現(xiàn)代企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策探討

一、資金管理在日常經(jīng)營(yíng)管理中起到的作用（一）防控企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，如何最大限度地規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)必須了解和解決的問題。對(duì)于一家企業(yè)而言，上到管理層，下到普通員工，都要從自身出發(fā)，不斷地提高對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，進(jìn)行各角度、多元化地管理、監(jiān)督，起草、制定與企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)相匹配的資金管理控制流程和制度。此外，還要進(jìn)一步管理和落實(shí)資金風(fēng)險(xiǎn)防范制度，提高管理層和資金管理人員的責(zé)任心，在實(shí)際工作中貫徹執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管控制度，合理地運(yùn)用資金管理與防控手段，只有這樣，才能更好地為防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)保駕護(hù)航。（二）有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，資金是企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)資源，很大程度上會(huì)為企業(yè)帶來一系列的經(jīng)濟(jì)利益。因此，企業(yè)資金狀況在一定程度上反映了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的好壞、財(cái)務(wù)狀況的良莠，以及能否成為未來經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的進(jìn)一步開展的有力支撐。由此可見，現(xiàn)代企業(yè)在資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制方面的強(qiáng)化還是很有必要的，它不光有助于企業(yè)資金配置的優(yōu)化，更能有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)最終的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。（三）減少非必要開支，降低資金成本作為企業(yè)管理這來說，從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展角度上看，資金的管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的最終目的就是要保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、加速資金的流轉(zhuǎn)、并減少非必要開支降低資金成本?！昂娩撚迷诘度猩稀保Y金管理的作用就是要將企業(yè)的資金用在“刀刃”上發(fā)揮其最大的價(jià)值，有效杜絕資金出現(xiàn)安全問題，最大限度降低企業(yè)資金流斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。這些對(duì)于一家企業(yè)而言在增強(qiáng)營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力、提高自身價(jià)值等方面的意義都十分重大。二、現(xiàn)代企業(yè)資金管理存在的問題（一）資金管理制度的缺失和管控力度的不足現(xiàn)階段，我國大多數(shù)企業(yè)在資金的管理和使用過程中，普遍存在著監(jiān)督管控不到位的現(xiàn)象，究其原因，其實(shí)是由于公司結(jié)構(gòu)集中、財(cái)務(wù)管理分散、疏于財(cái)務(wù)管理造成的。在諸多因素的影響下，很多企業(yè)的資金管理制度不完善或形同虛設(shè)，不能與資金管理需求相結(jié)合。再加上沒有及時(shí)調(diào)整和規(guī)范，存在著很多的瑕疵和漏洞，原本制定的資金監(jiān)管制度并未發(fā)揮其實(shí)際的作用和價(jià)值。此外，有的企業(yè)沒有制定相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理制度，沒有設(shè)立專人對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行問詢和催收，因長(zhǎng)期不清賬，導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)越來越多，壞賬損失發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)不斷加大，從而影響企業(yè)的健康發(fā)展。由此可見，不懂得對(duì)閑置資金進(jìn)行管理和配置，資金的利用率就會(huì)降低，企業(yè)也就無法獲得更多的收益。還有一些企業(yè)，盲目節(jié)約成本，不嚴(yán)格按照定崗定責(zé)的財(cái)務(wù)管理制度分設(shè)財(cái)務(wù)人員，會(huì)計(jì)和出納由一人兼任，再加上本身企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)管理制度不健全，財(cái)務(wù)制度和資金管理制度存在漏洞，資金的管理和使用混亂，賬戶收支混淆不清，最終導(dǎo)致挪用公款及公款私吞等惡性事件的發(fā)生，終將給企業(yè)造成無法彌補(bǔ)的損失。（二）管理層對(duì)資金管理不重視，認(rèn)知不足在很多企業(yè)中，管理層對(duì)現(xiàn)金流量、時(shí)間成本及資金管理的實(shí)質(zhì)缺乏了解，對(duì)現(xiàn)金流量表的重視程度不足，只關(guān)注了短期利益，沒有充分考慮續(xù)供資金。資金的調(diào)配權(quán)和使用權(quán)又集中在管理者一人手中，負(fù)責(zé)人一句話，財(cái)務(wù)人員就付款報(bào)銷，毫無資金風(fēng)險(xiǎn)概念，導(dǎo)致了企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中存在一定的安全隱患，甚至出現(xiàn)破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。這些都是由于管理層對(duì)資金管理的不重視和認(rèn)知不足導(dǎo)致的。長(zhǎng)此以往，小毛病就積累成了大問題，日久天長(zhǎng)會(huì)對(duì)企業(yè)造成不可挽回的損失。（三）資金管理人員素質(zhì)不高在一些企業(yè)里，資金管理人員普遍缺乏先進(jìn)的專業(yè)技能與經(jīng)驗(yàn)，知識(shí)儲(chǔ)備和實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)略有不足，管理層也沒有結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況對(duì)他們進(jìn)行系統(tǒng)、規(guī)范的行業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，專業(yè)性差，缺少扎實(shí)的資金管理專業(yè)知識(shí)，達(dá)不到相應(yīng)崗位應(yīng)具備的業(yè)務(wù)能力，因而無法深入地理解和掌握資金的管控業(yè)務(wù)，導(dǎo)致這些資金管理人員不能勝任自身的崗位職責(zé)，無法保質(zhì)保量地完成自己的本職工作。（四）資金管理混亂，企業(yè)效益不良研究表明，我國的很多企業(yè)都存在資金分散的問題，不符合資金集中管控的要求，各部門資金分配比例不合理，導(dǎo)致企業(yè)資金的使用效益不好。還有一些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中，目光過多地關(guān)注于存款的多少，而忽視資金的監(jiān)督和管理，甚至沒有制定任何約束機(jī)制，企業(yè)所擁有的資金不能真正用在需要的地方，給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益帶來不小的沖擊。這些管理上的漏洞最終會(huì)導(dǎo)致挪用資金現(xiàn)象的發(fā)生，甚至給企業(yè)的發(fā)展帶來無法彌補(bǔ)的損失。（五）資金管理方法相對(duì)落后現(xiàn)階段，部分企業(yè)并沒有建立資金信息管理平臺(tái)，在應(yīng)用信息技術(shù)方面整體處于較低水平，僅利用相對(duì)傳統(tǒng)落后的手工方法來運(yùn)營(yíng)管理資金，導(dǎo)致資金管理不及時(shí)、信息不準(zhǔn)確、監(jiān)督管理滯后等問題的發(fā)生。（六）客觀因素的影響導(dǎo)致不可控風(fēng)險(xiǎn)加劇在我國，受外界因素和國際因素的影響，很多企業(yè)仍會(huì)面臨資金籌措、擔(dān)保、匯差結(jié)算等阻礙企業(yè)資金正常營(yíng)運(yùn)的問題。比如，一些金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的投資、借款要求和門檻都較高，制定了許多限制貸款的制度，嚴(yán)重限制了企業(yè)的放貸數(shù)額和范圍，令企業(yè)舉步維艱。對(duì)于涉及境外業(yè)務(wù)的企業(yè)，因銷貨和收款時(shí)間不同導(dǎo)致的匯差影響給企業(yè)帶來的資金方面的問題也不容小覷。這些因素在企業(yè)的資金管理和運(yùn)營(yíng)過程中影響都非常大。三、對(duì)策建議（一）在資金的核定、籌集、運(yùn)用、分配方面進(jìn)行重點(diǎn)管控首先，在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中，應(yīng)本著節(jié)約、需要的原則，選取合適的計(jì)算計(jì)量方式，對(duì)資金的需求量進(jìn)行合理地考量，這一點(diǎn)非常重要，科學(xué)的計(jì)算資金的需求量是企業(yè)資金管理的起點(diǎn)和關(guān)鍵。資金使用計(jì)劃的科學(xué)編制能夠進(jìn)一步保障資金管理的合理性，為企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展提供有力保障。其次，要對(duì)存貨、應(yīng)收賬款等方面加強(qiáng)管理，要結(jié)合企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和需求，利用自身特有的社會(huì)信譽(yù)和聲望，積極爭(zhēng)取國家和地方的政策支持與幫扶。最大限度地運(yùn)用融資、貸款等各種籌資方法，擴(kuò)大企業(yè)資金的來源。除此之外，還可以借助供需的時(shí)間差合理地對(duì)資金進(jìn)行調(diào)度和籌措，這些都是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)過程中節(jié)省資金、提高資金使用率的好辦法，值得廣大企業(yè)借鑒和推廣。再次，企業(yè)的資金管理人員要在資金的“用好”“盤活”方面下足功夫，做到及時(shí)清賬、款到發(fā)貨，為資金的加速回籠提供有力保障。也要在縮減采購資金、運(yùn)用沉淀資金等方便多加用心留意，對(duì)商品的進(jìn)、銷、存各環(huán)節(jié)做到及時(shí)清查、及時(shí)調(diào)整。最后，要根據(jù)員工的工作能力的高低、責(zé)任心的大小、對(duì)企業(yè)的貢獻(xiàn)等方面，在薪酬獎(jiǎng)金的設(shè)置上適當(dāng)拉開差距，做到薪酬與崗位相符、薪酬與付出相符、薪酬與能力相符，讓員工切實(shí)體會(huì)到公平、合理，最大程度調(diào)動(dòng)員工工作的積極性和主觀能動(dòng)性，為企業(yè)生產(chǎn)能力的提高和經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)提供強(qiáng)有力的支持。（二）建立健全資金管理制度，加大資金管控力度企業(yè)的管理層和資金管理部門應(yīng)盡可能地根據(jù)企業(yè)的自身情況，量身打造符合企業(yè)自身發(fā)展特點(diǎn)的資金管理制度，并且在資金管理工作中要認(rèn)真貫徹執(zhí)行，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃安排，合理地調(diào)整財(cái)務(wù)部門的工作，劃分工作人員的崗位職責(zé)，必要時(shí)設(shè)置資金管理小組，分設(shè)投資業(yè)務(wù)與融資業(yè)務(wù)崗位，完善監(jiān)管制度，加強(qiáng)和財(cái)務(wù)部門的交流和配合，認(rèn)真學(xué)習(xí)和分析如何科學(xué)地調(diào)度和使用資金，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金的運(yùn)用更加科學(xué)合理。此外，在資金方面還應(yīng)配合稽核制度，加大資金花費(fèi)的監(jiān)管力度，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各種經(jīng)費(fèi)支出在數(shù)據(jù)、用途上都要經(jīng)過嚴(yán)格精準(zhǔn)地控制、審核和把關(guān)，減少不必要的經(jīng)濟(jì)支出和資金浪費(fèi)，對(duì)不符合支付條件的支出堅(jiān)決止付，最大限度地保全企業(yè)資金的安全。對(duì)于各種電子產(chǎn)品和支付介質(zhì)的管理，比如網(wǎng)銀U盾、支付密碼等，不能交由一人管理，以免出現(xiàn)監(jiān)守自盜情況的發(fā)生。比如某市某公司曾發(fā)生過一起重大地挪用公款事件，該公司出納員王某利用職務(wù)之便，私自挪用公司賬戶的資金轉(zhuǎn)至其個(gè)人名下，在數(shù)月之內(nèi)，私吞公司賬戶資金高達(dá)數(shù)千萬元。為什么會(huì)出現(xiàn)這么大的資金被挪用卻神不知鬼不覺未被及時(shí)發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)象發(fā)生呢？最致命的原因就是該企業(yè)本該分別在會(huì)計(jì)張某和出納員王某手里保管的2把網(wǎng)銀U盾，因企業(yè)資金管理制度不健全，疏于管理，資金監(jiān)管出現(xiàn)了漏洞，致使這2把U盾都在出納員王某手里一人掌控，給了王某可乘之機(jī)。數(shù)額如此之大的資金被王某私自挪用，公司管理層都沒有發(fā)覺，給該企業(yè)造成了重創(chuàng)和無法挽回的損失。各企業(yè)要以此為教訓(xùn)，加大資金管控力度，定期核對(duì)現(xiàn)金賬、銀行賬等各類資金賬戶，對(duì)網(wǎng)銀U盾、支付密碼等重要物品進(jìn)行分人管理，切忌抱有僥幸心理，以免給企業(yè)釀成大禍。（三）合理配置資金管理人員資金管理工作是一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)、難度較高的工作，負(fù)責(zé)資金管理的員工除了需要掌握投資技巧、融資方法、預(yù)算監(jiān)管等各種專業(yè)性的理論知識(shí)，更要具備一定的企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，能夠在瞬息萬變的經(jīng)濟(jì)大潮中做到獨(dú)立思考分析。企業(yè)的管理層可以通過招聘等方式引進(jìn)資金管理領(lǐng)域的高素質(zhì)人才，同時(shí)結(jié)合本公司的資金管理工作責(zé)任制度，對(duì)他們的工作行為進(jìn)行有效約束，落實(shí)資金流轉(zhuǎn)崗位的崗位職責(zé)，責(zé)任到人，以減少因管理不善導(dǎo)致的資金風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)各項(xiàng)資金管理工作的順利開展和推進(jìn)。（四）加強(qiáng)對(duì)資金管理人員的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)企業(yè)應(yīng)建立有效的財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部管理制度，可以通過建立嚴(yán)格的工作秩序在內(nèi)部樹立科學(xué)的資金管理意識(shí)，提升員工對(duì)資金管理工作的重視程度，讓他們更加積極地參與資金管理。同時(shí)，進(jìn)一步完善落實(shí)內(nèi)部溝通機(jī)制，建立有效地溝通屏障，為跨部門溝通和協(xié)作創(chuàng)造良好的氛圍環(huán)境。此外，還應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部中營(yíng)造先進(jìn)積極的工作氛圍，對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行思想教育，使其形成積極向上的價(jià)值觀，學(xué)會(huì)通過科學(xué)合理的方式將工作中存在的問題進(jìn)行解決和處理。此外，還可以通過參觀、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、講座、再教育等形式，讓資金管理人員不斷地學(xué)習(xí)和提升專業(yè)技能水平和工作能力，提高日常工作的效率、質(zhì)量及精細(xì)化程度。幫助員工在日常工作中樹立終身學(xué)習(xí)的觀念、責(zé)任意識(shí)和嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的工作態(tài)度，讓他們認(rèn)識(shí)到只有在工作中不斷學(xué)習(xí)，提升自身的工作能力，才能適應(yīng)現(xiàn)今社會(huì)的和未來的發(fā)展趨勢(shì)。使其時(shí)刻保持堅(jiān)定的工作立場(chǎng)、較高的思想道德品質(zhì)修養(yǎng)、較強(qiáng)的實(shí)踐工作能力以及熱愛本職工作的赤誠之心，革新自身的工作水平和理念，以促進(jìn)資金管理工作精細(xì)化良性發(fā)展，更好地將資金管理監(jiān)督工作出色地完成好。（五）建立資金管理信息化平臺(tái)隨著國內(nèi)外市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐不斷加快，信息化、網(wǎng)絡(luò)化、多樣化的管理方式也層出不窮，傳統(tǒng)落后的手工運(yùn)營(yíng)資金管理辦法逐漸被替代而退出歷史的舞臺(tái)。未來，希望更多的企業(yè)嘗試在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中加入資金管理模塊，注重資金管理在計(jì)算機(jī)技術(shù)領(lǐng)域運(yùn)用技能的提高，借助計(jì)算機(jī)信息技術(shù)和先進(jìn)的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，幫助企業(yè)管理人員在資金管理工作中開展更高效的考評(píng)工作。還可以與人工智能、大數(shù)據(jù)等先進(jìn)技術(shù)相結(jié)合，無須通過過多煩瑣的手續(xù)就可以令企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)更加流暢，使用效率更高。先進(jìn)完善的信息化平臺(tái)，將對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行精準(zhǔn)的統(tǒng)一和整合、對(duì)資金信息進(jìn)行監(jiān)控和查詢、對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)警，更好地將各種信息資源共享，幫助企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)資金的動(dòng)態(tài)管理。（六）集中管控資金，執(zhí)行預(yù)算制度，降低資金風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)要建立健全結(jié)算中心制度，打造和完善標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、科學(xué)合理、公開透明的資金管理體系，遵循嚴(yán)格管控的原則，對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行集中的管理和調(diào)配，讓資金使用在更加需要的地方。為確保資金的安全和賬戶的清晰，各企業(yè)可以對(duì)各金融機(jī)構(gòu)的超額賬戶進(jìn)行精簡(jiǎn)和清理，在不影響企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的情況下，保留一個(gè)支付總賬戶和少量專項(xiàng)轉(zhuǎn)賬賬戶即可。同時(shí)，要根據(jù)企業(yè)自身的規(guī)模、特點(diǎn)、業(yè)務(wù)發(fā)展需求及未來的發(fā)展方向，制定出由基層起草編制、經(jīng)逐級(jí)審查、專業(yè)人士研究修訂、管理層批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算制度。此外，還要建立和完善預(yù)算責(zé)任追究制度，獎(jiǎng)懲分明，避免出現(xiàn)形式主義問題，借此來提高企