單位預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度「范本」

單位預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度「范本」

單位預(yù)算業(yè)務(wù)治理制度【1】

第一章總則

第一條為進(jìn)一步建立健全我******的預(yù)算編制和執(zhí)行機(jī)制，促進(jìn)預(yù)算治理的制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化建立，有效提高預(yù)算運(yùn)行質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》等有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定，制定本方法。

其次條預(yù)算是各部門(mén)依據(jù)有關(guān)政策規(guī)定及其行使職能的需要，由各部門(mén)編制、經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后提交批準(zhǔn)的涵蓋申報(bào)部門(mén)各項(xiàng)收支的綜合規(guī)劃。

第三條本******所屬各部門(mén)均適用本方法。

第四條預(yù)算治理必需遵循以下原則：

(一)公共性原則。預(yù)算要充分表達(dá)公共財(cái)政要求，不斷優(yōu)化支出構(gòu)造，確保財(cái)政性資金向滿(mǎn)意社會(huì)公共需要方面轉(zhuǎn)移。

(二)綜合性原則。預(yù)算是掩蓋部門(mén)全部資源的完整預(yù)算，囊括各部門(mén)的全部收入和支出。財(cái)務(wù)部門(mén)要堅(jiān)持財(cái)政預(yù)算內(nèi)外財(cái)力綜合平衡，統(tǒng)籌安排預(yù)算內(nèi)、外各項(xiàng)收支規(guī)劃。

(三)真實(shí)性原則。預(yù)算應(yīng)依據(jù)各部門(mén)履行的職責(zé)、******進(jìn)展目標(biāo)和現(xiàn)有資源的配臵狀況進(jìn)展編制，各項(xiàng)收支要符合客觀實(shí)際，要有真實(shí)牢靠的預(yù)算依據(jù)，不得隱瞞與虛列收支內(nèi)容。

(四)績(jī)效性原則。部門(mén)預(yù)算的編制以******中心工作為目標(biāo)，追求投入本錢(qián)與效益產(chǎn)出的性?xún)r(jià)比，各項(xiàng)支出的安排要堅(jiān)持科學(xué)、合理、必需原則，著力提高資金使用的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

第五條編制和執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任主體是******屬各部門(mén)，其職責(zé)是保證部門(mén)預(yù)算編制的完整性和合理性。******財(cái)務(wù)處是主管部門(mén)預(yù)算編制的職能部門(mén)，其職責(zé)是預(yù)算審核、定額確定、財(cái)力平衡以及組織預(yù)算執(zhí)行。

其次章預(yù)算編制

第六條預(yù)算編制的內(nèi)容。預(yù)算主要由一般收支預(yù)算和其他單列預(yù)算構(gòu)成，包括：一般收入預(yù)算、一般支出預(yù)算、政府選購(gòu)預(yù)算。

(一)一般收入預(yù)算。包括財(cái)政撥款、上級(jí)單位撥入專(zhuān)款和其他收入。

(二)一般支出預(yù)算。包括根本支出和工程支出。根本支出主要指各部門(mén)發(fā)生的工資福利支出(******統(tǒng)一由人事處編制)、商品和效勞支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。工程支出主要指展品的修理、重大的商品和效勞支出，以及根本建立支出和其他資本性支出。

(三)政府選購(gòu)預(yù)算。預(yù)算部門(mén)依據(jù)《政府選購(gòu)名目和選購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)》，在一般支出預(yù)算和其它單列預(yù)算根底上，將其中涉及貨物、工程和效勞的各類(lèi)選購(gòu)工程根據(jù)政府選購(gòu)預(yù)算編制要求進(jìn)展細(xì)化。政府選購(gòu)預(yù)算在時(shí)間上與其它支出預(yù)算同步編制。

第七條預(yù)算編制的方法。預(yù)算依托財(cái)政業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，根據(jù)收支分類(lèi)科目，自下而上編制，其中支出的功能分類(lèi)列至項(xiàng)級(jí)科目，經(jīng)濟(jì)分類(lèi)列至款級(jí)科目。

(一)收入預(yù)算的編制應(yīng)以上年收入實(shí)績(jī)和當(dāng)年實(shí)際收入狀況為依據(jù)，在此根底上剔除非正常的一次性收入因素，充分考慮政策性、治理性增減因素和收入變化趨勢(shì)，由此核定本預(yù)算年度的收入規(guī)劃。

(二)支出預(yù)算依據(jù)******進(jìn)展規(guī)劃、本部門(mén)年度工作目標(biāo)和重點(diǎn)，以及上年預(yù)算安排執(zhí)行狀況編制。支出預(yù)算的編制方法是零基預(yù)算。

(1)根本支出預(yù)算

預(yù)算應(yīng)優(yōu)先保障根本支出的合理需要，以保證機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。根本支出預(yù)算主要為人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，人員經(jīng)費(fèi)有人事處按規(guī)定治理，公用經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行分類(lèi)分檔方法。財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)各部門(mén)日常工作任務(wù)的需要，結(jié)合社會(huì)物價(jià)水平和財(cái)力可能，對(duì)各項(xiàng)根本支出工程制定相應(yīng)的指標(biāo)額度。

定額標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行期限與預(yù)算年度全都，在年度預(yù)算執(zhí)行中不作調(diào)整，當(dāng)年影響預(yù)算執(zhí)行的因素，原則上在確定下一預(yù)算年度定額標(biāo)準(zhǔn)時(shí)再作調(diào)整。

根本支出預(yù)算在規(guī)定時(shí)間內(nèi)由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一編制。

(2)工程支出預(yù)算

工程支出是各部門(mén)在根本支出之外為完成其特定任務(wù)或事業(yè)進(jìn)展目標(biāo)所發(fā)生的”支出。工程支出預(yù)算必需將支出內(nèi)容分解細(xì)化到每一個(gè)最詳細(xì)的可執(zhí)行工程，明確詳細(xì)用途，凡單項(xiàng)預(yù)算到達(dá)肯定規(guī)模的工程，應(yīng)編制工程明細(xì)說(shuō)明書(shū)。

工程支出預(yù)算實(shí)行工程庫(kù)預(yù)算治理。工程庫(kù)是對(duì)支出工程進(jìn)展標(biāo)準(zhǔn)化、程序化治理的數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，部門(mén)預(yù)算確定的工程應(yīng)從工程庫(kù)中篩選，并根據(jù)工程實(shí)施的輕重緩急進(jìn)展排序，堅(jiān)持量力而行，有保有壓的原則。

對(duì)于列入績(jī)效評(píng)價(jià)范圍的財(cái)政性資金工程，用款部門(mén)還需編制工程績(jī)效預(yù)算，進(jìn)展前期論證，其內(nèi)容包括：涉及工程立項(xiàng)的有關(guān)政策依據(jù)、工程詳細(xì)內(nèi)容、實(shí)施方式、工程概算、資金使用規(guī)劃，以及工程實(shí)施的目標(biāo)效果。工程績(jī)效預(yù)算是工程實(shí)施和評(píng)價(jià)的依據(jù)。

第八條部門(mén)預(yù)算編制的程序。為表達(dá)預(yù)算編制過(guò)程的公開(kāi)透亮，保證預(yù)算信息在單位內(nèi)部、部門(mén)之間的充分溝通，預(yù)算實(shí)行二上二下的預(yù)算編制程序。

(一)一上：各部門(mén)依據(jù)預(yù)算編制要求，編制和提出本部門(mén)的年度收支預(yù)算建議規(guī)劃。

(1)******財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)提早部署下年度預(yù)算編制工作，使各部門(mén)明確預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、原則和詳細(xì)要求;

(2)各部門(mén)完成預(yù)算信息和數(shù)據(jù)的采錄、編制、匯總和審核工作，提交******有關(guān)部門(mén)審核;

(3)有關(guān)部門(mén)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成初審和論證。

(二)一下：******財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)預(yù)算審核和財(cái)力平衡狀況，下達(dá)預(yù)算掌握數(shù)。

(1)財(cái)務(wù)部門(mén)完成預(yù)算年度財(cái)力的測(cè)算工作;

(2)財(cái)務(wù)部門(mén)確定預(yù)算年度支出績(jī)效評(píng)價(jià)工程，并組織前期論證;

(3)依據(jù)******確定的投入方向和重點(diǎn)，結(jié)合預(yù)算年度財(cái)力狀況，完成對(duì)各部門(mén)一上建議數(shù)的審核平衡工作，并將預(yù)算掌握數(shù)下達(dá)至各部門(mén)。

(三)二上：各部門(mén)依據(jù)下達(dá)的預(yù)算掌握指標(biāo)，修正預(yù)算并上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。

(1)各部門(mén)對(duì)******財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)的部門(mén)預(yù)算掌握數(shù)進(jìn)展確認(rèn)，或?qū)こ讨С鰞?nèi)容進(jìn)展適當(dāng)修正;

(2)報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向******財(cái)務(wù)部門(mén)提出調(diào)整申請(qǐng)，同時(shí)報(bào)送本部門(mén)的部門(mén)預(yù)算編制說(shuō)明;

(3)預(yù)算修正原則上不得突破一下掌握數(shù)。

(四)二下：財(cái)務(wù)部門(mén)將依照******長(zhǎng)辦公會(huì)議批準(zhǔn)的年度預(yù)算批復(fù)到部門(mén)。

(1)******財(cái)務(wù)部門(mén)完成對(duì)預(yù)算部門(mén)二上收支規(guī)劃的核準(zhǔn)和綜合平衡工作;

(2)******財(cái)務(wù)部門(mén)按程序?qū)㈩A(yù)算草案分別報(bào)送******黨委會(huì)、******長(zhǎng)辦公會(huì)議審議爭(zhēng)論，審查打算。

(3)******財(cái)務(wù)部門(mén)在******黨委會(huì)和******長(zhǎng)辦公會(huì)議批準(zhǔn)預(yù)算之日起一周內(nèi)，將預(yù)算(包括政府選購(gòu)預(yù)算)批復(fù)到各部門(mén)。

第三章預(yù)算執(zhí)行

第九條******財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)******批準(zhǔn)的預(yù)算和部門(mén)用款規(guī)劃，必需仔細(xì)予以落實(shí)。對(duì)于部門(mén)工程支出，以及政府特定資金的支出，則依據(jù)年度預(yù)算和工程實(shí)施的時(shí)間進(jìn)度付款。

第十條財(cái)政資金的支付方式包括直接支付和授權(quán)支付。嚴(yán)格限制各部門(mén)的授權(quán)支付范圍和金額，凡政府選購(gòu)工程、以及限額以上的其他各類(lèi)工程支出和往來(lái)款項(xiàng)，均按市財(cái)政規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付方式，同時(shí)，逐步推行公務(wù)卡現(xiàn)代消費(fèi)制度，通過(guò)公務(wù)卡消費(fèi)方式實(shí)現(xiàn)部門(mén)定額公用經(jīng)費(fèi)的直接支付。

第十一條但凡列入政府選購(gòu)名目的貨物、工程和效勞工程，必需納入政府選購(gòu)程序，由******財(cái)務(wù)部門(mén)(或選購(gòu)職能部門(mén))依據(jù)年度政府選購(gòu)預(yù)算和政府選購(gòu)有關(guān)規(guī)定，確定選購(gòu)方式，落實(shí)選購(gòu)規(guī)劃，各部門(mén)不得擅自購(gòu)置或簽訂合同。

第十二條對(duì)于年度預(yù)算安排的重大支出工程，應(yīng)實(shí)行績(jī)效評(píng)價(jià)制度?？?jī)效評(píng)價(jià)的治理方法由******財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定，考評(píng)工作由

******財(cái)務(wù)部門(mén)組織相關(guān)專(zhuān)業(yè)部門(mén)和工程專(zhuān)家，或托付具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，通過(guò)定量和定性相結(jié)合的方式開(kāi)展實(shí)施。

第十三條預(yù)算一經(jīng)******有關(guān)會(huì)議通過(guò)，即具有制度約束效力，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)厲性，不得隨便調(diào)整支出用途和轉(zhuǎn)變用款方向。

(一)在年度預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因工程發(fā)生變更、撤銷(xiāo)、終止，或國(guó)家政策調(diào)整等特別因素引起預(yù)算調(diào)整，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，重新申請(qǐng)立項(xiàng)或由財(cái)務(wù)部門(mén)調(diào)減支出預(yù)算。

(二)非因特別狀況，各部門(mén)在預(yù)算執(zhí)行期間，原則上不得提出追加支出申請(qǐng)。以下?tīng)顩r除外：(1)涉及******重大活動(dòng)或工程;(2)市專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼要求配套;(3)其他不行估計(jì)的突發(fā)因素。

(三)******財(cái)務(wù)部門(mén)在辦理追加支出的審批中，必需嚴(yán)格審批程序，對(duì)于預(yù)算金額到達(dá)肯定規(guī)模、有較大影響，或?qū)I(yè)性和技術(shù)性較強(qiáng)，以及預(yù)算追加數(shù)額不易確定的工程，應(yīng)當(dāng)組織實(shí)施預(yù)算追加聽(tīng)證，吸納各方意見(jiàn)，為******決策供應(yīng)依據(jù)。

(四)各部門(mén)申請(qǐng)預(yù)算外支出工程追加，審批的條件、程序與預(yù)算內(nèi)一樣。

(五)年度支出預(yù)算追加批準(zhǔn)后，對(duì)屬于政府選購(gòu)的工程，有關(guān)職能部門(mén)應(yīng)依據(jù)追加通知書(shū)、準(zhǔn)時(shí)調(diào)整政府選購(gòu)預(yù)算，并納入政府選購(gòu)治理程序。

單位預(yù)算業(yè)務(wù)治理制度【2】

1、目的

標(biāo)準(zhǔn)各經(jīng)營(yíng)單位的預(yù)算治理，增加規(guī)劃組織和預(yù)算治理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部掌握和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、掌握、鼓勵(lì)功能，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和進(jìn)展戰(zhàn)略協(xié)同。

2、適用范圍

本制度適用于XX公司全部中心部門(mén)及實(shí)質(zhì)掌握的子公司。

3、治理職責(zé)

3.1預(yù)算治理委員會(huì)：由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長(zhǎng)，副總經(jīng)理、主要職能部門(mén)負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算治理制度;依據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案;負(fù)責(zé)組織召開(kāi)預(yù)算平衡審議會(huì)，提出修改與調(diào)整意見(jiàn);依據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)展審批掌握;組織召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議、協(xié)調(diào)各部門(mén)制定下一步工作規(guī)劃;依據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的決策和審核;預(yù)算考核意見(jiàn)的審核;其他相關(guān)事項(xiàng)。

3.2預(yù)算治理部：財(cái)務(wù)部執(zhí)行預(yù)算治理部的職責(zé)，預(yù)算治理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、詳細(xì)指導(dǎo)子分公司、部門(mén)預(yù)算的編制;依據(jù)預(yù)算編制方針，對(duì)子分公司、部門(mén)編制預(yù)算草案進(jìn)展初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報(bào)預(yù)算治理委員會(huì)審查。依據(jù)預(yù)算治理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算治理委員會(huì)審批;匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行狀況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算治理委員會(huì)審批。

3.3預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：依據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)規(guī)劃和年度預(yù)算，報(bào)相關(guān)部門(mén)審核;執(zhí)行和掌握預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算;定期分析、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行狀況;依據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算治理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng);協(xié)調(diào)本單位或部門(mén)內(nèi)部資源及單位或部門(mén)之間的預(yù)算關(guān)系。各運(yùn)營(yíng)單位應(yīng)設(shè)立專(zhuān)(兼)職人員進(jìn)展預(yù)算的編制、跟蹤及分析評(píng)價(jià)。

3.4預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：由審計(jì)部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對(duì)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)展監(jiān)控和預(yù)警;定期或不定期進(jìn)展預(yù)算執(zhí)行狀況分析，編制分析報(bào)告，提交預(yù)算治理委員會(huì)審核;對(duì)預(yù)算制度的執(zhí)行狀況進(jìn)展檢查和監(jiān)視。

3.5預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會(huì)同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報(bào)預(yù)算治理委員會(huì)審批;依據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行狀況，由各詳細(xì)負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評(píng)價(jià)部門(mén)，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見(jiàn)，組織實(shí)施考核工作。

4、定義

4.1全面預(yù)算治理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)展安排、考核、掌握，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。是企業(yè)全過(guò)程，全方位及全員參加的預(yù)算治理。

4.2預(yù)算責(zé)任中心是依據(jù)各運(yùn)營(yíng)單位和治理部門(mén)在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的作用和職責(zé)劃分的，擔(dān)當(dāng)肯定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。

5、內(nèi)容

5.1全面預(yù)算的治理原則

5.1.1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)全都，各級(jí)預(yù)算單位必需聽(tīng)從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

5.1.2分級(jí)治理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過(guò)逐級(jí)分解后實(shí)行分級(jí)治理，下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級(jí)運(yùn)營(yíng)及治理單位負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行狀況分析考核。

5.2全面預(yù)算的期限與效力

5.2.1預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。

5.2.2預(yù)算編制期，指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。預(yù)算編制期為每年10月-12月。

5.2.3預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般狀況下不得隨便更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。

5.3預(yù)算編制的內(nèi)容

5.3.1預(yù)算編制的原則：堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)展全面預(yù)算治理;堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)掌握;堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

5.3.2預(yù)算的類(lèi)別

預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算兩類(lèi)

1)業(yè)務(wù)預(yù)算包括：銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料選購(gòu)預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位本錢(qián)預(yù)算、銷(xiāo)售費(fèi)用和治理費(fèi)用預(yù)算等;

2)財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長(zhǎng)期資本支出預(yù)算、長(zhǎng)短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。

5.3.3預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見(jiàn)附件一XX公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容

5.3.4預(yù)算編制的程序

實(shí)行“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見(jiàn)附件二XX公司年度預(yù)算編制的流程。

1)預(yù)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算治理委員會(huì)組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)預(yù)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃及預(yù)算的執(zhí)行狀況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的進(jìn)展趨勢(shì)，猜測(cè)下一預(yù)算年度預(yù)算的總體狀況，測(cè)算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。

2)目標(biāo)下達(dá)：董事會(huì)依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)詳細(xì)分解到各預(yù)算單位，包括銷(xiāo)售目標(biāo)、本錢(qián)費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算治理部下達(dá)各部門(mén)。

3)編制上報(bào)：各預(yù)算單位在下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制規(guī)劃要求，編報(bào)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算方案;

4)審查平衡：財(cái)務(wù)部將各部門(mén)上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)展審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算治理委員會(huì)審查，在審查、平衡過(guò)程中，預(yù)算治理層應(yīng)當(dāng)進(jìn)展充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反應(yīng)給各有關(guān)部門(mén)予以修正，最終形成財(cái)務(wù)預(yù)算定稿上報(bào)審批;

5)審議批準(zhǔn)：經(jīng)審查平衡的財(cái)務(wù)預(yù)算由預(yù)算治理委員會(huì)核準(zhǔn)，最終報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行;

6)下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算治理部公布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。

5.4預(yù)算的執(zhí)行、掌握與分析

5.4.1執(zhí)行部門(mén)：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu);各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，詳細(xì)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。

5.4.2預(yù)算掌握主要表達(dá)在預(yù)算審批方面，詳細(xì)詳見(jiàn)附件三XX公司年度預(yù)算掌握的流程。

5.4.3執(zhí)行掌握原則：“先算后花，先算后干”的原則，一般狀況下不得突破預(yù)算指標(biāo)(包括預(yù)算工程、金額和數(shù)量);假如客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營(yíng)規(guī)劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序;預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

5.4.4預(yù)算分析：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報(bào)表，列明預(yù)算執(zhí)行狀況;財(cái)務(wù)部進(jìn)展匯總分析，編制預(yù)算分析報(bào)告，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)供應(yīng)決策信息。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括：進(jìn)度分析(累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算狀況，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析本錢(qián)和費(fèi)用進(jìn)度，為調(diào)整規(guī)劃和掌握供應(yīng)指導(dǎo))，業(yè)績(jī)分析(依據(jù)各部門(mén)預(yù)算完成狀況，通過(guò)差異分析的方法，評(píng)價(jià)部門(mén)業(yè)績(jī)，為考核供應(yīng)依據(jù))，改良措施(各級(jí)預(yù)算治理機(jī)構(gòu)依據(jù)預(yù)算分析報(bào)告，組織相關(guān)責(zé)任部門(mén)落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改良措施，以及有利差異今后進(jìn)展穩(wěn)固、推廣的措施)

5.5預(yù)算的調(diào)整

5.5.1預(yù)算調(diào)整的原則

1)不隨便調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般狀況下不得隨便更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性;

2)內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素消失后，應(yīng)首先通過(guò)內(nèi)部挖潛或?qū)嵭衅渌胧浹a(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的狀況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

3)積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動(dòng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際狀況。

5.5.2預(yù)算調(diào)整的條件

1)董事會(huì)調(diào)整公司進(jìn)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)規(guī)劃;

2)客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場(chǎng)需求、行業(yè)進(jìn)展、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和國(guó)家政策等方面)，需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo);

3)公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化;

4)發(fā)生不行抗力;

5)董事會(huì)或預(yù)算治理委員會(huì)認(rèn)為必需調(diào)整的其他事項(xiàng)。

5.5.3預(yù)算調(diào)整的方式

1)定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參與的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會(huì)，爭(zhēng)論預(yù)算調(diào)整事宜。

2)不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以依據(jù)狀況隨時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

5.5.4預(yù)算調(diào)整的類(lèi)別

1)自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會(huì)協(xié)商全都后，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由董事會(huì)提出預(yù)算調(diào)整意