家家悅集團(tuán)股份有限公司存貨管理存在的問題及對(duì)策VIP

目錄摘要 家家悅集團(tuán)股份有限公司存貨管理存在的問題及對(duì)策摘要：隨著當(dāng)今社會(huì)的發(fā)展，許多企業(yè)在不斷擴(kuò)大規(guī)模中，特別是以商品流通為主的企業(yè)，企業(yè)擴(kuò)大隨之而來的就是銷量變多，存貨也會(huì)增加，存貨管理難免遇到的種種問題。本文從近幾年的商業(yè)壞境以及經(jīng)濟(jì)情況，通過會(huì)計(jì)的角度，以家家悅集團(tuán)股份有限公司為例，通過分析家家悅企業(yè)在存貨管理這個(gè)方面存在的問題，提出與之相關(guān)的解決方法，以提升家家悅公司在存貨管理的競爭能力，加速對(duì)該公司存貨的管理，提升家家悅公司企業(yè)的核心競爭力關(guān)鍵詞：存貨管理；問題；對(duì)策ProblemsandCountermeasuresofinventorymanagementofJiaJiaYueGroupLimitedbyShareLtdAbstract：Withthedevelopmentoftoday'ssociety,manyenterprisesareexpandingtheirscale,especiallytheenterpriseswhichmainlyfocusoncommoditycirculation.Withtheexpansionofenterprises,therewillbemoresalesandmoreinventory,whichwillinevitablyleadtovariousproblemsininventorymanagement.Fromtheperspectiveofaccounting,takingjiajiayueGroupCo.,Ltd.asanexample,thispaperanalyzestheexistingproblemsininventorymanagementofJiayuecompany,andputsforwardrelevantsolutionstoimprovethecompetitivenessofJiayuecompanyininventorymanagement,acceleratethemanagementofthecompany'sinventory,andavoidfuturepriceriseAdverseeffectontheenterprise.Keywords:Inventorymanagement;problems;countermeasures引言現(xiàn)在社會(huì)上很多企業(yè)在庫存管理模式上還處于初級(jí)信息化管理階段，還沒有實(shí)現(xiàn)更高級(jí)的庫存信息化管理。很多企業(yè)仍以手工和計(jì)算機(jī)管理并行的方式來對(duì)庫存進(jìn)行管理。在這種情況下，企業(yè)的庫存計(jì)算容易出現(xiàn)錯(cuò)誤，導(dǎo)致賬上記錄的數(shù)據(jù)和實(shí)際上的庫存數(shù)據(jù)不符，無法對(duì)庫存進(jìn)行及時(shí)監(jiān)控。我們以家家悅股份有限公司（以下簡稱“家家悅公司”）為例，根據(jù)他們現(xiàn)在的庫存管理現(xiàn)狀，分析存在的問題并提出對(duì)應(yīng)的解決措施。1存貨管理概念及意義1.1存貨管理的概念存貨管理就是對(duì)企業(yè)的存貨進(jìn)行管理，主要包括存貨的信息管理和在此基礎(chǔ)上的決策分析，最后進(jìn)行有效控制，達(dá)到存貨管理的最終目的提高經(jīng)濟(jì)效益。存貨管理是將廠商的存貨政策和價(jià)值鏈的存貨政策進(jìn)行作業(yè)化的綜合過程。1.2存貨管理的意義有效提高了倉庫工作人員對(duì)于存貨的了解力和把控力；方便企業(yè)會(huì)計(jì)人員對(duì)于存庫貨物的清點(diǎn)和結(jié)算；可以為公司提供詳細(xì)的庫存分析報(bào)表，為領(lǐng)導(dǎo)者決策提供了有效的輔助根據(jù)；降低商品積壓率，加大資金流通，為企業(yè)正常的運(yùn)行提供了物質(zhì)保障。1.3存貨管理的重要性在國內(nèi)金融自由化、企業(yè)國際化及證券市場多元化等趨勢發(fā)展的影響下，財(cái)務(wù)管理（FinancialManagement）已成為企業(yè)營運(yùn)需求上的重要一環(huán)，也是管理者極為關(guān)心的課題。財(cái)務(wù)管理的范疇極廣，主要為投資管理、融資管理、營運(yùn)管理等，營運(yùn)管理中的流動(dòng)資產(chǎn)管理包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理及存貨管理，其中以存貨管理（InventoryManagement）為目前企業(yè)最為重視；依著名的摩爾定律（Moore'sLaw）所言，電子運(yùn)算的原件會(huì)集中縮小于芯片中，因科技的進(jìn)步，使得運(yùn)算能力每18個(gè)月會(huì)加倍，故導(dǎo)致高科技產(chǎn)品生命周期過短，一項(xiàng)新產(chǎn)品的銷售熱潮經(jīng)常僅在3～9個(gè)月，因此存貨管理就顯得更為重要。存貨在資產(chǎn)負(fù)債表上屬于流動(dòng)資產(chǎn)，然而就存貨管理的觀點(diǎn)而言，存貨其實(shí)是成本的積壓，如果存貨不足無法滿足客戶需求，可能會(huì)使得企業(yè)流失部分訂單；然而過多的存貨亦會(huì)積壓公司資金，另依國內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則35號(hào)公報(bào)資產(chǎn)減損評(píng)估，若為呆滯品則會(huì)立即影響公司當(dāng)期損益，使得企業(yè)資金的流失。2家家悅集團(tuán)股份有限公司存貨管理的現(xiàn)狀。2.1企業(yè)發(fā)展規(guī)模家家悅集團(tuán)于20世紀(jì)90年代在山東成立后，業(yè)務(wù)板塊和經(jīng)營范圍迅速擴(kuò)張，經(jīng)過多年的發(fā)展，其一躍成為山東省競爭實(shí)力最強(qiáng)、資本最雄厚的連鎖超市。家家悅公司用線上線下結(jié)合，面向國際的經(jīng)營理念充實(shí)了自己。2010年實(shí)現(xiàn)銷售額231億元，名列中國高速消費(fèi)品鏈第六位。先后獲得各項(xiàng)榮譽(yù)稱號(hào)。從公司選擇超市連鎖作為主要運(yùn)營方向后，家家悅公司致力于優(yōu)良的購買系統(tǒng)搭建，保證商品貨源直接來源于供貨商，控制合理的價(jià)格和產(chǎn)品質(zhì)量。堅(jiān)持選擇與優(yōu)秀的生產(chǎn)者和供貨商進(jìn)行貿(mào)易業(yè)務(wù)往來，形成了雙方和諧一致的合作理念，并獲得了多個(gè)廠家的持續(xù)支持。據(jù)資料顯示，家家悅公司自成立以來，成功為上百家企業(yè)單位提供了銷售渠道，達(dá)到了雙方互贏。并且家家悅集團(tuán)為多個(gè)著名品牌的總代理，例如寶潔集團(tuán)、強(qiáng)生集團(tuán)等。2.2存貨的分類存貨包括日?；顒?dòng)中銷售的庫存商品、生產(chǎn)過程中的產(chǎn)品、生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)所消耗的材料和物資等。公司生鮮類產(chǎn)品，以及蔬菜類有自己的種植基地，而別的則需要從別處購入，那么如果按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類就可以分為：原材料；在產(chǎn)品；半成品；產(chǎn)成品；商品這幾類。2.3家家悅公司存貨管理的現(xiàn)狀家家悅公司在國內(nèi)首創(chuàng)“基地+超市”的生鮮經(jīng)營模式，將基地生產(chǎn)的農(nóng)副產(chǎn)品直接與超市對(duì)接，減少了農(nóng)產(chǎn)品流通的中間環(huán)節(jié)，降低了農(nóng)產(chǎn)品損耗。除了農(nóng)副產(chǎn)品外，公司經(jīng)營的其他商品都是由總部直接從工廠采購，經(jīng)過多年的發(fā)展，與超過2500家廠商建立穩(wěn)定的合作關(guān)系。同時(shí)，公司通過建立自有工廠、投資合營公司、建設(shè)農(nóng)產(chǎn)品初加工中心和中央廚房，適度發(fā)展自有品牌商品。家家悅公司存貨管理的主要重心是物資的采購和成品的銷售上，而他們不同的產(chǎn)品采用的盤存制度是不一樣的，生鮮類的商品是采用實(shí)地盤存制的，而其他的存貨則采用的是永續(xù)盤存制。通過對(duì)家家悅公司進(jìn)行的了解，發(fā)現(xiàn)家家悅公司對(duì)集團(tuán)存貨管理信息資料的管控，是通過采購部門聯(lián)系發(fā)放中心來和總部進(jìn)行溝通的。并且在記賬的時(shí)候是通過手工操作和電腦管理并行的方式管理的。通過我的了解，在該公司的內(nèi)部控制制度中，有的員工會(huì)一人身兼數(shù)職，人員監(jiān)管制度也沒有明確的規(guī)定，存貨采購計(jì)劃也是存在不合理的地方。而且在公司員工對(duì)存貨進(jìn)行采購時(shí)，會(huì)選擇一些質(zhì)地不怎么好的種子和生鮮類的苗，鉆存貨制度的漏洞，以次充好，從中賺取差價(jià)。而在購買產(chǎn)成品的時(shí)候又會(huì)沒有計(jì)劃。采購人員只會(huì)根據(jù)自己的感覺進(jìn)行采購，并且入庫以后，不對(duì)其還遺留的物資進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)，企業(yè)也沒設(shè)立專門的驗(yàn)收人員，有時(shí)甚至產(chǎn)品的銷售直接就是采購人員，會(huì)使得企業(yè)的存貨出現(xiàn)供應(yīng)不足，或者存貨過多，而銷售的少的情況，造成了存活的堆積。因有的產(chǎn)成品能夠放置的時(shí)間有限，而使得其被浪費(fèi)。而存貨購入以后進(jìn)行報(bào)賬的時(shí)候，只是看著采購人員提供的發(fā)票來進(jìn)行入賬，就可能會(huì)存在采購人員和企業(yè)暗中買賣，然后采購人員從中牟利的情況。3家家悅公司存貨管理所存在的問題3.1家家悅公司存貨采購計(jì)劃缺乏科學(xué)性存貨采購計(jì)劃的科學(xué)性是中小企業(yè)庫存管理的薄弱環(huán)節(jié)。通過資料，家家悅公司庫存管理側(cè)重于半成品和在產(chǎn)品的購買以及產(chǎn)成品和商品的售賣。過多地忽略庫存成本和資金占用，采購方式和購買計(jì)劃不完善，僅依靠購物者的庫存購買意識(shí)進(jìn)行采買。庫存管理重點(diǎn)在于物資的購買和成品的銷售。過于無視庫存成本和庫存資金占用情況，缺乏科學(xué)的購買計(jì)劃和銷售預(yù)測僅僅靠著購物人員的感覺進(jìn)行存貨采購。但是，如果沒有根據(jù)實(shí)際的物料需求做出合理的采購申請(qǐng)，則無法保證商品的存量，并且采購也無法根據(jù)庫存額度管理，極大程度導(dǎo)致問題出現(xiàn)，例如供應(yīng)不足和供應(yīng)過剩，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)日常業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生產(chǎn)生阻礙。另一方面，采購規(guī)劃不合理，因此在會(huì)造成頻繁購買，從而導(dǎo)致集團(tuán)的采購成本增加。3.2內(nèi)部控制制度不健全當(dāng)前我國許多中小企業(yè)存貨內(nèi)部控制的制度不健全，家家悅公司也存在這個(gè)問題。由于對(duì)家家悅公司存貨的內(nèi)部控制內(nèi)涵及作用的認(rèn)知不清晰甚至形成不恰當(dāng)?shù)睦斫猓辜壹覑偣镜闹贫热狈茖W(xué)連貫性，如此家家悅公司就沒有形成規(guī)范的運(yùn)作程序，致使制度形同虛設(shè)。一是家家悅公司在職能分工上并不是特別合理，管理者經(jīng)常一個(gè)人兼數(shù)職。材料的采購和驗(yàn)收以及商品的銷售都是同一個(gè)人完成的。公司的采購和銷售工作沒有規(guī)章制度，還為人員提供了暗箱操作的“溫床”，增加了員工之間徇私舞弊的可能性，容易出現(xiàn)缺斤少兩、企業(yè)資產(chǎn)流失等現(xiàn)象，使工作得不到有效監(jiān)督，管理滯后；二是家家悅公司企業(yè)人員監(jiān)管制度不規(guī)范，例如僅憑進(jìn)行采購的人員提供的發(fā)票收據(jù)來報(bào)賬，會(huì)產(chǎn)生采買員工和采買商家暗中買賣的問題。此外，還會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)賬與賬之間、賬與證之間、入賬數(shù)與實(shí)際之間不符的情況，并且出現(xiàn)資金管理效率低下之類問題；三是家家悅公司缺少相關(guān)監(jiān)查人員?；蛘呤潜O(jiān)察功能減弱的問題，企業(yè)不僅沒有規(guī)范的庫存管理規(guī)則，還沒有相應(yīng)的庫存盤點(diǎn)制度。無視庫存的倉庫保管、物資保管、領(lǐng)用、廢棄等方面的控制。3.3存貨管理制度不規(guī)范存貨的收入、庫存還有售賣缺乏真實(shí)記錄。家家悅公司辦理賬務(wù)不規(guī)范，銷售資金未按照正常流程進(jìn)行記錄，并且對(duì)于庫存商品也未進(jìn)行實(shí)時(shí)正確結(jié)算，使得賬目發(fā)生錯(cuò)誤，那么資金就不能在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行流通，庫存的帳面金額比實(shí)際庫存金額高，出現(xiàn)賬面實(shí)際金額不一致的情況。有的需要生產(chǎn)的成品會(huì)在企業(yè)之間進(jìn)行流通，但由于雙方未簽訂相關(guān)合同，使得銷售商品并不能按流程統(tǒng)計(jì)，導(dǎo)致實(shí)物的數(shù)額大于賬面數(shù)額。3.4存貨管理的信息化程度有待提高通過對(duì)家家悅公司幾年的財(cái)務(wù)報(bào)表的分析可以看出，存貨所占流動(dòng)資產(chǎn)的比例在百分之五十左右，雖然只有一半的比例，但在家家悅以連鎖超市經(jīng)營為主營業(yè)務(wù)的情況下，存貨管理就顯得尤為重要。但通過對(duì)家家悅公司的研究與了解中，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在存貨管理信息化的程度上還有些不理想，有待提高。家家悅公司以手工操作和計(jì)算機(jī)管理并行的方式管理庫存。那樣的話，企業(yè)的計(jì)算容易出錯(cuò)不正確，賬實(shí)不一樣，不能及時(shí)監(jiān)控庫存。容易出現(xiàn)盜竊現(xiàn)象，不但對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理不利，而且還不利于家家悅公司對(duì)存貨的管理。4家家悅公司存在的問題的解決措施。4.1建立科學(xué)的采購計(jì)劃4.1.1熟悉采購流程與原理作為一個(gè)家家悅公司的采購人員，必須得懂得公司需要的材料以及物資是什么，有什么特點(diǎn)，以及要有基礎(chǔ)的采購知識(shí)，以最低的價(jià)格買到性價(jià)比高的產(chǎn)品是一個(gè)采購人員去進(jìn)行采購的基本，這樣也有利于通過公司名下的超市以高于成本的價(jià)格賣出去賺取中間的差價(jià)。一般的采購流程，一是去尋找貨源；二是制定合適的采購計(jì)劃；三是根據(jù)計(jì)劃去進(jìn)行采購；四是跟蹤貨源的進(jìn)度；五是將實(shí)際花出去的錢進(jìn)行財(cái)務(wù)對(duì)賬；六是根據(jù)發(fā)票向公司進(jìn)行請(qǐng)賬。這樣才會(huì)使得采購計(jì)劃建立的愈發(fā)科學(xué)。4.1.2隨時(shí)尋找新的供應(yīng)商作為一名公司的采購人員，要隨時(shí)以節(jié)約企業(yè)資金為主，并且在節(jié)約的基礎(chǔ)上，還要保證質(zhì)量，保證性價(jià)比高。這樣就需要隨時(shí)尋找新的供應(yīng)商，以使得企業(yè)擁有備用的供應(yīng)商，并且在采購的訂單中有參考的對(duì)象。就可以根據(jù)采購人員的計(jì)劃進(jìn)行隨時(shí)的調(diào)貨或者別的安排，使得自己不至于慌了陣腳。4.1.3常用產(chǎn)品做備貨采購人員可以對(duì)經(jīng)常需要生產(chǎn)的產(chǎn)品做一個(gè)庫存統(tǒng)計(jì)，可以通過企業(yè)一個(gè)季度或者一個(gè)月所使用的最高數(shù)進(jìn)行情況的統(tǒng)計(jì)和分析，隨時(shí)有一個(gè)庫存安全的記錄，并對(duì)此制定一個(gè)計(jì)劃，這樣就可以在安全庫存的情況下提高生產(chǎn)的效率。但是采購人員要避免盲目的在生產(chǎn)部進(jìn)行生產(chǎn)，以免對(duì)企業(yè)造成損失。如果庫存產(chǎn)品積壓太多，會(huì)使得資金被凍死，周轉(zhuǎn)不開。若積壓的產(chǎn)品不能及時(shí)的賣出去，最終這些庫存商品都會(huì)變?yōu)閺U品，而使得家家悅公司資金受損。4.1.4做安全庫存警報(bào)家家悅公司庫存管理主要是來自于他名下占的比例很高的連鎖超市，所以采購人員可以通過統(tǒng)計(jì)家家悅名下的連鎖超市里那些常用的產(chǎn)品，做一個(gè)安全的，也就是最低庫存的底線，當(dāng)產(chǎn)品一旦超出這個(gè)底線，立刻及時(shí)的進(jìn)行采購，這樣可以避免庫存量不足，導(dǎo)致的客源流失。不過這個(gè)底線是需要及時(shí)的根據(jù)實(shí)際賣出情況，以及季節(jié)更替，導(dǎo)致的季節(jié)產(chǎn)品的賣出量不同，來及時(shí)的對(duì)底線進(jìn)行變更。4.1.5采購計(jì)劃的制定和分析對(duì)于采購人員來說，如何制定出采購計(jì)劃并對(duì)其進(jìn)行數(shù)據(jù)的分析這些方面也是必不可少的，不但是重要的一環(huán)，還是關(guān)鍵的一點(diǎn)。采購人員需要對(duì)企業(yè)一定的時(shí)間，比如每月或者每季的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，得出一個(gè)平均值，再根據(jù)這個(gè)平均值進(jìn)行參考，給出合理的采購計(jì)劃。這樣不但不會(huì)造成庫存商品的擠壓，也能符合客戶需求，制定出合理的計(jì)劃。4.2建立健全的內(nèi)部控制制度建立規(guī)范的內(nèi)控體系，必須堅(jiān)持廣泛性、特色性和成本性的理論。令家家悅公司的各種業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)化,以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也需要提前估計(jì)好,種種企業(yè)內(nèi)部的活動(dòng)也要控制好,確保本企業(yè)的信息能夠暢通無阻,對(duì)內(nèi)部的監(jiān)督也要強(qiáng)化,以此促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。那么就需要改善企業(yè)的控制環(huán)境4.2.1改善企業(yè)的控制環(huán)境對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)，控制管理系統(tǒng)都包含了內(nèi)控體系，控制環(huán)境對(duì)企業(yè)文化活動(dòng)的完整執(zhí)行有重大意義。與此同時(shí)，還會(huì)對(duì)企業(yè)的規(guī)劃和工作業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響。為了加大對(duì)公司文化氛圍的把控，所需要的必要要素有很多,但其主要的問題來自于管理層,需要管理層對(duì)內(nèi)部控制的完整性進(jìn)行充分說明；而公司的控制環(huán)境則是需要有充分的積極性,這樣就會(huì)使得公司這個(gè)組織里的員工擁有對(duì)內(nèi)部控制的覺悟和自覺性;而員工所具備的能力要和他所承擔(dān)的責(zé)任相匹配。對(duì)于控制環(huán)境,他所需要的要素是很多的,對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的改變是一個(gè)長期的過程,并不是能在短期內(nèi)得到改變的,這就需要從以下的方面出發(fā)了:第一、加快對(duì)家家悅公司當(dāng)前的產(chǎn)權(quán)制度的改進(jìn),使得公司的現(xiàn)代化制度能夠真正的得到實(shí)現(xiàn),盡量使內(nèi)部控制制度能夠?yàn)楫a(chǎn)權(quán)制度上提供充足的保障。第二、制定詳細(xì)的公司發(fā)展方向。詳細(xì)的內(nèi)控系統(tǒng)不僅可以解決公司管理控制者的問題，還可以分析控制的原因。成熟的企業(yè)由多個(gè)詳細(xì)的經(jīng)濟(jì)主體構(gòu)成，每個(gè)主體的完成目標(biāo)均不相同。只有在這兩個(gè)方面明確，員工和這四個(gè)主體才有自己獨(dú)特的目標(biāo)。也只有在這兩方面都明確的情況下,才能使企業(yè)的優(yōu)先控制充分發(fā)揮,并且得到落實(shí)。第三、正確的管理方法和頂尖的管理人員。公司的管理控制直接由高級(jí)管理人員來根據(jù)實(shí)際監(jiān)督情況來控制企業(yè)內(nèi)部整體業(yè)務(wù)活動(dòng)。主要包括制定管理制度、活動(dòng)規(guī)劃等。然而對(duì)于一個(gè)成熟的企業(yè)而言，建立優(yōu)秀的環(huán)境氛圍，需要有科學(xué)的公司理念，合理的人才管理措施，吸引業(yè)內(nèi)頂尖人才,提高員工整體素養(yǎng)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)獨(dú)特的經(jīng)營特色。4.2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)全面進(jìn)行企業(yè)的環(huán)境控制中包含很多要素，但是考慮到成本效果的原則，這些要素中并不是全部都有可取的價(jià)值，企業(yè)必須對(duì)這些可以控制的要素進(jìn)行控制?？梢圆捎靡韵履Ｊ剑簺Q定工作的目標(biāo)——進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——提出風(fēng)險(xiǎn)控制的措施。工作目標(biāo)是一個(gè)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的起點(diǎn)，也是其中的要點(diǎn)之一，只有明確了目標(biāo)，才能識(shí)別出各個(gè)要素中，那些對(duì)工作目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生影響，使得其實(shí)現(xiàn)遇到阻擋。而通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，可以及時(shí)的使本企業(yè)能夠擁有有效地控制措施，保證目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。4.2.3要使企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)變好企業(yè)的監(jiān)督活動(dòng)是確保執(zhí)行管理層的指導(dǎo)方針的政策和程序，在企業(yè)的所有層次和職能中，監(jiān)督活動(dòng)都被視為涉及個(gè)人、財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)、貨物、供應(yīng)品和服務(wù)這些方面來進(jìn)行市場營銷，而控制措施是針對(duì)主要的檢查點(diǎn)設(shè)計(jì)的，因此企業(yè)在設(shè)計(jì)控制活動(dòng)時(shí)必須堅(jiān)持檢查關(guān)鍵控制點(diǎn)。主要監(jiān)督工作人員和信息系統(tǒng)，這些都可能影響到該步目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。以家家悅公司的財(cái)務(wù)部為例，對(duì)可能影響到財(cái)務(wù)部工作目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的人員和信息系統(tǒng)這兩個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)實(shí)施控制。加強(qiáng)個(gè)人監(jiān)督其一、明確職責(zé)分擔(dān)。財(cái)務(wù)部根據(jù)職責(zé)分工原則，在員工之間分配職責(zé)，特別是在不可接受的職能方面。如：現(xiàn)金收支記帳人不得負(fù)責(zé)銀行賬戶的調(diào)整工作；功能分離可以有效減少控制風(fēng)險(xiǎn)，例如分離支付處理和銀行賬戶調(diào)整。這減少了支票支付的風(fēng)險(xiǎn)，通過分割資產(chǎn)和資產(chǎn)的保管來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。各個(gè)部門的工作責(zé)任是使每個(gè)職位都能勝任多人或單人的工作任務(wù)，從而達(dá)到多方牽制的結(jié)果。對(duì)應(yīng)部門可以設(shè)計(jì)詳細(xì)的崗位職責(zé)流程圖來實(shí)現(xiàn)相應(yīng)需求，通過流程圖，詳細(xì)標(biāo)明每個(gè)員工的職責(zé)和工作范圍以及工作時(shí)間等。流程圖的制定應(yīng)達(dá)到統(tǒng)一化和詳細(xì)化的要求，確保同一份流程圖的運(yùn)行結(jié)果相同。其二、票據(jù)與記錄管制。票據(jù)是商品交易價(jià)格、性質(zhì)和條件的證據(jù)。所有票據(jù)（發(fā)票、支票、發(fā)票、工作時(shí)間記錄等）的事前及連續(xù)號(hào)碼都是取消后所有票據(jù)必須妥善保存的制度的一部分。所使用的工具可根據(jù)會(huì)計(jì)定期編號(hào)，并與這些工具的保管人及時(shí)確認(rèn)，及時(shí)確認(rèn)銷售編號(hào)并且進(jìn)行銷號(hào)，避免經(jīng)常發(fā)生的交易的疏忽記錄或重復(fù)記錄，保證盈利、結(jié)算都能迅速有效地得以登記。其三、資產(chǎn)查詢和登記。使用財(cái)產(chǎn)登記手冊(cè)來對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行限制從而獲取相關(guān)資料和對(duì)財(cái)產(chǎn)安全進(jìn)行保障，其中最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是對(duì)實(shí)物進(jìn)行合理化保護(hù)。其四、績效考評(píng)。公司的相關(guān)機(jī)構(gòu)，例如財(cái)政部，可以定期舉行業(yè)績?cè)u(píng)估會(huì)議，以便事后監(jiān)測該部目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，不僅是為了審查某一時(shí)期的業(yè)績，而且也是為了查明某一時(shí)期的業(yè)績。問題和改進(jìn)業(yè)績：通過考績，正在采取獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰措施，以補(bǔ)充考績，并確保整個(gè)部門的目標(biāo)與每個(gè)部門的目標(biāo)密切相關(guān)。該部的目標(biāo)將通過實(shí)現(xiàn)個(gè)人目標(biāo)來實(shí)現(xiàn)，即整個(gè)團(tuán)隊(duì)的成功是整個(gè)部門或企業(yè)的成功。其五、為了避免獨(dú)立審計(jì)員意外和無意中犯下錯(cuò)誤，由與工作沒有直接關(guān)系的個(gè)人或部門核證和核實(shí)每個(gè)人所做的工作對(duì)防止會(huì)計(jì)錯(cuò)誤具有積極的影響。資產(chǎn)接觸與記錄的使用，主要是指限制人員接近資產(chǎn)以及接近重要記錄，以保證資產(chǎn)和記錄的安全。保護(hù)資產(chǎn)和記最安全的重要措施是采用實(shí)物防護(hù)措施。加強(qiáng)系統(tǒng)管控管控系統(tǒng)的信息化建設(shè)儼然是當(dāng)今企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，伴隨著互聯(lián)網(wǎng)的成熟，電商對(duì)于信息建設(shè)的穩(wěn)定要求越來越高，信息系統(tǒng)主要通過對(duì)數(shù)據(jù)的管理和權(quán)限的限制來進(jìn)行正常業(yè)務(wù)活動(dòng)。4.2.4要建立廣范圍的交流信息信息和交流主要是及時(shí)向企業(yè)內(nèi)各級(jí)部門的主管人員，其他有關(guān)人員和企業(yè)外部人員提供信息。通過信息溝通，企業(yè)內(nèi)部的工作人員可以清晰地把控企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)，了解他們所負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)板塊，并在實(shí)施、管理和掌握的企業(yè)管理方面中迅速獲取和交換他們所需的任意信息。對(duì)于信息層次，我們必須注意內(nèi)外部信息的收集和整合；在溝通方面，還必須關(guān)注獲得內(nèi)部和外部信息的途徑；在信息技術(shù)的建設(shè)中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注控制信息系統(tǒng)。為了建立范圍廣大、信息有效的通信系統(tǒng)，應(yīng)遵循以下原則：第一、一個(gè)合理的內(nèi)部控制系統(tǒng)需要足夠全面的內(nèi)部財(cái)務(wù)、運(yùn)營和合作規(guī)劃，并且涉及到?jīng)Q策事件有關(guān)的外部市場信息。獲悉的信息應(yīng)當(dāng)有效、準(zhǔn)確，并且可以以一致且標(biāo)準(zhǔn)化的形式由企業(yè)使用。第二、準(zhǔn)確合理的內(nèi)控需要建立安全的信息控制系統(tǒng)，須得涉及企業(yè)重要的全部業(yè)務(wù)。第三、可實(shí)踐性的內(nèi)控系統(tǒng)需要合理的溝通途徑來支持，保證員工可以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)文化政策的學(xué)習(xí)和了解，使他們遵循自己的工作原則，有效的保證每個(gè)信息都能準(zhǔn)確得到反饋。另外還需對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督與評(píng)審要進(jìn)行加強(qiáng)。監(jiān)督檢查是運(yùn)營管理部門對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)察管理和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行重新監(jiān)督和重新評(píng)估的總稱。為確保有效執(zhí)行內(nèi)部控制系統(tǒng)并取得優(yōu)良的結(jié)果，必須對(duì)內(nèi)部控制流程進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓芾?。監(jiān)督是評(píng)估一段時(shí)間內(nèi)系統(tǒng)實(shí)施質(zhì)量的過程。監(jiān)督復(fù)審可以是連續(xù)的，也可以是單一的，也可以是兩者的組合。監(jiān)督重點(diǎn)應(yīng)放在監(jiān)督檢查過程的合理性，內(nèi)部控制缺陷的報(bào)告和規(guī)章政策的改變等方面。在監(jiān)督檢查程序和缺陷修補(bǔ)中應(yīng)遵循以下原則:第一、持續(xù)提高在平時(shí)業(yè)務(wù)活動(dòng)的總體評(píng)審估計(jì)。使得對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的評(píng)估管理應(yīng)成為企業(yè)工作的重要環(huán)節(jié)。第二、合理且恰當(dāng)?shù)膶?duì)公司內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行規(guī)劃審查，內(nèi)部審查應(yīng)當(dāng)單獨(dú)劃分開，并且由責(zé)任心強(qiáng)的工作人員從事，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)員工的技能教育，內(nèi)審是內(nèi)控監(jiān)督系統(tǒng)的重要組成，直接向董事會(huì)或者審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)。第三、增強(qiáng)企業(yè)職工全員監(jiān)控意識(shí)，公司任意工作職員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管控的漏洞，都必須及時(shí)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反饋匯報(bào)，技術(shù)人員迅速處理，創(chuàng)造良好的企業(yè)氛圍，敢于提出相關(guān)管理的意見，共同提高企業(yè)核心競爭力，達(dá)到預(yù)期管控要求。4.3完善家家悅公司的存貨管理制度企業(yè)管理優(yōu)秀的重要方面在庫存管理方面體現(xiàn)，而存庫管理又是公司內(nèi)控管理系統(tǒng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。因此需要對(duì)這一方面進(jìn)行完善：企業(yè)對(duì)于存貨的訂貨、保管等，需要相應(yīng)的計(jì)劃和管理，預(yù)防由于庫存管理不當(dāng)，給企業(yè)帶來的損失。公司在達(dá)到以上要求的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持關(guān)鍵性的完善性的底線，依照企業(yè)獨(dú)特的文化制定適合自己發(fā)展的存庫管理規(guī)章，加強(qiáng)企業(yè)管理體系的構(gòu)建，結(jié)合有效的監(jiān)管機(jī)制在庫有效實(shí)行管理制度。建立存貨管理制度，在提供生產(chǎn)物資充足的基礎(chǔ)上，有效管理企業(yè)倉庫，提高商品利用率，規(guī)避貨物累積或缺失的問題出現(xiàn)，增大企業(yè)商品流通率，穩(wěn)定平穩(wěn)的進(jìn)行商品生產(chǎn)，對(duì)企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行、長遠(yuǎn)發(fā)展影響深遠(yuǎn)。4.4提高存貨管理的信息化程度第一、依靠網(wǎng)絡(luò)，利用庫存電算化管理的軟件建立共享網(wǎng)站。提高信息傳播力度，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)資料共享化，為相應(yīng)部門提高正確的資料來源。第二、建立全新的采買程序，根據(jù)簽訂的合同來提供所需的資料，以確保提供信息的獨(dú)家性。第三、通過新設(shè)置的購買貨款流程，簽訂購買貨款和購買合同，通過調(diào)查每個(gè)合同的支付和進(jìn)貨進(jìn)度，提供充分的支付依據(jù)，防止盲目支付現(xiàn)象。第四、使用系統(tǒng)所具備的多屬性警報(bào)功能。超額庫存，如有再訂購提示，油封期的提示和批量管理可以充分把握庫存資產(chǎn)的質(zhì)量狀態(tài)，更有效地管理企業(yè)資產(chǎn)。第五、系統(tǒng)投入使工作效率顯著提高。第六、隨時(shí)都可以平衡購買計(jì)劃。系統(tǒng)能自動(dòng)生成各零件的配套清單，動(dòng)態(tài)把握庫存的數(shù)量和狀