農(nóng)業(yè)稅減免對“三農(nóng)”的影響

農(nóng)業(yè)稅減免對“三農(nóng)〞的影響

——對江蘇省東?？h浦南鎮(zhèn)半灘村的調(diào)查分析<<公共財政學(xué)>>第12小組兄弟姐妹引見:組長:寇健=政管01組員:徐志新=環(huán)境01馬冬=法學(xué)01張大鵬=法學(xué)01邢燕燕=外院02魏堯=信管03趙永＝北理報告的構(gòu)造一、背景引見二、農(nóng)業(yè)稅費改革的歷程三、調(diào)查相關(guān)情況引見四、農(nóng)業(yè)稅減免對農(nóng)民收入的影響五、農(nóng)業(yè)稅減免對農(nóng)業(yè)消費的影響六、農(nóng)業(yè)稅減免對鄉(xiāng)村建立的影響七、結(jié)論需求闡明的問題研討內(nèi)容:討論農(nóng)業(yè)稅費改革，尤其是農(nóng)業(yè)稅的免征對“三農(nóng)〞問題所產(chǎn)生的影響。一點闡明:本文無暇顧及全中國農(nóng)民的福祉,只回答在我們所調(diào)查的區(qū)域，農(nóng)業(yè)稅減免的效果終究如何：對農(nóng)民收入、農(nóng)業(yè)消費以及鄉(xiāng)村建立終究有哪些影響，以及這些影響是正還是負(fù)。一、背景簡介(一)2000年安徽試點〔馬國賢，劉初旺，陳東，2002〕2004年全國多數(shù)省份爭相免征農(nóng)業(yè)稅這一系列的鄉(xiāng)村稅費改革措施被譽為“繼土地改革、家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制后的又一次艱苦改革〞，堪稱“中國鄉(xiāng)村的第三次革命〞，〔郭秀亮，戴美蘭，2004〕是“中國稅收制度史上的一個重要里程碑〞.〔鄧偉志，2004〕一、背景引見(二)在中國財政構(gòu)造并未根本變革的前提下，減免農(nóng)業(yè)稅將對縣鄉(xiāng)財政提出挑戰(zhàn)，農(nóng)民能否真正獲得益處“依然是未知數(shù)〞〔祝俊初，2004〕有人以為鄉(xiāng)村稅費改革“是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程〞，〔郭秀亮，戴美蘭，2004〕“給中國經(jīng)濟下了一劑‘猛藥’〞，不可貿(mào)然推行(林毅夫，“有關(guān)當(dāng)前鄉(xiāng)村政策的幾點意見〞，北京大學(xué)中國經(jīng)濟研討中心簡報2003年第29期〔總第371期〕)二、農(nóng)業(yè)稅費改革歷程回想定義:

所謂“農(nóng)業(yè)稅〞，亦即是“皇糧國稅〞中的“國稅〞。在詳細(xì)執(zhí)行過程中，它還附帶一定比例的附加，稱為“農(nóng)業(yè)稅附加〞，作為村級政權(quán)的提留農(nóng)業(yè)稅費改革的內(nèi)容:

農(nóng)業(yè)稅與農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅合稱為“農(nóng)業(yè)四稅〞，其中前兩者是農(nóng)業(yè)稅費改革的主體內(nèi)容。

全國情況改革的簡單經(jīng)過:1、2000年—2003年3月(改革初始階段)2000年開場于安徽省,后擴展到全國的20多個省市.內(nèi)容為“三個取消，一個逐漸取消，兩個調(diào)整，一項改革〞。2、2004年至今(激進(jìn)階段)“中央一號文件〞提出，“農(nóng)業(yè)稅稅率總體上降低一個百分點〞,人大會上又宣布“中國逐漸降低農(nóng)業(yè)稅稅率，平均每年降低一個百分點以上，五年內(nèi)取消農(nóng)業(yè)稅〞。短短一年后，這一期限又被縮短為三年。江蘇省情況2001年，全省進(jìn)展了農(nóng)業(yè)稅費改革。詳細(xì)措施也是“三個取消，一個逐漸取消，兩個調(diào)整，一項改革〞。至2004年，江蘇省農(nóng)業(yè)稅稅率由7%一致調(diào)減為4%，無固定收入土地的農(nóng)業(yè)稅稅率調(diào)減為2.3%。農(nóng)業(yè)稅附加按調(diào)整后農(nóng)業(yè)稅稅率的20%計征。此外，還在宿遷市開展免征農(nóng)業(yè)稅試點，并進(jìn)一步明確蘇南等有條件的地方可以率先實行農(nóng)民免征農(nóng)業(yè)稅2005年江蘇全省免征農(nóng)業(yè)稅及其附加，實現(xiàn)農(nóng)業(yè)消費環(huán)節(jié)的“零賦稅〞。三．關(guān)于本次調(diào)查

根本情況調(diào)查地半灘村位于江蘇省東?？h的西南部，隸屬于浦南鎮(zhèn)。除村東面有一座小山外，其他皆是平地。根據(jù)2003年的統(tǒng)計，該村現(xiàn)有512戶人家，人口1720余人，耕地面積3200余畝，平均下來每人分得將近兩畝地。農(nóng)業(yè)稅稅改概略改革前，半灘村每畝地的農(nóng)業(yè)稅稅負(fù)大約為66元，所以每年的農(nóng)業(yè)稅總額約為21萬元〔3200畝*66元/畝〕。2004年該村享遭到了農(nóng)業(yè)稅率的大幅下降。2005年江蘇全省免征農(nóng)業(yè)稅后，村民們曾經(jīng)不用交納農(nóng)業(yè)稅，還另外享有國家每畝地幾十元的補貼問卷的發(fā)放隨機抽取門牌號，向半灘村的大約60戶農(nóng)戶進(jìn)展了問卷調(diào)查本次的問卷采取現(xiàn)場發(fā)放、現(xiàn)場回收的方式，最后共收到有效問卷50份，每一份代表著一家農(nóng)戶問卷的設(shè)計(一)問卷的設(shè)計偏重于了解農(nóng)業(yè)稅減免的相關(guān)情況以后農(nóng)民們感遭到的收入、農(nóng)業(yè)消費和鄉(xiāng)村的變化。將農(nóng)業(yè)收入占總收入的20%、21%作為一個分水嶺，從而人為將樣本劃分為兩個組別。20%、21%是一切比重的中位數(shù)，以它們?yōu)榻缈梢允沟脙山M的數(shù)量一樣。

問卷的設(shè)計(二)小于等于20%的農(nóng)戶歸為一組，可稱為“農(nóng)業(yè)脫離型〞。大于等于21%的歸為一組，稱為“農(nóng)業(yè)依賴型〞。在人們的客觀判別中，對農(nóng)業(yè)〔收入〕的依賴程度不同，將有能夠傾向于對農(nóng)業(yè)稅費改革相關(guān)的問題做出不同的回答。四、農(nóng)業(yè)稅減免對農(nóng)民收入的影響提高農(nóng)民收入是“處理‘三農(nóng)’問題的根本出路〞，也是全部農(nóng)業(yè)稅費改革的初衷.〔林毅夫b，2003)在中國當(dāng)前的實踐中，要討論農(nóng)業(yè)稅減免的效果終究如何，至少要弄清兩個方面的問題：1.這種收入的提高能否顯著;2.能否為其它的新增負(fù)擔(dān)所抵消。收入的提高能否顯著對收入的影響關(guān)鍵要看這個減免額在農(nóng)民總收入中占據(jù)怎樣的比例，以及調(diào)查農(nóng)民的客觀評價東南沿海一帶農(nóng)民與西部農(nóng)民的對比:在東南沿海一帶，農(nóng)民人均年收入普遍到達(dá)4000元以上，每年最高幾百元錢的農(nóng)業(yè)稅減免顯然不是增收的大事情。但在西部，即使是百余元的減免對于他們?nèi)狈?000元的人均年收入來說都是非常顯著的。

浦南鎮(zhèn)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)2004年半灘村的人均年收入為3410元。樣本中的人均年收入是3230元，規(guī)范差為496半灘村平均每個人2畝地，每畝地稅負(fù)為66元，故減免的總稅額〔66*2〕占人均總收入的約4%從這個角度看，這個減免并不顯著農(nóng)民的客觀評價調(diào)查樣本中約有66%的農(nóng)民以為農(nóng)業(yè)稅的減免“顯著添加了〞他們的收入，只需23%的農(nóng)民以為“有所添加，但并不顯著〞卡方檢驗闡明，對這個問題的回答與農(nóng)民的農(nóng)業(yè)收入占總收入的百分比顯著相關(guān)，即對農(nóng)業(yè)依賴越大的農(nóng)戶越傾向于回答“顯著〞能否有新增負(fù)擔(dān)減免的可繼續(xù)性問題樣本分析:87%的農(nóng)戶以為農(nóng)業(yè)稅減免后其他負(fù)擔(dān)并沒有反彈79%的受訪者感到本人的生活情況“正在不斷好轉(zhuǎn)〞深層次緣由浦南鎮(zhèn)效力業(yè)較為興隆，鎮(zhèn)財政對農(nóng)業(yè)稅費的依賴并不十清楚顯，所以鄉(xiāng)村兩級根本沒有太多的動力去做違反規(guī)定的事情。江蘇省早已進(jìn)展相關(guān)改革，包括合并機構(gòu)，教師工資一概由縣財政發(fā)放等。浦南鎮(zhèn)的許多機構(gòu)得到裁撤，或是并到附近的羅陽鎮(zhèn)。這些措施使得鎮(zhèn)財政支出大幅削減。五、農(nóng)業(yè)稅減免對農(nóng)業(yè)消費的影響“替代效應(yīng)〞和“收入效應(yīng)〞統(tǒng)計數(shù)據(jù)：2004年，全國大范圍地降低農(nóng)業(yè)稅率，當(dāng)年全國農(nóng)地面積上升了0.8%，糧食產(chǎn)量較上年增長9%，自1999年以來初次改動了產(chǎn)量下降的局面，農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值也提高6.6%〔未扣除通貨膨脹〕農(nóng)業(yè)稅減免對農(nóng)業(yè)消費的有一定的鼓勵作用稅費改革后半灘村農(nóng)業(yè)消費情況26%的農(nóng)戶以為如今種地“非常合算〞,43%表示“還可以〞,56%的農(nóng)民在如今農(nóng)業(yè)受注重的情況下“有加大農(nóng)業(yè)投資的計劃〞2003年全村秋季稻平均畝產(chǎn)1120斤,2004年到達(dá)1150斤結(jié)論替代效應(yīng)≥收入效應(yīng)緣由：農(nóng)業(yè)收益率依然偏低以及農(nóng)民如今的相對貧困。雖然東南沿海地域農(nóng)民的生存情況好于中西部，但農(nóng)民收入也還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有到達(dá)可以享用閑暇的程度。有趣的案例以前:海闊憑魚躍(出外作建筑工人，或者是出海打魚)如今:天高鳥不飛(選擇留在家鄉(xiāng)，從事農(nóng)業(yè)或相關(guān)產(chǎn)業(yè))老王的故事六、農(nóng)業(yè)稅減免對鄉(xiāng)村建立的影響重要性：事關(guān)農(nóng)民的生活質(zhì)量

從根底設(shè)備、教育以及醫(yī)療三個方面進(jìn)展討論根底設(shè)備：2000年，190戶，37％；如今，322戶，62％有線電視：從去年開場，全村已有200余家安裝了有線電視；僅今年前四個月，就有80余家懇求飲用水：千百年來，村民不斷飲用地下井水，抵抗自來水；如今正在積極推進(jìn)自來水工程新蓋的樓房

農(nóng)民對根底設(shè)備建立的評價卡方檢驗闡明對這個問題的回答與對農(nóng)業(yè)收入的依賴程度無關(guān)教育半灘村遵照江蘇省的一致做法，村中小學(xué)只保管了一二年級，其他年級一概集中安頓在鎮(zhèn)駐地的完小以前村小學(xué)：學(xué)生較少，學(xué)校并沒有完善的體制如今鎮(zhèn)小學(xué)：規(guī)模大，易于管理和監(jiān)視已配備了新型的微機，接通了網(wǎng)絡(luò)，甚至還有實驗室。教師的工資得到了鞏固的保證，提高了教師的任務(wù)熱情教育鎮(zhèn)上私立幼兒園、縣城里私立中學(xué)也開場出現(xiàn)，且運轉(zhuǎn)良好農(nóng)民們對這些新惹事物并不是排斥，而是非常歡迎，且嘗試將它們作為一個選擇“這是不得不做的事〞，“孩子的教育是件大事，不能讓孩子在一開場就落在他人后面了〞“學(xué)費雖然很貴，還不至于承當(dāng)不起〞緣由雖然不是由農(nóng)業(yè)稅減免這個要素單獨成就，但農(nóng)業(yè)稅減免對農(nóng)民享用更好的教育效力有積極的作用教育、財政體制的改革，本身即是與農(nóng)業(yè)稅費改革相互關(guān)聯(lián)，互為因果。醫(yī)療半灘村的醫(yī)療情況非常落后。全村僅有兩個私人診所，且醫(yī)療條件非常簡單。半灘村大部分村民沒有購買任何方式的醫(yī)療保險思索一個有趣的問題：為什么如今基層政權(quán)收入減少了，鄉(xiāng)村建立卻可以依然得到開展？緣由一：中央政府對鄉(xiāng)村建立的注重在調(diào)查和訪談中，多位干部表示，國家對“三農(nóng)〞問題的注重使他們感到壓力很大。他們迫切需求一些“政績工程〞來障顯他們的成果緣由二：政府效率提高以前鄉(xiāng)村兩級政權(quán)義務(wù)繁重，譬如要收農(nóng)業(yè)稅，還要負(fù)擔(dān)教師工資如今經(jīng)過一些機制性的改革，浦南鎮(zhèn)的許多機構(gòu)得到裁撤或合并，教師工資也一概由縣財政發(fā)放等等。有限的收入能集中用在真正關(guān)乎民生的事情上緣由三：農(nóng)民購買力得到提高，對提高生活質(zhì)量的要求，將顯著地改動鄉(xiāng)村的容顏農(nóng)民是鄉(xiāng)村的主體。“減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān),添加了農(nóng)民的可支配收入〞,“農(nóng)民投入安康的消費會逐漸提高〞。農(nóng)業(yè)稅的減免，使農(nóng)民的購買力得到提高，農(nóng)民對提高生活質(zhì)量的要求勢必會顯著地改動他們生活的鄉(xiāng)村的容顏七結(jié)論和政策建議經(jīng)過以上討論，我們得出五點結(jié)論性的結(jié)論其中一些或答應(yīng)稱為政策建議結(jié)論一：農(nóng)業(yè)稅費改革尤其是農(nóng)業(yè)稅的減免對農(nóng)民的影響，要視詳細(xì)地域詳細(xì)條件而定。

結(jié)論和政策建議這是由于下面4個要素：

1.各個地域的年年產(chǎn)量和計稅價錢不同，呵斥單位面積農(nóng)業(yè)稅負(fù)不同2.不同地域土地貧富不同，農(nóng)業(yè)稅的減免顯然對耕地豐富的村落更為有利；3.不同地域的收入程度不同，從而呵斥客觀評價不同。4.不同地域財政的支撐才干不同，相較于富有地域，貧困地域的政府更有傾向添加新的稅負(fù)。

結(jié)論和政策建議結(jié)論二：從結(jié)論一的角度來講，農(nóng)業(yè)稅減免很容易墮入政策上的為難境地。富有地域：可以承當(dāng)農(nóng)業(yè)稅減免帶來的財政損失，but農(nóng)業(yè)稅減免對農(nóng)民的作用非常有限貧困地域：多不能承當(dāng)財政虧空，焏需國家轉(zhuǎn)移支付。but這項政策對農(nóng)民意義艱苦。

這種情況下，中央政府的調(diào)理作用至關(guān)重要。結(jié)論和政策建議結(jié)論三：農(nóng)業(yè)稅費改革的最大意義在于突破了一種消費上的禁錮。但它沒有繼續(xù)性可言。中國大部分地域的農(nóng)民在2004、2005年中享遭到了農(nóng)業(yè)稅減免的益處，但假設(shè)其他條件不變，2006年農(nóng)民收入并不會比2005年有所提高。假設(shè)不果斷采取真正處理“三農(nóng)〞問題的一些根本措施，譬如“提高農(nóng)業(yè)消費技術(shù)〞，“建立全國一致的農(nóng)產(chǎn)品市場〞等〔林毅夫c，2003〕，農(nóng)民收入還將停滯不前。結(jié)論和政策建議結(jié)論四：農(nóng)業(yè)稅改的實踐意義雖然顯著，卻相當(dāng)脆弱。

例如：鄰縣鄉(xiāng)村實行土地承包制，當(dāng)?shù)卣O(shè)計的這個機制使農(nóng)業(yè)稅減免的全部益處與他們無緣。這再一次闡明，單單農(nóng)業(yè)稅費改革遠(yuǎn)遠(yuǎn)不是處理整個“三農(nóng)〞問題的根本。至少，隱藏在這個問題背后的要素更加復(fù)雜。結(jié)論和政策建議結(jié)論五：鄉(xiāng)