2022年初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題匯編(二)

2022初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法根底》考試真題匯編(二)

2022年初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法根底》真題匯編(二)是精心整理的初級(jí)會(huì)計(jì)備考，本套試題

共包括單項(xiàng)選擇、多項(xiàng)選擇、判斷題和不定項(xiàng)選擇題四道大題，本試卷總分100分，考試時(shí)長為90分鐘。

一、單項(xiàng)選擇題(本類題共18小題，每題1.5分，共27分。每題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正

確答案。)

1.2022年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行普通標(biāo)準(zhǔn)住宅開發(fā)，支付的土地出讓金及相關(guān)稅費(fèi)為3000萬元；

住宅開發(fā)本錢2800萬元;房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬元(不能提供金融機(jī)構(gòu)證明)；銷售過程中繳

納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加495萬元。：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為

10%,房地產(chǎn)開發(fā)加計(jì)扣除比例為20%。那么該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅稅額是，準(zhǔn)予扣除的工程金

額合計(jì)為0萬元。

A.6595

B.7914

C.8035

D.8335

2.王某于某年12月因業(yè)績優(yōu)秀，獲得第四季度獎(jiǎng)金3000元，當(dāng)月工資收入4000元，那么王某12月

應(yīng)納個(gè)人所得稅0元。

A.(4000-3500)X3%+3000X10%-105=210

B.(4000-3500)X3%+3000X3%=105

C.(4000+3000-3500)X10%-105=245

D.(4000-3500)X3%=15

3.甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年第四季度零售商品取得收入103000元，將一批外購商品

無償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格721元，，增值稅征收率為3%,計(jì)算甲便利店第四

季度應(yīng)繳納增值稅稅額的以下計(jì)算中，正確的選項(xiàng)是()。

A.[103000+721/(1+3%)]X3%=3111元

B.(103000+721)X3%=3111.63%C.[103

000/(1+3%)+721]X3%=3021.6元D.(103

000+721)/(1+3%)X3%=3021元

4.2022年7月10日，劉某上班，9月10日發(fā)現(xiàn)公司拖欠工資，2022年1月10日終止勞動(dòng)關(guān)系，以下

關(guān)于仲裁時(shí)效說法正確的選項(xiàng)是()。

A.2022年7月10日起3年內(nèi)有效

B.2022年1月10日起1年內(nèi)有效

C.2022年9月10日起1年內(nèi)有效

D.2022年9月10日起3年內(nèi)有效

5.劉某在甲公司工作3年，劉某累計(jì)工作18年且符合享受年休假條件，劉某可享受的當(dāng)年年體假天數(shù)

為()。

A.10天

B.15天

C.5天

D.20天

6.個(gè)人網(wǎng)上銀行具體業(yè)務(wù)功能不包括()。

A.個(gè)人余額查詢

B.信用卡的購物明細(xì)查詢

C.網(wǎng)上支付

D.B2B支付

7.以下公司哪個(gè)可以作為電子銀行承兌匯票承兌人()。A.

運(yùn)輸公司

B.商貿(mào)公司

C.財(cái)務(wù)公司

D.建筑公司

8.甲企業(yè)位于A市。本月應(yīng)繳納的增值稅為7000元，實(shí)際繳納的增值稅為6000元;本月應(yīng)繳納的消

費(fèi)稅為5000元，實(shí)際繳納的消費(fèi)稅為4000元。該企業(yè)本月應(yīng)該繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是()。

A.(7000+5000)X7%

B.(6000+4000)X7%

C.(7000+5000)X5%

D.(6000+4000)X5%

9.對(duì)觸犯刑律被追究刑事責(zé)任的會(huì)計(jì)人員，()不得從事會(huì)計(jì)工作。A.

終身

B.5年內(nèi)

C.10年內(nèi)

D.15年內(nèi)

10.根據(jù)支付結(jié)算法律制度度的規(guī)定，下以匯兌方式結(jié)算的款項(xiàng)中，匯款人可以申請(qǐng)撤銷的是()。A.

匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)

B.匯入銀行己經(jīng)發(fā)出收賬通知的款項(xiàng)

C.收款人拒絕接受的款項(xiàng)

D.匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)

11.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，以下行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。A.

卷煙廠銷售自產(chǎn)的卷煙

B.汽車廠銷售自產(chǎn)的載貨汽車

C.外貿(mào)公司進(jìn)口高檔電器產(chǎn)品

D.銀行銷售金銀紀(jì)念幣

12.某教師教鋼琴，報(bào)酬4月內(nèi)分兩次付清，第一次1000元，第二次3000元，請(qǐng)問該名教師需要交

納的個(gè)人所得稅是()元。

A.(1000-800)X20%+(3000-800)X20%=480

B.(1000+3000-800)X20%=640

C.(1000+3000)X(1-20%)X20%=512

D.(1000+3000)X20%=800

13.出納不能兼任的職務(wù)有()。

A.稽核

B.會(huì)計(jì)檔案保管C.

支出費(fèi)用的等級(jí)D.

債權(quán)債務(wù)的登記

14.以下應(yīng)該征收車船稅的有()。

A.游艇

B.兩輪摩托車

C.地鐵列車D.

拖拉機(jī)

15.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，以下行為中，不繳納消費(fèi)稅的是()。A.

首飾店零售金銀首飾

B.小汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工

C.首飾店零售金銀首飾

D.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

16.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中不屬于兔稅工程地是()。A.

水庫管理部門的辦公用地

B.大壩用地

C.堤防用地

D.水庫庫區(qū)用地

17.2022年9月王某出租自有住房取得租金收入6000元，房屋租賃過程中繳納的稅費(fèi)240元，支付該

房屋的修繕費(fèi)1000元，個(gè)人出租住房個(gè)人所得稅稅費(fèi)暫減按10%,每次收入4000元以上的減除20%的費(fèi)

用。計(jì)算王某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的以下算式中正確的選項(xiàng)是0。

A.(6000-240-800)X10%=496元

B.(6000-240-1000)X10%=476元

C.(6000-240-1000)X(1-20%)X10%=380.8元

D.(6000-240-800)x(1-20%)X10%=396.8元

18.甲化裝品公司為增值稅一般納稅人，2022年12月銷售高檔化裝品元旦套裝400套，每套含增值稅

售價(jià)702元，將同款元旦套裝30套用于對(duì)外贊助，增值稅稅率為17%,消費(fèi)稅稅率為15%,算甲化裝品公司

當(dāng)月元旦套裝應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的以下算式中，正確的選項(xiàng)是()。

A.400X7024-(1+17%)X15%=36000元

B.400X702XI5%=42120元

C.(400+30)X7024-(1+17%)X15%=38700元

D.(400+30)X702XI5%=45279元

二、多項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每題2分，共48分。每題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題

意的正確答案。多項(xiàng)選擇、少選、錯(cuò)選、不選均不。)

1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于商業(yè)匯票出票的表述中，正確的有()。A.

商業(yè)承兌匯票可以由收款人簽發(fā)

B.簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載付款人名稱

C.銀行承兌匯票應(yīng)由承兌銀行簽發(fā)

D.商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)

2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有()。A.

拍賣納稅的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)

B.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

C.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保

D.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下效勞中，免征增值稅的有（）。A.

學(xué)生勤工儉學(xué)提供的效勞

B.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)效勞

C.婚姻介紹所提供的婚姻介紹效勞

D.火葬場提供的殯葬效勞

4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，以下選項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)以同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)的

有（）。

A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)B.將

自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取消費(fèi)C.將自產(chǎn)

應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外捐贈(zèng)

D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股

5.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的有（）。

A.資本、基金的增減

B.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理

C.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付

D.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算

6.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳的表述中，正確的有（）。

A.職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳

B.用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期繳納或者補(bǔ)足

C.未在用人單位參加社會(huì)保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員可以直接向社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于商業(yè)匯票出票的表述中，正確的有（）。

A.商業(yè)承兌匯票可以由收款人簽發(fā)

B.簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載付款人名稱

C.銀行承兌匯票應(yīng)由承兌銀行簽發(fā)

I）.商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)

8.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于總會(huì)計(jì)師地位的表述中，正確的有（）。

A.是單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

B.是單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

C.是單位會(huì)計(jì)工作的主要負(fù)責(zé)人

D.是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有（）。

A.研究開發(fā)費(fèi)用

B.購置環(huán)保用設(shè)備所支付的價(jià)款

C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.安置殘疾人員所支付的工資

10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于固定業(yè)戶納稅人納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的有（）。

A.銷售商標(biāo)使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向商標(biāo)使用權(quán)購置方所在地主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)申報(bào)

B.銷售采礦權(quán)，應(yīng)當(dāng)向礦產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅

C.銷售設(shè)計(jì)效勞，應(yīng)當(dāng)向設(shè)計(jì)效勞發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.

銷售廣告效勞，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

11.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，以下解除或者終止勞動(dòng)合同的情形中，用人單位不用為勞動(dòng)者支付

經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠校ǎ?/p>

A.自用工之日起1個(gè)月內(nèi)，經(jīng)用人單位書面通知后，勞動(dòng)者不與用人單位訂立勞動(dòng)合同，用人單位書面

通知終止勞動(dòng)合同的

B.用人單位通知非全日制用工勞動(dòng)者終止用工的

C.用人單位勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件而解除勞動(dòng)合同的D.

勞動(dòng)者到達(dá)法定退休年齡而終止勞動(dòng)合同的

12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于視同銷售貨物的有（）。

A.將外購貨物用于贊助

B.將外購貨物用于償債

C.將外購貨物用于捐贈(zèng)

D.將外購貨物用于廣告

13.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于印花稅繳納方法的有（）。

A.自行貼花

B.代扣代繳

C.匯貼匯繳

D.委托代征

14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于來源于中國境內(nèi)所得的有（）。

A.甲國企業(yè)在中國境內(nèi)提供咨詢效勞取得的收入

B.乙國企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)公司股權(quán)取得的收入

C.丁國企業(yè)在中國境外為中國公司技術(shù)人員提供培訓(xùn)效勞取得的收入D.

丙國企業(yè)通過其代理商在中國境內(nèi)銷售貨物取得的收入

15.以下法律責(zé)任形式中，屬于民事責(zé)任形式的有（）。

A.支付違約金

B.罰金

C恢復(fù)原狀

D.罰款

16.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)以同類應(yīng)稅消費(fèi)稅的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅

依據(jù)()。

A.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)B.將

自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取消費(fèi)C.將自產(chǎn)

應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外捐贈(zèng)

D.將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股

17.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于公開審判制度的表述中，正確的有()。A.

涉及商業(yè)秘密的名師案件，當(dāng)事人申請(qǐng)不公開審理的，可以不公開審理

B.不管民事案件是否公開審理，一律公開宣告判決

C.涉及國家秘密的民事案件應(yīng)當(dāng)不公開審理

D.涉及個(gè)人隱私的民事案件應(yīng)當(dāng)不公開審理18.

以下各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有0。A.

經(jīng)濟(jì)林

B.薪炭林

C.產(chǎn)畜D.

役畜

19.以下稅種中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的有()。A.

房產(chǎn)稅

B.個(gè)人所得稅

C.關(guān)稅

D.印花稅

20.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中,可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的有()。A.

省政府確認(rèn)的單位測定的面積

B.土地使用證書確認(rèn)的面積

C.由納稅人申報(bào)的面積為準(zhǔn)，核發(fā)土地使用證后做調(diào)整D.

稅務(wù)部門估定的面積

21.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于辦理匯兌業(yè)務(wù)的表述中，正確的有()。A.

匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收入人賬戶的證明

B.匯兌憑證記載的匯款人、收款人在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號(hào)C.

匯款回單是匯出銀行受理匯款的依據(jù)

D.收款通知是銀行將款項(xiàng)確己轉(zhuǎn)入收款人賬戶的憑據(jù)

22.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于無效勞動(dòng)合同法律后果的表述中，正確的有()。A.

勞動(dòng)合同局部無效，不影響其他局部效力的，其他局部仍然有效

B.勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，給對(duì)方造成損害的，有過錯(cuò)的一方應(yīng)當(dāng)承當(dāng)賠償責(zé)任

C.勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬D.

無效勞動(dòng)合同，從合同訂立時(shí)起就沒有法律約束力

23.根據(jù)印花稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，以下各項(xiàng)中，屬于印花稅繳納方法的有()。A.

自行貼花

B.匯貼匯繳

C.委托代征

D.郵寄申報(bào)

24.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于辦理支付結(jié)算根本要求的表述中，正確的有()。A.

票據(jù)上的簽章為蓋章，或者加蓋章

B.結(jié)算憑證的金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致

C.票據(jù)上出票金額、收款人名稱不得更改

D.票據(jù)的出票日期可以用阿拉伯?dāng)?shù)碼記載

三、判斷題(本類題共1小題，每題1分，共1分。判斷每題的表述是否正確。每題答題正確得

1分，答題錯(cuò)誤扣0.5分，不答題不也不扣分。本類題最低為零分)

1.票據(jù)金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯小寫數(shù)字同時(shí)記載，兩者必須一致，兩者不一致的，以中文大寫金額數(shù)

字為準(zhǔn)。

四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每題2分，共24分。每題備選答中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題

意。每題全部選對(duì)得總分值，少選得相應(yīng)分值，多項(xiàng)選擇、錯(cuò)選、不選均不。)

第一題：

甲公司為居民企業(yè)，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

⑴銷售電冰箱收入8000萬元;出租閑置設(shè)備收入5000萬元;國債利息收入50萬元，理財(cái)產(chǎn)品收益

30萬元。

(2)符合條件的廣告費(fèi)支出1500萬元。

(3)向銀行借入流動(dòng)資金支付利息支出55萬元;非廣告性贊助支出80萬元;向客戶支付違約金3萬元；

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金8萬元。

(4)全年利潤總額為900萬元。

要求：根據(jù)上述，不考慮其他因素，分析答復(fù)以下小題。

1.甲公司以下收入中，應(yīng)計(jì)入2022年度企業(yè)所得稅收入總額的是()。

A.出租閑置設(shè)備收入500萬元

B.國債利息收入50萬元

C.銷售電冰箱收入8000萬元

D.理財(cái)產(chǎn)品收益30萬元

2.甲公司在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)支出是()。

275萬元

B.1500萬元

C.1287萬元

D.1200萬元

3.甲公司在計(jì)算2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下支出中、不得扣除的是()。

A.向銀行借入流動(dòng)資金支支付利息支出55萬元

B.向客戶支付違約金5萬元

C.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金8萬元

D.非廣告性贊助支出80萬元

4.計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的以下算式中，正確的選項(xiàng)是().

A.900+(1500-1287)+80+3+8=1204萬元

B.900-50+(1500-1275)+80+8=1163萬元

C.900-500+55+80=463萬元

D.900-30+(1500-1200)=1170萬元

第二題：

甲公司為增值稅般納稅人，主要從事化裝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2022年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)進(jìn)口一批高檔護(hù)膚類化裝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格85萬元，己繳納關(guān)稅4.25萬元。

⑵購進(jìn)生產(chǎn)用化裝包，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17萬元;支付其運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注

明稅額0.44萬元。因管理不善該批化裝包全部喪失。

(3)委托加工高檔美容類化裝品，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68萬元。

(4)購進(jìn)生產(chǎn)用酒精，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13.6萬元。

(5)銷售自產(chǎn)成套化裝品，取得含增值稅價(jià)款702萬元，另收取包裝物押金3.51萬元。

：增值稅稅率為17%;高檔化裝品消費(fèi)稅稅率為15%0取得的扣稅憑證均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。1.計(jì)

算甲公司進(jìn)口高檔護(hù)膚類化裝品應(yīng)繳納增值稅稅額的以下算式中，正確的選項(xiàng)是()。

A.(85+4.25)X17%=15.1725萬元

B.854-(1-15%)XI7%=17萬元

C.(85+4.25)4-(1-15%)X17%=17.85萬元

D.85X17%=14.45萬元

2.甲公司的以下進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A.

支付加工費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額68萬元

B.支付運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.44萬元

C.購進(jìn)生產(chǎn)用酒精的進(jìn)項(xiàng)稅額13.6萬元

D.購進(jìn)生產(chǎn)用化裝包的進(jìn)項(xiàng)頂稅額17萬元

3.甲公司的以下業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。A.

委托加工高檔美容類化裝品

B.購進(jìn)生產(chǎn)用酒精C.

購進(jìn)生產(chǎn)用化裝包

D.進(jìn)口高檔護(hù)膚類化裝品

4.計(jì)算甲公司銷售自產(chǎn)成套化裝品品消費(fèi)稅稅額的以下算式中，正確的選項(xiàng)是()。

A.7024-(1+17%)X15%=90萬元

B.702X15%=105.3萬元

C.[7024-(1+17%)+3.51]X15%=90.5265萬元

D.(702+3.51)+(1+17%)X15%=90.45萬元

第三題：

甲公司法定代表人為趙某，公司在P銀行開立支票存款賬戶，預(yù)留簽章為公司單位公章加會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

劉某的個(gè)人名章。2022年1月11日，趙某派業(yè)務(wù)員李某采購原料，劉某簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票交給李某，但支票上

未填寫金額和收款人名稱。李某與乙公司簽訂合同后，將支票交付乙公司會(huì)計(jì)人員張某，張某在支票上填寫合同金額

10萬元，并在收款人欄填寫乙公司。1月12日張某持支票到本公司的開戶銀行銀行，擬通過委托收款方式向

P銀行提示付款。

要求：根據(jù)上述，不考慮其他因素，分析答復(fù)以下小題。

1.劉某填寫支票時(shí)，出票日期207年1月11日正確的填寫形式是()。

A.貳零壹柒年零壹月零拾壹日

B.貳零壹柒年零壹月壹拾壹日

C.貳零壹柒年壹月零拾壹日

【).貳零壹柒年壹月壹抬壹日

2.劉某簽發(fā)支票時(shí)，以下擬在支票上的簽章中，正確的選項(xiàng)是()。

A.甲公司財(cái)務(wù)專用章加趙某的個(gè)人名章

B.甲公司單位公章加趙某的個(gè)人名章C.

甲公司財(cái)務(wù)專用章加劉某的個(gè)人名章D.

公司單位公章加劉某的個(gè)人名章

3.以下關(guān)于該支票出票及補(bǔ)記行為的表述中，正確的選項(xiàng)是()。

A.劉某未填寫支票金額，支票無效

B.張某可以補(bǔ)記收款人為乙公司

C.劉某未填寫收款人名稱，支票無效

D.張某可以補(bǔ)記支票金額10萬元

4.張某委托銀行收取支票款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)辦理的手續(xù)是()。A.

在支票背書人欄記載銀行

B.在支票背書人簽章欄記載“委托收款”字樣C.

填制進(jìn)賬單

D.在支票上記載背書日期

【參考答案】

一、單項(xiàng)選擇

題1.答案：C

解析：房地產(chǎn)企業(yè)準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入中扣除工程金額具體包括:①取得土地使用權(quán)支付的金額;②房地產(chǎn)開

發(fā)本錢;③房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用;④與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;⑤財(cái)政部規(guī)定的其他扣除工程。準(zhǔn)予扣除的金額=3

000+2800+(3000+2800)X10%+495+(3000+2800)X20%=8035萬元。該題針對(duì)"土地增值稅的扣

除工程-財(cái)政部確定的其他扣除工程〃知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核。

答案：c

解析：季度獎(jiǎng)金合并計(jì)入工資薪金所得計(jì)繳個(gè)人所得稅，所以當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅=(4000+3000-3500)

X10%-105=245元，C正確。

答案：D

解析：外購商品用于無償贈(zèng)送視同銷售，所以D正確。

答案：B

解析：勞動(dòng)爭議申請(qǐng)仲裁的時(shí)效期間為1年。仲裁時(shí)效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道其權(quán)利被侵害之

日起計(jì)算。勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)期間因拖欠勞動(dòng)報(bào)酬發(fā)生爭議的，勞動(dòng)者申請(qǐng)仲裁不受1年仲裁時(shí)效期間的限制;

但是，勞動(dòng)關(guān)系終止的，應(yīng)當(dāng)自勞動(dòng)關(guān)系終止之日起1年內(nèi)提出。2022年1月10日終止勞動(dòng)關(guān)系，應(yīng)當(dāng)自

2022年1月10日起1年內(nèi)提出有效，所以B正確。

5.答案：A

解析：職工累計(jì)工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿20年的，年體假10天;已滿

20年的，年休假15天。劉某累計(jì)工作18年，年休假為10天，A正確。

答案：D

答案：C

答案：B

答案：A

10.答案：D

解析：匯款人對(duì)匯出銀行“尚未匯出”的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷。答

案：A

答案：B

答案：ABCD

答案：AB

15.答案：D

解析：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不繳納消費(fèi)稅。

答案：A

解析：水利設(shè)施及其管護(hù)用地（如水庫庫區(qū)、大壩、堤防、灌溉、泵站等用地）兔征城鎮(zhèn)土地使用稅，其他用

地，如生產(chǎn)、辦公、生活用地，應(yīng)照章征稅。

答案：D

解析：（1）對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。（2）財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次（月）

收入在4000元以上的，應(yīng)納稅額=［每次（月）收入額財(cái)產(chǎn)租賃過程中的稅費(fèi)由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開

支的修繕費(fèi)用（800元為限）X（1-20%）X10%。（3）王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（6000-240-800）X（1-20%）X

10%=396.8（元）。

18.答案：C

解析：將自產(chǎn)貨物用于贊助屬于消費(fèi)稅的視同銷售，故用于贊助的30套高檔化裝品也應(yīng)繳納消費(fèi)稅，

由于題中明確702元為含稅售價(jià)，所以應(yīng)作價(jià)稅別離處理，因此應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（400+30）X702+（1+17%）

X15%=38700元。

二、多項(xiàng)選

擇題1.答案：

ABD

2.答案：BD

解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣級(jí)以上稅

務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下稅收保全措施：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍

結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。（2）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)

產(chǎn).所以BD正確。A屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施。

3.答案：ABCD

解析：屬于免征增值稅的工程有：（1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品（關(guān)鍵點(diǎn)在于自產(chǎn)，而非外購）。（2）避

孕藥品和用具。（3）古舊圖書。（4）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備（關(guān)鍵點(diǎn)在于直接,

間接不行）。（5）外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備（關(guān)鍵點(diǎn)在于外國政府和國際組織，外國企

業(yè)不行）。（6）由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品（其他企業(yè)不行）。（7）其他個(gè)人銷售的自己使用

過的物品。（8）托兒所、幼兒園提供的保育和教育效勞。（9）養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老效勞。（10）殘疾人福利機(jī)構(gòu)提

供的育養(yǎng)效勞。（11）婚姻介紹效勞。（12）殯葬效勞。（13）殘疾人員本人為社會(huì)提供的效勞。（14）醫(yī)療機(jī)構(gòu)提

供的醫(yī)療效勞。（15）從事學(xué)歷教育的提供的教育效勞。（16）學(xué)生勤工儉學(xué)提供的效勞。（17）農(nóng)業(yè)

機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治。

（18）紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文

化體育效勞取得的第一道門票收入。（19）寺院、宮觀、清真寺和教堂舉辦文化、宗教活動(dòng)的門票收入。（20）行政

單位之外的其他單位收取的符合《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦理》第十條規(guī)定條件的政府性基金和行政事業(yè)

性收費(fèi)。（21）個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)。（22）個(gè)人銷售自建自用住房。（23）2022年12月31日前，公共租賃住房經(jīng)營管

理單位出租公共租賃住房。倒其他等。

4.答案：ABD

解析：納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)和消費(fèi)、投資入股和抵償債務(wù)等，應(yīng)當(dāng)以同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最

高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。

5.答案：ABCD

6.答案：ABCD

7.答案:ABD

解析：⑴選項(xiàng)AD：商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。（2）

選項(xiàng)G銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。（3）選項(xiàng)B：簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載：

“銀行承兌匯票"的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。

8.答案：CD

9.答案：AD

解析：對(duì)于社會(huì)開展及穩(wěn)定有促進(jìn)作用的，采用加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策：現(xiàn)在鼓勵(lì)研發(fā)，提升社會(huì)科技含量，

所以研究開發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除50%;安置殘疾人員有利于穩(wěn)定社會(huì)人員，可加計(jì)扣除100機(jī)國家鼓勵(lì)保護(hù)

環(huán)境，對(duì)于購置并實(shí)際使用的環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水.平安生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%

可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年缺乏抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。對(duì)于廣告費(fèi)和業(yè)

務(wù)宣傳費(fèi)，有扣除限額，并沒有加計(jì)扣除的優(yōu)惠。所以AD正確。

10.答案：ABC

解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，固定業(yè)戶納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，

只有選項(xiàng)D的表述是正確的。因此，此題的答案選擇ABC。

11.答案：ABCD

12.答案：ABCD

解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十五條規(guī)定，“企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用

于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者

提供勞務(wù)，但國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。"

13.答案：ACD

解析：根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。14.

答案：ABD

解析：此題考查來源于中國境內(nèi)所得確實(shí)定原那么。（1）銷售貨物所得，按照交易發(fā)生地確定，因此選

項(xiàng)D正確；（2）提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定，因此選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;（3）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，權(quán)益

性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定，因此選項(xiàng)B正確。

15.答案:AC

解析：（1）選項(xiàng)B屬于刑事責(zé)任中的附加刑；（2）選項(xiàng)D屬于行政責(zé)任中的行政處分。

16.答案:ABD

17.答案:ABCD

解析：法律規(guī)定，法院審理民事或行政案件，除涉及國家秘密、個(gè)人隱私或者法律林固有規(guī)定的以外，應(yīng)

當(dāng)公開進(jìn)行。離婚案件，涉及商業(yè)秘密的案件，當(dāng)事人申請(qǐng)不公開審理的，可以不公開審理。不管案件是否公

開審理，一律公開宣告判決。

18.答案：ABCD

解析：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、

產(chǎn)畜和役畜等。

19.答案：ABD

解析：關(guān)稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理。

20.答案:ABC

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。具體按以下方法確定：（1）凡由省級(jí)

人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以確定的土地面積為準(zhǔn)；（2）尚未組織測定，但納稅人持有政府部

門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的面積為準(zhǔn)；（3）尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)面積，并據(jù)

以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。

21.答案：BCD

解析：匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的證明。收賬通知

是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人賬戶的憑據(jù)。所以BCD正確。

22.答案：ABCD

解析：無效勞動(dòng)合同，從訂立時(shí)起就沒有法律約束力。勞動(dòng)合同局部無效，不影響其他局部效力的，其他局部

發(fā)仍然有效。勞動(dòng)合同被確認(rèn)無效，勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬。勞動(dòng)報(bào)酬的數(shù)額，

參照本單位相同或者相近崗位勞動(dòng)者的