醫(yī)院事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度

醫(yī)院事業(yè)單位預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為進(jìn)一步建立健全我******的預(yù)算編制和執(zhí)行機(jī)制，促進(jìn)預(yù)算治理的制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化建立，有效提高預(yù)算運(yùn)行質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》等有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)定，制定本方法。

其次條預(yù)算是各部門依據(jù)有關(guān)政策規(guī)定及其行使職能的需要，由各部門編制、經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后提交批準(zhǔn)的涵蓋申報(bào)部門各項(xiàng)收支的綜合規(guī)劃。

第三條本******所屬各部門均適用本方法。

第四條預(yù)算治理必需遵循以下原則：

(一)公共性原則。預(yù)算要充分表達(dá)公共財(cái)政要求，不斷優(yōu)化支出構(gòu)造，確保財(cái)政性資金向滿意社會公共需要方面轉(zhuǎn)移。

(二)綜合性原則。預(yù)算是掩蓋部門全部資源的完整預(yù)算，囊括各部門的全部收入和支出。財(cái)務(wù)部門要堅(jiān)持財(cái)政預(yù)算內(nèi)外財(cái)力綜合平衡，統(tǒng)籌安排預(yù)算內(nèi)、外各項(xiàng)收支規(guī)劃。

(三)真實(shí)性原則。預(yù)算應(yīng)依據(jù)各部門履行的職責(zé)、******進(jìn)展目標(biāo)和現(xiàn)有資源的配臵狀況進(jìn)展編制，各項(xiàng)收支要符合客觀實(shí)際，要有真實(shí)牢靠的預(yù)算依據(jù)，不得隱瞞與虛列收支內(nèi)容。

(四)績效性原則。部門預(yù)算的編制以******中心工作為目標(biāo)，追求投入本錢與效益產(chǎn)出的性價(jià)比，各項(xiàng)支出的安排要堅(jiān)持科學(xué)、合理、必需原則，著力提高資金使用的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。

第五條編制和執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任主體是******屬各部門，其職責(zé)是保證部門預(yù)算編制的完整性和合理性。******財(cái)務(wù)處是主管部門預(yù)算編制的職能部門，其職責(zé)是預(yù)算審核、定額確定、財(cái)力平衡以及組織預(yù)算執(zhí)行。

其次章預(yù)算編制

第六條預(yù)算編制的內(nèi)容。預(yù)算主要由一般收支預(yù)算和其他單列預(yù)算構(gòu)成，包括：一般收入預(yù)算、一般支出預(yù)算、政府選購預(yù)算。

(一)一般收入預(yù)算。包括財(cái)政撥款、上級單位撥入?？詈推渌杖?。

(二)一般支出預(yù)算。包括根本支出和工程支出。根本支出主要指各部門發(fā)生的工資福利支出(******統(tǒng)一由人事處編制)、商品和效勞支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。工程支出主要指展品的修理、重大的商品和效勞支出，以及根本建立支出和其他資本性支出。

(三)政府選購預(yù)算。預(yù)算部門依據(jù)《政府選購名目和選購限額標(biāo)準(zhǔn)》，在一般支出預(yù)算和其它單列預(yù)算根底上，將其中涉及貨物、工程和效勞的各類選購工程根據(jù)政府選購預(yù)算編制要求進(jìn)展細(xì)化。政府選購預(yù)算在時(shí)間上與其它支出預(yù)算同步編制。

第七條預(yù)算編制的方法。預(yù)算依托財(cái)政業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，根據(jù)收支分類科目，自下而上編制，其中支出的功能分類列至項(xiàng)級科目，經(jīng)濟(jì)分類列至款級科目。

(一)收入預(yù)算的編制應(yīng)以上年收入實(shí)績和當(dāng)年實(shí)際收入狀況為依據(jù)，在此根底上剔除非正常的一次性收入因素，充分考慮政策性、治理性增減因素和收入變化趨勢，由此核定本預(yù)算年度的收入規(guī)劃。

(二)支出預(yù)算依據(jù)******進(jìn)展規(guī)劃、本部門年度工作目標(biāo)和重點(diǎn)，以及上年預(yù)算安排執(zhí)行狀況編制。支出預(yù)算的編制方法是零基預(yù)算。

(1)根本支出預(yù)算

預(yù)算應(yīng)優(yōu)先保障根本支出的合理需要，以保證機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。根本支出預(yù)算主要為人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，人員經(jīng)費(fèi)有人事處按規(guī)定治理，公用經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行分類分檔方法。財(cái)務(wù)部門依據(jù)各部門日常工作任務(wù)的需要，結(jié)合社會物價(jià)水平和財(cái)力可能，對各項(xiàng)根本支出工程制定相應(yīng)的指標(biāo)額度。

定額標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行期限與預(yù)算年度全都，在年度預(yù)算執(zhí)行中不作調(diào)整，當(dāng)年影響預(yù)算執(zhí)行的因素，原則上在確定下一預(yù)算年度定額標(biāo)準(zhǔn)時(shí)再作調(diào)整。根本支出預(yù)算在規(guī)定時(shí)間內(nèi)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一編制。

(2)工程支出預(yù)算

工程支出是各部門在根本支出之外為完成其特定任務(wù)或事業(yè)進(jìn)展目標(biāo)所發(fā)生的支出。工程支出預(yù)算必需將支出內(nèi)容分解細(xì)化到每一個(gè)最詳細(xì)的可執(zhí)行工程，明確詳細(xì)用途，凡單項(xiàng)預(yù)算到達(dá)肯定規(guī)模的工程，應(yīng)編制工程明細(xì)說明書。工程支出預(yù)算實(shí)行工程庫預(yù)算治理。工程庫是對支出工程進(jìn)展標(biāo)準(zhǔn)化、程序化治理的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，部門預(yù)算確定的工程應(yīng)從工程庫中篩選，并根據(jù)工程實(shí)施的輕重緩急進(jìn)展排序，堅(jiān)持量力而行，有保有壓的原則。

對于列入績效評價(jià)范圍的財(cái)政性資金工程，用款部門還需編制工程績效預(yù)算，進(jìn)展前期論證，其內(nèi)容包括：涉及工程立項(xiàng)的有關(guān)政策依據(jù)、工程詳細(xì)內(nèi)容、實(shí)施方式、工程概算、資金使用規(guī)劃，以及工程實(shí)施的目標(biāo)效果。工程績效預(yù)算是工程實(shí)施和評價(jià)的依據(jù)。

第八條部門預(yù)算編制的程序。為表達(dá)預(yù)算編制過程的公開透亮，保證預(yù)算信息在單位內(nèi)部、部門之間的充分溝通，預(yù)算實(shí)行二上二下的預(yù)算編制程序。

(一)一上：各部門依據(jù)預(yù)算編制要求，編制和提出本部門的年度收支預(yù)算建議規(guī)劃。

(1)******財(cái)務(wù)部門應(yīng)提早部署下年度預(yù)算編制工作，使各部門明確預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、原則和詳細(xì)要求;

(2)各部門完成預(yù)算信息和數(shù)據(jù)的采錄、編制、匯總和審核工作，提交******有關(guān)部門審核;

(3)有關(guān)部門在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成初審和論證。

(二)一下：******財(cái)務(wù)部門依據(jù)預(yù)算審核和財(cái)力平衡狀況，下達(dá)預(yù)算掌握數(shù)。

(1)財(cái)務(wù)部門完成預(yù)算年度財(cái)力的測算工作;

(2)財(cái)務(wù)部門確定預(yù)算年度支出績效評價(jià)工程，并組織前期論證;

(3)依據(jù)******確定的投入方向和重點(diǎn)，結(jié)合預(yù)算年度財(cái)力狀況，完成對各部門一上建議數(shù)的審核平衡工作，并將預(yù)算掌握數(shù)下達(dá)至各部門。

(三)二上：各部門依據(jù)下達(dá)的預(yù)算掌握指標(biāo)，修正預(yù)算并上報(bào)財(cái)務(wù)部門。

(1)各部門對******財(cái)務(wù)部門下達(dá)的`部門預(yù)算掌握數(shù)進(jìn)展確認(rèn)，或?qū)こ讨С鰞?nèi)容進(jìn)展適當(dāng)修正;

(2)報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向******財(cái)務(wù)部門提出調(diào)整申請，同時(shí)報(bào)送本部門的部門預(yù)算編制說明;

(3)預(yù)算修正原則上不得突破一下掌握數(shù)。

(四)二下：財(cái)務(wù)部門將依照******長辦公會議批準(zhǔn)的年度預(yù)算批復(fù)到部門。

(1)******財(cái)務(wù)部門完成對預(yù)算部門二上收支規(guī)劃的核準(zhǔn)和綜合平衡工作;

(2)******財(cái)務(wù)部門按程序?qū)㈩A(yù)算草案分別報(bào)送******黨委會、******長辦公會議審議爭論，審查打算。

(3)******財(cái)務(wù)部門在******黨委會和******長辦公會議批準(zhǔn)預(yù)算之日起一周內(nèi)，將預(yù)算(包括政府選購預(yù)算)批復(fù)到各部門。

第三章預(yù)算執(zhí)行

第九條******財(cái)務(wù)部門依據(jù)******批準(zhǔn)的預(yù)算和部門用款規(guī)劃，必需仔細(xì)予以落實(shí)。對于部門工程支出，以及政府特定資金的支出，則依據(jù)年度預(yù)算和工程實(shí)施的時(shí)間進(jìn)度付款。

第十條財(cái)政資金的支付方式包括直接支付和授權(quán)支付。嚴(yán)格限制各部門的授權(quán)支付范圍和金額，凡政府選購工程、以及限額以上的其他各類工程支出和往來款項(xiàng)，均按市財(cái)政規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付方式，同時(shí)，逐步推行公務(wù)卡現(xiàn)代消費(fèi)制度，通過公務(wù)卡消費(fèi)方式實(shí)現(xiàn)部門定額公用經(jīng)費(fèi)的直接支付。

第十一條但凡列入政府選購名目的貨物、工程和效勞工程，必需納入政府選購程序，由******財(cái)務(wù)部門(或選購職能部門)依據(jù)年度政府選購預(yù)算和政府選購有關(guān)規(guī)定，確定選購方式，落實(shí)選購規(guī)劃，各部門不得擅自購置或簽訂合同。第十二條對于年度預(yù)算安排的重大支出工程，應(yīng)實(shí)行績效評價(jià)制度?？冃гu價(jià)的治理方法由******財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定，考評工作由

******財(cái)務(wù)部門組織相關(guān)專業(yè)部門和工程專家，或托付具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)，通過定量和定性相結(jié)合的方式開展實(shí)施。

第十三條預(yù)算一經(jīng)******有關(guān)會議通過，即具有制度約束效力，各部門應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)厲性，不得隨便調(diào)整支出用途和轉(zhuǎn)變用款方向。

(一)在年度預(yù)算執(zhí)行過程中，因工程發(fā)生變更、撤銷、終止，或國家政策調(diào)整等特別因素引起預(yù)算調(diào)整，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，重新申請立項(xiàng)或由財(cái)務(wù)部門調(diào)減支出預(yù)算。

(二)非因特別狀況，各部門在預(yù)算執(zhí)行期間，原則上不得提出追加支出申請。以下狀況除外：(1)涉及******重大活動(dòng)或工程;(2)市專項(xiàng)補(bǔ)貼要求配套;(3)其他不行估計(jì)的突發(fā)因素。

(三)******財(cái)務(wù)部門在辦理追加支出的審批中，必需嚴(yán)格審批程序，對于預(yù)算金額到達(dá)肯定規(guī)模、有較大影響，或?qū)I(yè)性和