合伙人財(cái)務(wù)管理制度

合伙人財(cái)務(wù)管理制度

一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)范圍

1、仔細(xì)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)治理的法律法規(guī)及規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法、合規(guī)。

2、建立健全治理中心各種財(cái)務(wù)治理制度，嚴(yán)格根據(jù)財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

3、實(shí)行切實(shí)有效的措施保證治理中心資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支規(guī)劃，催促有關(guān)部門合理使用資金、加強(qiáng)資金回流，確保治理中心資金安全。

5、進(jìn)展本錢、費(fèi)用猜測、核算和掌握，催促工作團(tuán)隊(duì)降低消耗、節(jié)省費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、建立健全各種財(cái)務(wù)賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)展各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為治理中心合伙人決策供應(yīng)有效依據(jù)。

7、負(fù)責(zé)公司辦公用品庫的治理。

8、準(zhǔn)時(shí)核算和上繳各種稅金。

9、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

10、加強(qiáng)其他財(cái)務(wù)人員治理，進(jìn)展內(nèi)部培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)工作人員素養(yǎng)。

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11、完成治理中心工作程序規(guī)定的其他工作，完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排的其他任務(wù)。

12、負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用章，保證該印章的正確使用及安全。

二、出納崗位職責(zé)范圍

1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，治理貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;

2、挨次、準(zhǔn)時(shí)地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺(tái)賬，保證數(shù)字清晰、內(nèi)容精確，準(zhǔn)時(shí)核對庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)；

3、每月初前五個(gè)工作日內(nèi)與會(huì)計(jì)人員完成現(xiàn)金和銀行對賬工作，與團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人核對收支業(yè)務(wù)臺(tái)賬，對賬完畢須由雙方簽字存檔;

3、保管好庫存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無缺，如有短缺擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任;

4、負(fù)責(zé)保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。

5、嚴(yán)格治理空白收據(jù)、發(fā)票及銀行有價(jià)票證，仔細(xì)辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票;

6、日常備用金庫存余額不超過2023元，如備用金額度調(diào)整須與會(huì)計(jì)人員協(xié)商并達(dá)成全都意見，再報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審批；

7、完成會(huì)計(jì)人員交付的其它工作。

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其次章日常工作治理規(guī)定

為明確治理中心資金使用流程、標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用報(bào)銷及借款行為，完善財(cái)務(wù)治理制度，特制定本規(guī)定。

一、費(fèi)用報(bào)銷

（一）、對治理中心公共費(fèi)用支出原則：勤儉節(jié)省。（二）、費(fèi)用報(bào)銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)

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（三）、有以下情形的，財(cái)務(wù)人員可拒絕進(jìn)展費(fèi)用報(bào)銷1、發(fā)票虛假，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制，沒有稅務(wù)監(jiān)制章；2、發(fā)票主要工程（如單位、品名、數(shù)量、開票日期）填寫不齊全，發(fā)票內(nèi)容與其單位性質(zhì)不全都的；

3、填寫字跡不清晰、金額涂改、大小寫金額不符；4、沒有加蓋出票單位的財(cái)務(wù)專用章或印章不清楚；

5、超過使用期的發(fā)票：手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為超過三個(gè)月才用于報(bào)銷；其他無日期定額發(fā)票以國家宣布作廢日期為依據(jù)。

（四）、費(fèi)用報(bào)銷流程

1、費(fèi)用報(bào)銷單的填寫：由費(fèi)用報(bào)銷人完整填寫費(fèi)用報(bào)銷單內(nèi)容，并將原始票據(jù)整齊粘貼在“票據(jù)粘貼單”上。

2、團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人（即合伙人），應(yīng)對所負(fù)責(zé)小組的費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)展初審，并簽署意見。

3、會(huì)計(jì)審核票據(jù)有效性、合規(guī)性：審核票據(jù)使用是否符合要求，報(bào)銷費(fèi)用金額是否超支。

4、、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授予權(quán)限人審核工程及金額，簽署同意或拒絕費(fèi)用支出意見。

（五）、大額資金（一次性支付金額≥5000元）支付：須提前2個(gè)工作日知會(huì)財(cái)務(wù)人員。

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二、借款

（一）、借款原則：前不清，后不借；團(tuán)隊(duì)工作人員借款由該員工負(fù)責(zé)合伙人擔(dān)當(dāng)擔(dān)保責(zé)任。

（二）、借款范圍：

日常費(fèi)用、差旅費(fèi)、選購款項(xiàng)及其他費(fèi)用支出需要預(yù)先借款的。（三）、借款流程

1、填寫借款單：工作人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，具體填寫借款日期、資金性質(zhì)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額、估計(jì)還款日期。

2、責(zé)任合伙人初審：經(jīng)工作組合伙人確認(rèn)借款要素真實(shí)，金額合規(guī)后簽字。

3、會(huì)計(jì)進(jìn)展資金范圍審核：審核支出是否在團(tuán)隊(duì)可用支出范圍內(nèi)。

4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或合伙人授權(quán)人審批簽字。

5、借款單首聯(lián)由出納留存，待借款人還清款項(xiàng)時(shí)還本人作為清賬依據(jù)；借款單復(fù)寫聯(lián)交會(huì)計(jì)入賬。

留意：假如有借款到期未還或同一事項(xiàng)已經(jīng)借款未進(jìn)展沖銷但進(jìn)展費(fèi)用報(bào)銷的，出納人員有權(quán)進(jìn)展款項(xiàng)拒付，并知會(huì)其小組負(fù)責(zé)人，小組負(fù)責(zé)人有責(zé)任幫助財(cái)務(wù)人員催促完成借款的歸還或沖銷。

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個(gè)體合伙財(cái)務(wù)制度2023-06-2810:36|#2樓

第一條根本原則

秉著互惠互利，公正、公開、公證的原則，為維護(hù)各合伙人的權(quán)利，特制定如下規(guī)定：

1、必需設(shè)立現(xiàn)金日記賬、按權(quán)責(zé)發(fā)生制按月編制利潤表以便合伙人隨時(shí)查閱，按年出具利潤表作為盈余安排的依據(jù)。

2、結(jié)算必需通過特地賬戶辦理（不得另設(shè)賬戶），能通過網(wǎng)銀劃轉(zhuǎn)的必需通過其經(jīng)辦。

3、為標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)及審批程序，明確費(fèi)用開支責(zé)任部門，有效掌握各項(xiàng)費(fèi)用的開支，本著量入而出、勤儉節(jié)省的原則，合理使用資金。

1、授權(quán)審批原則：費(fèi)用合伙協(xié)議授權(quán)審批。

2、費(fèi)用預(yù)算原則：費(fèi)用支出前應(yīng)有盡量具體的預(yù)算和申請手續(xù)，嚴(yán)格掌握預(yù)算外、申請額度外和超標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用的費(fèi)用開支。

其次條費(fèi)用性質(zhì)及開支標(biāo)準(zhǔn)

費(fèi)用分為固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用；

固定費(fèi)用：

1、保險(xiǎn)費(fèi)

2、了難費(fèi)

3、生活費(fèi)

4、人員工資

5、其他固定性質(zhì)的費(fèi)用

變動(dòng)費(fèi)用：

1、修理費(fèi)保養(yǎng)費(fèi)。

2、油料費(fèi)。

3、輪胎磨損費(fèi)

4、通行費(fèi)停車費(fèi)

5、其他辦公性質(zhì)費(fèi)：

6、財(cái)務(wù)賬冊及文具等費(fèi)用

開支原則：

總控原則：

根據(jù)合伙合同附件可行性討論報(bào)告的總本錢分項(xiàng)按月掌握；

固定費(fèi)用

結(jié)合測算按標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)給付；

變動(dòng)費(fèi)用：

修理保養(yǎng)費(fèi):包括補(bǔ)胎、螺絲、、零星電焊、機(jī)油、齒輪油、液壓油，價(jià)值在200元以下的等低值易損品；

油料費(fèi)：以充值卡的形式開支；

輪胎磨損費(fèi)以預(yù)提的形式在購置時(shí)據(jù)實(shí)開支；

保險(xiǎn)費(fèi)：車損險(xiǎn)、盜搶險(xiǎn)、車損局部的不計(jì)免賠險(xiǎn)、自燃損失險(xiǎn)、駕駛?cè)藛T意外損害險(xiǎn)、

第三條報(bào)銷程序

1、費(fèi)用審批、報(bào)銷流程

合伙人授權(quán)合伙負(fù)責(zé)人在可行性方案變動(dòng)本錢本錢額90%的范圍內(nèi)，據(jù)實(shí)開支，超過局部需征得合伙人同意后才能支出。

第四條發(fā)票/單據(jù)的審核

對方供應(yīng)的票據(jù)假如能供應(yīng)發(fā)票的必需填寫車票號(hào)碼，假如是白條則需登記對方身份證號(hào)碼及聯(lián)系方式。超總控局部的開支需在票據(jù)

上登記征得合伙人同意后的時(shí)間及事由。

第五條費(fèi)用報(bào)銷責(zé)任界定

1、報(bào)銷人的責(zé)任

(1)報(bào)銷人對所報(bào)銷工程的真實(shí)性、精確性、準(zhǔn)時(shí)性負(fù)責(zé)，單據(jù)及附件應(yīng)合法、完整。

(2)各項(xiàng)報(bào)銷票證、資料必需齊全并按要求粘貼整齊（發(fā)票正面對上、在粘貼單界限內(nèi)平均攤薄粘貼）。

（

第六條懲罰方法

1、合伙負(fù)責(zé)人利用職務(wù)上便利，將應(yīng)當(dāng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，由他人支付、報(bào)銷的（如自有車輛修理等），除撤銷違規(guī)報(bào)銷金額外，同時(shí)對報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額1倍的罰款。

2、合伙負(fù)責(zé)人營私舞弊、弄虛作假，不予報(bào)銷不真實(shí)不合理局部。對已經(jīng)報(bào)銷的，除退回違規(guī)報(bào)銷金額外，同時(shí)對報(bào)銷人予以違規(guī)報(bào)銷金額1倍以上3倍以下，但不低于500元的罰款。

3、賬戶內(nèi)資金不得用于非合伙業(yè)務(wù)，如有違反，一經(jīng)查實(shí)，馬上通過合伙人會(huì)議削減經(jīng)營治理者的資金使用權(quán)限。

第七條附則

其他國家規(guī)定制度評(píng)價(jià)方案執(zhí)行，如遇到法律法規(guī)政策的變化，按新的變化執(zhí)行。

本制度作為合伙合同的附件資料。

2023年2月15日

合伙工程財(cái)務(wù)治理制度2023-06-2812:32|#3樓

第一章總則

1、為保障工程正常運(yùn)作，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)治理行為，健全內(nèi)部治理制度，保證工程隊(duì)長期穩(wěn)定、有序進(jìn)展，維護(hù)各股東的合理權(quán)益結(jié)合實(shí)際，制定本法。

2、財(cái)務(wù)治理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)效益最大化，保障財(cái)產(chǎn)安全與持續(xù)經(jīng)營，增加市場競爭力。做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和規(guī)劃、核算、掌握、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

3、財(cái)務(wù)治理的根本原則是：財(cái)、權(quán)分別，公開，透亮，公正。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，建立健全財(cái)務(wù)治理制度，做好財(cái)務(wù)治理的根底工作，維護(hù)工程隊(duì)旗下工程的合法權(quán)益，照實(shí)反映工程的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

4、財(cái)務(wù)治理的實(shí)施策略是：以提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，以資金治理為中心、以預(yù)算治理為手段，以本錢治理、內(nèi)部掌握制度為重點(diǎn)，以有效細(xì)分財(cái)務(wù)為方法，確保工程資產(chǎn)安全、真實(shí)、完整，最終實(shí)現(xiàn)工程利潤最大化。

5、本方法適用范圍:以工程隊(duì)現(xiàn)有股東參加全部工程及以后增加股東及股東增加工程。

其次章財(cái)務(wù)工作職能

1、財(cái)務(wù)崗位設(shè)置

工程隊(duì)財(cái)務(wù)設(shè)會(huì)計(jì)一名、出納一名；由工程隊(duì)隊(duì)長及全體股東直接收理，并各嚴(yán)格履行其職責(zé)。會(huì)計(jì)、出納可身兼其他職責(zé)但不適用會(huì)計(jì)、出納為同一人。

2、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1嚴(yán)格遵守國家各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。正確核算工程收支○

與財(cái)務(wù)治理工作。

2按規(guī)定記賬、算賬、結(jié)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字精確、○

賬目清晰，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。

3合理使用資金，加強(qiáng)資金治理，做好結(jié)算工作，掌握好費(fèi)用開支，○

提高資金利用效率。

4定期清查財(cái)產(chǎn)物資，查明有無盈、虧、毀損現(xiàn)象，準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展處理，○

按規(guī)定辦理財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、報(bào)廢。

5組織好憑證的傳遞程序，明確規(guī)定有關(guān)人員需辦理的手續(xù)，準(zhǔn)時(shí)○

反映和監(jiān)視經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成狀況。

6為賬簿記錄供應(yīng)牢靠依據(jù)，準(zhǔn)時(shí)、正確地登記各種賬簿。定期對○

賬，做到賬（賬目）證（證據(jù)）相符、賬賬相符、賬物相符、賬款相符。按期結(jié)賬，以便供應(yīng)為編制有關(guān)報(bào)表所需數(shù)字，保證報(bào)表的完整性、正確性、準(zhǔn)時(shí)性、可比性。妥當(dāng)保管報(bào)賬憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料，防止喪失毀損。

7定期檢查、分析經(jīng)營狀況，準(zhǔn)時(shí)提出建議，使會(huì)計(jì)工作同其他管○

理工作分工協(xié)作，相互協(xié)作，共同完成經(jīng)濟(jì)治理工作的任務(wù)。

3、出納崗位職責(zé)

1嚴(yán)格根據(jù)我國有關(guān)現(xiàn)金治理和銀行結(jié)算制度治理好貨幣資金?！?/p>

2依據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆、序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和○

銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核

對，銀行存款的賬面余額要準(zhǔn)時(shí)與銀行對賬單核對。把握好賬戶余額避開空投。月末編制“銀行存款余額調(diào)整表”。

3保管好庫存現(xiàn)金及銀行存款，不得坐支和挪用現(xiàn)金，不得以白條○

抵庫存。妥當(dāng)治理好發(fā)票及收據(jù)，不得以票抵現(xiàn)。妥當(dāng)保管好現(xiàn)金及銀行賬、卡號(hào)碼及密碼不得轉(zhuǎn)交他人。

4支付各種款項(xiàng)前，必需審核原始票據(jù)，嚴(yán)格審查每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是○

否符合事實(shí)，手續(xù)是否完備和合法，金額是否正確，是否符合審批程序，是否有相關(guān)人員簽字，對于不符合規(guī)定的款項(xiàng)有權(quán)拒付；嚴(yán)禁支付未辦理完結(jié)的票據(jù)及報(bào)賬憑證。

5不得將銀行賬戶借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算套取現(xiàn)金。不得將○

工程的現(xiàn)金收入作為個(gè)人儲(chǔ)蓄存入銀行套取利息。

6收到現(xiàn)金要開收據(jù)（收條）○，并準(zhǔn)時(shí)存入銀行。支消失金要以收據(jù)（收條）入賬，并與會(huì)計(jì)核算、分析支出的牢靠性；嚴(yán)禁空報(bào)賬、空入賬、空支出，做到收有憑據(jù)，支有憑據(jù)。

第三章工程資金治理

1、現(xiàn)金治理

1設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，每日終了，由出納員依據(jù)發(fā)生額結(jié)出余額○

與庫存現(xiàn)金核對。

2現(xiàn)金的支出必需有付款憑據(jù)（如借款單，發(fā)票等）○，由負(fù)責(zé)人簽字方可付款，凡能用轉(zhuǎn)賬支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。

3工程隊(duì)員工、股東及第三收款方因工作需要領(lǐng)用資金，需要支付○

現(xiàn)金的，必需憑審批后的《請款單》或《借款單》，并要在《現(xiàn)金使

用登記簿》上簽字，登記轉(zhuǎn)賬日期、金額、收款人并連同轉(zhuǎn)賬憑證一同入賬。

4工程的全部現(xiàn)金必需專人專管，除出納人員外其余全部人員不得○

治理現(xiàn)金的收支。大額現(xiàn)金支出必需半數(shù)以上股東簽字同意，方可支付。

2、銀行存款治理

1設(shè)置“銀行存款日賬”,每日終了，由出納員依據(jù)發(fā)生額結(jié)出余○

額，并將現(xiàn)金余額及存款余額報(bào)知全部股東。

2月份終了，對賬面余額與銀行對賬單余額之間的差額，必需逐筆○

查明緣由準(zhǔn)時(shí)處理。

3辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng)，一律憑請款單辦○

理，請款單必需由經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)人員及半數(shù)以上股東簽字方可辦理。4銀行帳戶必需有足夠的存款可供支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭或空白的支○

款憑證。支付大額款項(xiàng)時(shí)需由半數(shù)以上股東簽字同意。

5工程隊(duì)員工、股東及第三收款方因工作需要領(lǐng)用資金，需要轉(zhuǎn)賬○

的，必需憑審批后的《請款單》或《借款單》，并要在《轉(zhuǎn)帳使用登記簿》上簽字，登記轉(zhuǎn)賬日期、金額、收款人并連同轉(zhuǎn)賬憑證一同入賬。

6工程的全部銀行存款必需專人專管，除出納人員外其余全部人員○

不得治理銀行存款的收支。大額轉(zhuǎn)賬支出必需半數(shù)以上股東簽字同意，方可支付。

第四章工程賬務(wù)治理

1、工程總投入及收入帳治理

1工程總投入賬治理○

工程的前期投入資金，按預(yù)算總額分別由各股東按股份占比投入并設(shè)立特地指定賬戶，工程財(cái)務(wù)人員設(shè)立工程總投入賬務(wù)薄，各股東保存原始轉(zhuǎn)賬或存款憑證，以便支取。

2工程總收入帳治理○

工程的中期或后期的總收入資金由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)存入特地制定賬戶，該賬戶并不與工程的前期投入資金賬目為同一賬戶，工程財(cái)務(wù)人員設(shè)立工程總收入賬務(wù)薄，并保存原始的甲方結(jié)賬憑證及其他收款憑證；以便工程進(jìn)展中后期核算、分析本錢及利潤。工程的每次收入款項(xiàng)，必需經(jīng)由全體股東簽字確認(rèn)金額，方可入賬。

2、工程各支出賬務(wù)治理

1設(shè)施設(shè)備開支○

工程開工施工時(shí)所需的輔材、工具、機(jī)電及消耗品等一切工程所需的全部設(shè)施設(shè)備開支統(tǒng)一從工程的前期投入資金中支?。蓪?shí)行預(yù)算支出憑票入賬及預(yù)先墊付憑票報(bào)賬的方式支取），工程進(jìn)展的中、后期，當(dāng)工程的前期投入資金用完后，經(jīng)全體股東同意可從工程的收入款項(xiàng)中支取，選購員購置的全部物料等必需由市場調(diào)查人員簽字同意其所購物料價(jià)格可比性及真實(shí)性后，方可入賬。選購員所選購物料的全部發(fā)票收據(jù)入賬時(shí)必需有所需物料工總負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)出納的簽字確認(rèn)，方可入賬。工程所需的全部設(shè)施設(shè)備的開支賬目必需是獨(dú)立的開支賬簿，以便對工程本錢的獨(dú)立管控及利潤的核算。

2工程后勤開支○

工程的后勤開支包括：全部員工的住宿開支（包括修繕員工宿舍、購置住宿所需的公用設(shè)施等）、全部員工的伙食開支（包括購置餐廚用具、用料、肉菜等）及其他生活開支（包括購置生活所需的床上用品、清潔用品等其他個(gè)人用品）。工程后勤所需物料由后勤治理人員統(tǒng)一安排，選購員經(jīng)由市場調(diào)查人員簽字同意后準(zhǔn)時(shí)購置并準(zhǔn)時(shí)報(bào)賬由會(huì)計(jì)入賬。后勤開支所需資金統(tǒng)一從工程的前期投入資金中支?。蓪?shí)行預(yù)算支出憑票入賬及預(yù)先墊付憑票報(bào)賬的方式支?。?，工程進(jìn)展的中、后期，當(dāng)工程的前期投入資金用完后，經(jīng)全體股東同意可從工程的收入款項(xiàng)中支取。工程后勤的開支賬目必需是獨(dú)立的開支賬簿，以便對工程本錢的獨(dú)立管控及利潤的核算。

3工程薪金開支○

1工程治理人員薪金開支□

工程治理人員由各股東指派或股東本人，相互協(xié)作工作，其薪金原則上應(yīng)從工程的收入款項(xiàng)中支取，工程中前期如甲方還未準(zhǔn)時(shí)結(jié)賬，可由工程隊(duì)長憑《請款單》或《借款單》向前期投入資金中借支，待甲方按進(jìn)度結(jié)賬后準(zhǔn)時(shí)歸還。治理人員薪酬發(fā)放時(shí)本人應(yīng)在《領(lǐng)款單》上簽字。工程治理人員在未到薪金結(jié)算日需要借支的，應(yīng)仔細(xì)填寫《借款單》寫明開支事由，經(jīng)工程隊(duì)長簽字同意前方可向會(huì)計(jì)申報(bào)，申報(bào)通過后向出納支取，會(huì)計(jì)并準(zhǔn)時(shí)入賬。工程治理人員原則上應(yīng)為有效股東或是股東指派人員，如借支金額超過其月薪額度時(shí)應(yīng)從其工程利潤中扣除；特別或緊急狀況除外。工程治理人員薪金的開支賬目必需

是獨(dú)立的`開支賬簿，以便對工程本錢的獨(dú)立管控及利潤的核算?！?工程其他員工薪金開支

工程的其他工作人員的薪金按實(shí)際狀況或工程合同商定支付，員工工作期間可向財(cái)務(wù)借支，需要借支的，應(yīng)仔細(xì)填寫《借款單》，經(jīng)工程隊(duì)長簽字同意前方可向會(huì)計(jì)申報(bào)，申報(bào)通過后向出納支取，會(huì)計(jì)并準(zhǔn)時(shí)入賬。如借支金額超過總收入金額時(shí)，必需經(jīng)過其分包負(fù)責(zé)人同意前方可支取，總額度不超過分包工程總金額的50%；并從分包金額的工程款中扣除；特別或緊急狀況除外。工程的其他工作人員的薪金開支賬目必需是獨(dú)立的開支賬簿，以便對工程本錢的獨(dú)立管控及利潤的核算。

4工程的行政開支○

工程的行政開支包括：購置辦公用品、購置員工保險(xiǎn)、員工的差旅補(bǔ)助等。工程的行政支出所需資金統(tǒng)一從工程的前期投入資金中支取并必需以憑票報(bào)賬的方式支取，工程進(jìn)展的中、后期，當(dāng)工程的前期投入資金用完后，經(jīng)全體股東同意可從工程的收入款項(xiàng)中支取。工程的行政開支總金額原則上應(yīng)不超過總工程款項(xiàng)的1%，特別或緊急狀況除外。工程的行政開支賬目必需是獨(dú)立的開支賬簿，以便對工程本錢的獨(dú)立管控及利潤的核算。

5工程的其他開支○

工程進(jìn)展中如有其他合理且無法精確立項(xiàng)的開支均入賬為其他開支項(xiàng)（如款待費(fèi)等）。其他開支項(xiàng)的支出所需資金統(tǒng)一從工程的

前期投入資金中支取，工程進(jìn)展的中、后期，當(dāng)工程的前期投入資金用完后，經(jīng)全體股東同意可從工程的收入款項(xiàng)中支取。因其開支的特別性，入賬方式為：設(shè)立特地的《其他開支工程請款單》，由工程隊(duì)長簽字向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)申報(bào)準(zhǔn)時(shí)向出納支取。工程的其他開支項(xiàng)原則上應(yīng)是獨(dú)立的工程，應(yīng)不計(jì)入工程獨(dú)立管控及利潤的核算的范疇，其開支的賬款在總工程利潤中扣除，由各股東按所分利潤額的百分比支出或由股東平均分?jǐn)偂?/p>

第五章財(cái)務(wù)審批方法

1、按事物劃分

工程的總投入金額的商定及核實(shí)應(yīng)由全體股東共同完成；工程的業(yè)務(wù)收入應(yīng)由專人負(fù)責(zé)收取并準(zhǔn)時(shí)交財(cái)務(wù)入賬不得擅自挪用；工程相關(guān)的設(shè)施設(shè)備開支、后勤開支、行政開支應(yīng)由相關(guān)負(fù)責(zé)人審核后交財(cái)務(wù)入賬；工程的薪金支出應(yīng)由本人簽字后交財(cái)務(wù)入賬；工程的其他開支應(yīng)統(tǒng)一由工程隊(duì)長審核后交財(cái)務(wù)入賬。

2、按金額劃分

工程的各項(xiàng)收入金額無論多少都應(yīng)由財(cái)務(wù)填報(bào)收款單，經(jīng)全體股東簽字確認(rèn)后準(zhǔn)時(shí)入賬。工程的全部開支金額超過1000元的應(yīng)由工程隊(duì)長簽字同意后支取并準(zhǔn)時(shí)入賬，開支金額大于1000元但不超過5000元的應(yīng)由工程隊(duì)長及半數(shù)以上股東簽字同意后支取并準(zhǔn)時(shí)入賬，開支金額在5000元以上的應(yīng)由工程隊(duì)長及全體股東簽字同意后支取并準(zhǔn)時(shí)入賬。

第六章工程資產(chǎn)治理

1、工程的資金治理

詳見第三章。

2、工程的不動(dòng)產(chǎn)及動(dòng)產(chǎn)治理

1工程所需有購置或通過其他合法途徑收入不動(dòng)產(chǎn)的，按國家相關(guān)○

不動(dòng)產(chǎn)治理?xiàng)l例治理，必需由財(cái)務(wù)人員進(jìn)展監(jiān)視。

2工程所需購置動(dòng)產(chǎn)的，應(yīng)由工程隊(duì)長牽頭負(fù)責(zé)，分派財(cái)務(wù)人員進(jìn)○

行監(jiān)管，需要進(jìn)展日常維護(hù)的，應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)。動(dòng)產(chǎn)所需的日常維護(hù)開支應(yīng)計(jì)入工程的設(shè)施設(shè)備開支賬簿內(nèi)。在動(dòng)產(chǎn)治理中如因治理失誤或操作不當(dāng)造成動(dòng)產(chǎn)損失或損壞的，應(yīng)根據(jù)實(shí)際狀況進(jìn)展賠償，特別狀況無法賠償或不需賠償?shù)膽?yīng)由工程隊(duì)長與全體股東共同協(xié)商并始終通過后準(zhǔn)時(shí)處理。動(dòng)產(chǎn)如正常淘汰需要賣出的無論金額大小都應(yīng)取得全體股東同意前方可進(jìn)展。工程的動(dòng)產(chǎn)治理，必需由財(cái)務(wù)人員進(jìn)展監(jiān)視。

3、工程的物料用品治理

1工程施工所需的物料應(yīng)委派專人進(jìn)展購置、治理、看護(hù)、領(lǐng)取、○

發(fā)放，工程財(cái)務(wù)人員必需時(shí)實(shí)了解工程物料的庫存狀況，盡量降低消耗，以便分析經(jīng)營成果，實(shí)現(xiàn)利潤最大化。

2工程的后勤及行政所需物料應(yīng)委派專人進(jìn)展購置，由后勤額負(fù)責(zé)○

人進(jìn)展治理、看護(hù)、領(lǐng)取、發(fā)放，工程財(cái)務(wù)人員必需時(shí)實(shí)了解工程物料的庫存狀況，盡量降低消耗。

4、資產(chǎn)治理總結(jié)

資產(chǎn)治理關(guān)系整個(gè)工程的利潤，應(yīng)由工程全體治理人員及財(cái)務(wù)人

員共同負(fù)責(zé)，在保障施工順當(dāng)、安全、準(zhǔn)時(shí)的進(jìn)展，做到不鋪張、低消耗、少報(bào)廢、多利用，以實(shí)現(xiàn)工程利潤的最大化。

第七章本錢風(fēng)險(xiǎn)管控

1、本錢開支范圍：工程施工過程中實(shí)際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出、制造費(fèi)用，包括施工治理和組織所發(fā)生的治理人員工資，員工福利費(fèi)，設(shè)備折舊費(fèi)等。

2、本錢治理掌握

1掌握選購本錢：科學(xué)分析施工過程中所需物料，加強(qiáng)技術(shù)攻○

關(guān)力氣，降低物料消耗，合理選擇物料供給單位，盡量集中選購，選購物料時(shí)盡量選擇直供以最低的選購價(jià)格；選購物料、單位、價(jià)格等必需由市場調(diào)查人員及財(cái)務(wù)人員仔細(xì)分析審查，以獲得最低的選購價(jià)格。

2掌握資