增值稅練習(xí)試題附答案

增值稅練習(xí)試題附答案一、單選題1、下列貨物中，不適用9%增值稅稅率的是（）A.人工生產(chǎn)的沼氣B.農(nóng)機(jī)零部件(正確答案)C.煙葉D.中小學(xué)課本配套產(chǎn)品2、某商業(yè)銀行（一般納稅人）2022年第一季度提供貸款服務(wù)取得利息收入5300萬(wàn)元，其中開(kāi)展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得利息收入500萬(wàn)元；提供直接收費(fèi)服務(wù)取得收入106萬(wàn)元。上述收入均含增值稅。該銀行2022年第一季度增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.157.46B.277.70C.306(正確答案)D.344.303、一般納稅人外購(gòu)貨物用于下列項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（）。A.免稅項(xiàng)目B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目C.無(wú)償贈(zèng)送其他單位(正確答案)D.集體福利4、甲公司（小規(guī)模納稅人）于2021年12月為乙企業(yè)提供交通運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅收入35萬(wàn)元。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.1.02B.0.35(正確答案)C.1.05D.05、某制藥廠（一般納稅人）于2021年5月銷(xiāo)售應(yīng)稅藥品取得不含增值稅收入100萬(wàn)元，銷(xiāo)售免稅藥品取得收入50萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款為6.8萬(wàn)元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.6.20B.8.47(正確答案)C.10.73D.13.006、甲企業(yè)（一般納稅人）于2022年1月出售使用過(guò)的設(shè)備一臺(tái)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅，放棄減稅優(yōu)惠，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為100萬(wàn)元；出售包裝物材料，尚未開(kāi)具增值稅發(fā)票，取得含增值稅收入20萬(wàn)元。不考慮其他涉稅事項(xiàng)，甲企業(yè)當(dāng)月繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.15.30B.5.30(正確答案)C.5.60D.3.607、下列情形中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.法國(guó)A公司向我國(guó)B公司銷(xiāo)售位于我國(guó)境內(nèi)的辦公樓(正確答案)B.英國(guó)E公司向我國(guó)F公司銷(xiāo)售完全在英國(guó)境內(nèi)使用的無(wú)形資產(chǎn)C.美國(guó)G公司向我國(guó)H公司提供在美國(guó)境內(nèi)的會(huì)議展覽服務(wù)D.德國(guó)C公司向我國(guó)D公司出租完全在德國(guó)境內(nèi)使用的客車(chē)8、下列必須辦理一般納稅人登記的是（）A.其他個(gè)人B.非企業(yè)性單位C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶(hù)(正確答案)9、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不適用增值稅5%征收率的是（）A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的B.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額納稅的C.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的D.一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的購(gòu)進(jìn)時(shí)不得抵扣且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)(正確答案)10、某貨物運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）于2021年5月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)取得收入48萬(wàn)元，出租閑置車(chē)輛取得收入6.8萬(wàn)元，提供車(chē)輛停放服務(wù)取得收入2.6萬(wàn)元，上述收入均為含增值稅金額，適用一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.3.25B.4.74C.4.96(正確答案)D.6.60二、多選題1、關(guān)于增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額，下列說(shuō)法正確的有（）A.航空運(yùn)輸服務(wù)，代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷(xiāo)售額(正確答案)B.以物易物方式下銷(xiāo)售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額(正確答案)C.客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅銷(xiāo)售額D.貸款服務(wù)，以貸款本金及利息之和為計(jì)稅銷(xiāo)售額E.銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物，折扣額不得從銷(xiāo)售額中扣除(正確答案)2、根據(jù)增值稅一般納稅人即征即退政策的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）A.對(duì)提供管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分即征即退(正確答案)B.對(duì)安置殘疾人的納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)以其安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅(正確答案)C.對(duì)提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)5%的部分即征即退D.對(duì)銷(xiāo)售自產(chǎn)利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，增值稅即征即退70%E.對(duì)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分即征即退(正確答案)3、以下有關(guān)增值稅現(xiàn)行政策的表述中，正確的有（）。A.納稅人無(wú)償轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，轉(zhuǎn)出方以該股票的買(mǎi)入價(jià)為賣(mài)出價(jià)，即無(wú)需繳納增值稅(正確答案)B.從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，應(yīng)按3%征收率減按2%計(jì)征增值稅C.增值稅納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售抗癌藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅(正確答案)D.自境外個(gè)人購(gòu)進(jìn)的勞務(wù)、服務(wù)，代扣代繳稅款的完稅憑證不能作為扣稅憑證，進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)予抵扣E.對(duì)進(jìn)口罕見(jiàn)病藥品，按13%的稅率征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅4、根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列情形屬于視同銷(xiāo)售服務(wù)的有（）A.某運(yùn)輸企業(yè)為地震災(zāi)區(qū)無(wú)償提供公路運(yùn)輸服務(wù)B.某咨詢(xún)公司為個(gè)人無(wú)償提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)(正確答案)C.某動(dòng)漫公司的動(dòng)漫設(shè)計(jì)人員為本公司設(shè)計(jì)動(dòng)漫作品D.某單位為敬老院無(wú)償提供電影放映服務(wù)E.某運(yùn)輸公司為加油站無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)(正確答案)5、下列項(xiàng)目中，免征增值稅的有（）A.學(xué)生勤工儉學(xué)(正確答案)B.婚姻介紹服務(wù)(正確答案)C.福利彩票發(fā)行收入(正確答案)D.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的培訓(xùn)E.幼兒園收取的贊助費(fèi)6、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月銷(xiāo)售三批同類(lèi)型的貨物，每批均為500件，不含稅單價(jià)分別為150元、130元和80元。其中80元/件的價(jià)格被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由。已知該類(lèi)型貨物的平均成本為75元，則下列表述正確的有（）A.該納稅人當(dāng)月計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的銷(xiāo)售額為181250元B.該納稅人當(dāng)月計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的銷(xiāo)售額為210000元(正確答案)C.該納稅人當(dāng)月計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)為27300元(正確答案)D.該納稅人當(dāng)月計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)為23400元E.該納稅人當(dāng)月計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)為23562.50元7、下列關(guān)于增值稅的現(xiàn)行規(guī)定中，表述正確的有（）A.小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具(正確答案)B.進(jìn)口貨物增值稅稅率與增值稅一般納稅人在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售同類(lèi)貨物的稅率有的相同，有的不相同C.一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更(正確答案)D.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法的，稅率為13%,并可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票(正確答案)E.二手車(chē)的購(gòu)買(mǎi)方無(wú)論為單位還是個(gè)人，均不得為其開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票8、增值稅一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)中，可以選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）A.鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)B.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)(正確答案)C.銷(xiāo)售自產(chǎn)設(shè)備同時(shí)提供的安裝服務(wù)(正確答案)D.清包工方式提供的建筑服務(wù)(正確答案)E.裝卸搬運(yùn)服務(wù)(正確答案)9、根據(jù)增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）A.個(gè)體工商戶(hù)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，不能申請(qǐng)登記為一般納稅人B.增值稅納稅人應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記(正確答案)C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅(正確答案)D.納稅人登記時(shí)所依據(jù)的年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票的銷(xiāo)售額E.納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額(正確答案)10、下列有關(guān)增值稅現(xiàn)行規(guī)定中，表述正確的有（）A.依據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅(正確答案)B.納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)