外貿實務篇：外貿單證的種類與使用與單證事故處理

外貿實務篇：外貿單證的種類與使用與單證事故處理目錄第一節(jié)：外貿單證的種類與使用第二節(jié)：單證遺失事故的處理第一節(jié)：外貿單證的種類與使用外貿單證的繕制與單證事故處理單證是整個外貿工作的核心。新手通過學習單證，可以很清晰地將整個外貿環(huán)節(jié)串聯起來。一、外貿單證的種類與使用外貿實務中，單證的制作與出具人通常有出口商、出口國的商檢等機構，貨運公司以及進口商，一般規(guī)定是英文或中英文對照。外貿常見的單證有：1．合同（CONTRACT）CONTRACT是統(tǒng)稱，買賣雙方均可出具。如系賣方制作，可稱為銷售確認書（SALESCONFIRMATION），買方出具則可稱為采購確認（PURCHASEDCONFIRMATION）。除了與國內銷售合同相同的要素如買賣雙方名址，簽訂時間、地點、交易貨物品名、付款方式、違約責任以外，還可以根據不同產品的特點附加條款。此外，正式的外貿合同，往往還有更詳細礎上，有若干幅度的差異，最后按照實際交貨量來結算。比如“5%MOREORLESSALLOWED”，即允許的約定，比如信用證條件下的信用證開證要求，對各種不可抗力的規(guī)定等細則。對于容易在裝卸和儲運過程中發(fā)生短缺的散貨如礦產、糧農副產品等，合同中往往還會附加“溢短裝”條款，即允許在合同總數量和金額的基多交或少交5%。理論上，合同應該“一式兩份，雙方各執(zhí)一份經簽章的正本為憑”，可在外貿實務中不大苛求照搬執(zhí)行，一般的傳真件也就行了，作為備忘錄。更多的還是依靠商業(yè)信用，以及預付款、信用證等實質的把控手段。合同本身反倒顯得不重要了。也正因為如此，一些國家的客戶甚至制作固定合同，并留下“信用證開出后生效”等條款，進一步淡化合同的約束力，到處散發(fā)作為詢價工具。碰到這樣的合同，不必當真，預留時間，等到信用證收到再有所行動不遲。2．發(fā)票（INVOICE）或稱商業(yè)發(fā)票（CommercialInvoice）。外貿的“發(fā)票”概念和國內的財務發(fā)票完全不同。外貿發(fā)票是出口商自己制作、出具的文件，用于說明此票貨物的品名、數量、單價、總值等，以及其他一些說明貨物情況的內容。發(fā)票格式不拘，但必須包括上述要素，并全名落款。發(fā)票必須注明一個發(fā)票號碼（自己擬定），出票時間?？梢园凑招枰皇綆追?，由若干正本和副本組成的，應注明“ORIGINAL”、“COPY”字樣。發(fā)票的末端通常有E.&O.E.字樣，意為“有錯當查”，即此份發(fā)票如有錯漏允許更改。發(fā)票的樣本見式樣2。3．形式發(fā)票（PROFORMAINVOICE）樣式近似商業(yè)發(fā)票，幾乎可以直接把商業(yè)發(fā)票過來，標題改為“PROFORMAINVOICE”即可。形式發(fā)票的用處，一是類似于單方面合同，作為報價和確定交易的工具。一些國家的客戶喜歡“確認形式發(fā)票”的形式作為合同。因此，除了和商業(yè)發(fā)票相同的內容外，還可以根據需要在空白處以“REMARK”加注的形式增加條款，比如交貨期等等，以進一步落實交易。此外，對于那些需要進口許可或外匯使用額度的交易，客戶也需要形式發(fā)票來做前期申請。在采用國際快遞寄送貨物的時候，也需要附上形式發(fā)票，作為快遞公司統(tǒng)一報關計用。4．裝箱單（PACKINGLIST）與外貿發(fā)票對應，性質一樣，主要用于說明貨物的包裝情況，如品名、數量、包裝方式、毛重、體積。視產品類別的需要還可以加上其他詳細說明，如凈重等。樣式與發(fā)票相仿，只是不需要注明貨物價值。通常也需要若干正本和副本。樣本見式樣3。5．提單（BILLOFLOADING）提單就是貨物交付貨運公司以后，由貨運公司出具的證明，用以代表物權，以及在目的地提貨。每個船公司都有自己式樣的提單，但內容則大同小異。提單是最核心單證，某種意義上就是貨物的代表，貨款的價值。對于提單，后面我們會專門用一個章節(jié)來了解學習。根據運輸方式的不同，分為空運提單（AIRWAYBILL，簡稱AWB）和海運提單（OCEANBILLOFLOADING，簡稱B/L）及其他。但實務中以海運提單最為常見，空運提單次之。提單由貨運公司根據發(fā)貨人提供的發(fā)貨人和收貨人名址、目的地、貨物描述等相關數據來填制，經發(fā)貨人確認無誤后簽章出具。一般三正三副，任何一份正本均可提貨。一經提貨，其余兩份即告失效。為防止提單在傳遞過程中遺失，如果客戶沒有指明要求的話，可以只給客戶一份或兩份正本。除了提單上的固定欄目外，海運提單在簽發(fā)的時候還必須加注“上船時間”（ONBOARDDATE）字樣，這是計算實際交貨期的標準。海運提單樣本見式樣4。6．裝船通知（SHIPPINGADVICE）船開前或不遲于船開當日，由發(fā)貨人出具給收貨人的裝船情況通知。格式不限，但應包括下列內容：收貨人（Consignee）、發(fā)貨人（Consigner）、貨物名（Goods）、提單號（B/LNumber）、集裝箱/鉛封號（Container/SealNumber）、船名（VesselName）、航次（Voy）、目的港（DestinationPort）、起航日（ETD,Estimated）和預計抵達日（ETA,EstimatedTimeofArrival）等項目內。7.保險單（INSURANCEPOLICY）為防范國際貨物運輸中可能發(fā)生的毀損，對一些價值較高的貨物，貿易商通常會辦理保險。保險公司根據投保的險種開具保險單，作為貨物單據之一。海運貨物保險的險別，分為基本險別和附加險別兩類。（1）基本險別有平安險（FreefromParticularAverage-F.P.A）、水漬險（WithAverageorWithParticularAverage-W.AorW.P.A）和一切險(AllRisk-A.R.)三種。①平安險的責任范圍有：被保貨物在運輸過程中，由于自然災害造成整批貨物的全部損失或推定全損。由于運輸工具遭受意外事故下，貨物在此前后又在海上遭受自然災害落海造成的全部或部分損失。在裝卸或轉運時，由于一件或數件貨物落海造成的全部或部分損失。被保人對遭受承保范圍內的貨物采取搶救、防止或減少貨損的措施而支付的合理費用，但以不超過該批被救貨物的保險金額為限。運輸工具遭難后，在避難港由于卸貨所引起的損失以及在中途港、避難港由于卸貨、存?zhèn)}以及運送貨物所產生的特別費用。共同海員的犧牲、分攤和救費用。運輸合同訂有“船舶互撞責任條款”，根據該條款規(guī)定應由貨方償還船方的損失。②水漬險的責任范圍：除平安和水漬險的各項責任外，還負責被保貨物由于自然災害造成的部分損失。③一切險的責任范圍：除平安險和水漬險的各項責任的，還負責被保貨物在運輸途中由于一般外來原因所造成的全部或部分損失。（2）附加險別是基本險別責任的擴大和補充，它不能單獨投保，附加險別有一般附加險和特別加險。一般加險有11種，它包括：偷竊、提貨不著險（Theft,PilferageandNondelivery-T.P.N.D），淡水雨淋險（FreshWaterand/orRainDamage），短量險（RiskofShortageinWeight），滲漏險（RiskofLeakage），混雜、沾污險（RiskofIntermixtureandContamination），碰損、破碎險（RiskofIntermixtureandContamination），串味險（RiskofOdour），受潮受熱險（SweatingandHeating），鉤損險（HookDamageRisk），包裝破裂險（BreakageofPackingRisk），銹損險（RiskofRust）。特殊附加險包括：交貨不到險（FailuretoDeliverRisk），進口關稅險（ImportDutyRisk），艙面險（OnDeckRisk），拒收險（RejectionRisk），黃曲霉素險（AflatoxinRisk），賣方利益險（Seller’sContingentRisk），出口貨物到港九或澳門存?zhèn)}火險責任擴展條款，罷工險（FireRiskExtentionClauseforStorageofCargoofDestinationHongkongIncludingKowloon,orMacao），海運戰(zhàn)爭險（OceanMarineCargoWarRisk）等。投保的時候，投保金額一般是CIF價格加上10%的加成。保險費的計算公式為：保險金額=CIF貨值×（1+加成率）不必先算保險費，可以直接根根據據已知的CNF價格換算CIF即是：CIF=CFR/[1-保險費率×（1+加成率）]實際操作中，如果貨值不大，比如在2000美金以下的，一般做簡易處理，統(tǒng)一收取100元人民幣左右作為保險費。8．商檢證、質量證、重量證、衛(wèi)生證等（INSPECTIONCERTIFICATEOFQUANTITY，WEIGHT，HEALGH。。。）根據產品的不同，根據國家規(guī)定或按照客戶需求、行業(yè)習慣，部分商品出口必須經過國家檢驗檢疫局強制并出具檢驗證書。根據檢驗項目的不同分為質量證、重量證、衛(wèi)生證等。出口必須檢驗的商品，廠商須先經過商檢局備案登記。出口前，填制商品檢驗申請單（在商檢局那里取得），將該商品的樣品送至商檢局檢驗。檢驗合格后，商檢機關出具商品檢驗放行單，憑放行單方可報關出口。除了國家商檢局以外，也常見有客戶委托第三方民間檢驗機構檢驗的。比如最著名的SGS檢驗公司（SocieteGeneraledeSurveillanceS.A.通標標準技術服務有限公司，總部在日內瓦），不少非洲和中南關注國家的貿易商因為本國進出口商品檢驗能力有限等各種原因而認可SGS檢驗。SGS在我國廣東、上海、青島等地都有分支機構，可應客戶要求辦理檢驗，同時SGS現已與我國政府官方機構----國家商檢局合作，由國家商檢局指定中國進出口商品檢驗總公司（CCLS）代為辦理裝船前檢驗，遼寧、北京、天津、河北、山東、湖北、上海、廣東等地的CCLS有代理權簽發(fā)SGS的檢驗報告。商品檢驗申請書樣本見式樣5。實際上，很多商品的常規(guī)檢驗都包含了質量、重量、衛(wèi)生、重金屬等等檢測項目，至于檢驗證書的名稱是什么，則可根據客戶的要求選擇。即證書內容一樣，標題不同罷了。9．原產地證原產地證包括一般原產地證（CERTIFICATIONOFORIGINA）和普惠制原產地證（GSPFORMA）。原產地證是證明我出口貨物生產和制造地的證明文件，是出口產品進入國際貿易領域的“身份證”。貨物進口國據此對進口貨物給予不同的關稅待遇和決定限制與否。中國的原產地證有固定印刷格式，一般由商檢局出具。出口企業(yè)申請辦理此證，首先要在當地辦理企業(yè)注冊登記，然后才有資格申請簽證。普惠制是發(fā)達國家給予發(fā)展中國家出口制成品和半制成品普遍的、非歧視的、非互惠的一種關稅優(yōu)惠制度。普惠制產地證是依據給惠國要求而出具的能證明出口貨物原產自受惠國的證明文件，并能使貨物在給惠國享受普遍優(yōu)惠關稅待遇。同樣一般由商檢局出具，出口企業(yè)在商檢局辦理此證必須向當地商檢局提供必要的證明文件和依據，首先要辦理企業(yè)注冊登記，其次才能申請簽證。原產地證和普惠制證，也可以由各地的貿易促進會和商會（很多地方這兩個組織是兩塊招牌同一個班子）出具，格式一樣，只是蓋章不同。原產地證的樣本式樣6。普惠制產地證的樣本見式樣7。辦理普惠制證需要填制申請表見式樣8。受益人聲明（BENEFICIARYCERTIFICATION）受益人聲明只出現在信用證下（受益人本身就是信用證操作方式中的術語，一般指出口商）。如果不是信用證操作的話，一般叫做廠商聲明（SUPPLIERDECLARATION）或類似表述。受益人聲明主要用于不便或無法用官方文件證明的，客戶要求做到的事宜，或其他一些類似于保函（保證承擔某些責任或某些可能產生的責任的聲明）的內容。書寫上無規(guī)定格式，只需要列標題為BENEFICIARYCERTIFICATION，行文上有“WEHEREBYCERTIFICATETHAT…”后面加上客戶所需聲明的內容，再落款蓋章即可。范例如下：BENEFICIARYCERTIFICATIONDATE:08.OCT.2005WEHEREBYCERTIFICATETHATCOPYOFALLSHIPPINGDOCUMENTSHAVEBEENFAXEDDIRECTLYTOXXXXXWITHIN5DAYSAFTERFROMB/LDATE.FUDAIMP&EXPCO.,LTDNO.88XINHUARD,SHANGHAI,CHINA20002011.船公司/貨運人聲明（FORWARDERCERTIFICATION）性質和格式類似于受益人聲明的文件，由船公司或貨運公司出具。多用于證明貨運公司在承運操作中符合客戶要求。常見的類型有聲明船齡符合要求（比如15年內），聲明不懸掛以色列旗幟（常見于中東客戶要求）等。12．出口收匯核銷單出口收匯核銷單是由國家外匯管理局統(tǒng)一分配的外匯收入申報管理單據。在出口前，先向外管局領取，按格式填好后作為出口報關單據之一交給海關，海關清關后蓋章退回。在收到國外付款后，連同銀行收匯水單一并交到外匯管理局辦理核銷，然后才能辦理退稅。核銷單的樣本見式樣913．出口貨物報關單出口報關時填制并提交海關。不過目前除大型外貿公司或出口企業(yè)外，眾多出口商一般委托貨運代理公司一并代理報關事宜。出口報關單一式六聯：海關作業(yè)聯、海關留存聯、企業(yè)留存聯、海關核銷聯、出口收匯聯、出口退稅聯。清關后，退回收匯聯和退稅聯。出口報關單見式樣10。14．信用證以信用證為結算式的，在信用證開出并抵達出口商（信用證受益人）的銀行后，銀行會做通知，并交信用證連同通知轉交出口商，信用證的具體操作，下一章將做專題論述。信用能知書范例見式樣11。此外，在實務中偶然還會有見到其他的單據，例如：海關發(fā)票（CustomsInvoice）海關發(fā)票是出口商應進口商海關要求出具的一種單據，基本內容同普通的商業(yè)發(fā)票類似，其格式一般由進口國海關統(tǒng)一制定并提代，主要是用于進口國海關統(tǒng)計、核實原產地、查核進口商品價格的構成等。其格式可在各國海關的官方網站上下載。例如加拿大海關發(fā)票見式樣12。領事發(fā)票（ConsularInvoice）由進口國駐出口國的領事出具的一種特別印就的發(fā)票。這種發(fā)票證明出口貨物的詳細情況，為進口國用于防止外國商品的低價傾銷，同時可用作進口稅計算的依據，有助于貨物順利通過進口國海關。出具領事發(fā)票時，領事館一般要根據進口貨物價值收取一定費用。這種發(fā)票主要為拉美國家所采用。匯票（Draft）匯票是由出票人簽發(fā)并由付款人按約定的付款期限（即期或遠期）對指定的受款人我條件支付一定金額的指令。一般出現在信用證操作中，由銀行提供空白票據，出口商填寫，付款人簽字以確認付款。匯票范例見式樣13。了解這些單證知識以后，我們對外貿就有個清晰的流程概念了：1．外貿洽談前期，制作形式發(fā)票用于報價、交易參考或客戶申請進口許可等。2．交易確認以后，制作外貿合同。精英外貿論壇3．準備交貨的時候，制作商業(yè)發(fā)票、裝箱單、核銷單、報關單，申請商檢放行單等報關出口。4．報關后海關退返核銷單、報關單的收匯聯與核銷聯等。5．交貨付運后，得到三證三副提單。6．制作、申辦、整理客戶所需的全套單據，如發(fā)票、裝箱單、商檢證、產地證、受益人證明等等以收取貨款。7．憑收匯銀行水單、核銷單、報關單核銷聯等辦理核銷與退稅。無論是否操作信用證，單據都比較重要。外貿單證通常是成套的，即根據客戶的要求，相關的單證作為一套，用于交付、轉賣和貨款收付。單證制作的基本原則，是“單證一致，單單一致”，即單證制作符合信用證要求（在信用證操作時），同一套的單據間，在相同欄目的內容一致。比如，貨物的數量，無論在發(fā)票、裝箱單還是其他單據的數量欄中，填寫都應一致，包括計量單位；在提單中顯示了嘜頭（貨物外包裝箱上印刷的用于識別的標志符號），發(fā)票中就不能顯示“N/M”（無嘜頭）。此外，每份單據都會標明出具日期，而外貿操作中對各種單據的日期有相應的規(guī)定，要求簽發(fā)日期應符合邏輯性和國際慣例。一般地，作為收款用的全套單據，日期以提單上的ONBOARDDATE為基準，來確定各單據的日期：發(fā)票（INVOICE）日期一般早于所有單證；裝箱單（PACKINGLIST）一般與發(fā)票同日，必須在提單日之前；提單日（ONBOARDDATE）不能超過L/C規(guī)定的裝運期；保單（INSURANCEPOLICY）的簽發(fā)日應早于或等于提單日期，不能早于發(fā)票；產地證（C/O、FORMA）不早于發(fā)票日期，不遲于提單日；商檢證（INSPECTIONCERTIFICATION）日期不晚于提單日期，但也不能過早于提單日；受益人證明（BENEFICIARYCERTIFICATION等于或晚于提單日；船公司證明（FORWARDERCERTIFICATION）：等于或早于提單日；匯票（DRAFT）日期應晚于提單、發(fā)票等其他單據，但不能晚于L/C的效期。單據制作應從一開始就養(yǎng)成良好習慣。按照老外貿業(yè)務員的做法，交易確定以后，及時為交易歸檔，預先按照單據欄目整理出填制內容，如客戶名址、貨物品名描述等。具體制單的時候，直接調用即可，避免了臨時打字的拼寫錯誤可能。根據這個原理，市面上也出現了各種外貿制單軟件，可預先輸入資料，按照單證類別自動生成。除了制單人為錯誤外，因為外貿過程中環(huán)節(jié)甚多，不同部門的操作中難免會有疏漏誤差，或因情況改變而導致的錯誤。比如，原定出貨100箱，也按照這個數量制作了商檢和報關，可實際裝運的時候發(fā)現倉庫記錄錯誤，實際發(fā)貨量只有98箱，或者是在裝卸過程中損壞了2箱等。對于這樣的情形，可以視情況靈活處理。信用證項下操作的，完全依靠信用證制單；非信用證的，根據單證交付的對象不同見機行事。因此可分為“將錯就錯”和“分套處理”兩類方式。所謂將錯就錯，就是雖然與實際不符，仍按照事先約定的條件制單，因此贊成的影響另外與客戶協商解決。比如，在貨物短少的情況下，仍按照全數繕制單證。這多見于信用證項單證錯誤的處理，我們在后面的信用證一章中將專題講解。所謂分套處理，就是根據單證交付對象的不同，分別制作內容不同的單證。比如在報關數量和金額與實際有誤差的情形下，給海關的單證按照原報關資料，給客戶的單證則按照實際的數量和金額繕制。如果提單上的數量與報關數量一致，則可略微調整單價，在總數量不變的情況下減少總金額，使之符合實際收取的貨款。此外，因為報關等數據失誤，導致實際收匯和報關金額不一致，會影響核銷。一般的做法，在數額差別不大，比如2000美金以內，仍可以核銷。亦可截長補智囊，把多收的錢彌補其他少收的錢，把帳目做平。最后，還有一個可能會犯的低級錯誤，單證遺失。

第二節(jié)：單證遺失事故的處理單證遺失，可能是由于出口商制作和保管單證不善贊成的，也可能是單據在交付郵政或快遞公司轉遞過程中遺失的。而目前，我國對郵政及快遞公司遺失文件的賠償制度尚不完善，一般以郵資的若干倍來計算。而外貿單證的特殊性使得這個賠償數額無論如何也不濟事。因此，發(fā)生類似事情的時候，追究責任意義不大，關鍵還要靠自己去盡力補救。首先要防患于未然，企業(yè)內部建立起比較清晰的單證制作和傳遞堆積。業(yè)務員自己繕制保管單證的，要注意歸檔管理。老業(yè)務員喜歡在交易確立以后就制作客戶檔案，列明所需單證、辦理時間和單證收取記錄，這是個很好的經驗。公司有專門的單證員的，不但單證員自己要有記錄冊，還要與業(yè)務員建立起單證交接登記本，避免轉交過程中的“真空”缺漏。所有的單據，都復印一份，以備萬一出紕漏時可以對照原單處理。單證遺失后，要第一時間處理。屬于自己繕制的發(fā)票裝箱單等，即刻補制，屬于國家機構或第三方出具的，及時通知出具人，辦理補單手續(xù)。詳細如下：1．報關單據的遺失發(fā)票等單據在報關前遺失的，盡量自己補發(fā)并快遞給報關代理人。如果是長期合作的報關代理人，不妨預先留幾份簽章空白發(fā)票箱單等，以便急需時由報關代理人幫忙填寫。這在外貿操作中比較常見。但這樣做的風險很大，存在著報關代理人私用于偽造單據的可能。隨付報關的核銷單遺失，必須將所遺失的核銷單立即報告外匯管理局，登報聲明作廢，再另外出具一份核銷單。海關已簽發(fā)的報關單證明聯、核銷聯遺失，可以向海關提出書面申請補簽，并隨附有關證明材料，海關審核同意后，可予以補簽。海關在證明聯、核銷聯上注明“補簽”字樣，并按規(guī)定收取工本費。2．提單的遺失提單遺失后，可以通過貨代補發(fā)提單，或電放（收貨人無需正本提單，憑貨代電報指示放貨