中小企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀及對(duì)策

《中小企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀及對(duì)策》摘要：本人運(yùn)用自己在中小企業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)和所學(xué)的知識(shí)，了解到隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日趨激烈起來，很多中小企業(yè)為了追求快速增長(zhǎng)、擴(kuò)大發(fā)展導(dǎo)致大量舉債，高負(fù)債，因此沒有中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范，必然導(dǎo)致中小企業(yè)金融危機(jī)，金融風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在客觀情況下，企業(yè)在特定的期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作過程中，由于各種難以或無法預(yù)料、控制的自然因素和人為因素的作用，引發(fā)企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)失靈和資金流向預(yù)期失誤，從而導(dǎo)致企業(yè)的資金量大幅度的一種可能性的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，中小企業(yè)的法定代表人和管理階層的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和領(lǐng)帶者應(yīng)當(dāng)對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)過程進(jìn)行監(jiān)察，建立金融風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)警系統(tǒng)，因?yàn)樵皆绨l(fā)現(xiàn)企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)，就能更好的控制企業(yè)金融危機(jī)的發(fā)生，從而避免或減少金融危機(jī)所帶來的企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失摘要本人運(yùn)用自己在中小企業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)和所學(xué)的知識(shí)，了解到隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的日趨激烈起來，很多中小企業(yè)為了追求快速增長(zhǎng)、擴(kuò)大發(fā)展導(dǎo)致大量舉債，高負(fù)債，因此沒有中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范，必然導(dǎo)致中小企業(yè)金融危機(jī)。本文首先闡述中小企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的概念和特征，詳細(xì)分析了引發(fā)中小企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的外部因素與內(nèi)部因素，在此基礎(chǔ)上總結(jié)了目前避免中小企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)防范的方法與措施，提出解決方案。關(guān)鍵詞中小企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)防范，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，金融危機(jī)一、中小企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的概念和類型在2001年中國(guó)入世的大環(huán)境下，隨著物資、技術(shù)等中外交流漸漸頻繁增長(zhǎng)，因而我國(guó)的中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)也出現(xiàn)快速發(fā)展的新局面。在2008年，美國(guó)曾發(fā)生一場(chǎng)金融危機(jī)，影響到全球各地，美國(guó)的經(jīng)濟(jì)不斷的衰退，導(dǎo)致全世界經(jīng)濟(jì)大蕭條，同樣也給中國(guó)金融也遭受到了一次海浪般的巨大沖擊，尤其是我國(guó)的中小企業(yè)。據(jù)數(shù)據(jù)庫(kù)艾瑞咨詢統(tǒng)計(jì)，2007年中國(guó)中小企業(yè)的總數(shù)為3453萬家，對(duì)比2006年增長(zhǎng)了9.6%，2008年的金融危機(jī)后，我國(guó)中小企業(yè)的總數(shù)降低到約為3400萬家，并且隨著中小企業(yè)的規(guī)模及種類逐漸擴(kuò)大，同行同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力也日趨激烈，在如今現(xiàn)代化高科技高利潤(rùn)發(fā)展的新時(shí)代，金融危機(jī)問題像雪球似得越滾越大，因此金融管理在現(xiàn)代中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中起著關(guān)鍵性質(zhì)的作用。但金融問題是反映整個(gè)現(xiàn)代化中小企業(yè)的整個(gè)走勢(shì)，正確直視中小企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)尤為重要。（一）中小企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的基本概況金融風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在客觀情況下，企業(yè)在特定的期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作過程中，由于各種難以或無法預(yù)料、控制的自然因素和人為因素的作用，引發(fā)企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)失靈和資金流向預(yù)期失誤，從而導(dǎo)致企業(yè)的資金量大幅度的一種可能性的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。其實(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金的運(yùn)動(dòng)的狀況和結(jié)果體現(xiàn)出了一個(gè)企業(yè)金融活動(dòng)的組織和管理業(yè)績(jī)?nèi)绾?。企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)是一種微觀的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，不確定的外部運(yùn)行情況和難以控制的內(nèi)部生產(chǎn)和管理技巧。金融風(fēng)險(xiǎn)的理解有廣義和狹義之分，從廣義上理解，金融風(fēng)險(xiǎn)是指中小企業(yè)在各項(xiàng)金融活動(dòng)中，既有收益也有損失的可能，很難預(yù)測(cè)和控制其發(fā)展?fàn)顟B(tài)。金融系統(tǒng)運(yùn)行遠(yuǎn)離預(yù)期目標(biāo)而形成的經(jīng)濟(jì)損失的機(jī)遇性或可能性。狹義的企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)長(zhǎng)期借款負(fù)債而形成每個(gè)月或每個(gè)季度要付巨額的貸款利息的籌資風(fēng)險(xiǎn)也可稱之為融資風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)由于舉債經(jīng)營(yíng)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，它包含兩個(gè)方面：一是即使是一個(gè)健康的企業(yè)，如果擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模出現(xiàn)不尋常的迅速，也會(huì)因?yàn)橘J款金額過大，做出錯(cuò)誤的資產(chǎn)比例投放的項(xiàng)目決策而導(dǎo)致出現(xiàn)企業(yè)金融危機(jī)；二是舉債經(jīng)營(yíng)的資金超出本能負(fù)擔(dān)起的資金，導(dǎo)致舉債成本過高而造成金融風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)可演變?yōu)橹行∑髽I(yè)的金融危機(jī)，它是一個(gè)逐步顯現(xiàn)并且不斷惡化的過程，其中具體反映在由企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的不斷惡化而產(chǎn)生的、將會(huì)危及企業(yè)生存的一種金融狀態(tài)。中小企業(yè)的法定代表人和管理階層的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和領(lǐng)帶者應(yīng)當(dāng)對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)過程進(jìn)行監(jiān)察，建立金融風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)警系統(tǒng)，因?yàn)樵皆绨l(fā)現(xiàn)企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)，就能更好的控制企業(yè)金融危機(jī)的發(fā)生，從而避免或減少金融危機(jī)所帶來的企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。（二）中小企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的類型中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括以下類型：管理風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。1管理風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)重視有形資產(chǎn)和短期利益,企業(yè)對(duì)無形資產(chǎn)的的投資例如人員形象、品牌資產(chǎn)欠經(jīng)濟(jì)考慮，導(dǎo)致資金運(yùn)轉(zhuǎn)不足；2中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是由于市場(chǎng)外部和企業(yè)內(nèi)部各種不確定和難以預(yù)料的因素導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際收入沒有達(dá)到預(yù)期收入,主要表現(xiàn)為:企業(yè)經(jīng)營(yíng)政策的變化和內(nèi)部管理諸多因素的影響引起企業(yè)業(yè)務(wù)利潤(rùn)發(fā)生較大的變化,從而給企業(yè)帶來了金融風(fēng)險(xiǎn)。3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)是企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)是否優(yōu)良,借入資金比例是否合理，風(fēng)險(xiǎn)程度的高低取決于借入的資金量和資產(chǎn)的使用價(jià)值的大小。1、按產(chǎn)生的原因不同劃分①制度性金融風(fēng)險(xiǎn)，即由制度而引發(fā)的金融風(fēng)險(xiǎn)。影響企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)制度包括外部經(jīng)濟(jì)制度和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)制度。外部經(jīng)濟(jì)制度是我國(guó)大多數(shù)中小企業(yè)短命的根源,其普遍存在的主要因素是大多數(shù)中小企業(yè)只重視業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng),沒有兼顧好管理控制,使得企業(yè)管理長(zhǎng)期處于混亂或摸索不成熟的階段,沒有激勵(lì)約束的管理手段,導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部基礎(chǔ)管理薄弱，控制形同虛設(shè)。內(nèi)部經(jīng)濟(jì)制度是中小企業(yè)中民營(yíng)企業(yè)占大多數(shù)，而民營(yíng)企業(yè)中家族成員獨(dú)大的惡劣現(xiàn)象普遍存在,管理中領(lǐng)頭的家長(zhǎng)制作風(fēng)盛行，組織機(jī)構(gòu)用人明顯存在私人感情，并且企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)一般較為單一,追求眼前利益,一直滿足于原有的經(jīng)驗(yàn)管理,忽視企業(yè)內(nèi)部控制中的漏洞,企業(yè)內(nèi)部不設(shè)預(yù)警機(jī)構(gòu)制度。國(guó)家政策的各種經(jīng)濟(jì)和非經(jīng)濟(jì)變化、經(jīng)濟(jì)的全球化導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)呆滯內(nèi)部需要調(diào)整的現(xiàn)象，并且金融市場(chǎng)利率的變化、通貨膨脹等會(huì)造成企業(yè)供產(chǎn)銷。②固有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即財(cái)務(wù)報(bào)表的固定性依據(jù)使企業(yè)管理者沒有聯(lián)想到報(bào)表以外的金融數(shù)據(jù)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理是一門經(jīng)濟(jì)學(xué)科的一種管理手段，報(bào)表上的金融數(shù)據(jù)和方式固定死板，假設(shè)形式多，并且這些假設(shè)與企業(yè)實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)情況差距較為明顯，是估測(cè)一種未來企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，不確定性較高，本身這些報(bào)表的內(nèi)容就是一種潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)中沒有開展預(yù)算管理或財(cái)務(wù)預(yù)算編制，在實(shí)際工作中操作性能力差而成為一種形式,從而較難控制財(cái)務(wù)的現(xiàn)金流量;③操作性金融風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員在做報(bào)表中，因?yàn)橹谱鲌?bào)表方法不正確或者粗心疏忽輸錯(cuò)報(bào)表中的實(shí)際數(shù)字而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)。很多企業(yè)沒有弄清楚自己要做或者應(yīng)該做什么就已經(jīng)開始生產(chǎn)動(dòng)工了,產(chǎn)品技術(shù)含量普遍偏低,科技的迅猛發(fā)展時(shí)代任何經(jīng)濟(jì)效益波動(dòng)都會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生一定的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。只重結(jié)果,不看過程的現(xiàn)象嚴(yán)重，會(huì)計(jì)信息不真實(shí)現(xiàn)象嚴(yán)重，出現(xiàn)大量的不良資產(chǎn)資金，并且投資規(guī)模加大大，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)不斷減少。由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)存在各種各樣的機(jī)會(huì)和空子,一些中小企業(yè)家利用這些機(jī)會(huì)發(fā)展起來了,以為可以一高千下反之忽視經(jīng)濟(jì)走勢(shì)，其實(shí)存在不良心態(tài)也會(huì)使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展置于一種金融危險(xiǎn)。2、按財(cái)務(wù)管理主體不同劃分①所有者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)固定或者企業(yè)所有人預(yù)期收入夸大，其本身熱衷固執(zhí)于某項(xiàng)項(xiàng)目的金融投資所帶來的金融風(fēng)險(xiǎn)。②經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，即經(jīng)營(yíng)者在企業(yè)融資與投資過程中產(chǎn)生的一種金融風(fēng)險(xiǎn)。3、按來源不同劃分①籌資風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)因?yàn)閿U(kuò)大規(guī)模、增加投資項(xiàng)目等各項(xiàng)原因，向外界借取資箝□企業(yè)本身所擁有的資金過程中，由于要求資金量越大越好，在資金匯聚中出現(xiàn)的金融風(fēng)險(xiǎn)。②投資風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)在進(jìn)行短期或長(zhǎng)期投資項(xiàng)目中，由于對(duì)未來的情況沒有概念或不完全有一定概念而產(chǎn)生喪失利益的可能性，它是企業(yè)一種投資風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)形式。主要表現(xiàn)在工藝技術(shù)投資項(xiàng)目上不可行或尚未不成熟;市場(chǎng)調(diào)研有誤，產(chǎn)品上市后的滯銷、落后。③資金回收風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)由于在產(chǎn)品銷售過程中，在產(chǎn)品賣出去的銷售價(jià)格和企業(yè)本身的一個(gè)貨幣量運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，出現(xiàn)的期限和金額量與實(shí)際不匹配或者相差甚遠(yuǎn)，使得企業(yè)在外界的的形象和聲譽(yù)遭到致命性損害，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。主要表現(xiàn)在企業(yè)債務(wù)規(guī)模過大或債務(wù)期限結(jié)構(gòu)不合理；企業(yè)的償債能力下降，現(xiàn)金支出壓力陡升。④收益分配風(fēng)險(xiǎn)，是指收益分配比重不協(xié)調(diào)可能給今后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生負(fù)面影響。主要變現(xiàn)在由于不合理的收益分配政策降低了企業(yè)的償債能力；由于投資者的積極性下降，增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。⑤連帶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指為其他企業(yè)擔(dān)保而引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。主要變現(xiàn)在企業(yè)在長(zhǎng)期的持續(xù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，為建立良好的供銷環(huán)境，經(jīng)常出現(xiàn)為自己的聯(lián)營(yíng)伙伴、協(xié)作單位、原材料主供應(yīng)單位或自身產(chǎn)品的主購(gòu)買單位簽署擔(dān)保合同，而該合同一旦成立后若借款單位借款期限到期了卻仍無力償還借款，則之前簽署的擔(dān)保企業(yè)就負(fù)有連帶責(zé)任保證，必須遵守約定將無力償還借款的單位將其借款還清。⑥外匯風(fēng)險(xiǎn)，是指由于外幣匯率的每個(gè)時(shí)間段的變動(dòng)，導(dǎo)致企業(yè)將外幣資金轉(zhuǎn)為人民幣時(shí)引起的資金匯率不穩(wěn)定性導(dǎo)致大量的金錢由于匯率降低而流失所帶來的金融風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在在從達(dá)成交易時(shí)起到款項(xiàng)的匯入與兌現(xiàn)時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的因匯率變動(dòng)而造成的金錢流失；企業(yè)在向國(guó)外購(gòu)買或銷售商品、勞務(wù)時(shí)，因不利的匯率變動(dòng)而使收入減少或成本增加所產(chǎn)生的長(zhǎng)期性和持續(xù)性的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)母公司在編制以外幣計(jì)價(jià)的國(guó)外子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)產(chǎn)生的折算的一次性風(fēng)險(xiǎn)二、引發(fā)中小企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的因素影響中小企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的因素，既有企業(yè)自身的因素，也有企業(yè)以外的各種因素，主要有以下方面：（一）企業(yè)外部的自然因素外部因素包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境等因素。這些因素存在是難以預(yù)見和無法改變的，但對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生重大的影響中小企業(yè)的資金主要來源于自有資金，除了投入的資金外，作為企業(yè)管理人員財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和職業(yè)判斷力。。風(fēng)險(xiǎn)管理不是一部門的工作某