現(xiàn)金流量表一般分析課件

現(xiàn)金流量表一般分析現(xiàn)金流量表一般分析現(xiàn)金流量表一般分析2011年該公司本年經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量的產(chǎn)生主要原因是銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金176.91億元，購買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金180.63億元。在三類業(yè)務(wù)引起的現(xiàn)金流量中，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性和再生性較好，一般情況下應(yīng)占較大比例。經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入量180.63億元大于經(jīng)營活動的流出量141.36億元，經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流量39.27億元。反映出企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量自我適應(yīng)能力較強(qiáng)，通過經(jīng)營活動收取的現(xiàn)金，不僅能夠滿足經(jīng)營本身的需要，而且剩余部分還可以用于在投資或償債。該公司本年投資活動凈現(xiàn)金流量的產(chǎn)生主要原因是收回投資收到的現(xiàn)金105.65億元，投資支付的現(xiàn)金265.78億元。該公司本年籌資活動凈現(xiàn)金流量的產(chǎn)生主要原因是發(fā)行債券收到的現(xiàn)金119.7億元，償還債務(wù)支付的87.98億元?；I資活動現(xiàn)金流入180.61億元，大于籌資活動的現(xiàn)金流出108.92億元，現(xiàn)金流量凈額為71.70億元，說明企業(yè)吸收資本或舉債的步伐加快?，F(xiàn)金流量表一般分析2010年

該公司本年經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量的產(chǎn)生主要原因是銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金188.65億元，購買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金215.86億元。

經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入量192.68億元小于經(jīng)營活動的流出量226.13億元，經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流量33.45億元。說明經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量自我適應(yīng)能力較差，經(jīng)營現(xiàn)金流量不僅不能支持投資或償債的資金需要，而且還要借助于收回投資或舉借新債取得現(xiàn)金才能維持正常的經(jīng)營。形成這種情況的主要原因可能是銷貨款的回籠不及時，貨存貨大量積壓無法變現(xiàn)，也可能是企業(yè)處于初創(chuàng)階段貨季節(jié)性銷售等原因?qū)е隆?/p>

該公司本年投資活動凈現(xiàn)金流量的產(chǎn)生主要原因是收回投資收到的現(xiàn)金130.57億元，投資支付的現(xiàn)金347.27億元。

該公司本年籌資活動凈現(xiàn)金流量的產(chǎn)生主要原因是取得借款收到的現(xiàn)金146.38億元，發(fā)行債券收到的現(xiàn)金119.3億元，償還債務(wù)支付的81.53億元。

籌資活動現(xiàn)金流入265.68億元，大于籌資活動的現(xiàn)金流出120.34億元，現(xiàn)金流量凈額為145.33億元，說明企業(yè)吸收資本或舉債的步伐加快。現(xiàn)金流量表一般分析現(xiàn)金流量水平分析表中鐵公司現(xiàn)金流量水平分析表人民幣千元項目2011年2010年增減額增減（%）一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金17,691,44418,864,655-1,173,211-6.22收到的稅費(fèi)返還729120609507.50收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金371,134402,871-31,737-7.88經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計18,063,30719,267,646-1,204,339-6.25購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金-12,523,878-21,585,7529,061,874-41.98支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金-206,480-213,0696,589-3.09支付的各項稅費(fèi)-874,799-51,472-823,3271599.56現(xiàn)金流量表一般分析支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金-531,340-762,837231,497-30.35經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計-14,136,497-22,613,1308,476,633-37.49經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額3,926,810-3,345,4847,272,294-217.38二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金10,564,76413,057,228-2,492,464-19.09取得投資收益收到的現(xiàn)金8,138,6084,743,9883,394,62071.56處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額1,435472963204.03收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金--投資活動現(xiàn)金流入小計18,704,80717,801,688903,1195.07購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金-146,110-182,58236,472-19.98現(xiàn)金流量表一般分析投資支付的現(xiàn)金-26,578,533-34,726,9268,148,393-23.46支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金--投資活動現(xiàn)金流出小計-26,724,643-34,909,5088,184,865-23.45投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-8,019,836-17,107,8209,087,984-53.12三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量取得借款收到的現(xiàn)金6,091,69614,637,720-8,546,024-58.38發(fā)行債券收到的現(xiàn)金11,970,00011,930,00040,0000.34籌資活動現(xiàn)金流入小計18,061,69626,567,720-8,506,024-32.02償還債務(wù)支付的現(xiàn)金-8,797,918-8,153,109-644,8097.91分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金-2,093,756-3,879,7141,785,958-46.03現(xiàn)金流量表一般分析支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金--1,5931,593-100.00籌資活動現(xiàn)金流出小計-10,891,674-12,034,4161,142,742-9.50籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額7,170,02214,533,304-7,363,282-50.66四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響-44,562-12,165-32,397266.31五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加(減少)額3,032,434-5,932,1658,964,599-151.12加：年初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額6,669,16012,601,325-5,932,165-47.08六、年末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額9,701,5946,669,1603,032,43445.47現(xiàn)金流量表一般分析現(xiàn)金流量表水平分析現(xiàn)金流量表一般分析往往只能說明企業(yè)當(dāng)期的現(xiàn)金流量產(chǎn)生的原因，不能解釋本期與前期的差異，因此，要用水平分析對現(xiàn)金流量做進(jìn)一步分析。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量比上年增長72.72億元，增長率為217.38%，而現(xiàn)金流出量比去年降低了37.49%，降低額為84.76億元?，F(xiàn)金流量較去年降低了6.25%，減少額為12.04億元。流出量的降低主要由于購買商品，接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金減少了90.62億元，減少率為41.98%。經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于流入量的減少，使經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額有大幅度增加，流入量的減少主要是由于銷售能力的降低而引起的。投資活動流入量較去年增加了9.03億元，它的增長主要來自于取得投資收到的現(xiàn)金增加了33.95億元，增長率為71.56%。處理固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額增加了0.01億元，增長率為204.03%，而投資流出量比去年降低了23.45%。可以看出企業(yè)本期投資額大于或取得投資收益取得的現(xiàn)金流入?；I資活動凈現(xiàn)金流量比去年減少73.63億元，主要由于籌資活動取得借款收到的現(xiàn)金降低了85.46億元導(dǎo)致的，減少率為58.38%?，F(xiàn)金流量表一般分析現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析表項目金額流入結(jié)構(gòu)（%）流出結(jié)構(gòu)（%）內(nèi)部結(jié)構(gòu)（%）一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金17,691,44432.2797.94收到的稅費(fèi)返還72900收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金371,1340.672.06經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計18,063,30732.94100購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金-12,523,87824.288.59支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金-206,4800.41.46支付的各項稅費(fèi)-874,7991.696.19支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金-531,3402.763.76現(xiàn)金流量表一般分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計-14,136,49727.32100經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額3,926,810二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資收到的現(xiàn)金10,564,76419.2756.48取得投資收益收到的現(xiàn)金8,138,60814.8443.51處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額1,43500.01收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計18,704,80734.11100購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金-146,1100.280.55投資支付的現(xiàn)金-26,578,53351.3699.45現(xiàn)金流量表一般分析支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計-26,724,64351.64100投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-8,019,836三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量取得借款收到的現(xiàn)金6,091,69611.1133.73發(fā)行債券收到的現(xiàn)金11,970,00021.8466.27籌資活動現(xiàn)金流入小計18,061,69632.95100償還債務(wù)支付的現(xiàn)金-8,797,9181780.78分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金-2,093,7564.0419.22支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流量表一般分析籌資活動現(xiàn)金流出小計-10,891,67421.04100籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額7,170,022現(xiàn)金流入總額54,829,810100現(xiàn)金流出總額51,752,814100四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響-44,562五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加(減少)額3,032,434加：年初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額6,669,160六、年末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額9,701,594現(xiàn)金流量表一般分析現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析：中國中鐵公司2011年現(xiàn)金流入總量約為548億元。其中經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量占32.94%，投資活動現(xiàn)金流入量占34.11%，籌資活動現(xiàn)金流入量占32.95%。經(jīng)營活動，投資活動和籌資活動三者的現(xiàn)金流入量占現(xiàn)金總流入量的比例相當(dāng)。經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量中銷售商品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金占絕大部分比例為97.94%。投資活動的現(xiàn)金流量來自收回投資收到的現(xiàn)金和取得投資收益收到的現(xiàn)金?；I資活動的現(xiàn)金流量中發(fā)行債券收到的現(xiàn)金流入量占其大部分，比重為66.27%。而取得借款收到的現(xiàn)金占籌資活動現(xiàn)金流入量的比重小于發(fā)行債券收到的現(xiàn)金占籌資活動現(xiàn)金流入量。總體來說。中國中鐵的經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量主要是靠銷售商品取得現(xiàn)金實現(xiàn)的，銷售商品取得現(xiàn)金的流入量占經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量的比重為97.94%。而投資活動所占現(xiàn)金流入總量的比例和籌資活動所占現(xiàn)金流入總量的比例與經(jīng)營活動相當(dāng)，說明中鐵投資能力還是不錯的，投資戰(zhàn)略比較科學(xué)。籌資政策也不保守，籌資能力可見不錯。

現(xiàn)金流量表一般分析現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析：中國中鐵公司2011年現(xiàn)金流出總量約為518億元，其中經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量，投資活動現(xiàn)金流出量和籌資活動現(xiàn)金流出量所占比重分別為27.32%，51.64%和21.04%?？梢姡诂F(xiàn)金流出總量中投資活動現(xiàn)金流出量所占比重最大，經(jīng)營活動和籌資活動現(xiàn)金流出量差不多。在投資活動現(xiàn)金流出量當(dāng)中投資支付的現(xiàn)金占最大比重，其現(xiàn)金流出主要用于投資。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量中購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金占88.59%，是主要的項目。籌資活動的現(xiàn)金流出量主要用于償還債務(wù)，當(dāng)期償還債務(wù)支付的現(xiàn)金占全部現(xiàn)金流出量的比重為17%，其占籌資活動現(xiàn)金流出量的比重為80.78%。總上所述，中國中鐵還是比較重視投資?，F(xiàn)金流量表一般分析投資活動現(xiàn)金流量項目分析在投資活動現(xiàn)金流量項目中：收回投資收到的現(xiàn)金10，564，764元，流入結(jié)構(gòu)比為19.27%。放映了企業(yè)出售轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的交易性金融資產(chǎn)，長期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長期債券投資本金而收到現(xiàn)金的能力，從數(shù)據(jù)可見公司當(dāng)年收回的投資數(shù)額有點大，不利于企業(yè)投資擴(kuò)張，將影響企業(yè)未來創(chuàng)造利潤的增長。也可能使企業(yè)在規(guī)避投資風(fēng)險。企業(yè)取得投資收益收到的現(xiàn)金8，138,608元，占流入比例結(jié)構(gòu)的14.84%。收到的數(shù)額表明企業(yè)已進(jìn)入投資回收期。在利潤表里2011年的投資收益為80,428千元，說明企業(yè)現(xiàn)在的投資收益的收現(xiàn)能力良好。與資產(chǎn)負(fù)債表中的投資資產(chǎn)金額對比可得投資資產(chǎn)的現(xiàn)金回報較好。處置無形資產(chǎn)，固定資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金為1,435元，數(shù)額不大，說明企業(yè)產(chǎn)業(yè)，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)基本沒有大的變動，企業(yè)的生產(chǎn)能力比較穩(wěn)定，公司的資金充裕，財務(wù)實力雄厚，公司的生產(chǎn)連續(xù)性較好，經(jīng)營情況也較正常。收到其他與投資活動有關(guān)的資金沒有發(fā)生額，無支付其他投資活動有關(guān)現(xiàn)金的流出，公司在其他方面沒有投資。

現(xiàn)金流量表一般分析購建固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金146,110元，占流出結(jié)構(gòu)的0.28%，從數(shù)據(jù)中可以看出2011年中國中鐵在受到高鐵事件的影響，公司的生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大放緩,放慢了對鐵路建設(shè)的投資。公司的經(jīng)營戰(zhàn)略可能會發(fā)生變化。但是可以排除了企業(yè)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的可能性。投資支付的現(xiàn)金26,578,533元，占流出結(jié)構(gòu)的51.36%，表明了企業(yè)參與資本市場的運(yùn)作，實施股權(quán)及債權(quán)投資能力很強(qiáng)，投資方向和企業(yè)的戰(zhàn)略一致，從而增強(qiáng)資本市場的參與程度?？偟膩碚f，2011年，公司投資活動所使用的現(xiàn)金流量凈額為117.12億元，比上年同期減少47.03億元。投資活動現(xiàn)金流減少的主要原因：①公司因鐵路項目放緩、加大設(shè)備內(nèi)部調(diào)配減少了工程機(jī)械的采購；②公司從嚴(yán)控制非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購置。匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響導(dǎo)致流出金額44,562元，也表明了中國中鐵在不斷拓展海外市場。公司通過及時調(diào)整經(jīng)營布局，積極開拓非鐵路和海外市場，有效降低對國內(nèi)市場的依賴程度，使公司有更好的發(fā)展前景?，F(xiàn)金流量表一般分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量項目分析銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。此項目是現(xiàn)金收入的主要來源，通常具有數(shù)額大、所占比例高等特點。計算銷售收現(xiàn)率指標(biāo)時需要注意，銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金項目中包含了向購買者收取的增值稅銷項稅額，而營業(yè)收入項目當(dāng)中不包含銷項稅，所以建議對參考報表附注當(dāng)中所披露的稅率進(jìn)行調(diào)整。中鐵公司的銷售商品，提供勞務(wù)的收入為17，691，444千元，占流入總額的32.27%，占內(nèi)部總額的97.94%，可以看出中鐵經(jīng)營活動所導(dǎo)致的現(xiàn)金流入占總現(xiàn)金流入的比重很低。收到的稅費(fèi)返還。此項目通常通常數(shù)額不大，對經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量影響也不大中鐵公司的稅費(fèi)返還為729千元，占流入總額和內(nèi)部總額的比重幾乎都為0.收到與其他營業(yè)活動有關(guān)的現(xiàn)金。此項目具有不穩(wěn)定性，稅額應(yīng)該不多。中鐵公司收到與其他營業(yè)活動有關(guān)的現(xiàn)金為371，134千元，占流入總額的0.67%，占內(nèi)部總額的2.06%。此項目比較正常。購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。此項目應(yīng)該是現(xiàn)金流出的主要方向，通常具有數(shù)額大，所占比重大的特點。中鐵公司購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金為12，523，878千元。占流出結(jié)構(gòu)的24.2%,占內(nèi)部總額的88.59%。購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金占流出結(jié)構(gòu)的比重明顯偏低?，F(xiàn)金流量表一般分析支付給職工的工資以及為職工支付的現(xiàn)金。此項目也是企業(yè)現(xiàn)金流出的主要方向，金額波動不大。中鐵公司支付給職工的工資以及為職工支付的現(xiàn)金為206480千元，占流出總額的0.4%，占內(nèi)部總額的1.42%。該項目占流出總額的比重偏低，不過中鐵公司有一大部分現(xiàn)金流出是在投資上，故而該項目所占的比重才會如此低。支付各項稅費(fèi)。此項目會隨著企業(yè)銷售規(guī)模的變化而變化。支付各項稅費(fèi)占流出總額的1.69%，占內(nèi)部結(jié)夠的6.19%。應(yīng)為銷售收入只占總現(xiàn)金流入的32.27%，所以支付的各項稅費(fèi)占總現(xiàn)金流出的比重也比較低。支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。該項目主要與利潤表的銷售費(fèi)用以及管理費(fèi)用項目相對應(yīng)。中鐵公司支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金為531，340千元，占流出結(jié)構(gòu)的1.03%，占內(nèi)部結(jié)構(gòu)的3.76%?，F(xiàn)金流量表一般分析籌資活動現(xiàn)金流量項目分析吸收投資收到的現(xiàn)金。該項目表明企業(yè)通過資本市場籌資能力的強(qiáng)弱。中鐵公司吸收到的現(xiàn)金為11，970，000千元占流入結(jié)構(gòu)的21.84%，占內(nèi)部結(jié)構(gòu)的66.27%。該項目占流入結(jié)夠的比重非常高，這反映出了中鐵公司通過資本市場籌資的能力非常強(qiáng)，可以看看出這也是中鐵公司的一大優(yōu)勢所在。取得借款收到的現(xiàn)金。此項目數(shù)額的大小，表明企業(yè)通過銀行籌資能力的強(qiáng)弱，在一定程度上代表了企業(yè)商業(yè)信用的高低。中鐵公司取得借款收到的現(xiàn)金為6，091，696千元，占流入結(jié)構(gòu)的11.11%，占內(nèi)部結(jié)構(gòu)的33.73%。中鐵公司取得借款收到的現(xiàn)金占流入結(jié)構(gòu)和內(nèi)部結(jié)構(gòu)的比例都很高，可以看出中鐵公司的商業(yè)信譽(yù)還是很好的。償還債務(wù)支付的現(xiàn)金。該項目反應(yīng)企業(yè)以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金。此項目有利于反應(yīng)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)是否已達(dá)到良性循環(huán)的狀態(tài)。中鐵公司償還債務(wù)支付的現(xiàn)金為8，797，918千元。占流出總額的17%，占內(nèi)部結(jié)構(gòu)的80.78%。中鐵公司償還債務(wù)支付的現(xiàn)金占流出結(jié)構(gòu)的比重非常高，這是較高的借款現(xiàn)金流入所導(dǎo)致的結(jié)果，這可能導(dǎo)致企業(yè)資金鏈出現(xiàn)斷裂的危險?，F(xiàn)金流量表一般分析

分配股利，利潤或償還利息支付的現(xiàn)金。此項目利潤分配的情況可以反應(yīng)出企業(yè)現(xiàn)金的充裕程度。中鐵公司分配股利，利潤或償還利息支付的現(xiàn)金為2，093，756千元。占流出結(jié)構(gòu)的4.04%，占內(nèi)部結(jié)構(gòu)的19.22%。中鐵公司該項目的現(xiàn)金流出占流出總額的比重也是相當(dāng)大的，這主要是企業(yè)吸收投資收到的現(xiàn)金和取得借款收到的現(xiàn)金之和占現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)的33%，比重非常大。所以分配股利，利潤或償還利息支付的現(xiàn)金的比重大也是情理之中的。收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金，支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。此項目一般數(shù)額較小。中鐵公司不無與該項目有關(guān)的資金，這也是很正常的事。現(xiàn)金流量表一般分析經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量與凈利潤關(guān)系分析中鐵公司2011年凈利潤約為36.78億，而在這一時期內(nèi)經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量約為39.39億。這兩者有差異的原因1.在于影響利潤的事項不一定同時發(fā)生現(xiàn)金流入、流出；2.凈利潤是總體反映公司經(jīng)營、投資和籌資三大活動的財務(wù)成果，而現(xiàn)金流量表上則需要分別反映經(jīng)營、投資集籌資各項活動的現(xiàn)金流量。形成差距的原因是:不減少現(xiàn)金的經(jīng)營性費(fèi)用包括資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)及開發(fā)支出攤銷還有長期遞延資產(chǎn)攤銷共計211453千元；非經(jīng)營性費(fèi)用包括公允價值變動損失、財務(wù)費(fèi)用-169152千元；非經(jīng)營性收入包括投資收益-3413567千元；非現(xiàn)金流動性資產(chǎn)的減少包括遞延所得稅的減少、存貨的減少和經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少；流動負(fù)債的減少包括經(jīng)營性應(yīng)付項目的減少。經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量和凈利潤的核算范圍不同，核算的基礎(chǔ)不同。但是兩者實際上也有一定的關(guān)系，因為一般的說企業(yè)凈利潤主要是企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的，也就是說企業(yè)經(jīng)營活動做得越好凈利潤一般越大，而一般經(jīng)營活動越好，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量也越多，所以凈利潤和經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量一般是呈正相關(guān)的?，F(xiàn)金流量表一般分析現(xiàn)金流量表附注資料水平分析表項目2011年2010年增減額增減(%)將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：凈利潤3,677,9983,685,734-7,736-0.21加：資產(chǎn)減值損失120,748191,855-71,107-37.06固定資產(chǎn)折舊32,66118,13014,53180.15無形資產(chǎn)攤銷27,66928,118-449-1.60投資性房地產(chǎn)折舊3,4121,3872,025146.00長期待攤費(fèi)用攤銷30,42524,7865,63922.75處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失-253760-1,013-133.29公允價值變動損失14,16610,1094,05740.13現(xiàn)金流量表一般分析財務(wù)費(fèi)用-183,318-415,842232,524-55.92投資收益-3,413,567-3,353,849-59,7181.78遞延所得稅資產(chǎn)減少-61,769247,167-308,936-124.99存貨的減少463,707-894464,60