財務(wù)經(jīng)理如何做到賬前消化

財務(wù)經(jīng)理如何做到賬前消化講師：劉淼一、民營企業(yè)財務(wù)管理的8大誤區(qū)二、民營企業(yè)家的三種角色三、企業(yè)發(fā)展四個階段及老板四種類型四、解決民企財務(wù)管理誤區(qū)的16字方針序言大部分企業(yè)做兩套賬我們企業(yè)做幾套賬？稅務(wù)局查賬害怕否？大部分企業(yè)害怕一套賬解決企業(yè)的問題一、民營企業(yè)財務(wù)管理的8大誤區(qū)誤區(qū)一：老板掙錢不管帳誤區(qū)二：事后算賬誤區(qū)三：賬內(nèi)算賬誤區(qū)四：賬內(nèi)不規(guī)范誤區(qū)五：內(nèi)外賬并行誤區(qū)六：不知道怎樣管理財務(wù)人員誤區(qū)七：不看賬和報表，不懂財務(wù)分析誤區(qū)八：不會借助外腦八大誤區(qū)二、民營企業(yè)家的三種角色成也蕭何敗也蕭何1、企業(yè)的所有者2、企業(yè)的經(jīng)營者3、企業(yè)財務(wù)的最終決策者三、企業(yè)發(fā)展四個階段及老板四種類型業(yè)務(wù)型老板（憑管理經(jīng)驗）：以業(yè)務(wù)為中心的財務(wù)思維，只重視掙錢不重視管理原始積累階段具有偶然性二次創(chuàng)業(yè)階段企業(yè)淘汰率非常高管理型老板（憑管理技術(shù)）：以管人為中心企業(yè)管理，開始重視財務(wù)手段的使用企業(yè)越來越少投資擴張階段投資型老板：以籌集使用資金為中心，有意識的選擇更為賺錢的行業(yè)進行投資對國家宏觀經(jīng)濟的把握政治經(jīng)濟學(xué)與經(jīng)濟政治學(xué)領(lǐng)袖型老板：（憑的是管理哲學(xué)和管理藝術(shù)有思想的企業(yè)家）以管理思想為中心，尋找并提煉出自己理論體系支撐企業(yè)的生存發(fā)展，馳騁于資本市場賺取資本利潤資本利潤階段賺取的是資本利潤四、解決民企財務(wù)管理誤區(qū)的16字方針理財?shù)睦砟钆c方法賬前消化賬外運籌賬內(nèi)規(guī)范一賬統(tǒng)領(lǐng)1老板的三次自我超越成功是失敗之母業(yè)務(wù)型管理型投資型管理型投資型領(lǐng)袖型案例：為什么張老板公司工商局年檢沒有通過一般納稅人轉(zhuǎn)正時被取消資格？工商局年檢要求20%有限責任的含義一般納稅人轉(zhuǎn)正180萬2%稅賦知識背景直接原因賬前消化2傳統(tǒng)做賬的弊端過程：生意——開票——做賬弊端：事后算賬真實但不合理財務(wù)結(jié)果不可逆轉(zhuǎn)賬后認賬前賬整理是倒做賬財務(wù)票據(jù)難以尋找新舊賬目差異難以銜接間接原因做賬必須依據(jù)票據(jù)1、目標控制做賬法2、賬前消化的重要性3、賬前消化四步曲4、二次創(chuàng)業(yè)的財務(wù)管理問題一、賬前消化事后算賬，只能認賬財務(wù)結(jié)果不可逆轉(zhuǎn)事后算賬——事前算賬？1、目標控制做賬法目標控制做賬法傳統(tǒng)做賬：過程：生意——開票——做賬目標控制做賬法分析過程：賬前消化—生意過程合同控制—開票管理—財務(wù)核算—財務(wù)分析—信息反饋特點：事前算賬關(guān)鍵點：賬前消化2、賬前消化的重要性12案例：3萬元注冊的小公司為何交3.5萬元房產(chǎn)土地稅？案例：企業(yè)創(chuàng)業(yè)期不開工資，有了所得稅怎么辦？3、賬前消化四步曲企業(yè)管理決定財務(wù)管理四個因素：企業(yè)戰(zhàn)略企業(yè)組織結(jié)構(gòu)企業(yè)合同企業(yè)票據(jù)賬前環(huán)境企業(yè)戰(zhàn)略目標企業(yè)組織框架企業(yè)的合同企業(yè)的票據(jù)賬前消化四部曲企業(yè)戰(zhàn)略目標財務(wù)戰(zhàn)略目標：確定主要目標，兼顧其他目標財務(wù)目標的度的掌握消化內(nèi)容：內(nèi)、外部矛盾的消化股東利益與財務(wù)目標矛盾消化營銷與財務(wù)矛盾消化前提：明確企業(yè)戰(zhàn)略目標建立企業(yè)組織完善企業(yè)制度4、二次創(chuàng)業(yè)的財務(wù)管理問題人員素質(zhì)提高經(jīng)營目標的實現(xiàn)財務(wù)體系建立財務(wù)規(guī)范的確定財務(wù)制度建立案例：二次創(chuàng)業(yè)的財務(wù)問題基本情況分析家族式二次創(chuàng)業(yè)資金短缺財務(wù)管理混亂訴求急需銀行貸款一般納稅人轉(zhuǎn)正困難診斷企業(yè)診斷財務(wù)診斷形成財務(wù)方案提煉財務(wù)指標指導(dǎo)企業(yè)財務(wù)管理賬前消化企業(yè)組織框架5企業(yè)組織框架與財務(wù)體系

總分機構(gòu)部門核算項目核算企業(yè)組織框架與財務(wù)體系財務(wù)部與其他部門之間的關(guān)系企業(yè)組織框架與財務(wù)人員

人員結(jié)構(gòu)與組織框架互相匹配案例1基本情況：內(nèi)蒙企業(yè)：有色金屬貿(mào)易山西企業(yè)：新型有色金屬材料研究開發(fā)北京企業(yè)：一般納稅人咨詢服務(wù)企業(yè)其他情況：欲收購揚州企業(yè)，擴大市場需求問題：企業(yè)分散、管理困難

根據(jù)我的情況問題怎么解決？案例分析企業(yè)診斷

地域原因，各個企業(yè)位置分散，給企業(yè)管理帶來困難企業(yè)對外擴張戰(zhàn)略

財務(wù)診斷

企業(yè)沒有利用好財務(wù)手段為企業(yè)管理服務(wù)財務(wù)建議

改編原組織框架，將北京企業(yè)改造成管理咨詢公司，控股地方的各個公司，形成集團公司框架財務(wù)內(nèi)部模擬集團公司核算，為企業(yè)管理提供依據(jù)

有的放矢解決問題案例2新蘭有限責任公司60萬元稅前利潤費蘭個人獨資企業(yè)60萬元稅前利潤公司資金用于個人消費需要額外交稅公司資金用于個人消費不需額外交稅不同的影響公司組織形式的選擇對未來的影響新蘭公司費蘭公司6000060000稅前利潤198000（600000*33%）0繳納企業(yè)所得稅0203250繳納個人所得稅402000396750將企業(yè)的錢分配到個人手中繳納個人所得稅80400（402000*40%）0個人可支配資金32160039675075150元的差距——組織結(jié)構(gòu)不同案例分析合同與財務(wù)目標合同與稅務(wù)籌劃合同與現(xiàn)金流量合同與票據(jù)取得合同與稅務(wù)核算賬前消化企業(yè)的合同6案例基本情況：建筑企業(yè)，提供建筑材料，提供勞務(wù)，咨詢服務(wù)，一般納稅人2004年7月簽訂第一單合同800萬2004年8月收預(yù)付款300萬賬上進項稅：5萬問題：300萬賬目如何處理300萬放在哪？案例分析財務(wù)建議

營業(yè)稅和增值稅分兩個公司計算合同以兩個公司同時簽訂

節(jié)省

增值稅-營業(yè)稅=節(jié)省資金事前核算節(jié)省成本賬前消化企業(yè)的票據(jù)7真實性合法性完整性及時性特點案例基本情況：通過他人虛假出資注冊一間公司公司的財務(wù)賬難做，做虛假賬目危害：年檢時工商局發(fā)現(xiàn)了虛增實收資本的行為，命令法人補齊資本并罰款虛假注冊資本的危害違法導(dǎo)致危害巨大收入不能及時確認開具票據(jù)支出不能及時取得票據(jù)賬務(wù)與業(yè)務(wù)處理脫節(jié)核算不準現(xiàn)金流循環(huán)不暢三角債影響解決方案選擇信用度好的企業(yè)合作合同簽訂時注意避免規(guī)避三角債的問題穩(wěn)健的財務(wù)政策與營銷政策的協(xié)調(diào)加強清債力度三角債對財務(wù)的影響二：賬外運籌《福布斯》2005年納稅痛苦指數(shù)依據(jù)：公司稅率、個人所得稅稅率、財富稅率、增值稅率、雇主和雇員的社會保障貢獻排名：法國第一中國第二印度第四十三最不痛苦的是阿聯(lián)酋痛苦指數(shù)與吸引外資成反比，但是中國除外痛苦指數(shù)的啟示案例1

企業(yè)狀況：該企業(yè)是2003年6月為取得汽修特許維修經(jīng)營權(quán)新創(chuàng)辦的企業(yè)，股東結(jié)構(gòu)是由兩個自然人和一個法人所構(gòu)成，是汽修行業(yè)的一般納稅戶，由于行業(yè)原因，該企業(yè)的勞務(wù)費占企業(yè)收入的比例達40%——60%；作為一般納稅企業(yè)，汽修行業(yè)只允許配件部分抵押合理避稅不在賬內(nèi)而在賬外案例分析建議：建立配件銷售門市部利用下崗職工優(yōu)惠政策設(shè)立獨立企業(yè)分流一部分業(yè)務(wù)結(jié)果：所得稅稅基減少增值稅稅賦降低合理避稅節(jié)約成本賬內(nèi)避稅的局限性賬內(nèi)：賬：稅收載體賬內(nèi)：稅法控制范圍之內(nèi)24個稅種結(jié)論：賬內(nèi)避稅空間有限等于鉆法律空子主動為企業(yè)營建外部納稅空間企業(yè)賬外空間被忽略企業(yè)賬外空間搭建的隨意性賬外環(huán)境的重新選擇賬外環(huán)境的重新整合賬內(nèi)避稅與賬外避稅的統(tǒng)一主動出擊掌握先機案例企業(yè)狀況

生產(chǎn)型企業(yè)，公司規(guī)模小，成立初期為圖省事，企業(yè)所得稅核定為定額征收公司發(fā)展后需多繳納額外的所得稅

“生億行”建議

與當?shù)囟悇?wù)機關(guān)進行商議，將所得稅額定征收改為定率征收，降低了企業(yè)所得稅改善公司納稅環(huán)境稅務(wù)籌劃好的納稅環(huán)境節(jié)約成本經(jīng)營品種空間區(qū)域空間體制空間業(yè)務(wù)空間關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的空間不同法人之間的空間優(yōu)惠政策空間賬外運籌的九大空間合同空間主動營造外部環(huán)境總分機構(gòu)空間高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策外商投資企業(yè)的優(yōu)惠政策：獲利年度兩免三減半雙軟企業(yè)的增值稅優(yōu)惠3%以上即征即退下崗再就業(yè)優(yōu)惠政策對單位和個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)、咨詢、服務(wù)取得的收入免征營業(yè)稅1.優(yōu)惠政策空間優(yōu)惠政策的便利2.總分結(jié)構(gòu)空間設(shè)立分支機構(gòu)避稅分公司負責人制，不是企業(yè)法人財務(wù)既可獨立核算亦可不獨立核算子公司獨立法人具有獨立承擔法律責任的能力財務(wù)獨立核算母公司的選擇3.經(jīng)營品種空間經(jīng)營品種的組合企業(yè)基本狀況：是一般納稅人主營機電產(chǎn)品兼營古玩和地毯出口該企業(yè)連續(xù)5年稅賦在2%左右稅賦組合：機電產(chǎn)品稅負1%地毯出口稅負5%做好組合減少稅賦

關(guān)聯(lián)交易：有利益關(guān)聯(lián)的企業(yè)非正常交易轉(zhuǎn)移定價：以高于或低于市場的價格交易，以達到避稅的目的國家規(guī)定：參照獨立企業(yè)重新定價核算稅務(wù)籌劃4.關(guān)聯(lián)企業(yè)空間關(guān)聯(lián)交易、轉(zhuǎn)移定價與稅務(wù)籌劃外企阿曼群島中國避稅飲料具體情況：飲料企業(yè)營業(yè)額1000萬，虧損600萬分析：生產(chǎn)基地在外地，老板是名人產(chǎn)品在北京低價賣利潤放在當?shù)赜吞锞唧w情況：企業(yè)高利潤，高增值稅，高企業(yè)所得稅材料費用票充成本分析在北京和當?shù)馗鞒闪⒁粋€公司當?shù)匦鹿颈本┕井數(shù)乩瞎居吞?/p>

節(jié)約了企業(yè)所得稅解決戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移關(guān)聯(lián)交易5.業(yè)務(wù)空間企業(yè)狀況

一個典當公司又注冊了一個投資公司和一個拍賣公司業(yè)務(wù)鏈再造掌握了“上游”和“下游”

注意“抬頭看”！6.體制空間基本賬戶的保留營業(yè)執(zhí)照變更后，三年沒變稅務(wù)登記，又變回來了年檢時的工商與稅務(wù)不聯(lián)網(wǎng)稅務(wù)與銀行的不聯(lián)網(wǎng)

埋頭苦干和抬頭看相結(jié)合

利用好外部環(huán)境

關(guān)心政府的宏觀經(jīng)濟7.不同法人主體之間的關(guān)系經(jīng)營品種的拆分某企業(yè)經(jīng)營樓宇自動化業(yè)務(wù)有硬件銷售一般納稅項目有后期服務(wù)營業(yè)稅項目合同簽訂使用一份合同問題：混合銷售建議：將一般納稅項目營業(yè)稅項目拆分將不同項目注冊成不同公司分別簽訂合同

拆分？獲利？國際體制空間：最大的空間影子公司規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)一模一樣所在地為免稅區(qū)國內(nèi)區(qū)域差異各個不同地區(qū)的政策不同同一省不同地區(qū)的政策差異8.區(qū)域空間稅務(wù)籌劃“銷售大包干”營銷的大部分錢都在回扣“利潤不分配”9.合同空間總包分包還是掛靠合同的簽訂總包的營業(yè)稅代扣代繳差額上稅合同界定關(guān)系12.3%的稅率如何降到5%企業(yè)基本狀況：2000萬產(chǎn)值，虧20萬，17萬稅經(jīng)營范圍覆蓋面廣四種發(fā)票國企改革四個部門三個核算車間內(nèi)部核算會計三角債嚴重利潤太少？稅率太高？

案例分析1、品種空間2、外部整合3、提煉和新產(chǎn)品4、合同空間5、賬目設(shè)置6、營銷與財務(wù)矛盾的消化7、財務(wù)制度完善8、賬內(nèi)規(guī)范10.賬內(nèi)空間的使用賬目與賬目之間的空間賬目處理的尺度掌握會計思路避稅成本核算方式的改變毛利率法先進先出，后進后出項目的靈活運用其他應(yīng)收與短期投資納稅節(jié)奏的控制業(yè)務(wù)節(jié)奏控制具體情況：收入少入賬，費用多列支60萬所得稅未交若干年后稅務(wù)局查賬結(jié)果：交稅+罰款帳內(nèi)不規(guī)范案例集錦三：賬內(nèi)規(guī)范具體情況：財務(wù)不規(guī)范商品品種多，沒有相應(yīng)的管理手段應(yīng)收應(yīng)付賬款管理失控結(jié)果：資金回流不好不知道商品的庫存狀況具體情況：企業(yè)業(yè)務(wù)擴大，選擇在國外上市投資大筆資金準備上市賬目硬傷比較多結(jié)果：半途而廢白花了400萬人民幣三起三落60萬的后果帳內(nèi)不規(guī)范的現(xiàn)象10301020405業(yè)務(wù)與核算職責核算原則前后不一致簽字缺乏或不規(guī)范帳內(nèi)違法偷稅帳目--不健全---帳、表、憑證不相符票據(jù)不規(guī)范

--白條、收據(jù)入帳

--自制憑證缺乏帳內(nèi)不規(guī)范的原因2財務(wù)體系不健全沒有解決帳前相互矛盾的財務(wù)目標沒有帳外運籌-帳內(nèi)避稅沒有帳前消化--事后算帳指導(dǎo)思想局限制度的不完善怎樣規(guī)范企業(yè)帳目３雙擊添加標題文字帳前帳外消化后的明智可行選擇一個鐵律：帳內(nèi)規(guī)范1).轉(zhuǎn)變思想雙擊添加標題文字2).交作業(yè)怎樣規(guī)范企業(yè)帳目３與工商稅務(wù)打交道的尺度“非干不可的事情還是干好為妙”企業(yè)整體管理的需要沒有查不出來的賬怎樣規(guī)范企業(yè)帳目３雙擊添加標題文字3).健全財務(wù)體系財務(wù)體系：財務(wù)管理體系、財務(wù)核算體系、納稅事項管理企業(yè)不同階段的財務(wù)管理模式原始積累階段—出納和會計；二次創(chuàng)業(yè)階段—主管、出納、會計；投資擴張階段—財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)主管、出納、會計；資本利潤階段：財務(wù)專家團隊、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)主管、出納、會計怎樣規(guī)范企業(yè)帳目３雙擊添加標題文字4).完善制度案例：王老板的企業(yè)為什么丟發(fā)票

現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度報銷制度發(fā)票管理制度支票管理辦法存貨管理制度盤點制度檔案管理制度現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度４雙擊添加標題文字支出預(yù)算，收入預(yù)算說明收支兩條線流程圖

業(yè)務(wù)部門分管會計會計主管稽核出納原始憑證審批審編審核收付記賬復(fù)核記賬核對清點清查收付憑證原始憑證原始憑證現(xiàn)金結(jié)存表盤點報告單現(xiàn)金送存簿明細賬總賬存檔收付憑證現(xiàn)金日記賬收付憑證原始憑證五、現(xiàn)金控制系統(tǒng)流程圖控制點控制目標控制措施審批保證現(xiàn)金收付真實、合法并按照授權(quán)進行授權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)；經(jīng)辦人員在現(xiàn)金原始憑證上簽章、部門負責人審核憑證并簽章批準審核保證現(xiàn)金收支真實、合法、正確會計主管審核原始憑證，審查無誤后簽章傳遞收付保證現(xiàn)金收付正確、及時、安全出納員復(fù)核記賬憑證，收付現(xiàn)金后，加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽章復(fù)核保證現(xiàn)金收支正確和會計核算真實稽核員審核現(xiàn)金收支記賬憑證及所附原始憑證并簽章記賬保證現(xiàn)金安全，收付正確和核算真實出納員登記現(xiàn)金日記賬，會計員登記相關(guān)明細賬，總賬會計登記總賬現(xiàn)金科目核對保證賬實相符，會計核算正確稽核員核對現(xiàn)金日記賬和相關(guān)明細賬、總賬；誤差報經(jīng)批準后予以處理清點保證賬實相符，現(xiàn)金安全、正確出納員每日盤點庫存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金結(jié)存表，并與日記賬節(jié)余額核對清查保證現(xiàn)金完整、正確、賬實相符清查小組盤點庫存現(xiàn)金，核對現(xiàn)金日記賬；編報現(xiàn)金盤點報告單五、現(xiàn)金控制系統(tǒng)流程圖說明四：一賬統(tǒng)領(lǐng)

害人的兩套賬為了節(jié)稅，對內(nèi)對外兩套賬東窗事發(fā)，賬目被工商局獲得張老板補稅又罰款，關(guān)門倒閉案例1省心？不省心？案例分析

看似用人問題實際上是兩套賬害了張老板兩套賬讓老板坐在火山口上兩套賬對企業(yè)來講是定時炸彈違反會計法、稅法及其他相關(guān)法律不利于企業(yè)整體目標的管理和實現(xiàn)，內(nèi)外兩套賬都是片面記錄企業(yè)業(yè)務(wù)，不能全面真實的反映企業(yè)的情況對股東和會計都不利損壞國家和企業(yè)的長遠利益一賬統(tǒng)領(lǐng)高手做賬只用一套如何轉(zhuǎn)化兩套賬的性質(zhì)十二字方針的必然結(jié)論

含義老板財務(wù)管理七大財商

怎樣實現(xiàn)案例你請誰上車？“謎語罐頭”打開市場！免費花生與檸檬冰水“失戀玫瑰”生財是老板駕馭金錢的潛質(zhì)是一種認識、管理和積聚財富的能力包括觀念、知識、行為三個層次老板要有富人的習慣和思維方式老板財商1.老板財務(wù)管理七大財商人學(xué)會財務(wù)分析

學(xué)習財務(wù)管理

借用外腦善于管理財務(wù)人員掌握必要財稅知識老板的個人合法收入

老板的理財哲學(xué)專業(yè)問題通俗化復(fù)雜問題簡單化

跳出管理看財務(wù)

跳出財務(wù)管理看財務(wù)

跳出專業(yè)看財務(wù)

財商之一：學(xué)習財務(wù)管理從企業(yè)外部環(huán)境和企業(yè)管理角度看財務(wù)從哲學(xué)角度看財務(wù)

案例1科利華出資1.34億購買阿城鋼鐵28%股份成為第一大股東阿城鋼鐵出資1億購買科利華的專利技術(shù)通過股票，大賺利潤科利華借殼上市財富增值賺取利潤

案例2愛多VCD標王企業(yè)業(yè)務(wù)迅速擴張與資本緊張的矛盾資不抵債，資產(chǎn)負債率188%涉嫌詐騙、挪用公款、虛報資本罪被罰款判刑社會背景、自身原因財務(wù)生存概念財務(wù)經(jīng)營概念財務(wù)利潤概念財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心財物管理制度是企業(yè)管理制度的核心理財能力是老板管理能力的核心

財務(wù)管理體系決定企業(yè)興衰三個概念三個核心財務(wù)生存概念財務(wù)經(jīng)營概念財務(wù)利潤概念

財務(wù)管理體系決定企業(yè)興衰三個概念轉(zhuǎn)變思想財務(wù)部創(chuàng)造利潤財商之二：借用外腦

財務(wù)代理省心、省力、省錢法律關(guān)系明確專家團隊綜合服務(wù)財物代理情況下的企業(yè)財務(wù)模式缺點和不足合理使用外腦財商之三：善于管理財務(wù)人員（1）

老板在財務(wù)管理內(nèi)容和職責公司的財務(wù)治理結(jié)構(gòu)：老板—決策、監(jiān)督、激勵總監(jiān)—參謀、管理財務(wù)核算等人員—財務(wù)執(zhí)行職責：財務(wù)決策，財務(wù)監(jiān)督，財務(wù)激勵內(nèi)容：行為管理價值管理決策、參謀、執(zhí)行財商之三：善于管理財務(wù)人員（2）

財務(wù)人員的主要特點缺少應(yīng)變能力缺乏主動性和創(chuàng)造性缺乏全局意識缺少建設(shè)性意見缺乏稅法等綜合知識缺少科目外的財務(wù)綜合能力財務(wù)人員缺乏什么？財商之三：善于管理財務(wù)人員（3）頭腦靈活忠誠可靠善于溝通

技能高超好會計的四個標準報紙企業(yè)要上市

頭腦靈活

企業(yè)發(fā)展快

稅法、財務(wù)制度相對滯后

案例廣告業(yè)務(wù)和發(fā)行業(yè)務(wù)拆分成立傳媒公司差額上稅頭腦靈活企業(yè)情況：生產(chǎn)加工企業(yè)有大量代理商，大多以個人身份與企業(yè)合作賬目復(fù)雜問題：企業(yè)所得稅高增值稅高現(xiàn)金流大幫助個人規(guī)避稅金財務(wù)部下成立財務(wù)代理機構(gòu)

案例技能高超之具備一定企業(yè)管理經(jīng)驗專業(yè)問題通俗化復(fù)雜問題簡單化

跳出管理看財務(wù)

跳出財務(wù)管理看財務(wù)

跳出專業(yè)看財務(wù)

案例從企業(yè)外部環(huán)境和企業(yè)管理角度看財務(wù)從哲學(xué)角度看財務(wù)技能高超之具備一定企業(yè)管理經(jīng)驗

案例2愛多VCD標王企業(yè)業(yè)務(wù)迅速擴張與資本緊張的矛盾資不抵債，資產(chǎn)負債率188%涉嫌詐騙、挪用公款、虛報資本罪被罰款判刑社會背景、自身原因財務(wù)生存概念財務(wù)經(jīng)營概念財務(wù)利潤概念財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心是企業(yè)管理制度的核心理財能力是老板管理能力的核心

財務(wù)管理體系決定企業(yè)興衰三個概念三個核心

只愛干，不愛講工作=50%本職工作+50%溝通做的好，說的好完成100%的工作

善于溝通財商之三：善于管理財務(wù)人員（4）

老板與會計人員思維角度的差異老板對會計的三個不知道不知道怎樣選拔會計人員不知道怎樣使用會計人員不知道怎樣考核會計人員老板與財務(wù)人員溝通困難

如何用好會計？案例

能力不強的財務(wù)做了4.5年的財務(wù)要辭職賬目凌亂不知道怎么考核財務(wù)的老板不懂考核，任由賬目凌亂1.請稅務(wù)局稽查2.每年外部審計老板與財務(wù)人員溝通困難財商之三：善于管理財務(wù)人員（5）老板財務(wù)人員科目以上以下會計原則收付實現(xiàn)制責任發(fā)生制思維方式直線式借貸式復(fù)式方式期間當期期初期末角度從企業(yè)管理看財務(wù)管理從財務(wù)管理看企業(yè)管理老板與財務(wù)人員的思維差異財商之三：善于管理財務(wù)人員（6）管賬簿記賬：定期的清查盤點；進行財務(wù)報告分析；會計檔案，報稅會計業(yè)務(wù)把關(guān)人員管理對出納、會計的工作指導(dǎo)、監(jiān)督和管理；對日常財務(wù)把關(guān)財務(wù)主管管現(xiàn)金記錄、保管現(xiàn)金、票據(jù)及銀行存款；簽發(fā)支票，與會計定期對賬；保管印章出納負責融資、籌資、投資等活動；制定制度；總攬全局，為老板決策提供參考依據(jù)財務(wù)總監(jiān)財務(wù)崗位的設(shè)置和職能財商之三：善于管理財務(wù)人員（7）老板對于不同財務(wù)崗位人員的控制點對出納的管理支票、現(xiàn)金對會計的管理管理目以上的事情對主管的管理管理能力的把握業(yè)務(wù)技能的考核對財務(wù)總監(jiān)對人品的把握財務(wù)管理指導(dǎo)思想的確定

財商之四：掌握必要的財稅知識三張報表三張報表簡圖三張報表的關(guān)系資產(chǎn)負債表是總表利潤表反映經(jīng)營結(jié)果現(xiàn)金流量表是資金流量資產(chǎn)負債表簡表

趣談資產(chǎn)負債表與老板行事風格右邊看融資策略和實力左邊看企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營策略資產(chǎn)負債所有者權(quán)益利潤表簡表收入成本費用利潤利潤=收入-成本費用現(xiàn)金流量表簡表經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量投資活動的現(xiàn)金流量籌資活動的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表的構(gòu)成企業(yè)經(jīng)營活動三件事財務(wù)管理三件事確定目標尋找資金生產(chǎn)經(jīng)營投資融資使用資金五個“三件事”的內(nèi)在聯(lián)系1財商之五：企業(yè)的五個“三件事”財務(wù)管理三件事現(xiàn)金流量表三件事投資融資使用資金投資活動的現(xiàn)金流量籌資活動的現(xiàn)金流量經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量五個“三件事”的內(nèi)在聯(lián)系2財務(wù)管理三件事資產(chǎn)負債表和損益表三件事投資融資使用資金損益表是從經(jīng)營結(jié)果看投資資產(chǎn)負債表右邊融資資產(chǎn)負債表左邊資金使用五個“三件事”的內(nèi)在聯(lián)系3財務(wù)管理三件事財務(wù)分析三件事投資融資使用資金獲利能