汽車銷售服務(wù)有限公司財(cái)務(wù)管理制度

汽車銷售服務(wù)有限公司財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)政策和股份公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，制定本規(guī)定。一

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財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，必須根據(jù)實(shí)際情況，以“精簡(jiǎn)、高效率”為原則，按本公司實(shí)際需要設(shè)置適當(dāng)部門，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行日常工作。機(jī)構(gòu)設(shè)置：董事會(huì)－總經(jīng)理－財(cái)務(wù)部－主管會(huì)計(jì)（負(fù)責(zé)）、出納、倉(cāng)管員、收銀員、收帳員。二、

財(cái)務(wù)部人員崗位責(zé)任制根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，每個(gè)企業(yè)要根據(jù)本單位的實(shí)際情況，建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制，以便分清責(zé)任。各施其職，各盡其責(zé)。設(shè)置一人一崗，或一人多崗，堅(jiān)持“精簡(jiǎn)、高效率”的原則，切實(shí)做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有標(biāo)準(zhǔn)，工作有檢查，業(yè)績(jī)有獎(jiǎng)懲，保證會(huì)計(jì)工作有秩序地進(jìn)行。1、

設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理一人2.1.1、在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，開(kāi)展財(cái)務(wù)工作，組織本部門內(nèi)業(yè)務(wù)分工，明確會(huì)計(jì)人員職責(zé)范圍，研究、布置各項(xiàng)具體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。2.1.2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用開(kāi)支，2.1.3、建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。2.1.4、辦理向銀行借款的一切手續(xù)，并組織監(jiān)督實(shí)現(xiàn)。2.1.5、加強(qiáng)往來(lái)帳目的管理，能及時(shí)提供客戶的貨款資料，協(xié)同總經(jīng)理、出納催收貨款，加速資金回籠，及時(shí)與供應(yīng)商、銷貨商核對(duì)帳目，安排貨款清償，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效果。2.1.6、參加本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策，充分利用會(huì)計(jì)資料，分析經(jīng)濟(jì)效果，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠有用信息，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。2.1.7、負(fù)責(zé)向本公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，解釋財(cái)務(wù)方面的情況。2.1.8、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)重要資料檔案的保管，做好保管記錄，并嚴(yán)守公司秘密。2.1.9、負(fù)責(zé)提供對(duì)外的會(huì)計(jì)報(bào)表、資料，并簽名蓋章，按會(huì)計(jì)制度及規(guī)定時(shí)間及時(shí)送報(bào)各級(jí)主管部門。2、

設(shè)立主管會(huì)計(jì)崗位一人2.2.1、根據(jù)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定會(huì)計(jì)科目，設(shè)置總帳，做好結(jié)帳、對(duì)帳工作，保證帳帳相符。2.2.2、根據(jù)各級(jí)主管簽批的票據(jù)進(jìn)行核算，并填制記帳憑證。負(fù)責(zé)做到按時(shí)、按質(zhì)、按量報(bào)送公司內(nèi)部所有報(bào)表。2.2.3、登記存貨、銷售、費(fèi)用、往來(lái)等明細(xì)帳，并負(fù)責(zé)存貨、固定資產(chǎn)、低值易耗品的會(huì)計(jì)核算，編制其明細(xì)報(bào)表，于每月10日前把所做的明細(xì)報(bào)表交公司領(lǐng)導(dǎo)。2.2.4、對(duì)公司存貨、資產(chǎn)或管理上存在的問(wèn)題，提出建議，改善管理等措施。并編制損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表。2.2.5、在做好電算化帳目的同時(shí)還得做好相應(yīng)的手工帳目，內(nèi)外帳處理準(zhǔn)確得當(dāng)。2.2.6、負(fù)責(zé)登記總帳，負(fù)責(zé)辦理公司領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部主管交辦的臨時(shí)性業(yè)務(wù)。3、設(shè)出納崗位一人2.3.1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，每筆業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)人員的審核、編制記帳憑證，出納才能辦理款項(xiàng)的收付，記帳憑證必須加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”的印章，不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況，確須簽發(fā)不填注金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上注明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷期限并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意。2.3.2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，必須根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記，并每日結(jié)出余額，要做到帳帳相符、帳實(shí)相符，月末要編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)，要及時(shí)提出查詢。2.3.3、保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，要確保資金安全和完整無(wú)缺，如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。2.3.4、妥善保管印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所用的各種印章，必須分人保管。2.3.5、辦理購(gòu)貨及銷售款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)，配合有關(guān)部門及時(shí)做好催收銷售貨款工作。2.3.6、每筆業(yè)務(wù)發(fā)生收款時(shí)，應(yīng)由出納員開(kāi)收款收據(jù)，即交由會(huì)計(jì)編制記帳憑證，以便及時(shí)記帳。2.3.7、負(fù)責(zé)辦理總經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管交辦的臨時(shí)性業(yè)務(wù)。2.3.8、公司存放現(xiàn)金不得超過(guò)3000元，當(dāng)日現(xiàn)金原則上須存入銀行。4、設(shè)收銀員一人2.6.1、嚴(yán)格按照公司相關(guān)規(guī)章制度及財(cái)務(wù)制度處理好日常工作。2.6.2、在崗期間，除按公司規(guī)定準(zhǔn)備的零用金外，一律不準(zhǔn)攜帶現(xiàn)金入收銀臺(tái)；不準(zhǔn)私自套匯或變相套匯。2.6.3、嚴(yán)格按照收銀工作流程對(duì)電腦、刷卡機(jī)、檢鈔機(jī)等收銀設(shè)備的使用，要嚴(yán)格按規(guī)定的進(jìn)行操作并保證前臺(tái)區(qū)域的清潔衛(wèi)生。2.6.4、實(shí)行微笑服務(wù)和唱收唱付的服務(wù)方式，杜絕一切因貨款交付不清或單款不符及爭(zhēng)吵等事件的發(fā)生。2.6.5、認(rèn)真打印和填寫各種營(yíng)業(yè)報(bào)表，及時(shí)結(jié)算當(dāng)日營(yíng)業(yè)款項(xiàng)，做到單單相符、單款相符、表款相符并對(duì)商業(yè)資料進(jìn)行保密。2.6.6、認(rèn)真記錄和反映每日營(yíng)業(yè)現(xiàn)場(chǎng)的非正常事件。2.6.7、服從領(lǐng)導(dǎo)、團(tuán)結(jié)同事，按指定時(shí)間上下班及輪休。2.6.8、必須保證現(xiàn)金的安全，短款則須賠償。2.6.9、負(fù)責(zé)辦理公司領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部主管交辦的臨時(shí)性業(yè)務(wù)。三、一般規(guī)定：3.1、本公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所發(fā)生的所有資金收入和支出，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理，財(cái)務(wù)部是代表公司對(duì)外結(jié)算債權(quán)、債務(wù)的唯一機(jī)構(gòu)。未經(jīng)授權(quán)和委托，任何人無(wú)權(quán)處理有關(guān)資金收支的工作，任何越權(quán)行為都是無(wú)效的，并應(yīng)對(duì)其所造成的后果負(fù)責(zé)任。3.2、財(cái)務(wù)部門工作人員必須廉潔奉公，嚴(yán)以律已，不謀私利，如發(fā)現(xiàn)有利用工作之便，進(jìn)行挪用公款，假公濟(jì)私，貪污舞弊，監(jiān)守自盜等行為，一律加倍處罰，嚴(yán)懲不貸。因此，會(huì)計(jì)與出納必須明確分工，各施其職，相互制約，即相互合作又相互監(jiān)督。按照會(huì)計(jì)管帳不管錢，出納管錢不管帳（指除現(xiàn)金、銀行日記帳外的帳）的原則進(jìn)行工作。每月終盤點(diǎn)現(xiàn)金，雙方核對(duì)現(xiàn)金、存款帳目，并將存在問(wèn)題及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。3.3、凡是支付款項(xiàng)必須取得合法的、有效的單據(jù)，經(jīng)手人應(yīng)該在單據(jù)上簽名、蓋章、整理好單據(jù)，經(jīng)有權(quán)審批的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)人員核對(duì)無(wú)誤并符合支付原則，方可辦理報(bào)銷支付款項(xiàng)，如手續(xù)不全，內(nèi)容有錯(cuò)或可疑，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。3.4、為保障公司財(cái)產(chǎn)的安全不致流失，凡是公司的資產(chǎn)都應(yīng)設(shè)置帳簿登記，由專人負(fù)責(zé)管理。會(huì)計(jì)與管理人員按情況規(guī)定月、季、年終盤點(diǎn)一次，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。對(duì)于損壞、變質(zhì)或短缺情況，由直接責(zé)任人（或使用人）提出報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)方可辦理報(bào)廢注銷手續(xù)。3.5、為強(qiáng)化公司管理，公司與外界簽訂的一切經(jīng)濟(jì)合同，需給財(cái)務(wù)備份。以便財(cái)務(wù)了解公司業(yè)務(wù)范圍，并嚴(yán)格按合同規(guī)定的權(quán)利義務(wù)執(zhí)行，以維護(hù)雙方的合法權(quán)益和公司的對(duì)外形象。四、

資金的管理：4.1、本公司所有資財(cái)均屬投資者所有，受到國(guó)家法律保護(hù)。禁止任何人以任何借口，不經(jīng)過(guò)正當(dāng)審批手續(xù)，非法調(diào)走或挪用資金，財(cái)務(wù)部門有權(quán)制止這些違法行為，拒絕支付款項(xiàng)。4.2、公司一切費(fèi)用開(kāi)支嚴(yán)格執(zhí)參照審批制度，按程序申報(bào)審批，分級(jí)表決，集中審批。一般報(bào)帳程序?yàn)椋簣?bào)帳人（部門）整理好單據(jù)并簽字—部門主管核實(shí)簽字—財(cái)務(wù)部主管初審－總經(jīng)理審核－董事長(zhǎng)簽字－財(cái)務(wù)部報(bào)帳。公司費(fèi)用報(bào)帳日為：每周二、五，其他工作日不報(bào)（因公借款和支付購(gòu)貨款除外）。4.3、資金分級(jí)管理，按資金用途，各級(jí)審批權(quán)限：A：固定資產(chǎn)的購(gòu)置權(quán)限及程序a.使用部門提出申請(qǐng)報(bào)告及清單，部門負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)；b.財(cái)務(wù)部主管初審；c.總經(jīng)理審核；B：低值易耗品購(gòu)置審批權(quán)限及程序a.申請(qǐng)人提出購(gòu)置清單，部門負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)；b.財(cái)務(wù)部初審；c.總經(jīng)理審核；C：電話費(fèi)、水電費(fèi)、各級(jí)職能部門的法定稅費(fèi)報(bào)銷審批權(quán)限及程序：a.報(bào)帳人整理單據(jù)清單并簽字，部門負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)；b.財(cái)務(wù)部審核；c.總經(jīng)理審批。D：因公借款審批程序（1）2000元以下a.借款人先填寫借款申請(qǐng)單；b.部門負(fù)責(zé)人審核；c.財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)；d.總經(jīng)理審批；e.到財(cái)務(wù)部借款。（2）2000元以上a.借款人填寫借款申請(qǐng)單；b.部門負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)；c.財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)；d.總經(jīng)理審核；e.董事長(zhǎng)簽審批；f.到財(cái)務(wù)部借款。注：因公借款，經(jīng)手人必須在事畢后3天內(nèi)（如購(gòu)物出差回來(lái)等）辦理報(bào)帳手續(xù)。嚴(yán)禁私人占用公款。原則上出差借款（現(xiàn)金量）在萬(wàn)元以上應(yīng)兩人同行。4.4、公司支付任何款項(xiàng)，必須憑合法的有效發(fā)票或有關(guān)收費(fèi)憑證，并經(jīng)辦人簽名或蓋章確認(rèn)，注明付款理由，按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部審核簽字后，方可辦理支付款項(xiàng)業(yè)務(wù)。4.5、凡屬預(yù)付款項(xiàng)，由經(jīng)辦人提出書面申請(qǐng)，按審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，連同合同或有關(guān)文件交財(cái)務(wù)部審核，公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可辦理付款，但在該項(xiàng)業(yè)務(wù)完結(jié)，經(jīng)辦人必須取得對(duì)方正式發(fā)票合法的收款憑證，交由財(cái)務(wù)部結(jié)清往來(lái)帳目，否則造成損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。4.6、工作人員因工作失職，所造成的罰款或其他經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由責(zé)任者本人負(fù)責(zé)，公司拒絕接受任何解釋。五、低值易耗品管理：5.1、低值易耗品是指單價(jià)在2000元以下，不是使用一次而是多次重復(fù)使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品購(gòu)置的審批權(quán)限及各種程序辦理，不能擅自購(gòu)買，超過(guò)2000元的需報(bào)董事長(zhǎng)審批，否則對(duì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人作違反財(cái)務(wù)紀(jì)律處理。5.2、使用人必須辦理領(lǐng)用低值易耗品手續(xù)，方能領(lǐng)用并成為當(dāng)然的保管人，妥為保管，如使用人調(diào)離崗位，應(yīng)辦理移交手續(xù)，年底前對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)和行政部配合核對(duì)帳目，檢查財(cái)產(chǎn)實(shí)際情況。5.3、低值易耗品如因使用人的主觀原因造成損壞或遺失，使用人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。根據(jù)價(jià)值大小，如若發(fā)現(xiàn)利用工作之便，化公為私，占為已有，更要嚴(yán)肅處理。六、

費(fèi)用開(kāi)支管理：6.1、差旅費(fèi)按差旅費(fèi)補(bǔ)貼暫行規(guī)定辦理。6.2、辦公費(fèi)1、購(gòu)買辦公用品、用具等均由行政人事后勤部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，公司各部門按實(shí)際需要列出清單，交行政后勤部統(tǒng)一處理。嚴(yán)禁各部門擅自購(gòu)買，并要嚴(yán)格控制其開(kāi)支金額。2、凡購(gòu)買所有的物品，均須辦理驗(yàn)收入庫(kù)，并按審批權(quán)權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，方能報(bào)銷。行政人事部門要指定專人按部門或個(gè)人建立低值易耗品輔助臺(tái)帳，及時(shí)登記領(lǐng)退情況，職工離開(kāi)本公司時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，丟失和損壞的物品，要其本人賠償。6.3、借款程序1、借款人填寫借款單，部門主管簽字。2、財(cái)務(wù)部主管按用途、計(jì)劃、實(shí)際開(kāi)支情況審核。3、公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)部門主管、財(cái)務(wù)部意見(jiàn)以實(shí)際需要另外審批。4、會(huì)計(jì)人員根據(jù)各級(jí)主管審批借款單填制記帳憑證。5、出納員根據(jù)會(huì)計(jì)憑證給予付款，借款人簽名。6.4、報(bào)銷程序1、報(bào)銷人將票據(jù)粘貼好，填寫內(nèi)容、金額，簽名后送部門主管或經(jīng)理簽字一財(cái)務(wù)部審核一總經(jīng)理審批(商業(yè)開(kāi)支2000元以內(nèi)事前總經(jīng)理可以決定或者根據(jù)實(shí)際情況電話請(qǐng)示，但報(bào)賬時(shí)仍需董事長(zhǎng)批示)一董事長(zhǎng)審批。2、財(cái)務(wù)部主管根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定，逐一審核，簽署意見(jiàn)。3、公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)各級(jí)主管的聯(lián)簽和公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行批示。4、會(huì)計(jì)人員根據(jù)各級(jí)主管批簽的票據(jù)進(jìn)行核算，填制記帳憑證。5、出納員要報(bào)銷人或收款人簽字，根據(jù)記帳憑證付款或沖帳，實(shí)行多退少補(bǔ)。七、

存貨管理：7.1、建立以倉(cāng)庫(kù)工作為基礎(chǔ)，生產(chǎn)、采購(gòu)參與管理，財(cái)務(wù)給予監(jiān)督的存貨管理體系。7.2、建立存貨月終（每月最后一天）盤點(diǎn)制，并填制盤點(diǎn)表。7.3、倉(cāng)庫(kù)工作，在實(shí)物管理上，對(duì)生產(chǎn)、采購(gòu)部負(fù)責(zé)，并按其要求提供相關(guān)貨物資料或庫(kù)存數(shù)量，在票據(jù)處理、帳簿報(bào)表上對(duì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。倉(cāng)庫(kù)管理員必須處理好日常工作，做好貨物的收進(jìn)、發(fā)出及登記工作，具體為：1、所有貨物入倉(cāng)，仔細(xì)驗(yàn)收，按貨物的質(zhì)量鑒定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行存貨入倉(cāng)處理，填寫入庫(kù)單，將財(cái)務(wù)聯(lián)及客戶送貨單等送財(cái)務(wù)部。2、所有貨物出倉(cāng)（或出廠）須按領(lǐng)料單或結(jié)算發(fā)放單辦理發(fā)放手續(xù)、填寫出庫(kù)單，經(jīng)客戶或經(jīng)手人簽字后，方可出倉(cāng)。3、售后部所有領(lǐng)、換料，必須要有相關(guān)部門經(jīng)理簽字方可發(fā)放。4、倉(cāng)庫(kù)月終編制存貨盤點(diǎn)表（編制進(jìn)銷存月報(bào)表）。5、以上出入庫(kù)單之財(cái)務(wù)聯(lián)及客戶送貨或經(jīng)手人便條，必須在第二天上午送財(cái)務(wù)部，月終盤點(diǎn)表（倉(cāng)庫(kù)、售后部等）必須在下月1日下班前送財(cái)務(wù)部。八、

往來(lái)帳款管理：8.1、會(huì)計(jì)人員要正確、及時(shí)地做好應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、預(yù)收帳款、預(yù)付帳款的核算工作。8.2、反映債權(quán)、債務(wù)的存在和壞帳情況，定期清理各種往來(lái)帳款，每月與客戶核對(duì)，防止壞帳損失。8.3、應(yīng)分別設(shè)立不同單位和個(gè)人的明細(xì)帳戶并及時(shí)對(duì)帳，及時(shí)催收貨款或清償材料款。九、

銷售管理：9.1、加強(qiáng)銷售合同的管理和監(jiān)督，按合同規(guī)定的結(jié)算條款及時(shí)結(jié)算貨款，監(jiān)督檢查銷售收入的回收、保證合同履行。9.2、認(rèn)真進(jìn)行銷售核算、嚴(yán)格按規(guī)定的先開(kāi)單后發(fā)貨等相關(guān)內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行，切實(shí)做好貨物及貨款收發(fā)工作，詳細(xì)核對(duì)品種項(xiàng)目，防止差錯(cuò)。9.3、簽訂銷售合同，原則上按先款后貨，特殊情況需業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人向總經(jīng)理或者董事長(zhǎng)同意后方可執(zhí)行，但部門負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)起收款的義務(wù)。9.4、公司銷售產(chǎn)品，由專人開(kāi)具貨物發(fā)放單，倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)成品發(fā)放單，核對(duì)是否發(fā)放單上有財(cái)務(wù)加蓋“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”等印章或簽字后，再認(rèn)真核對(duì)貨物發(fā)放，如特殊情況，款未收到而要先發(fā)貨的，須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后才能發(fā)貨。如沒(méi)按上述條款而發(fā)貨的，按情節(jié)輕重，對(duì)于倉(cāng)庫(kù)管理員及經(jīng)辦人員處以所發(fā)之貨物的價(jià)款的5%-30%的罰款。十、處罰條款：10.1出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪１－３倍：1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；2、用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；3、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；4、未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；5、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；6、保留帳外款或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行