畢業(yè)實習報告范文-10

暑期社會實踐論文——論清算業(yè)務的合規(guī)操作與風險防范投資09401王夢亞通過暑期在農(nóng)村信用社的實習，我了解了清算業(yè)務的大致內(nèi)容。如何合規(guī)操作，防范風險是十分重要的。以下是我對于如何合規(guī)操作清算業(yè)務，如何風險防范的討論。內(nèi)容提要：介紹清算體系以及支付清算系統(tǒng)，介紹各種風險以及規(guī)章制度。強調(diào)了審查的重要性，介紹各種資金的審查，最后通過各項案例分析來更好的解釋合規(guī)操作流程以及其重要性，如何防范風險。一、支付清算業(yè)務合規(guī)操作與風險防范1、支付清算業(yè)務銀行：參加支付結(jié)算業(yè)務客戶的中介清算中心：銀行間支付結(jié)算的中介支付清算業(yè)務：本質(zhì)上即為結(jié)算業(yè)務。2、支付清算體系首先需要介紹下清算體系支付清算體系是中央銀行向金融機構(gòu)及社會經(jīng)濟活動提供資金清算服務的綜合安排。支付清算體系的構(gòu)成a)具體說來，支付清算體系的內(nèi)容主要包括：1、清算機構(gòu)2、支付結(jié)算制度3、支付系統(tǒng)4、銀行間清算制度與操作。b)支付清算體系的主要功能1、組織票據(jù)交換清算；2、辦理異地跨行清算；3、為私營清算機構(gòu)提供差額清算服務；4、提供證券和金融衍生工具交易清算服務；5、提供跨國支付服務。c)中國支付清算系統(tǒng)包括下列系統(tǒng)：

1、中國人民銀行支付系統(tǒng)，包括大額實時支付系統(tǒng)(以下簡稱大額支付系統(tǒng))和小額批量支付系統(tǒng)(以下簡稱小額支付系統(tǒng))；

2、中國人民銀行全國支票影像交換系統(tǒng)(以下簡稱影像交換系統(tǒng))；

3、各地同城票據(jù)交換系統(tǒng)；

4、各政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用社(以下簡稱銀行)行內(nèi)系統(tǒng)。然后介紹下農(nóng)村合作金融機構(gòu)系統(tǒng)的支付清算系統(tǒng)a)核心業(yè)務系統(tǒng)：通存通兌、系統(tǒng)內(nèi)匯劃、系統(tǒng)內(nèi)匯票本票代理付款b)農(nóng)信銀清算系統(tǒng)：全國農(nóng)村合作金融機構(gòu)通存通兌、匯劃、匯票代理付款清算中心與基層網(wǎng)點在支付結(jié)算業(yè)務上增加了銀行間的結(jié)算職能，以及清算資金的管理職能。銀行間的結(jié)算功能是處理規(guī)則同客戶間結(jié)算。清算資金管理包括同業(yè)存放款項的管理；準備金存款、存放同業(yè)（含系統(tǒng)內(nèi)）款項的管理合規(guī)是指使本行的經(jīng)營管理活動與法律、法規(guī)和準則一致。法律、法規(guī)和準則是指適用于本行經(jīng)營管理活動的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及其他規(guī)范性文件、經(jīng)營規(guī)則、自律性組織的行業(yè)準則、行為守則和職業(yè)操守。了解清算系統(tǒng)是對于我們合規(guī)操作以及風險防范是十分必要的。劉明康（2006年10月，上海銀行業(yè)第二屆合規(guī)年會）曾說：銀行業(yè)金融機構(gòu)需要遵循的法律、法規(guī)和準則十分廣泛，不僅包括法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章，還包括監(jiān)管機構(gòu)發(fā)布的相關指引和其他規(guī)范性文件、市場交易規(guī)則、自律性組織制定的相關標準和行為準則，既涉及具有法律約束力的文件，也涉及更加廣義的誠實守信和道德行為操守。合規(guī)風險指本行因沒有遵循法律、法規(guī)和準則可能遭受法律制裁、監(jiān)管處罰、重大財務損失和聲譽損失的風險。操作風險是因為內(nèi)部流程、人力和系統(tǒng)的不足或者失誤以及外部事件沖擊所導致的直接或間接損失的風險。所以部分操作風險可納入合規(guī)風險。合規(guī)風險是導致銀行操作風險產(chǎn)生的最主要和最直接的誘因。清算風險是銀行在清算同城票據(jù)交換資金、系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行資金、其他跨行業(yè)務或清算資金管理等過程中產(chǎn)生的風險。只有了解了各項風險，才能讓我們更好的防范風險。支付清算業(yè)務產(chǎn)生合規(guī)風險的主要原因：1、失誤----無意（或無知）引起的不合規(guī)。（1）業(yè)務素質(zhì)不高（2）未能按制度謹慎行事2、作弊----有意引起的不合規(guī)。防范失誤和作弊的手段1、防范失誤——學習審查2、防范作弊——內(nèi)部制約檢查支付結(jié)算和清算業(yè)務合規(guī)操作的最重要環(huán)節(jié)是審查審查外來業(yè)務需要：a）受理客戶（含同業(yè)）的票據(jù)和其他結(jié)算憑證b）受理同城票據(jù)交換從他行提入（含手工和電子影像）的票據(jù)和其他結(jié)算憑證c）匯劃系統(tǒng)的來賬內(nèi)部審查需要：a）內(nèi)部交易憑證（含內(nèi)部簽發(fā)的票據(jù)、結(jié)算憑證和內(nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證）票據(jù)的審查需要：a）支票，本票，匯票（1）支票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，支票是否真實，提示付款期限是否超過；---------------------真實性審查（2）支票填明的收款人名稱是否為該收款人，收款人是否在支票背面“收款人簽章”處簽章，其簽章是否與收款人名稱一致；---------------------收款人身份審查3）出票人的簽章是否符合規(guī)定，并折角核對其簽章與預留銀行簽章是否相符，使用支付密碼的，其密碼是否正確；--------------------簽章與支付密碼的審查（4）支票的大小寫金額是否一致；--------------------出票金額審查（5）支票必須記載的事項是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明；-------------------完整性和更改事項審查（6）出票人賬戶是否有足夠支付的款項；---------------------是否空頭支票的審查（7）支取的現(xiàn)金是否符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定。---------------------支現(xiàn)合規(guī)性審查（支取用途審查）（8）收款人為個人的，其身份證件是否相符，是否在支票背面“收款人簽章”處注明身份證件名稱、號碼、發(fā)證機關。---------------------個人收款人身份審查現(xiàn)金支票審查詳解：（1）支票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，支票是否真實，提示付款期限是否超過；要點：憑證真實性—防偽標記，防偽造和變造；重控出售。提示付款期限—自出票日起10日。支票的提示付款期限為自出票日起10日。但人民銀行另有規(guī)定的除外。支票的出票日分別為2010年4月20日，21日，22日，27日。請說出提示付款期限的最后一日。關于遠期支票的付款，遠期支票是指出票人將未來的某日記載為出票日的支票。遠期支票的法律效力：只要記載形式符合票據(jù)法規(guī)定，即有效。如支票付款提示期很長，使支票的功能變?yōu)樾庞萌谫Y。我國《票據(jù)法》無規(guī)定不得簽發(fā)遠期支票，缺乏解決此問題的依據(jù)?！渡虾Ｊ袀€人使用支票、銀行本票暫行規(guī)定》：簽發(fā)支票應填寫當天日期，不準簽發(fā)遠期支票，銀行對遠期支票視為即期，即予支付?！渡虾Ｊ嘘P于對簽發(fā)空頭或印鑒不符支票的處罰規(guī)定》：銀行對遠期支票，以提示日為到期日辦理，不足支付時，作空頭支票處理。（2）支票填明的收款人名稱是否為該收款人，收款人是否在支票背面“收款人簽章”處簽章，其簽章是否與收款人名稱一致；注意：法人收款人為代理人簽章要求：個人簽章以及單位簽章（3）出票人的簽章是否符合規(guī)定，并折角核對其簽章與預留銀行簽章是否相符，使用支付密碼的，其密碼是否正確；要點：印鑒審查的謹慎性，確保預留印鑒的真實性，防止被更換。下面通過一個典型的案例來說明：2009年7月29日，T市商業(yè)銀行在監(jiān)管機構(gòu)組織開展的案件大排查活動中，發(fā)現(xiàn)該行營業(yè)部主任F在2004年11月至2008年8具體做法：1、指使內(nèi)部人員L冒用客戶名義購買支票，交F加蓋私刻的客戶財務專用章和負責人章，違規(guī)代替客戶辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務。2、偽造銀行對賬單和回單，與企業(yè)虛假對賬。（1）業(yè)務人員打印的對賬單不通知客戶到前臺領取，而交給F，F(xiàn)將事先偽造的假對賬單與真對賬單互換。（2）企業(yè)對賬后，由業(yè)務人員將對賬單回單交給F，F(xiàn)又將核心系統(tǒng)打印出的對賬單回單加蓋私刻的印章后交業(yè)務人員送前臺存檔。3、偽造利息清單，交企業(yè)記賬。全國支票影像交換系統(tǒng)業(yè)務處理辦法（試行）（銀辦發(fā)【2006】255號附件1）第十二條規(guī)定提入行可以采用印鑒核驗方式或支付密碼核驗方式對支票影像信息進行付款確認。采用印鑒核驗方式的，可使用電子驗印系統(tǒng)，付款確認以簽章為主，支票影像其他要素為輔。采用支付密碼核驗方式的，應與出票人簽訂協(xié)議約定使用支付密碼作為審核支付支票金額的依據(jù)。支票的大小寫金額是否一致；支票必須記載的事項是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明；支票必須記載事項：（1）表明“支票”字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。與其他票據(jù)的區(qū)別:收款人名稱和金額可以授權(quán)補記.（6）出票人賬戶是否有足夠支付的款項；---------------------是否空頭支票的審查（7）支取的現(xiàn)金是否符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定。---------------------支現(xiàn)合規(guī)性審查（支取用途審查）（8）收款人為個人的，其身份證件是否相符，是否在支票背面“收款人簽章”處注明身份證件名稱、號碼、發(fā)證機關。---------------------個人收款人身份審查一次性兌付票據(jù)款項時身份證件的出具：1萬元以上金額的，需出具身份證件并留存復印件。依據(jù)：《金融機構(gòu)客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》(中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會、中國保險監(jiān)督管理委員會令〔2007〕第2號)第七條規(guī)定政策性銀行、商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等金融機構(gòu)和從事匯兌業(yè)務的機構(gòu)，在以開立賬戶等方式與客戶建立業(yè)務關系，為不在本機構(gòu)開立賬戶的客戶提供現(xiàn)金匯款、現(xiàn)鈔兌換、票據(jù)兌付等一次性金融服務且交易金額單筆人民幣1萬元以上或者外幣等值1000美元以上的，應當識別客戶身份，了解實際控制客戶的自然人和交易的實際受益人，核對客戶的有效身份證件或者其他身份證明文件，登記客戶身份基本信息，并留存有效身份證件或者其他身份證明文件的復印件或者影印件?？蛻羯矸莼拘畔⒑x：第三十三條本辦法下列用語的含義如下：自然人客戶的“身份基本信息”包括客戶的姓名、性別、國籍、職業(yè)、住所地或者工作單位地址、聯(lián)系方式，身份證件或者身份證明文件的種類、號碼和有效期限?？蛻舻淖∷嘏c經(jīng)常居住地不一致的，登記客戶的經(jīng)常居住地。法人、其他組織和個體工商戶客戶的“身份基本信息”包括客戶的名稱、住所、經(jīng)營范圍、組織機構(gòu)代碼、稅務登記證號碼；可證明該客戶依法設立或者可依法開展經(jīng)營、社會活動的執(zhí)照、證件或者文件的名稱、號碼和有效期限；控股股東或者實際控制人、法定代表人、負責人和授權(quán)辦理業(yè)務人員的姓名、身份證件或者身份證明文件的種類、號碼、有效期限。轉(zhuǎn)賬支票的審查（1）支票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，支票是否真實，提示付款期限是否超過；----------------------真實性審查（2）支票填明的持票人是否在本行開戶，持票人的名稱是否為該持票人，與進賬單上的名稱是否一致；----------------------持票人身份審查（3）出票人賬戶是否有足夠支付的款項；---------------------是否空頭支票的審查（4）出票人的簽章是否符合規(guī)定，與預留銀行簽章是否相符，使用支付密碼的，其密碼是否正確；--------------------簽章與支付密碼的審查（5）支票的大小寫金額是否一致，與進賬單的金額是否相符；---------------------出票金額審查（6）支票必須記載的事項是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明；---------------------完整性和更改事項審查（7）背書轉(zhuǎn)讓的支票是否按規(guī)定的范圍轉(zhuǎn)讓，其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處簽章；----------------------背書有效性審查（8）持票人是否在支票的背面作委托收款背書。----------------------委托收款背書做法審查委托收款背書做法如下：《支付結(jié)算辦法》第127條第三款：持票人委托開戶銀行收款時，應作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章，記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱。委托收款背書被背書人：興業(yè)銀行XX支行被背書人：委托收款公司財務專用章+私章被背書人：興業(yè)銀行XX支行被背書人：民生銀行XX支行委托收款公司財務專用章+私章興業(yè)銀行匯票專用章+私章該轉(zhuǎn)讓是否有效被背書人：興業(yè)銀行XX支行被背書人：民生銀行XX支行委托收款公司財務專用章+私章質(zhì)押興業(yè)銀行匯票專用章+私章該質(zhì)押是否有效被背書人：興業(yè)銀行XX支行被背書人：民生銀行XX支行委托收款公司財務專用章+私章委托收款興業(yè)銀行結(jié)算專用章+私章票據(jù)法第三十五條規(guī)定背書記載“委托收款”字樣的，被背書人有權(quán)代背書人行使被委托的匯票權(quán)利。但是，被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利?！度珖庇跋窠粨Q系統(tǒng)業(yè)務處理辦法（試行）》(銀辦發(fā)【2006】255號附件1)：第二十二條規(guī)定提出行受理持票人提交的通過影像交換系統(tǒng)處理的支票時，應審查下列事項：（一）票面是否記載銀行機構(gòu)代碼；（二）支票金額是否超過規(guī)定金額上限；（三）支票是否是按統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，支票是否真實，是否超過提示付款期限，是否為遠期支票；（四）支票填明的持票人是否在本行開戶，持票人的名稱是否為該持票人，持票人的名稱與進賬單上的名稱是否一致；五）出票人的簽章是否符合規(guī)定；（六）大、小寫金額是否一致，與進賬單的金額是否相符；（七）支票必須記載的事項是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明；（八）背書轉(zhuǎn)讓的支票其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定加蓋騎縫章；（九）持票人是否在支票的背面作委托收款背書。第二十八條規(guī)定提入行收到支票影像信息，應審查下列事項：（一）票面記載的銀行機構(gòu)代碼是否為本行機構(gòu)代碼；（二）支票的大小寫金額是否一致；（三）支票必須記載的事項是否齊全；（四）出票人簽章與預留銀行簽章是否相符，與客戶約定使用支付密碼的，其密碼是否記載正確；（五）持票人是否在支票的背面作委托收款背書；（六）電子清算信息與支票影像內(nèi)容是否相符；（七）出票人賬號、戶名是否相符；（八）出票人賬戶是否有足夠支付的款項。第四十三條規(guī)定持票人提交的通過影像交換系統(tǒng)處理的支票存在下列情形之一的，持票人開戶銀行應拒絕受理：（一）未記載銀行機構(gòu)代碼；（二）支票金額超過規(guī)定上限；（三）未按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制；（四）支票憑證不真實；（五）超過提示付款期；（六）遠期支票；（七）持票人未在本行開戶；（八）簽章不符合規(guī)定；（九）大、小寫金額不符；（十）支票必須記載事項記載不全；（十一）不得更改事項更改或可更改事項未按規(guī)定更改；（十二）出票人在支票正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”的支票已背書轉(zhuǎn)讓；（十三）背書不連續(xù)；（十四）使用粘單未按規(guī)定加蓋騎縫章；（十五）持票人未作委托收款背書；（十六）背書不符合規(guī)定；（十七）出票日期使用小寫數(shù)字填寫；（十八）因票面污損導致必須記載事項無法辨認；（十九）《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的其他拒絕受理事項。第四十四條規(guī)定出票人開戶銀行收到支票影像信息，有下列情形之一的，可拒絕付款：（一）出票人簽章與預留銀行簽章不符；（二）約定使用支付密碼的，支付密碼未填寫或錯誤；（三）大、小寫金額不符；（四）電子清算信息與支票影像不相符；（五）出票人賬號、戶名不符；（六）支票必須記載的事項不全;（七）非本行票據(jù)；（八）重復提示付款；（九）持票人未作委托收款背書；（十）出票人賬戶余額不足以支付票據(jù)款項；（十一）出票人已銷戶；（十二）出票人賬戶已依法凍結(jié)；（十三）持票人已辦理掛失止付或已收到法院止付通知書；（十四）持票人開戶行申請止付；（十五）數(shù)字簽名或證書錯誤。下面再通過一個典型案例分析來說明：某合作銀行的L分理處客戶經(jīng)理姚XX與社會人員柳XX曾投資某擔保公司，在社會上高息出借資金無法收回，造成姚XX個人虧損約800萬元，姚XX虧損資金系向L分理處兩家開戶企業(yè)借入。為籌集還款資金，姚XX、柳XX伙同他人，以高息為誘餌，于2009年1月5日同日，姚XX從臨柜人員胡XX處騙取印鑒卡，由涉案人員刻制公章和財務章，用偽造印章通過胡XX購買轉(zhuǎn)賬支票，辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務，由胡XX操作將客戶資金劃至被控制賬戶。2009年2月13日，以同樣手段介紹寧波源基投資有限公司關聯(lián)單位象山漁基投資有限公司存入500萬元；于2009年7月9日介紹甬石金鶴石化有限公司存入于1500萬元，當日由姚XX憑偽造印章,由臨柜人員董XX、胡XX經(jīng)辦開立網(wǎng)銀賬戶，并通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)出多筆資金。2992.5萬元資金被犯罪嫌疑人分17次劃入寧波鄞州明鑫橡塑廠等7個單位，高息部分開戶當日轉(zhuǎn)付存款人相關賬戶，其中約800萬元多次周轉(zhuǎn)后被姚XX用于歸還向企業(yè)借入款項。目前上述七個犯罪嫌疑人和姚維爾均被公安部門抓獲,案件性質(zhì)初定為詐騙罪。銀行本票出票的審查需要客戶申請，期中包括申請書，業(yè)務委托書，存折戶（或交現(xiàn)金）用個人結(jié)算業(yè)務申請書。銀行本票出票的風險防范：業(yè)務委托書的真?zhèn)舞b別；印、證分管。本票出票的審查的另外事項：《杭州市本票業(yè)務管理辦法》（杭銀發(fā)【2009】136號）第十五條規(guī)定本票可采用計算機打印或手工填寫方式簽發(fā)，但同一張銀行本票上不得出現(xiàn)兩種簽發(fā)方式。第七條規(guī)定銀行本票的提示付款期限自出票日起1個月。銀行本票付款的審查：1.本票是否是按照統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，本票是否真實，是否超過提示付款期限。2.持票人是否在本行開戶。3.持票人名稱是否為該持票人，與進賬單上的名稱是否相符。4.出票行簽章是否符合規(guī)定，加蓋的本票專用章是否與印模相符。5.本票專用章是否啟用銀行機構(gòu)代碼；未啟用銀行機構(gòu)代碼的，是否在票據(jù)號碼下方記載銀行機構(gòu)代碼。6.銀行本票是否填寫密押，大、小寫金額是否一致。7.本票必須記載事項是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱、本票密押是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明。8.持票人是否在本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，背書轉(zhuǎn)讓的本票是否按規(guī)定的范圍轉(zhuǎn)讓，其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處簽章。第二十五條規(guī)定持票人提交的銀行本票存在下列情形之一的，代理付款行應拒絕受理：（一）銀行本票必須記載事項記載不全；（二）銀行本票未按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制；（三）銀行本票大、小寫金額不一致；（四）簽章不符合規(guī)定；（五）未填寫密押；（六）背書不連續(xù)或不符合規(guī)定；（七）超過提示付款期；（八）不得更改事項更改或可更改事項未按規(guī)定更改；代理付款行接到個人持票人交來的轉(zhuǎn)賬銀行本票時，除按上述（一）1、3、4、5、6、7、8的各項要求認真審查外，還必須認真審查持票人的身份證件以及是否在本票背面簽章并注明證件名稱、號碼和發(fā)證機關，并要求提交持票人身份證件復印件留存?zhèn)洳?。持票人委托他人提示付款的，還要審查被委托人的身份證件，并留存復印件備查。出票行或出票行的系統(tǒng)內(nèi)銀行接到收款人交來的現(xiàn)金銀行本票時，抽出專夾保管的本票卡片進行核對，或通過小額支付系統(tǒng)進行本票信息的實時比對。經(jīng)核對銀行本票相關信息相符后，還必須認真審查本票上填寫的申請人和收款人是否均為個人，收款人的身份證件，收款人在本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處是否簽章和注明身份證件名稱、號碼及發(fā)證機關，并要求提交收款人身份證件復印件留存（無金額限制）備查。收款人委托他人向出票行或出票行的系統(tǒng)行提示付款的，必須查驗收款人和被委托人的身份證件，在本票背面是否作委托收款背書，是否注明收款人和被委托人的身份證件名稱、號碼及發(fā)證機關，并要求提交收款人和被委托人身份證件復印件留存?zhèn)洳?。（九）出票銀行在銀行本票正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”的銀行本票已背書轉(zhuǎn)讓；（十）使用粘單未按規(guī)定加蓋騎縫章；（十一）出票日期使用小寫數(shù)字填寫；（十二）銀行本票專用章上或票面上未記載銀行機構(gòu)代碼；（十三）因票面污損導致必須記載事項無法辨認；（十四）單位持票人不在本行開戶；（十五）個人持票人身份證件虛假；（十六）中國人民銀行規(guī)定的其他拒絕受理事項。《支付結(jié)算辦法》第一百一十條規(guī)定未在銀行開立存款帳戶的個人持票人，憑注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票向出票銀行支取現(xiàn)金的，應在銀行本票背面簽章，記載本人身份證件名稱、號碼及發(fā)證機關，并交驗本人身份證件及其復印件。持票人對注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票需要委托他人向出票銀行提示付款的，應在銀行本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，記載“委托收款”字樣、被委托人姓名和背書日期以及委托人身份證件名稱、號碼、發(fā)證機關。被委托人向出票銀行提示付款時，也應在銀行本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，記載證件名稱、號碼及發(fā)證機關，并同時交驗委托人和被委托人的身份證件及其復印件。銀行匯票簽發(fā)時的風險點與本票簽發(fā)時的風險點類似匯票資金來源：委托書的審查和款項轉(zhuǎn)賬。匯票與印章的保管1997年，工行南京分行城北支行漢口分理處會計員胡某，利用代班接柜、掌管壓數(shù)機之機，并偷蓋印章，簽發(fā)金額為900萬元和700萬元兩份銀行匯票，內(nèi)外勾結(jié)交由深圳某公司經(jīng)理行騙。1、匯票和解訖通知是否齊全，匯票號碼和記載的內(nèi)容是否一致；同時解訖通知書也必須真實2、匯票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，匯票是否真實，提示付款期限是否超過；

匯票是否存在偽造和變造。3、匯票填明的持票人是否在本行開戶，持票人名稱是否為該持票人，與進帳單上的名稱是否相符；4、出票行的簽章是否符合規(guī)定，加蓋的匯票專用章是否與印模相符；印章的真?zhèn)巍?、使用密押的，密押是否正確；壓數(shù)機壓印的金額是否由統(tǒng)一制做的壓數(shù)機壓印，與大寫的出票金額是否一致；

6、匯票的實際結(jié)算金額大小寫是否一致，是否在出票金額以內(nèi)，與進帳單所填金額是否一致，多余金額結(jié)計是否正確。如果全額進帳，必須在匯票和解訖通知的實際結(jié)算金額。7、匯票必須記載的事項是否齊全，出票金額、實際結(jié)算金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明；

8、持票人是否在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，背書轉(zhuǎn)讓的匯票是否按規(guī)定的范圍轉(zhuǎn)讓，其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處簽章。下面再介紹一個案例：1995年11月30日,天津靜海設備公司委托中國銀行靜海支行辦理銀行匯票一張,金額15萬元，收款人綏棱縣新世紀木業(yè)廠。靜海公司與木業(yè)廠約定，預交15000元定金。靜海公司在匯票實際結(jié)算欄內(nèi)填寫大、小寫對應的15000元，多余金額未填寫余額，收款人給靜海公司開具了收取15000元定金的收條。木業(yè)廠持票后，于1995年12月7日向中國銀行綏化支行填寫金額為15萬元的匯票委托書，連同匯票一起交到中行綏化支。此時匯票實際結(jié)算金額小寫金額外已多加個“0”，使原“15000”變成“150000”。綏化支行辦理了結(jié)算手續(xù)。并通過結(jié)算方式當日將15萬元劃至工商銀行綏化支行，工商銀行綏化支行開出匯票，木業(yè)廠將款項存入其他開戶行，并全部提取了現(xiàn)金。中行靜海支行收到中行綏化支行劃款報單及匯票解訖通知，因解訖通知大寫欄不清楚，即向中行綏化支行查詢，收到查復書“銀行匯票合額解付150000元，請你們劃付”。中行靜海支行辦理了劃款。第三十六條規(guī)定持票人提交的銀行匯票存在下列情形之一的，代理付款行應拒絕受理：（一）必須記載事項不全；（二）銀行匯票未按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制；（三）大、小寫金額不一致或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額；（四）簽章不符合規(guī)定；（五）未填寫密押；（六）背書不連續(xù)或不符合規(guī)定；（七）超過提示付款期；（八）不得更改事項更改或可更改事項未按規(guī)定更改；（九）出票銀行在銀行匯票正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”的銀行匯票已背書轉(zhuǎn)讓；（十）使用粘單未按規(guī)定加蓋騎縫章；（十一）出票日期使用小寫數(shù)字填寫；（十二）未使用規(guī)定格式的匯票專用章或票面上未記載代理清算行的銀行機構(gòu)代碼；（十三）因票面污損導致必須記載事項無法辨認；（十四）單位持票人不在本行開戶；（十五）個人持票人身份證件虛假；（十六）中國人民銀行規(guī)定的其他拒絕受理事項。一、承兌時的審查二、貼現(xiàn)、質(zhì)押的審查三、委托收款時的審查承兌匯票付款時的審查1．匯票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，提示付款期限是否超過；

2．匯票上填明的持票人是否在本行開戶；

3．出票人、承兌人的簽章是否符合規(guī)定；

4．匯票必須記載的事項是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明；

5．是否作成委托收款背書，背書轉(zhuǎn)讓的匯票其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單的是否按規(guī)定在粘接處簽章；

6．委托收款憑證的記載事項是否與匯票記載的事項相符。承兌匯票貼現(xiàn)、質(zhì)押時的審查，匯票真實性—查詢匯票必須記載的事項是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，其他記載事項的更改是否由原記載人簽章證明；背書連續(xù)性，承兌匯票審查工商銀行南京某支行承兌了一筆融資性的銀行承兌匯票業(yè)務，該票據(jù)第一收款人在轉(zhuǎn)讓時以一下屬無法人資格的子公司的印章進行背書，致使該票據(jù)成為有瑕疵的票據(jù)，而農(nóng)行某支行由于審查不嚴而辦理了貼現(xiàn)手續(xù)成為最后票據(jù)持有人。該匯票到期后農(nóng)行向工行劃款，工行以背書不連續(xù)而拒付，從而引起票據(jù)糾紛。

轉(zhuǎn)讓背書（貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)）被背書人：B公司被背書人：興業(yè)銀行XX支行A公司財務專用章+私章B公司財務專用章+私章被背書人：民生銀行XX支行被背書人：人民銀行XX支行興業(yè)銀行匯票專用章+私章民生銀行匯票專用章+私章質(zhì)押背書被背書人：興業(yè)銀行XX支行被背書人：興業(yè)銀行XX支行質(zhì)押公司財務專用章+私章委托收款興業(yè)銀行結(jié)算專用章+私章該委托收款是否有效被背書人：興業(yè)銀行XX支行被背書人：B公司質(zhì)押A公司財務專用章+私章A公司財務專用章+私章該轉(zhuǎn)讓是否有效被背書人：興業(yè)銀行XX支行被背書人：民生銀行XX支行質(zhì)押A公司財務專用章+私章興業(yè)銀行匯票專用章+私章該轉(zhuǎn)讓是否有效被背書人：興業(yè)銀行XX支行被背書人：民生銀行XX支行質(zhì)押A公司財務專用章+私章質(zhì)押興業(yè)銀行XX支行匯票專用章+私章《票據(jù)法解釋》第四十七條規(guī)定因票據(jù)質(zhì)押人以質(zhì)押票據(jù)再行背書質(zhì)押或背書轉(zhuǎn)讓引起糾紛而提起訴訟的，人民法院應答認定背書行為無效。----質(zhì)權(quán)人不能再背書轉(zhuǎn)讓或再質(zhì)押。《關于完善票據(jù)業(yè)務制度有關問題的通知》（銀發(fā)【2005】235號）：

（一）票據(jù)質(zhì)押時，應按《中華人民共和國票據(jù)法》的有關規(guī)定作成質(zhì)押背書。

（二）主債務履行完畢，票據(jù)解除質(zhì)押時，被背書人應以單純交付的方式將質(zhì)押票據(jù)退還背書人。票據(jù)到期時，由持票人按支付結(jié)算制度的有關規(guī)定行使票據(jù)權(quán)利。

（三）質(zhì)押票據(jù)所擔保的債務到期后，背書人未能如期履行債務時，被背書人依法實現(xiàn)質(zhì)權(quán)，但不得將票據(jù)進行轉(zhuǎn)讓或者貼現(xiàn)。被背書人在票據(jù)到期時按支付結(jié)算制度的有關規(guī)定行使票據(jù)權(quán)利。被背書人為銀行的，比照商業(yè)匯票貼現(xiàn)到期收回的處理手續(xù)，并在托收憑證備注欄注明“質(zhì)押票據(jù)收款”字樣?！吨Ц督Y(jié)算辦法》：第十一條規(guī)定票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應為該個人本名的簽名或蓋章。第十二條規(guī)定票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人在更改處簽章證明。第十三條規(guī)定票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。同城結(jié)算環(huán)節(jié)上控制風險主要內(nèi)容是交換員與賬務處理人員的分離1997年1月3日至3資金管理中的風險管理：1、加強印章管理、憑證管理2、加強以下業(yè)務審查（1）資金劃轉(zhuǎn)（含從他行購買重要空白憑證，內(nèi)部賬發(fā)起的匯款、票據(jù)和結(jié)算憑證的簽發(fā)）需要有權(quán)人審批以及預留他行印章的管理。（2）內(nèi)部賬管理（開戶、交易制單、錄入、復核、授權(quán)）3、清算資金余額監(jiān)控管理4、對賬（對賬人、頻率）一下為一個典型案例：犯罪嫌疑人張某（深圳發(fā)展銀行深圳分行會計結(jié)算部清算中心負責人）自2004年開始迷上賭球。為償還賭債，他利用自己擔任深圳發(fā)展銀行深圳分行會計結(jié)算部清算中心負責人的便利，私自將該行的資金轉(zhuǎn)到其哥哥及賭球莊家陳某等人提供的銀行賬戶上。2004年3月8日至2007年8月27日期間，張某從銀行資金賬戶中轉(zhuǎn)走合計2660．2357萬元。2007年8月，張某調(diào)到深圳發(fā)展銀行深圳分行會計結(jié)算部事后監(jiān)督中心工作。2008年2月27日，張某在銀行清算中心借同事的電腦進

行操作，私自將該行資金賬戶中的725.7152萬元分55筆交易轉(zhuǎn)入到陳某等４人的銀行賬戶內(nèi)。農(nóng)信社職員虛增儲戶存款19次獲利150萬被判14年肖利蘭系湖南省靖州縣農(nóng)村信用社新建路儲蓄所會計，從2003年1月1日至2007年8月15日案發(fā)時，5年間利用職務上的便利，通過虛增自己和他人的活期儲蓄存款，先后19次以同樣的手段分批從信用聯(lián)社提取現(xiàn)金共計150萬，非法所得用于裝飾房子和進行商業(yè)投資。2007年8月15日，信用聯(lián)社對各儲蓄所進行社內(nèi)資金清理時，發(fā)現(xiàn)肖利蘭所管轄的資金帳目有巨大漏洞，同日肖攜巨款潛逃。公安機關接到報案后于同月25日在長沙某賓館將其抓獲。湖南省靖州縣人民法院判處被告人肖利蘭有期徒刑14年，并處沒收個人財產(chǎn)30萬元。這個案例要讓我們牢牢記住其中的教訓。二、支付清算業(yè)務合規(guī)操作與風險防控第一部分清算業(yè)務快速發(fā)展a）清算業(yè)務量高速增長。b）清算業(yè)務日益豐富。今年以來，間聯(lián)POS業(yè)務、全國支票影像交換系統(tǒng)（直聯(lián)）業(yè)務、村鎮(zhèn)銀行通存通兌業(yè)務、支付寶卡通業(yè)務、信保通業(yè)務及電子商業(yè)匯票業(yè)務等新業(yè)務品種陸續(xù)上線運行，網(wǎng)上銀行業(yè)務和財稅庫銀業(yè)務在全省繼續(xù)推廣運行等均需要清算服務的有效支撐。c）清算業(yè)務差錯處理量不斷加大。清算業(yè)務差錯處理情況表差錯處理2007年2008年2009年2010年

1-6月份差錯處理總量10552筆1.07億元10079筆3.37億元17507筆6.55億元9179筆2.2億元批量差錯14批3891筆21批1444筆21批2204筆2筆146筆其中：銀行卡5批1207筆4批292筆2批82筆1批106筆信付通3批173筆16批1015筆17批1962筆1批40筆支付業(yè)務4批992筆1批137筆2批160筆中間業(yè)務2批1519筆日均處理量25筆35筆61筆74筆

（不含批量）d）清算業(yè)務差錯集中度相對較高。第二部分農(nóng)信銀業(yè)務操作規(guī)范與案例分析1、個人賬戶通存通兌業(yè)務操作規(guī)范與案例分析a）全國匯票業(yè)務操作規(guī)范與案例分析2010年1-6月份，農(nóng)信銀個人賬戶通存通兌業(yè)務差錯共1107筆，其中人為操作失誤引起的有27筆，占比2.44%。規(guī)則提示：《關于重新印發(fā)農(nóng)信支付清算系統(tǒng)入網(wǎng)機構(gòu)個人賬戶通存通兌資金清算業(yè)務管理辦法及操作規(guī)程的通知》（農(nóng)信銀發(fā)〔2010〕4號）第二十條：代理行應對現(xiàn)金通兌業(yè)務實行限額管理。部分省份實行了限額管理措施。其中我省農(nóng)村合作金融機構(gòu)作為代理行受理現(xiàn)金通兌業(yè)務時，當日累計最高通兌限額不得超過二十萬元。案例：2010年6月28日，山東農(nóng)信客戶向我行柜面申請辦理兩筆農(nóng)信銀通存通兌業(yè)務，其中一筆為A賬戶現(xiàn)金通兌70萬元，一筆為B賬戶現(xiàn)金通存70萬元。因柜員錢箱額度不足，受理柜員先存后取，并進行了收支抵現(xiàn)配鈔。在操作過程中，出現(xiàn)異常，即通存交易成功，通兌交易因金額超限被拒絕，通存交易沖銷失敗，造成短款。全國匯票簽發(fā)業(yè)務流程：先是受理客戶申請，再是簽發(fā)信息錄入（打印匯票），還要簽發(fā)信息復核，然后加蓋匯票專用章，最后交付票據(jù)全國匯票簽發(fā)業(yè)務常見異常情況有：［3412］銀行匯票簽發(fā)復核不及時；未經(jīng)復核即交付票據(jù)全國匯票解付業(yè)務流程：先是受理客戶申請（或同城提入），再是匯票形式要件審核，還要全國匯票索權(quán)，然后全國匯票付款錄入（或同城退票），最后全國匯票付款復核全國匯票解付業(yè)務常見異常情況有：［3421全國匯票索權(quán)］交易成功后發(fā)現(xiàn)票據(jù)記載瑕疵案例：2010年7月3日，A行通過同城票據(jù)交換提入一份江蘇農(nóng)信簽發(fā)的全國匯票，受理柜員通過［3421全國匯票索權(quán)］交易付款索權(quán)成功后，將匯票按規(guī)定傳遞給付款錄入柜員，錄入柜員審核票據(jù)后發(fā)現(xiàn)票據(jù)上的背書簽章不連續(xù)，故提出退票。受理柜員日終簽退時，系統(tǒng)檢查存在索權(quán)未付款業(yè)務，無法正常簽退。第三部分支付業(yè)務操作規(guī)范與案例分析支付業(yè)務差錯結(jié)構(gòu)分析2010年1-6月份支付系統(tǒng)業(yè)務差錯結(jié)構(gòu)

單位:筆業(yè)務類型差錯筆數(shù)占比大額支付14.55%銀行本票1672.73%普通貸記418.18%定期借記14.55%合計22100.00%往賬業(yè)務異常狀態(tài)提示：1、已確認大額支付往賬日間處理階段長時間停留在該狀態(tài)為異常小額支付普通貸記往賬隔日仍處于該狀態(tài)為異常2、已發(fā)送大額支付往賬長時間停留在該狀態(tài)為異常3、已組包、正在發(fā)送、MS發(fā)送MBFE成功小額支付業(yè)務往賬長時間停留在上述狀態(tài)為異常4、發(fā)送成功小額支付往賬業(yè)務長時間停留在“發(fā)送成功”狀態(tài)均為異常5、已拒絕大額支付業(yè)務、小額支付業(yè)務遇要素非法或系統(tǒng)停運時，會出現(xiàn)該狀態(tài)小額支付業(yè)務的委托日期：a）小額支付系統(tǒng)實行7×24小時運行，每日16:00日切；b）16:00之前錄入的往賬業(yè)務，委托日期為當前自然日期；c）16:00之后錄入的往賬業(yè)務，委托日期為當前自然日期＋1；d）來賬業(yè)務委托日期可為小于等于當前自然日＋1的任意日期；跨行票據(jù)解付異常的處理：解付他行票據(jù)時，系統(tǒng)出現(xiàn)異常，并提示打印“業(yè)務待定證明”，相關登記簿顯示該業(yè)務正處于“正在發(fā)送”/“MS發(fā)送MBFE成功”狀態(tài)，柜員應如何操作？柜員應關注登記簿狀態(tài)變化，若長時間滯留在上述狀態(tài)，應及時聯(lián)系省清算中心。業(yè)務狀態(tài)若變更為“發(fā)送成功”（表明該筆業(yè)務已發(fā)送人行，正在等待他行應答），可通過[3530支付系統(tǒng)解付本票異常處理]/[3430支付系統(tǒng)解付匯票異常處理]交易的“手工沖正”功能將各節(jié)點的解付信息進行手工沖銷。業(yè)務狀態(tài)若變更為“待入賬”（表明他行已解付，行內(nèi)記賬失?。?，可通過[3530]/[3430]交易的“待入賬記錄重發(fā)主機”功能手工補記行內(nèi)賬務。業(yè)務狀態(tài)若變更為“已拒絕”（表明該業(yè)務被他行拒付），可根據(jù)拒付理由做好后續(xù)工作。業(yè)務狀態(tài)變更為“已超期”（表明該筆業(yè)務因未在回執(zhí)期限內(nèi)收到出票行的回執(zhí)信息，而被人行置為超期狀態(tài)），可重新發(fā)起解付交易。第四部分銀行卡業(yè)務操作規(guī)范與案例分析銀行卡業(yè)務操作規(guī)范與案例分析差錯交易：由于機具、通信線路、系統(tǒng)處理、終端操作及其他原因引起，需要進行相應賬務調(diào)整的交易。出現(xiàn)差錯時，事實的知情者：商戶和持卡人 差錯處理責任主體：收單機構(gòu)和發(fā)卡機構(gòu)通過規(guī)定的流程，使信息在發(fā)卡機構(gòu)和收單機構(gòu)間有效傳遞1.流程：信息傳遞的通道（資金流與信息流）2.理由（含其使用條件、支持文檔）：信息傳遞的重要媒介3.時限：信息傳遞的效率保證2、權(quán)利和責任—發(fā)卡機構(gòu)發(fā)卡機構(gòu)權(quán)利：對有異議的交易，發(fā)卡機構(gòu)有向收單機構(gòu)索取交易憑證及其他證明材料的權(quán)利對有異議的交易，發(fā)卡機構(gòu)有向收單機構(gòu)退單的權(quán)利發(fā)卡機構(gòu)責任；協(xié)助追索的責任3、權(quán)利和責任—收單機構(gòu)收單機構(gòu)權(quán)利：請款權(quán)利---信用卡原交易短款或貸調(diào)失誤托收或協(xié)商處理權(quán)利——對借記卡交易短款再請款權(quán)利---對信用卡一次退單存在異議的交易收單機構(gòu)責任：主動發(fā)現(xiàn)并及時處理差錯先行承擔商戶風險提供真實交易資料銀行卡交易糾紛處理方法:差錯處理（貸記調(diào)整、請款、退單等）協(xié)商（例外處理、托收業(yè)務）爭議處理（裁判） 司法訴訟規(guī)則提示：中國銀聯(lián)業(yè)務運作規(guī)章第二卷《業(yè)務規(guī)則》（2009年6月）收單業(yè)務清算要求：收單機構(gòu)應及時核對賬務，發(fā)現(xiàn)短款應及時查證并提交處理，發(fā)現(xiàn)長款應在2個工作日內(nèi)主動通過中國銀聯(lián)向發(fā)卡機構(gòu)退款。收單機構(gòu)應自收到商戶提交手工交易憑證的2個工作日內(nèi)，向中國銀聯(lián)提交清算。收單機構(gòu)應在收到清算數(shù)據(jù)的3個工作日內(nèi)，將款項及時劃撥到特約商戶結(jié)算賬戶。案例：2009年1月17日，A機構(gòu)對ATM機具進行清機發(fā)現(xiàn)