會計師事務所

資產(chǎn)損失認定審計報告xx報字［2019］第 號XX集團有限責任公司：一、 審計意見我們接受委托，按照《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究暫行辦法》（國資委令第20號）等相關規(guī)定（以下簡稱“國資委相關文件”）的要求，對XX集團有限責任公司（以下簡稱“貴公司”）2018年度發(fā)生的資產(chǎn)損失認定材料（以下簡稱“認定材料”）進行了審計。經(jīng)審計，我們認為，貴公司2018年度發(fā)生資產(chǎn)損失XX元，符合《中央企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究暫行辦法》（國資委令第20號）等相關規(guī)定的要求。二、 形成審計意見的基礎我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對認定材料審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于貴公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎。三、 管理層和治理層對資產(chǎn)損失認定材料的責任（提示:如不存在治理層需刪除標題中的“和治理層”和本段落的最后一段“治理層的監(jiān)督責任”）貴公司管理層負責按照《企業(yè)會計準則》和國資委相關文件的要求如實編制認定材料，使其實現(xiàn)公允反映，并設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使資產(chǎn)損失認定材料不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。在編制認定材料時，管理層負責評估貴公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關的事項（如適用），并運用持續(xù)經(jīng)營假設，除非管理層計劃清算貴公司、終止運營或別無其他現(xiàn)實的選擇。治理層負責監(jiān)督認定材料的報告過程。四、注冊會計師對資產(chǎn)損失認定材料審計的責任我們的目標是對認定材料整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導致，如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響認定材料使用者依據(jù)認定材料作出的經(jīng)濟決策，則通常認為錯報是重大的。在按照審計準則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時，我們也執(zhí)行以下工作：（1） 識別和評估由于舞弊或錯誤導致的認定材料重大錯報風險，設計和實施審計程序以應對這些風險，并獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導致的重大錯報的風險。（2） 了解與審計相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。（提示：同時執(zhí)行財務報表審計和內(nèi)部控制審計業(yè)務出具財務報表審計報告時刪除“但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見”）（3） 評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披露的合理性。（4） 對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設的恰當性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導致對貴公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認為存在重大不確定性，審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意認定材料中的相關披露；如果披露不充分，我們應當發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導致貴公司不能持續(xù)經(jīng)營。（5） 評價認定材料的總體列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容（包括披露）并評價認定材料是否公允反映相關事項。（6） 就貴公司中實體或業(yè)務活動的認定材料說明獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以對認定材料發(fā)表審計意見。我們負責指導、監(jiān)督和執(zhí)行集團審計，并對審計意見承擔全部責任（提示：如是單戶，本段落需刪除）我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關注的內(nèi)部控制缺陷（提示：如無治理層需將本段中的“治理層”改為“管理層”）我們還就已遵守與獨立性相關的職業(yè)道德要求向治理層提供聲明，并與治理層溝通可能被合理認為影響我們獨立性的所有關系和其他事項，以及相關的防范措施（提示：如果為非上市實體，本段落需刪除；上市實體包括：主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板上市公司，IPO公司，新三板公司中的創(chuàng)新層掛牌公司，以及面向公眾投資者公開發(fā)行債券的公司）五、報告使用范圍說明我們提醒認定材料使用者關注認定材料編制基礎的說明。貴公司編制認定材料是為了滿足國資委的要求。因此，認定材料不適用于其他用途。相應地，本報告僅供貴公司向國資委報送2018年度財務決算報表時使用，不得用作任何其他目的。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。為了更好地理解相關信息，上述2018年度資產(chǎn)損失認定材料應當與貴公