支付條件-國際貿(mào)易實務(wù)

第八章

支付條件1

學(xué)習(xí)要點1、各支付工具、方式的作用、特點；2、方式和工具之間搭配和應(yīng)用；3、結(jié)合實際了解支付方法的應(yīng)用；4、合同條款的規(guī)定。2支付工具票據(jù)現(xiàn)金匯票本票支票按出票人分按是否隨附貨單分按付款時間分商業(yè)匯票銀行匯票光票跟單匯票即期匯票遠(yuǎn)期匯票商業(yè)本票銀行本票國內(nèi)分類國外分類現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)帳支票一般支票劃線支票3第一節(jié)支付工具說明：

1、貨款的支付方式〔結(jié)算方式、收付方式〕是買賣合同的主要交易條件。

2、國際貿(mào)易中使用的結(jié)算工具主要是貨幣與票據(jù)。

3、國際貿(mào)易中的結(jié)算貨幣與計價貨幣有三種情況：出口國貨幣、進(jìn)口國貨幣和第三國貨幣。4一、票據(jù)的概念及其特征1、票據(jù)的定義

是以支付金錢為目的的證券，是由出票人簽名于票據(jù)上，約定由自己或另一人無條件支付確定金額的可流通轉(zhuǎn)讓的證券。

2、票據(jù)的4個特性：

〔1〕流通性

〔2〕無因性

〔3〕有價性

〔4〕要式性

53、票據(jù)的種類

〔1〕匯票〔國際貨款結(jié)算中最常用的票據(jù)〕

〔2〕本票

〔3〕支票

4、說明

〔1〕在國際貨款結(jié)算中，根本上都采用票據(jù)作為結(jié)算工具，現(xiàn)金結(jié)算僅占極小比重。

〔2〕我國?票據(jù)法?施行的時間：1996年1月1日6二、匯票〔BillofExchange

Draftorbill)〔一〕定義根據(jù)我國票據(jù)法的規(guī)定：匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

7匯票式樣8〔二〕匯票的必備內(nèi)容1、根據(jù)我國票據(jù)法的規(guī)定，匯票必須記載以下事項：

〔1〕說明匯票的字樣

〔2〕無條件支付的命令

〔3〕確定的金額

〔4〕付款人名稱

〔5〕收款人名稱

〔6〕出票日期

〔7〕出票人簽章

如果匯票上未記載上述規(guī)定事項之一的，匯票無效。92、實際業(yè)務(wù)中，匯票上還需列明付款日期、付款地點和出票地點等內(nèi)容。如果沒有記載相關(guān)內(nèi)容的處理方式：

〔1〕匯票上未記載付款日期的，為見票即付。

〔2〕未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地。

〔3〕未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。10〔三〕匯票的種類按照出票人的不同

1、銀行匯票

由銀行開出的匯票叫銀行匯票。在國際結(jié)算中，銀行匯票簽發(fā)后，一般交匯款人，由匯款人寄交國外收款人向指定的銀行取款。出票行簽發(fā)匯票后，必須將付款通知書寄給國外付款行，以便付款行在收款人持票取款時進(jìn)行核對。一般為光票，不隨附貨運單據(jù)。

2、商業(yè)匯票

出票人是工商企業(yè)或個人，付款人可以是工商企業(yè)、個人或銀行。在國際貿(mào)易中，通常由出口人開立，向國外進(jìn)口人或銀行收取貨款時使用。商業(yè)匯票大都附有貨運單據(jù)。11按照付款時間的不同

1、即期匯票在匯票付款日期欄中采用見票即付〔atsight)的匯票

2、遠(yuǎn)期匯票規(guī)定于將來一個可以確定日期付款的匯票。

12遠(yuǎn)期匯票付款日期的4種記載方法：

〔1〕規(guī)定某一個特定日期〔on1stMay)

〔2〕付款人見票后假設(shè)干天〔at××daysaftersight)

〔3〕出票后假設(shè)干天〔at××daysafterdateofdraft)

〔4〕運輸單據(jù)日后假設(shè)干天〔at××daysafterB/Ldate)13按照承兌人的不同

1、商業(yè)承兌匯票是由工商企業(yè)或個人承兌的遠(yuǎn)期匯票。商業(yè)承兌匯票是建立在商業(yè)信用的根底之上，其出票人也是工商企業(yè)或個人，如出口企業(yè)。

2、銀行承兌匯票是由銀行承兌的遠(yuǎn)期商業(yè)匯票。通常由出口人簽發(fā)，銀行對匯票承兌后即成為該匯票的主債務(wù)人，而進(jìn)口人人那么成為從債務(wù)人。銀行承兌匯票是建立在銀行信用的根底之上，便于在金融市場上進(jìn)行流通。

〔注意：銀行承兌匯票是一種商業(yè)匯票！)14按照是否附有貨運單據(jù)

1、光票〔凈票、白票〕是指不附帶貨運單據(jù)的匯票。出票人可以是工商企業(yè)、個人或銀行。付款人也可以是工商企業(yè)、個人或銀行。

2、跟單匯票是指附有運輸單據(jù)的匯票。跟單匯票的付款以附交貨運單據(jù)為條件，匯票的付款人要取得貨運單據(jù)提取貨物，必須付清貨款或提供一定的擔(dān)保。在國際貿(mào)易中，大多采用跟單匯票。

15〔四〕匯票的使用程序

即期匯票：出票、提示、付款?！脖硶⒕芨杜c追索〕遠(yuǎn)期匯票：出票、提示、承兌、付款?！脖硶?、拒付與追索〕

16出票〔todraw)1、定義：是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。

2、匯票的3種抬頭〔記載收款人名稱的方式〕：

〔1〕限制性抬頭〔如：payto---Co.only〕

〔2〕指示式抬頭〔如：paytotheorderof--Co.〕

〔3〕持票人或來人抬頭〔如：paytobearer〕我國票據(jù)法不允許采用這種。

3、說明：

〔1〕出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證該匯票必然會被承兌和/或付款的責(zé)任。

〔2〕國際貿(mào)易中的商業(yè)匯票通常需簽發(fā)一式二份，但只對其中的一份承兌或付款。即付一不付二。17提示〔presentation〕1、定義:收款人或持票人將匯票提交付款人要求付款或承兌的行為。2、提示的種類

〔1〕提示承兌：遠(yuǎn)期匯票持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。

〔2〕提示付款：匯票的持票人向付款人〔或遠(yuǎn)期匯票的承兌人〕出示匯票要求付款人〔或承兌人〕付款的行為。注意：遠(yuǎn)期匯票的承兌和即期匯票的提示付款均應(yīng)在法定期限內(nèi)進(jìn)行。18承兌〔acceptance〕1、定義：是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。

2、承兌的時間(我國〕：付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。

3、承兌的履行手續(xù)：由付款人在匯票正面寫上“承兌〞字樣，注明承兌的日期，并由付款人簽名，交還持票人。

4、承兌的法律效果：匯票一經(jīng)承兌，付款人就成為匯票的承兌人，并成為匯票的主債務(wù)人，而出票人便成為匯票的從債務(wù)人〔或稱次債務(wù)人〕。19付款〔payment〕1、定義：付款人向持票人支付匯票金額的行為稱為付款。

2、付款的時間：

〔1〕即期匯票在付款人見票時立即支付；

〔2〕遠(yuǎn)期匯票于到期日在持票人作提示付款時由付款人付款。

3、付款的履行手續(xù)：

持票人獲得付款時，應(yīng)當(dāng)在匯票上簽收，并將匯票交給付款人作為收據(jù)存查。

4、付款的法律效果：

匯票一經(jīng)付款，匯票上的一切債權(quán)債務(wù)即告結(jié)束。20背書〔endorsement〕1、定義:是一種以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的的票據(jù)行為，是票據(jù)轉(zhuǎn)讓的一種重要的方式。

2、票據(jù)轉(zhuǎn)讓與民法上一般債權(quán)轉(zhuǎn)讓的區(qū)別：

一般債權(quán)轉(zhuǎn)讓必須事先通知債務(wù)人，并以此作為生效的條件。但票據(jù)的轉(zhuǎn)讓那么不必通知債務(wù)人。

3、我國票據(jù)法對票據(jù)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定：持票人轉(zhuǎn)讓匯票應(yīng)當(dāng)背書并交付匯票。

4、背書的履行手續(xù)：背書通常由持票人在匯票的反面或粘單上簽上自己的名字，或者再加上受讓人〔被背書人〕的名稱，并把匯票交給受讓人。215、背書的方式：

〔1〕限制性背書即不可轉(zhuǎn)讓背書，是指背書人對支付給被背書人的指示帶有限制性的詞語〔如payto---Co.only〕。只能由指定的被背書人憑票取款，而不能再行轉(zhuǎn)讓或流通。

〔2〕空白背書〔不記名背書〕是指背書人只在票據(jù)反面簽名，不指定被背書人，即不寫明受讓人。只憑交付就可轉(zhuǎn)讓。根據(jù)我國票據(jù)法，票據(jù)不能采用空白背書。〔3〕特別背書〔記名背書〕是指背書人在票據(jù)反面簽名外，還寫明被背書人名稱或其指定人及背書日期。被背書人可將票據(jù)經(jīng)過背書再次轉(zhuǎn)讓。

22

被背書人背書人日期張XX趙XX（簽名或蓋章）2007.1.18王XX李XX（簽名或蓋章）2007.3.28被背書人背書人日期趙XX（簽名或蓋章）李XX（簽名或蓋章）記名背書示樣空白背書示樣23拒付與追索1、拒付的種類〔1〕拒絕承兌〔2〕拒絕付款

2、拒付的表現(xiàn)形式：

〔1〕付款人正式表示不付款或不承兌；

〔2〕付款人或承兌人死亡、逃匿、被依法宣告破產(chǎn)或因違法被責(zé)令停止業(yè)務(wù)活動等情況，造成事實上不可能付款。243、追索

〔1〕可被追索的對象:持票人可向承兌人、所有的前手〔包括所有的背書人與出票人〕行使追索權(quán)。

〔2〕追索時應(yīng)遞交的證明:持票人進(jìn)行追索時，應(yīng)將拒付事實書面通知其前手，并提供被拒絕承兌或被拒絕付款的證明或退票理由書。

〔3〕在實際業(yè)務(wù)中，持票人可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對其中一個人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。被追索人清償債務(wù)后，可向其他匯票債務(wù)人進(jìn)行追索。25三、本票〔一〕本票的定義:本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時或于一定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

〔二〕本票的必備內(nèi)容

1、說明本票的字樣

2、無條件支付的承諾

3、確定的金額

4、收款人名稱

5、出票日期和地點6、出票人簽章26〔三〕本票的種類

1、一般本票〔商業(yè)本票〕：出票人是工商企業(yè)或個人

2、銀行本票：出票人是銀行根據(jù)我國票據(jù)法規(guī)定:我國只允許開立自出票之日起，付款期限不超過2個月的銀行本票。本票一般不需承兌。27四、支票〔一〕支票的定義

是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

〔二〕支票的必備內(nèi)容

1、表示支票的字樣；

2、無條件支付的委托；

3、確定的金額；

4、付款人名稱；

5、出票日期；

6、出票人簽章。28〔三〕支票的種類

根據(jù)我國票據(jù)法的規(guī)定，支票可分為：

1、現(xiàn)金支票〔只能提現(xiàn)，不能轉(zhuǎn)帳〕

2、轉(zhuǎn)帳支票〔只能轉(zhuǎn)帳，不可提現(xiàn)〕大多數(shù)國家分為：一般支票與劃線支票。一般支票即可轉(zhuǎn)帳，又可提現(xiàn)。劃線支票只可轉(zhuǎn)帳，不可提現(xiàn)。

說明：

1、支票都是即期的。如果支票上另行記載付款日期的，該記載無效。

2、支票可由付款銀行加保付字樣并簽字而成為保付支票。付款銀行保付后就必須付款。支票經(jīng)保付后身價提高，有利于流通。29三票之比較比較項匯票本票支票當(dāng)事人數(shù)量3個2個3個票據(jù)性質(zhì)委付證券自付證券委付證券到期日即、遠(yuǎn)期即、遠(yuǎn)期即期是否承兌要不要不要出票人與付款人關(guān)系無資金關(guān)系同一人有資金關(guān)系30第二節(jié):支付方式按資金流向分為：順匯和逆匯兩大類。債權(quán)人債務(wù)人順匯：債務(wù)人逆匯：債權(quán)人委托通知/匯票委托通知/匯票資金資金31支付方式順匯下：匯付逆匯下電匯信匯票匯托收信用證其他：銀行保函、備用信用證光票托收跟單托收付款交單承兌交單即期付款交單遠(yuǎn)期付款交單跟單信用證不可撤銷信用證保兌信用證即期信用證和遠(yuǎn)期信用證可轉(zhuǎn)讓與不可轉(zhuǎn)讓信用證循環(huán)信用證對開信用證。。。32一、匯付〔Remittance)〔一〕概念即付款，是債務(wù)人或付款人通過銀行，將款項匯交債權(quán)人或收款人的結(jié)算方式。在對外貿(mào)易中就是指進(jìn)口商通過銀行匯款給出口商?！捕硡R付方式的當(dāng)事人

1、匯款人remitter〔進(jìn)口人或債務(wù)人〕

2、匯出行remittingbank〔進(jìn)口地銀行〕

3、匯入行receivingbank〔匯出行在出口地分支行或代理行〕

4、收款人payee〔出口人〕33〔三〕匯付方式的種類及其業(yè)務(wù)程序

1、電匯〔telegraphictransfer,T/T〕

〔1〕定義:是由匯款人委托匯出行用電報、電傳、環(huán)球銀行間金融〔SWIFT〕等電訊手段發(fā)出付款委托通知書給收款人所在地的匯入行，委托它將款項解付給指定的收款人。

〔2〕優(yōu)缺點

優(yōu)點：交款迅速，極為平安。

缺點：費用高

適用于金額大，需求急的匯款?！矃R款人可充分利用資金，而銀行無法占用〕342、信匯〔mailtransfer,M/T〕

〔1〕定義:匯出行不是使用電訊，而是使用信匯委托書或支付通知書，通過郵政航空信件方式寄發(fā)給匯入行。匯入行核對簽字或印鑒后，經(jīng)審核無誤后付款給收款人。

〔2〕優(yōu)缺點

優(yōu)點：費用低廉

缺點：收款人收到的時間比較晚。有可能喪失。35電匯、信匯業(yè)務(wù)流程匯款人〔進(jìn)口方〕收款人〔出口方〕匯出行〔進(jìn)口地銀行〕匯入行〔匯出行在出口地的分支行、代理行〕1申請交款付費2開具回執(zhí)3電匯、信匯通知4審核、通知取款5持通知書辦理結(jié)款6解付7寄付訖借記通知363、票匯〔RemittancebyBanker`sDemandDraft,D/D〕

〔1〕定義:匯出行應(yīng)匯款人的申請，開立以其代理行或其他往來銀行為付款人的銀行即期匯票，列明收款人名稱、金額等，交由匯款人自行寄交給收款人，憑票向付款行取款的一種匯付方式。

〔2〕優(yōu)缺點

優(yōu)點：費用最低

缺點：收款速度最慢，可能喪失、被竊。

37票匯業(yè)務(wù)流程匯款人〔進(jìn)口方〕收款人〔出口方〕匯出行〔進(jìn)口地銀行〕匯入行〔匯出行在出口地的分支行、代理行〕1申請交款付費2開立銀行即期匯票4寄票匯通知書〔即票根〕5憑即期匯票辦理結(jié)款3將匯票自帶或郵寄交收款人7寄付訖借記通知6審核付款38〔四〕匯付的性質(zhì)及其使用場合

1、匯付的性質(zhì)：商業(yè)信用性質(zhì)。提供信用的一方所承擔(dān)的風(fēng)險很大。預(yù)付貨款時有利于賣方，貨到付款時有利于買方。

2、匯付的使用場合：

〔1〕對本企業(yè)的聯(lián)號或分支機(jī)構(gòu)和個別的極可靠用戶用于賒帳交易〔預(yù)付貨款、交貨后付款、隨訂單付現(xiàn)〕；

〔2〕用于訂金、貨款尾數(shù)，以及傭金、費用等的支付；

〔3〕大宗交易使用分期付款或延期付款時的貨款支付。

393、買賣合同對匯付方式的相關(guān)規(guī)定：

應(yīng)在買賣合同中明確規(guī)定使用何種具體方式〔T/T、M/T、D/D〕和貨款匯到的期限。

4、出口業(yè)務(wù)中采用匯付方式的注意點：

采用票匯預(yù)付貨款的交易，為保證收匯平安，除確實可靠的銀行匯票、本票并經(jīng)我國銀行審查認(rèn)可同意收受的以外，均應(yīng)先將收到的票據(jù)交我當(dāng)?shù)劂y行，并委托其通過國外的代理行向付款行收取貨款，在接到收妥通知后，方可對外發(fā)運貨物。40二、托收〔也叫無證托收〕〔一〕托收的定義

1、定義：是指債權(quán)人〔出口商〕開具匯票，委托當(dāng)?shù)劂y行通過它在進(jìn)口地的分行或代理行向債務(wù)人〔進(jìn)口商〕收取貨款的一種支付方式。屬逆匯方式。在托收方式下，賣方只有在運出貨物、取得貨運單據(jù)后才能向買方要求付款，因此賣方風(fēng)險大于買方。2、分類：

〔1〕光票托收：是指金融單據(jù)不附帶商業(yè)單據(jù)的托收，即僅把金融單據(jù)委托銀行代為收款。

〔2〕跟單托收：金融單據(jù)附帶商業(yè)單據(jù)或不用金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收?！矅H貿(mào)易中最常用的托收方式?！?1〔二)托收方式的當(dāng)事人

根本當(dāng)事人

1、委托人(Principals)：賣方

2、托收行(RemittingBank)：出口地銀行

3、代收行(CollectingBank)：多為進(jìn)口地銀行，包括寄單行、提示行。

4、付款人(Payer)：買方

可能當(dāng)事人

1、提示行:是指向付款人提示匯票和單據(jù)請求其付款的銀行.2、需要時的代理人：是委托人的代表，是委托人指定的在付款地代為照料貨物存?zhèn)}、轉(zhuǎn)售、運回或改變交單條件等事宜的代理人。(如發(fā)生拒付時)42(三)跟單托收的種類：三種買方付款后交單D/PSight即期匯票時遠(yuǎn)期匯票時買方承兌后交單D/Paftersight

D/A思考：作為一個出口商，在托收方式下，你愿意何時移交出單據(jù)？431、付款交單D/P(documentsagainstpayment)〔1〕定義：是賣方的交單以買方的付款為條件，即出口人將匯票連同貨運單據(jù)交給銀行托收時，指示銀行只有在進(jìn)口人付清貨款時才能交出貨運單據(jù)。如果進(jìn)口人拒付，就不能從銀行取得貨運單據(jù)，也無法提取貨運單據(jù)項下的貨物。〔2〕分類：1〕即期付款交單〔D/Patsight〕

2〕遠(yuǎn)期付款交單〔D/Paftersight〕442、承兌交單D/A(documentsagainstacceptance)指出口人的交單以進(jìn)口人的承兌為條件。進(jìn)口人承兌匯票后，即可向銀行取得全部貨運單據(jù)，待匯票到期日才付款。承兌交單只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收。〔四〕支付程序45即期付款交單〔D/Patsight〕的支付程序〔1〕合同3跟單托收4托收委托書等5贖單提示6付款8付款通知撥付9結(jié)匯

委托人

付款人

托收行代收行7交單〔2〕發(fā)貨46遠(yuǎn)期付款交單D/Paftersight的支付程序〔1〕合同〔2〕發(fā)貨3跟單托收4托收書5提示

6承兌9撥付10結(jié)匯

委托人

付款人

托收行代收行8交單

7付款47承兌交單D/A的支付程序〔1〕合同〔2〕發(fā)貨3跟單托收4托收5提示

6承兌9撥付10結(jié)匯

委托人

付款人

托收行代收行

7交單8付款48〔五〕跟單托收方式下的資金融通1、托收出口押匯——托收行對出口商的融資方式

〔1〕具體做法：出口人在按照出口合同規(guī)定發(fā)運貨物后，開出以進(jìn)口人為付款人的匯票，并將匯票及所附全套單據(jù)交托收銀行委托收取貨款時，由托收銀行買入跟單匯票及其所附單據(jù)，按照匯票金額扣除從付款日〔買入?yún)R票日〕至預(yù)計收到票款日的利息及手續(xù)費〔即貼現(xiàn)〕，將款項先行付給出口人。

49〔2〕優(yōu)缺點：

1〕可以使出口人在貨物裝運取得貨運單據(jù)后，立即得到銀行的資金融通，有利于出口人加速資金周轉(zhuǎn)和擴(kuò)大業(yè)務(wù)量。

2〕托收銀行僅憑出口人開立的匯票和提交的貨運單據(jù)發(fā)放貸款，有一定風(fēng)險。502、付款交單憑信托收據(jù)借單〔D/P,T/R〕——代收行對進(jìn)口商的融資方式〔1〕具體做法：進(jìn)口人在承兌匯票后出具信托收據(jù)〔T/R，TrustReceipt〕，憑以向代收銀行借取貨運單據(jù)，并提取貨物。注：信托收據(jù)是進(jìn)口人借單時提供的一種書面信用擔(dān)保文件，用于表示出據(jù)人愿意以代收銀行的受托人身份代為提貨、報關(guān)、存?zhèn)}、保險、出售，同時成認(rèn)貨物的所有權(quán)仍屬銀行。貨物出售以后所得的貨款在匯票到期日歸還代收銀行，收回信托收據(jù)。51〔2〕適用場合：在D/P方式下，進(jìn)口人為了不占用資金或減少占用資金的時間，或者為了抓住有利行市，不失時機(jī)地轉(zhuǎn)售貨物，而提前付款贖單又有困難，希望能夠在匯票到期前、或在付款以前先行提貨，就可以要求代收銀行允許其借出單據(jù)?！?〕性質(zhì)：如果代收銀行借出貨運單據(jù)后，發(fā)生匯票到期不能收到貨款:假設(shè)是代收銀行自己向進(jìn)口人提供的信用便利，代收銀行應(yīng)對出口人和托收銀行負(fù)全部責(zé)任。假設(shè)是按出口商的指示對進(jìn)口商借單,那么銀行不負(fù)責(zé)任.52〔4〕D/P,T/R與D/A的異同：

相同點：進(jìn)口人承兌匯票后即可取得貨運單據(jù)提取貨物。不同點：在D/P,T/R方式下，由于代收銀行握有進(jìn)口人出具給代收銀行的信托收據(jù)，在事先得到代收銀行同意的條件下，出口人可以委托代收銀行作為當(dāng)事人一方，向進(jìn)口人追償，或向法院起訴。

在D/A方式下，如進(jìn)口人不付款，那么只能由出口人自己向進(jìn)口人追償。因此，前者風(fēng)險較小。53案例1我一外貿(mào)企業(yè)向日本某進(jìn)口商出售某商品發(fā)盤，其中付款條件為即期付款交單〔D/Patsight〕，對方答復(fù)可以接受，但付款須按以下條件：“付款交單見票后45天〔D/Pat90daysaftersight〕〞并通過A銀行代收。按一般情況，貨物從我國運至該國最長不超過10天。試分析該商為何要提此項條件？日商將支付方式改為遠(yuǎn)期D/P，同時指定日本某銀行為代收行，其目的是想憑T/R借單，提前提貨。54案例2某出口方委托銀行以遠(yuǎn)期付款交單方式向進(jìn)口方代收貨款。貨到目的地后，進(jìn)口方憑信托收據(jù)向代收行借取了全套貨運單據(jù)先行提貨銷售，但因經(jīng)營不善而虧損，無法向銀行支付貨款。至此，出口方應(yīng)向何方追償？為什么？55相同點：均為托收支付方式，商業(yè)信用，逆匯D/P與D/A的比較支付方式交單條件付款時間收匯風(fēng)險D/P付款交單即期或遠(yuǎn)期較小D/A承兌交單遠(yuǎn)期較大不同點：56〔七〕托收方式的性質(zhì)和作用

1、性質(zhì)：銀行在托收業(yè)務(wù)中，只提供效勞，不提供信用。銀行只以委托人的代理人行事，既無保證付款人必然付款的責(zé)任；也無檢查審核貨運單據(jù)是否齊全、是否符合買賣合同的義務(wù)；當(dāng)發(fā)生進(jìn)口人拒絕付款贖單的情況后，除非事先取得托收銀行指令并同意，代收銀行也無代為提貨、辦理進(jìn)口手續(xù)和存?zhèn)}保管的義務(wù)。所以，托收方式和匯付方式一樣，屬商業(yè)信用，對出口人風(fēng)險較大。

572、作用：托收方式，對進(jìn)口商極為有利。進(jìn)口商不需要預(yù)墊資金，或僅需墊付較短時間的資金。如果采用D/A，進(jìn)口人還有進(jìn)一步運用出口人資金的時機(jī)，或者僅憑本身的信用進(jìn)行交易而無需購貨資金。能起到調(diào)動進(jìn)口人的經(jīng)營積極性，提高交易商品在國際市場上的競爭能力，從而使出口人到達(dá)擴(kuò)大銷售的目的。58〔八〕在出口貿(mào)易中使用托收方式時應(yīng)予注意的問題

1、認(rèn)真調(diào)查和考察進(jìn)口人的背景情況，掌握有關(guān)商品的市場信息，并在此根底上妥善制定授信額度、控制成交金額與交貨進(jìn)度；

2、國外代收行一般不能由進(jìn)口人指定，如確有必要，應(yīng)事先征得托收行同意；

593、在出口業(yè)務(wù)中使用托收方式的交易，原那么上由我方辦理保險〔采用ＣＩＦ、ＣＩＰ〕。如必須由買方辦理保險的交易，我方可另行加?！百u方利益險〞；

4、采用遠(yuǎn)期付款交單和承兌交單方式要慎重；

5、對貿(mào)易管制和外匯管制較嚴(yán)的國家，在使用托收方式時要特別慎重；

606、填寫運輸單據(jù)時一般應(yīng)做空白抬頭并加背書，如需做代收行抬頭時，應(yīng)先與銀行聯(lián)系并經(jīng)認(rèn)可后辦理。被通知人一欄，必須詳細(xì)列明進(jìn)口人的名稱與地址；

7、嚴(yán)格按照出口合同規(guī)定裝運貨物、制作單據(jù)，以防止被買方找到借口拒付貨款。說明：在我國進(jìn)口業(yè)務(wù)中使用托收方式時，在進(jìn)口合同中不應(yīng)作出委托人所在國以外的銀行費用由付款人負(fù)擔(dān)的規(guī)定〔各有關(guān)銀行受托接辦的業(yè)務(wù)費用，應(yīng)由委托人負(fù)擔(dān)〕61三、信用證〔也叫有證托收〕〔一〕信用證letterofcredit,L/C的含義1、根本定義：是指開證銀行應(yīng)申請人的要求，向第三者開具的載有一定金額，在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。

2、L/C作為一種特定的收付程序的含義：在國際貿(mào)易中，L/C通常是開證銀行根據(jù)進(jìn)口人的請求和指示，授權(quán)出口人憑所提交的符合信用證規(guī)定的單據(jù)，和開立以該銀行或其指定的銀行為付款人的不超過規(guī)定金額的匯票，向其或其指定的銀行收款，并保證向出口人或其指定人進(jìn)行付款，或承兌并支付出口人開立的匯票。３、信用證屬銀行信用，高于商業(yè)信用。解決了前兩種支付方式下存在的商業(yè)信用危機(jī)。62〔二〕信用證的當(dāng)事人1開證申請人

2開證行

3受益人

4通知行

5議付行

6付款行

7償付行

8保兌行631、開證申請人(Applicant)。～指向銀行申請開立信用證的人，即進(jìn)口人或?qū)嶋H買主。2、開證銀行(OpeningBank,IssuingBank)?！附邮荛_證申請人的委托，開立信用證的銀行，它承擔(dān)保證付款的責(zé)任，開證行一般是進(jìn)口人所在地的銀行。3、通知銀行(AdvisingBank,NotifyingBank)?！甘荛_證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行。它只證明信用證的真實性，并不承擔(dān)其他義務(wù)。通常通知行是出口人所在地的銀行。644、受益人(Beneficiary)?！感庞米C上所指定的有權(quán)使用該證的人。即出口人。5、議付銀行(NegotiatingBank)?！冈敢赓I入受益人交來跟單匯票的銀行。它可以是指定的銀行，也可以是非指定的銀行，由信用證的條款來決定。大多數(shù)情況下，受益人愿意選擇通知行作為議付銀行。6、付款銀行(PayingBank)。～指信用證上指定的付款銀行。一般是開證銀行，也可以是它指定另一家銀行，根據(jù)信用證的條款來決定。657、保兌銀行(ConfirmingBank)。～指根據(jù)開證銀行的請求在信用證上加以保兌的銀行。保兌銀行在信用證上加具保兌后，即對信用證獨立負(fù)責(zé)，承擔(dān)必須付款或議付的責(zé)任。8、償付銀行(ReimbursingBank)。〔清算銀行ClearingBank〕～指接受開證銀行在信用證中的委托，代開證行歸還墊款的第三國銀行，即開證行指定的對議付行或代付行進(jìn)行償付的代理人。9、受讓人?！驳诙芤嫒薙econdBeneficiary〕?！附邮苁芤嫒宿D(zhuǎn)讓使用信用證權(quán)利的人，大都是生產(chǎn)商或供給商。66〔三〕信用證L/C的收付程序開證申請人〔進(jìn)口人〕受益人〔出口人〕開證行/付款行償付行〔進(jìn)口地銀行〕通知行/議付行/保兌行〔出口地銀行〕1申請開證、交押金8通知備款贖單2寄信用證3轉(zhuǎn)寄L/C或通知4審證無誤那么裝運議付5審單墊付6背批、寄提單及匯票索償7審單、償付9付款贖單合同規(guī)定L/C10提貨４發(fā)貨3有時通知行需對L/C保兌或換開本行LC4修改LC時由通知行負(fù)責(zé)收回正本貼上修改通知書償付行往往在第三國〔使用第三國貨幣〕67〔四〕信用證的內(nèi)容信用證雖然沒有統(tǒng)一的格式，但其根本工程是相同的，主要包括以下幾方面：1、對信用證本身的說明。包括信用證的種類、性質(zhì)、金額及其有效期和到期地點等。2、貨物的記載。貨物的名稱、品質(zhì)規(guī)格、數(shù)量、包裝、價格等。3、運輸?shù)恼f明。包括裝運的最遲期限、啟運港〔地〕和目的港〔地〕、運輸方式、可否分批裝運和可否中途轉(zhuǎn)船等。684、對單據(jù)的要求。包括單據(jù)的種類和份數(shù)。5、特殊條款。根據(jù)進(jìn)口國政治、經(jīng)濟(jì)、貿(mào)易情況的變化或每一筆具體業(yè)務(wù)的需要，可能作出不同的規(guī)定。6、責(zé)任文句。開證行對受益人及匯票持有人保證付款的責(zé)任文句。69〔五〕信用證的優(yōu)缺點與作用1、采用信用證方式結(jié)算，有關(guān)當(dāng)事人的好處：

〔1〕出口人：只要按信用證規(guī)定發(fā)運貨物，向指定銀行提交單據(jù)，收取貨款就有了保障。并且可向相關(guān)銀行申請打包貸款和辦理押匯。

〔2〕進(jìn)口人：采用信用證，較少占用資金。通過信用證上所列條款，可以控制出口人的交貨時間，以及所交貨物的數(shù)量與質(zhì)量，并按規(guī)定的方式交付貨物和所需的單據(jù)和證件。

〔3〕銀行：開證行貸出的是信用而不是資金，對跟單匯票償付前，已經(jīng)掌握了代表貨物的單據(jù)，風(fēng)險一般較小。議付行可從押匯業(yè)務(wù)中獲得手續(xù)費等收入。702、信用證方式在國際貿(mào)易結(jié)算中的兩個主要作用：

(1)平安保證作用

由于銀行信用一般優(yōu)于商業(yè)信用，通過信用證方式就可緩解買賣雙方互不信任的矛盾，有利于交易的順利進(jìn)行。即使買方拒付貨款或破產(chǎn)，只要賣方提供了符合要求的單據(jù)，銀行也不得以此拒付受益人。

(2)資金融通作用

在信用證業(yè)務(wù)中，銀行不僅提供信用和效勞，還可向進(jìn)出口商提供資金融通：

對出口商：可憑L/C申請打包貸款等；

對進(jìn)口商：如為遠(yuǎn)期L/C，可憑信托收據(jù)T/R借單等。713、采用信用證方式收付貨款存在的缺陷：

〔1〕對出口商：買方不按時開證、不按合同規(guī)定條件開證或成心設(shè)下陷阱使賣方無法履行合同，或履行交貨交單后因不符信用證規(guī)定被拒付而使出口人遭受損失?！?〕對進(jìn)口商：受益人如果變造單據(jù)使之與信用證條款相符，甚至制作假單據(jù)，也可從銀行取得款項，使進(jìn)口人成為受害者。

〔3〕手續(xù)煩瑣，費用較高。72〔六〕信用證的特點1、開證銀行負(fù)首要付款責(zé)任

L/C支付方式是由開證銀行以自己的信用作保證，所以，作為一種銀行保證文件的信用證，開證銀行對之負(fù)首要的即第一性的付款責(zé)任。

信用證開證銀行的付款責(zé)任，不僅是首要的而且是獨立的，即使進(jìn)口人在開證后喪失償付能力，只要出口人提交的單據(jù)符合信用證條款，開證銀行也要負(fù)責(zé)付款。732、信用證是一項自足文件

信用證雖然是根據(jù)買賣合同開立的，但信用證一經(jīng)開立，它就成為獨立于買賣合同以外的約定。信用證的各當(dāng)事人的權(quán)利和責(zé)任完全以信用證所列條款為依據(jù)，不受買賣合同的約束，出口人提交的單據(jù)即使符合買賣合同要求，但假設(shè)與信用證條款不一致，仍會遭銀行拒付。

743、信用證方式是純單據(jù)業(yè)務(wù)

〔1〕銀行處理信用證業(yè)務(wù)時，只憑單據(jù)，不問貨物，它只審查受益人所提的單據(jù)是否與信用證條款相符，以決定其是否履行付款責(zé)任。

〔2〕在信用證業(yè)務(wù)中，只要受益人提交符合信用證條款的單據(jù)，開證行就應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任，進(jìn)口人也應(yīng)接受單據(jù)并向開證行付款贖單。如果進(jìn)口人付款后發(fā)現(xiàn)貨物有缺陷，那么可憑單據(jù)向有關(guān)責(zé)任方提出損害賠償要求，而與銀行無關(guān)。〔3〕銀行對單據(jù)的審核用于確定單據(jù)外表上是否符合信用證條款，要求單據(jù)同信用證對單據(jù)的表達(dá)完全相符〔僅是對于單據(jù)的文字表達(dá)，而并非指質(zhì)量，正確性或有效性〕。

〔4〕雖然銀行只根據(jù)外表上符合信用證條款的單據(jù)承擔(dān)付款責(zé)任，但這種符合的要求卻十分嚴(yán)格，在外表上決不能有任何差異。必須“單單一致，單證一致〞75〔七〕跟單信用證統(tǒng)一慣例1、制訂機(jī)構(gòu)

國際商會

2、最新版本全稱

?跟單信用證統(tǒng)一慣例?1993年修訂本，國際商會第500號出版物,簡稱UCP500。新慣例UCP600于2006年10月25日在巴黎通過。2007年7月1日執(zhí)行。3、效力

UCP500適用于在信用證正文中說明適用本統(tǒng)一慣例的所有跟單信用證。除非信用證另有規(guī)定，本慣例對各有關(guān)當(dāng)事人均具有約束力。76

案例分析1我方某公司進(jìn)口一批貨物，按信用證方式結(jié)算貨款。受益人在信用證有效期內(nèi)向國外議付行交單議付。議付行經(jīng)審查合格后即向受益人議付貨款。我方收到貨物后發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同規(guī)定不符，請問我方是否可以要求開證行拒絕向議付行付款？為什么？77案例分析2信用證規(guī)定，裝船時間不得遲于2月1日，信用證的有效期為2月15日之前，在中國議付有效。因運輸問題，經(jīng)買方同意，開證行通知議付行裝船期修改為“不遲于2月11日〞。出口方如期出運后，于2月20日備妥全套單據(jù)向銀行辦理議付，卻遭到拒付。請分析銀行拒付的原因。78案例分析3我向科威特出口茶葉600箱，合同與信用證上均規(guī)定“從4月開始每月裝200箱〞。如我方4月裝200箱，5月不裝，6月裝200箱，7月裝200箱，是否可行?79〔八〕信用證的種類(P224)跟單信用證不可撤銷信用證保兌信用證即期信用證和遠(yuǎn)期信用證可轉(zhuǎn)讓與不可轉(zhuǎn)讓信用證循環(huán)信用證(可反復(fù)使用)對開信用證(主要用于易貨貿(mào)易等)說明:議付和付款的區(qū)別:議付可追索,付款那么不能.80〔八〕信用證開立的形式(P222)1、信開本2、電開本包括：〔1〕簡電本〔2〕全電本〔3〕SWIFT信用證81信開本樣單82電開本樣單83四、不同結(jié)算方式的選擇使用〔一〕選擇結(jié)算方式應(yīng)予考慮的因素1、客戶信用〔1〕對信用一般或不了解的新客戶：應(yīng)選擇L/C或paymentinadvance〔預(yù)付貨款〕方式；〔2〕對信用很好的客戶：可選擇D/P等方式；〔3〕對本企業(yè)聯(lián)號或分支機(jī)構(gòu)以及確有把握的個別交易對象：可使用D/A。842、經(jīng)營意圖〔1〕如果賣方銷售暢銷貨物：既可以提高售價，又可以選擇對自己最有利的結(jié)算方式與資金占用方式；〔2〕如果賣方銷售滯銷貨物或市場競爭劇烈的貨物：除了須降低售價，在結(jié)算方式上也需作必要的讓步。85864、運輸單據(jù)〔1〕如果運輸單據(jù)為物權(quán)憑證的B/L可采用信用證或托收；〔2〕如運輸單據(jù)不是物權(quán)憑證，那么不應(yīng)采用托收，即使采用信用證，也應(yīng)規(guī)定開證行為運輸單據(jù)的收貨人。87〔二〕不同結(jié)算方式的結(jié)合使用1、信用證與匯付相結(jié)合是指局部貨款采用信用證，余額貨款采用匯付。對于散裝貨物，往往可以采用這種結(jié)算方式。2、信用證與托收相結(jié)合即“局部信用證，局部托收〞。在實際運用時，托收必須是D/P方式，出口人要簽發(fā)兩張匯票，一張用于信用證項下局部的貨款憑光票支付，另一張須隨附全部規(guī)定的單據(jù)，按跟單托收處理。883、跟單托收與預(yù)付押金相結(jié)合采用跟單托收并由進(jìn)口人預(yù)付局部貨款或一定比例的押金作為保證。出口人收到預(yù)付款或押金后發(fā)運貨物，并從貨款中扣除已收款項，將余額局部委托銀行托收。托收采取D/P方式。如托收金額被拒付，出口人可將貨物運回，而從已收款項中扣除來往運費、利息及合理的損失費用。4、備用信用證與跟單托收相結(jié)合采用這種方式，主要是為了防止跟單托收項下的貨款，一旦遭到進(jìn)口人拒付時，可憑備用信用證利用開證行的保證追回貨款，即在備用信用證項下，由買方開立匯票與簽發(fā)進(jìn)口人拒付的聲明書要求開證銀行進(jìn)行償付。89〔三〕信用證支付條款信用證支付條款的主要內(nèi)容應(yīng)包括：1、開證時間通常在出口合同中規(guī)定的出口合同的三種方法：〔1〕在裝運月份前----天開到賣方〔2〕不遲于---月---日開到賣方〔3〕接賣方貨已備齊的通知后----天內(nèi)開證另外，在合同內(nèi)還應(yīng)明確規(guī)定買方逾期開證的處理方法〔賣方是否有權(quán)撤消合同〕902、開證銀行出口合同中一般應(yīng)規(guī)定開證銀行的資信地位。3、受益人一般情況下應(yīng)規(guī)定“以賣方為受益人〞。但如在異地裝運，或代理其他企業(yè)達(dá)成的交易，也可以規(guī)定裝運地或被代理的企業(yè)為受益人。4、信用證種類〔1〕在買賣合同中應(yīng)