590.002022年10月31日12月31日人民幣元13,842,964.46人民幣元-青島市聯(lián)順地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注商業(yè)承兌匯票2023年10月31日人民幣元2022年12月31日人民幣元2,457,568.097.應(yīng)付賬款應(yīng)付工程款應(yīng)付傭金款其他合計(jì)(1)合同負(fù)債列示預(yù)收售樓款2023年10月31日人民幣元221,801,210.452,062,781.811,913,292.58225,777,284.842023年10月31日人民幣元15,230,450.782022年12月31日人民幣元228,998,148.126,548,650.13447,705.25235,994,503.502022年12月31日人民幣元25,347,208.59(2)上年年末合同負(fù)債賬面價(jià)值中金額為人民幣19,242,758.73元已于本期間確認(rèn)為收入。(2021年12月31日合同負(fù)債余額為人民幣342,279,871.00元中有人民幣340,234,145.00元已于2022年確認(rèn)為收入)已于本期間確認(rèn)為收入(3)有關(guān)合同負(fù)債的定性和定量分析合同負(fù)債主要為本公司根據(jù)房地產(chǎn)銷售合同收取的售樓款。該售樓款在合同簽訂時(shí)收取金額為合同對價(jià)的20%至100%不等。該合同的相關(guān)收入將在本公司履行履約義務(wù)后確認(rèn)。青島市聯(lián)順地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)交稅費(fèi)2023年10月31日2022年12月31日企業(yè)所得稅其他合計(jì)10.其他應(yīng)付款人民幣元9,729,321.959,730,030.152023年10月31日人民幣元人民幣元50,518.7125,140,516.952022年12月31日人民幣元土地增值稅準(zhǔn)備金(注)87,226,847.2314,678,391.222,345,452.88押金、保證金330,147.84380,147.84其他1,037,055.44合計(jì)103,678,292.3594,716,713.88注本公司根據(jù)國家稅務(wù)總局國稅發(fā)[2006]187號(hào)《關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》及其他有關(guān)規(guī)定預(yù)提土地增值稅，并計(jì)入損益。賬齡超過一年的重要其他應(yīng)付款主要為關(guān)聯(lián)方往來款及尚未達(dá)到清算條件的土地增值稅準(zhǔn)備金。11.其他流動(dòng)負(fù)債2023年2022年10月31日12月31日待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅人民幣元1,355,526.22人民幣元2,269,282.91-31-青島市聯(lián)順地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注12.實(shí)收資本按公司章程規(guī)定的資本投入情況如下：2023年2023年人民幣元人民幣元人民幣元人民幣元深圳市中洲投資控股股份__________________________________________________________________________________________________________________________________________2022年2022年人民幣元人民幣元人民幣元人民幣元深圳市中洲投資控股股份____________________________________________________________________________________________13.資本公積2023年2023年人民幣元人民幣元人民幣元人民幣元______________________________________________2022年2022年人民幣元人民幣元人民幣元人民幣元______________________________________________青島市聯(lián)順地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注14.盈余公積2023年2023年10月31日法定盈余公積法定盈余公積15.未分配利潤人民幣元人-元人民幣-元人民幣元2022年2023年1月1日本年增加本年減人民幣元人民幣元-人民幣元-人民幣元____________________________________________________________________________________2023年1月1日至10月31止期間2022年度期/年初未分配利潤加：本期/年凈利潤(虧損)減：本期/年利潤分配期/年末未分配利潤人民幣元43,366,130.39(28,855,084.18)42,732,143.02(28,221,096.81)人民幣元42,502,842.59-43,366,130.39注：根據(jù)2023年4月董事會(huì)決議，本公司向投資方根據(jù)未經(jīng)審計(jì)的2022年度利潤決議分配，分配金額為人民幣42,732,143.02元(2022年人民幣：無)。16.營業(yè)收入2023年1月1日至10月31日止期間2022年度人民幣元人民幣元房地產(chǎn)銷售收入19,242,758.73451,215,125.7233青島市聯(lián)順地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注17.營業(yè)成本房地產(chǎn)銷售成本2023年1月1日至10月31止期間2022年度止期間人民幣元31,480,968.01人民幣元336,862,305.64注：本公司本期依據(jù)與施工方進(jìn)行的竣工結(jié)算金額，調(diào)增以前年度已售房地產(chǎn)成本，并計(jì)入本期主營業(yè)務(wù)成本人民幣17,260,473.76元。18.稅金及附加2023年1月1日至10月31日稅種止期間2022年度人民幣元人民幣元土地增值稅(3,405,102.31)24,382,216.19城市維護(hù)建設(shè)稅203,773.271,002,952.52教育費(fèi)附加87,331.40429,836.75地方教育費(fèi)附加58,220.93286,557.86房產(chǎn)稅58,317.0097,195.00印花稅19,578.9183,239.73土地使用稅80,319.5859,311.72其他合計(jì)(2,897,561.22)26,382,236.49注：本公司本期依據(jù)與施工方進(jìn)行的竣工結(jié)算金額，調(diào)增以前年度已售房地產(chǎn)成本，從而調(diào)減相應(yīng)的土地增值稅金額，并計(jì)入本期利潤表，從而導(dǎo)致本期土地增值稅金額為負(fù)數(shù)。青島市聯(lián)順地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注19.資產(chǎn)減值損失存貨跌價(jià)損失當(dāng)期所得稅費(fèi)用遞延所得稅費(fèi)用2023年1月1日至10月31止期間2022年度止期間人民幣元(13,493,615.95)人民幣元(2,915,590.24)2023年1月1日至10月31止期間2022年度止期間人民幣元(15,208,195.59)14,749,192.30人民幣元25,435,633.26(10,435,391.43)15,000,241.83總局公告2018年第28號(hào))規(guī)定，企業(yè)以前年度應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應(yīng)支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料，相應(yīng)支出可以追補(bǔ)至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補(bǔ)年限不得超過五年。本公司2023年1月1日至10月31日止期間取得以前年度相應(yīng)支出的發(fā)票及扣除憑證，調(diào)整了稅前扣除金額，相應(yīng)調(diào)減以前年度計(jì)提的應(yīng)交企業(yè)所得稅。所得稅費(fèi)用與會(huì)計(jì)利潤的調(diào)節(jié)表如下：2023年1月1日至10月31日止期間2022年度會(huì)計(jì)利潤(虧損)按25%的稅率計(jì)算的所得稅費(fèi)用不可抵扣費(fèi)用之納稅影響未確認(rèn)可抵扣虧損和可抵扣暫時(shí)性差異的納稅影響其他所得稅影響所得稅費(fèi)用人民幣元(29,314,087.46)(7,328,521.87)35,373.486,834,145.10-人民幣元14,375,771.11 27,063.16 728,897.56(131,490.00)15,000,241.8335青島市聯(lián)順地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注21.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物2023年2022年10月31日12月31日現(xiàn)金人民幣元1,503,911.51人民幣元19,891,757.17其中：可隨時(shí)用于支付的銀行存款1,503,911.5119,891,757.17現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額22.現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料(1)將凈利潤(虧損)調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈利潤(虧損)加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備信用損失準(zhǔn)備固定資產(chǎn)折舊遞延所得稅資產(chǎn)減少(增加)遞延所得稅負(fù)債增加(減少)存貨的減少(增加)經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的(增加)減少經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額(2)不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)利潤分配的應(yīng)付股利與其他應(yīng)收款抵減(3)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況現(xiàn)金的期/年末余額減：現(xiàn)金的期/年初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈減少額1,503,911.5119,891,757.172023年1月1日至10月31止期間2022年度止期間人民幣元人民幣元(28,855,084.18) 13,493,615.95 15,208,305.52 (459,113.22) 4,177,975.62 92,371,105.66(12,310,059.72)42,732,143.021,503,911.5119,891,757.17(18,387,845.66) 2,915,590.24 3,887.85 109,390.12 (6,851,816.07) (3,583,575.36) (115,581,648.87)35,801,077.82-19,891,757.1736青島市聯(lián)順地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注九、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易(1)存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方母公司名稱注冊地點(diǎn)業(yè)務(wù)性質(zhì)持股比例表決權(quán)比例深圳市中洲投資控股本公