淺談施工企業(yè)的風險管理(讀書)x

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來源：中國論文下載中心

[10-01-1614:52:00]

陳更強

編輯：studa090420【摘要】目前，建筑市場日益呈現(xiàn)出國際化的特征，施工企業(yè)所面臨的風險與日俱增，在對各類風險進展識別的根基上，提出了有效防范和控制風險的對策和措施。

【關鍵詞】風險；施工企業(yè)；風險管理；應對策略

1.前言現(xiàn)代社會的經(jīng)濟活動中，風險無處不在。對于規(guī)模大、周期長、產(chǎn)品具有單件性和復雜性等特點的建設工程來說，在實施過程中存在著更多不確定因素，比一般產(chǎn)品生產(chǎn)具有更多的不確定因素和更大的風險，因而引入風險管理尤為重要。風險管理起源于20世紀50年代的美國，經(jīng)過將近半個世紀的實踐和理論探索，現(xiàn)已被公認為管理領域內(nèi)的一項重要職能。風險管理是指工程管理人員通過風險識別、風險評價、風險對策及通過多種管理方法、技術和手段對工程活動涉及的風險實行有效的控制，采取主動，創(chuàng)造條件，盡量把風險減小到最低水平，以最少的成本保證安全、可靠的實現(xiàn)工程的總目標。風險管理直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。做好風險管理工作，可防止許多不必要的損失，從而降低成本，增加企業(yè)利潤［1］。相對于一般生產(chǎn)企業(yè)來說，建筑施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營有其獨有的特點，最大的特點就是單件生產(chǎn)而不能批量生產(chǎn)以及生產(chǎn)的不可逆性。由于生產(chǎn)產(chǎn)品的單一性，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營大多是以“工程”的方式去運作的。生產(chǎn)過程涉及眾多的參與者，如業(yè)主、供給商、分包商、政府等相關部門。企業(yè)作為一個系統(tǒng)，處于一定的社會、經(jīng)濟、技術等環(huán)境之中，生產(chǎn)經(jīng)營過程中面臨著各種各樣的風險，這些風險無時無刻不對企業(yè)構成威脅，因此，風險管理是建筑施工企業(yè)中的一項必不可少的重要工作，企業(yè)要想獲得良好的經(jīng)濟效益，取得長足開展，必須切實做好風險管理工作。

2.施工企業(yè)工程工程管理中面臨的風險及應對策略

2.1投標風險及應對策略

2.1.1風險分析。目前建筑行業(yè)的競爭越來越厲害，企業(yè)總是千方百計希望拿到工程，為工程的投標做很多的準備工作，一個企業(yè)如果拿不到工程工程，就無利可談，為投標而付出的人財物也只能由投標企業(yè)買單；如果低價中標或招標文件中有對承包企業(yè)不利的條款，或投標報價時計算失誤，漏計工程，取費不當，或由于其他原因造成經(jīng)營管理失敗而虧損，再加上投標市場上的不標準操作和不正常因素，都會給施工企業(yè)帶來巨大的風險，這就需要施工企業(yè)有預防投標風險的應對策略。

2.1.2應對策略。首先施工企業(yè)在投標前要做好信息搜集工作，并對這些信息進展有效的分析，包括競爭對手的實力分析，企業(yè)自身實力分析和對所投標工程的盈利能力分析，從而來決定企業(yè)是否要進展投標；其次在企業(yè)決定投標的前提下，企業(yè)要認真的做好投標報價工作?，F(xiàn)在《建設工程工程量清單計價標準》在建設工程中全面推行,它是由施工企業(yè)結合自身的生產(chǎn)效率、消耗量水平和管理能力與已儲藏的本企業(yè)報價資料,考慮適度的風險進展投標報價,一旦報價確認,是不能輕易改變的。這種工程承包形式的單價風險全部由施工企業(yè)承當,而在現(xiàn)有條件下,這種工程報價的一次性風險較大。所以企業(yè)一定要由企業(yè)自身的企業(yè)定額，投標報價還要由專業(yè)的造價管理人員來編制，以防出現(xiàn)計算失誤，漏計工程等風險，并且編制過程中要對市場價格的變動做合理的預測，防止出現(xiàn)取費不當?shù)娘L險。

2.2合同履行風險及應對策略

2.2.1風險分析。目前國內(nèi)建筑市場的惡性競爭導致施工企業(yè)工程利潤長期在低水平運行，并且許多工程尤其是重大工程都采取造價包死的計價方式，而且合同一般都約定，造價一次包死，履約中不做任何調(diào)整，但這種承包方式往往沒有同時對履約過程中的材料設備價格上漲的風險設定相應條款，也不設定施工過程中采購或準備材料設備的工程預付款，且發(fā)包人拖欠工程款的情況相當嚴重，而施工企業(yè)由于工程現(xiàn)場管理不到位，簽證資料不完善導致工期延誤或者出現(xiàn)工程質(zhì)量問題而引發(fā)業(yè)主提出高額索賠，最終導致施工單位倒賠錢的案例屢見不鮮。所以施工企業(yè)應該加強施工合同管理，有效躲避合同履行風險。

2.2.2應對策略。首先施工企業(yè)在簽訂合同時應該認真地研究合同的各項條款，尤其是不能放棄優(yōu)先受償權，這是保證企業(yè)在完工后順利取得工程款的有效合法的途徑；其次在施工過程中對于各種變更做到勤簽證，為索賠工作打下根基。面對現(xiàn)在建筑企業(yè)的惡性競爭，“低中標、勤簽證、高結算”已經(jīng)成為建筑行業(yè)的黃金定律。企業(yè)在施工過程中要做到：(1)工地（地盤）會議記錄和有關工程的來往信件妥善保管；(2)搜集各種施工進度表，包括業(yè)主代表和分包編制的進度表；(3)妥善保存施工備忘錄（日記）；(4)做好業(yè)主、設計方和監(jiān)理方的口頭指示記錄，及時以書面形式報告業(yè)主、設計方和監(jiān)理方，并予以成認。將他們的書面指示按年月日順序編號存檔。(5)收集記錄每天的氣象報告和實際氣候情況；(6)整理保存工人和雇員的工資與薪金單據(jù)、材料物資購置單據(jù)，按年月日編號歸檔；(7)完整的工程會計資料，包括工卡，人工分配表、注銷工資薪金支票、材料購置定貨單、收訖發(fā)票、收款票據(jù)、賬目及有關圖表、財務信件、經(jīng)會計師核證的財務決算表等；(8)所有的合同標書文件、合約圖紙、修改增加圖紙、方案工程進度表、人工日報表、材料設備進場報表及賬單（工程付款單）等需歸類保存入檔。為索賠工作做充分的準備工作［3］；再次企業(yè)應該要求把漲價的風險和業(yè)主一起分攤，漲價幅度在一定范圍內(nèi)時由施工企業(yè)自身承當，而超過這個幅度時就應該由雙方一起分擔。近年來建筑材料和設備大幅漲價，其中鋼材上漲幅度高的已達50%，由此產(chǎn)生的全部市場風險由建筑企業(yè)承當?shù)淖龇@示公平，施工企業(yè)應該防止這種不合理的條款。

2.3法律風險及應對策略

2.3.1風險分析。施工企業(yè)的法律風險主要是法律不完善和法律執(zhí)行中所形成的風險。現(xiàn)行法律在維護公平和約束建筑市場的兩大主題的權利、義務方面存在著缺陷，而且即使有法可依，有法不依的現(xiàn)象也廣泛存在，這樣必然導致承包商依法行事后，其利益得不到依法保護，而且這種風險是承包商在正常情況下不可預防的。工程建設行業(yè)法制建設的步伐，與整個行業(yè)市場化的進程還有很大差距，而這種差距給企業(yè)在開展上所帶來的風險也是企業(yè)必須高度關注的。

2.3.2應對策略。施工企業(yè)在簽訂合同前，對相關的法律做詳細的研究或聘請專業(yè)的法律人員參與到施工管理的全過程，并且對本行業(yè)的法律進展認真的分析，利用對自己有利的法律條款來維護本企業(yè)的利益。代土木工程較以往的規(guī)模具有日益龐大、復雜的特點，施工工程不斷朝機械化、科技化、信息化、智能化、綜合化和環(huán)?；鹊默F(xiàn)代化方向開展，施工企業(yè)從參加招投標與簽約、施工準備、施工階段，到竣工交付使用，都可能遭遇各種類型的風險，如可預料的風險、政策性的風險和其他風險等。按照國際慣例，建筑業(yè)原本是高風險行業(yè)，各國承包商對風險管理相當重視。主觀學說認為，風險是損失的不確定性。客觀學說認為，風險是給定情況下一定時期可能發(fā)生的各種結果間的差異，它的兩個根本特征是不確定性和損失。所謂“風險”，是指將來可能發(fā)生，但是不期望發(fā)生或不在方案內(nèi)的事件。風險產(chǎn)生的原因一般包括事件的偶然性、外界的干擾、人們的非正常行為，為消除風險的代價與風險可能造成的損失，二者權衡的結果，主觀世界與客觀世界的差距而造成的。據(jù)調(diào)查，施工企業(yè)存在的風險中安全風險最大，其次是技術風險。另外，標準風險、資金風險、制度風險、管理風險和人才風險，都存在較大的可能性。風險管理是一種特殊的規(guī)劃方式，當對工程有較高期望值時一般都要進展風險分析。進展過大中型工程開發(fā)的人都親身體驗到許多事情可能出錯，最成功的風險管理就是采取積極的步驟對要發(fā)生或即將發(fā)生的風險進展管理。對任何一個工程可以有最正確的期望值，但更應該要有最壞的準備?！白顗牡臏蕚洹痹诠こ坦芾碇芯褪沁M展工程的風險分析。在工程管理實踐中風險管理得不到重視的最主要原因，是工程管理者對風險的漠視。國際著名的安森信（Accentrue）咨詢公司在20世紀90年代后期做過的一份調(diào)查說明：大局部高級工程管理人員對工程風險管理沒有任何概念。因此，面對險惡的風險環(huán)境和風險管理能力的低下，我國施工企業(yè)在風險管理方面要做的第一件事，就是對企業(yè)所有人員進展風險知識的培訓，強化風險意識。1當前我國施工企業(yè)風險管理現(xiàn)狀我國的許多建筑施工企業(yè)對風險管理尚處于初步認識和依靠經(jīng)歷積累，方法上簡單操作，缺少標準，有效的科學管理程序，抵御風險能力弱。（1）缺乏標準風險管理信息系統(tǒng)。絕大多數(shù)承包商未能建設起全面、完善的風險管理信息系統(tǒng)，對于投標工程投標前的可行性分析不夠，對潛在的投標對象估計缺乏，有工程就去投標，中標率很低。對工程施工過程中不斷發(fā)生的各種變化估計缺乏，因而風險到來時不能及時做出有效的反響并做出合理的調(diào)整。由于缺乏全面的，可靠的數(shù)據(jù)支持，經(jīng)常憑經(jīng)歷臨時決策處理風險，管理成效低。（2）風險管理機制不健全。國內(nèi)大多數(shù)建筑施工企業(yè)對風險管理沒有明確的定位，在企業(yè)和工程部的組織構造設置上未考慮風險管理部門和職能，缺乏專職部門和人員來履行風險管理職責。企業(yè)內(nèi)部風險機制不健全，使得化解、抵御風險的能力差，增加了組織構造的運行風險。（3）風險管理意識不強。我國施工企業(yè)經(jīng)營者和施工工程管理者的風險意識不強，對風險管理的重要性認識缺乏，沒有把其作為工程管理的重要內(nèi)容。盡管有一些風險管理的措施，但僅限于一些工程質(zhì)量、進度、安全等方面的保證措施，缺乏系統(tǒng)性和明確的風險管理目標，分布于施工組織設計和施工技術方案等文件，沒有正式的工程風險管理。施工企業(yè)高層管理人員往往注重業(yè)務量，無視施工技術的管理，更缺乏專業(yè)風險管理。（4）風險管理機制不健全。國內(nèi)大多數(shù)建筑施工企業(yè)對風險管理意識淡薄，在企業(yè)和工程部的組織構造設置上未考慮風險管理部門和職能，缺乏專職部門和人員來履行風險管理職責。一旦遭遇風險，全企業(yè)上下一團糟，化解、抵御風險的能力差，增加組織機構的運行風險。2施工企業(yè)的風險內(nèi)容工程風險因素很多，根據(jù)FIDIC施工合同條件的條款、按照“近因易控”的原則，即誰能最有效地防止和誰能最方便地處理風險，就由誰來承當該“風險”的原則，要求在業(yè)主和承包商之間分擔風險，施工企業(yè)在施工全過程中承當?shù)娘L險主要有以下幾點：（1）承當承包連帶風險?！督ㄔO工程質(zhì)量管理條例》明確規(guī)定，總承包單位與分包單位對分包工程的質(zhì)量承當連帶責任。當分包商出現(xiàn)質(zhì)量問題，或卷款而逃時，都由部包單位承當連帶后果。當前形勢下，常有工程經(jīng)理以公司的名義亂接工程，壓價或由于本人業(yè)務能力低下原因，導致工程半途而廢，無法完成工程。相應的后果施工企業(yè)要承當連帶責任。許多企業(yè)因工程經(jīng)理不良行為承當巨大經(jīng)營風險。（2）報價風險。隨著建筑市場競爭日趨劇烈，施工企業(yè)為了獲得繼續(xù)生存的時機，投標時競相壓價，最終只能以微利或成本價，甚至不惜以低于成本的價格承包工程。發(fā)包時要求簽訂固定價合同。過度競爭造成施工企業(yè)合理利益的流失，給企業(yè)正常經(jīng)營和生產(chǎn)帶來諸多困難，在施工工程承包過程中稍有管理不當，就可能賠本經(jīng)營。（3）資金風險。拖欠工程款是施工企業(yè)確知無法防止，又不得不承受的一個重大風險因素。拖欠工程款或墊資工程有越演越烈的趨勢，實質(zhì)上是業(yè)主把投資成本和投資風險轉嫁給施工企業(yè)的不平等市場行為，大多數(shù)施工企業(yè)承受巨大的財務風險。（4）安全生產(chǎn)風險。建筑企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)常發(fā)生安全問題，因建筑產(chǎn)品露天生產(chǎn)，建筑業(yè)歷來是事故多發(fā)行業(yè)，施工企業(yè)一旦遭遇安全事故，用于搶救、處理傷亡事故的時間和費用往往很大，承受巨大的經(jīng)濟損失，還要遭到行業(yè)主管部門，行政管理部門通報批評，為以后的投標帶來難度。（5）質(zhì)量風險。根據(jù)《建設工程質(zhì)量管理條例》，施工單位必須按圖施工，符合設計要求、技術要求和合同約定，對建筑材料、構配件、設備和混凝土進展檢驗，保證合格，對最終產(chǎn)品工程必須合格，輕者遭受罰款處理，重者返工、修理，并賠償業(yè)主因此造成的損失，甚至停業(yè)、降級或撤消資質(zhì)證書。3風險防范措施建議企業(yè)各級領導必須樹強烈的風險意訓和危機意識，制定應對風險的有效措施，做到在順境中居安思危，在逆境中居險思變，從以下幾方面加強防范：（1）加強內(nèi)部合同管理。合同簽訂要避害，在合同簽訂前必須熟悉和掌握國家有關法律法規(guī)，認真研讀條款，分析合同文本，通過合同談判的方式，對條款進展拾遺補缺，防止損害自身利益的條款存在。合同的客觀風險法律法規(guī)、合同條件及國際慣例規(guī)定，其風險責任是合同雙方無法回避?？蓺w類為工程變更風險，市場價格風險，時效風險等。如業(yè)主利用有利的競爭地位和起草合同的便利條件，在合同中把相當一局部風險轉嫁給承包人。簽訂施工承包合同時采用施工合同洽淡權、審查權、批準權三權相對獨立，相互制約的方法，減少合同中的漏洞。要善于在合同中限制風險和轉移風險，對可以免除責任的條款應研究透徹，切忌盲目承受業(yè)主的某種免責條款。對于勞務層，分包商簽訂合同時應注意將雙方的責、權、利交代清楚，盡量仔細，能約束各自的不良行為，有必要時將罰款、扣違約金寫入合同，降低自身的風險。對于材料、設備供給商簽訂合同時應注意數(shù)量、價格、包裝、交貨日期付款方式、違約罰款、糾紛處理的協(xié)定。對于遇到量缺乏、質(zhì)量劣的情況，扣壓貨款，或向對方索賠。（2）要適應和遵循日趨健全的外部約束機制。建設領域的制度建設日趨完善，如在招投標環(huán)節(jié)已開場全面實施了投標保證，履約保證金制度。投標人在決定投標時應該“三思而后行”，防止發(fā)生出現(xiàn)變相墊資現(xiàn)象。加強銀企合作，建設銀行保函和其他擔保互動的關系。對于即將實行全國建設領域強制實行工程保險和工程擔保制度的改革方案，是施工企業(yè)風險轉移的有效措施，施工企業(yè)應該重視。（3）要全面提高自身素質(zhì)，綜合發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢。一方面，要有獨立的估價信息，加強企業(yè)成本核算，對自己的成本水平要有充分的估算，建設企業(yè)內(nèi)部定額，只有這樣企業(yè)在投標報價時才能做到“心中有數(shù)”，不至于盲目報價。另一方面，要從技術和管理方面入手，發(fā)揮自身優(yōu)勢，提高效率，降低成本，不斷更新工，采用新技術和先進的管理模式，加大企業(yè)的“可降價空間”以適應殘酷的競爭形勢。只有這樣企業(yè)才會開展，實力加強，抵御風險能力強。對于容易造成群死群傷等不安全性較大的分局部項工程，如深根基、開挖、支護、降水及模板工程、吊裝工程、腳手架工程