技術(shù)服務(wù)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

竭誠(chéng)為您提供優(yōu)質(zhì)文檔/雙擊可除技術(shù)服務(wù)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本篇一：物業(yè)公司主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)成本i?本科目核算企業(yè)物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營(yíng)成本。企業(yè)所屬物業(yè)管理單位在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的管理人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)及其他費(fèi)用等間接費(fèi)用，記入“管理費(fèi)用”科目，不在本科目核算。企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)及特約服務(wù)所發(fā)生的直接費(fèi)用，直接記入本科目，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付帳款”等科目。企業(yè)經(jīng)營(yíng)物業(yè)應(yīng)付給產(chǎn)權(quán)人、使用人的租賃費(fèi)、承包費(fèi)等，直接記入本科目，借記本科目，貸記“代管基金”或“應(yīng)付帳款”科目。月份終了，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記本科目，貸記“物業(yè)工程”科目。本科目的明細(xì)核算應(yīng)與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的明細(xì)核算相對(duì)應(yīng)。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無(wú)余額。5） 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加i?本科目核算企業(yè)日常活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加，包括營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算出應(yīng)由主營(yíng)業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)的稅金及附加，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅”等科目。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。6） 其他業(yè)務(wù)支出本科目核算企業(yè)除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括為銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)而發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用、以及相關(guān)稅金及附加等。企業(yè)發(fā)生的其他業(yè)務(wù)支出，借記本科目，貸記“應(yīng)付工資”、“銀行存款”、“應(yīng)交稅金”“代管基金”等科目。本科目應(yīng)按其他業(yè)務(wù)的種類(lèi)設(shè)置明細(xì)帳，如“房屋中介代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)支出”、“物資銷(xiāo)售成本”、“廢品回收成本”、“商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)支出”等。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。7）營(yíng)業(yè)費(fèi)用本科目核算企業(yè)銷(xiāo)售商品過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)，以及為銷(xiāo)售本企業(yè)商品而專(zhuān)設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的職工工資及福利費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。商品流通企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)等，也在本科目核算。企業(yè)在銷(xiāo)售商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目。企業(yè)發(fā)生的為銷(xiāo)售本企業(yè)商品而專(zhuān)設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的職工工資、福利費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”、“銀行存款”等科目。企業(yè)在進(jìn)貨過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)等，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。本科目應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。v?期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。8）管理費(fèi)用本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括企業(yè)的董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門(mén)職工工資、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)（包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等）、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問(wèn)費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、職工教育經(jīng)費(fèi)、排污費(fèi)、存貨盤(pán)號(hào)或盤(pán)盈（不包括應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的存貨損失）、計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備等。發(fā)生的行政管理部門(mén)人員的工資及福利費(fèi)，借記本科目，貸記“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”科目。行政管理部門(mén)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊，借記本科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。支付的辦公費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)等，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。交納待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，借記本科目，貸記“銀彳丁存款”科目。支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、職工教育費(fèi)時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)交給工會(huì)部門(mén)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，借記本科目，貸記“其他應(yīng)交款”科目。按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)交的房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金”科目。無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按規(guī)定攤銷(xiāo)時(shí)，借記本科目，貸記“無(wú)形資產(chǎn)”、“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目。本科目應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。9） 財(cái)務(wù)費(fèi)用本科目核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。為購(gòu)建固定資產(chǎn)的專(zhuān)門(mén)借款所發(fā)生的借款費(fèi)用，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前按規(guī)定應(yīng)予以資本化的部分，不包括在本科目的核算范圍內(nèi)。發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，借記本科目，貸記“預(yù)提費(fèi)用”、“銀行存款”、“長(zhǎng)期借款”等科目。發(fā)生的應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入、匯兌損益，借記“銀行存款”、“長(zhǎng)期借款”等科目，貸記本科目。本科目應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。10） 營(yíng)業(yè)外支出本科目核算企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如固定資產(chǎn)盤(pán)虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、出售無(wú)形資產(chǎn)損失、債務(wù)重組損失、計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的在建工程減值準(zhǔn)備、罰款支出、捐贈(zèng)支出、非常損失等。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，固定資產(chǎn)清理所發(fā)生的損失，借記本科目（處置固定資產(chǎn)凈損失），貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中，查明固定資產(chǎn)盤(pán)號(hào)，借記本科目（固定資產(chǎn)盤(pán)號(hào)），貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理固定資產(chǎn)損溢”科目。企業(yè)發(fā)生的罰款支出、捐贈(zèng)支出，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非常損失，借記本科目（非常損失），貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。本科目應(yīng)按支出項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。篇二：各行業(yè)的12平均利潤(rùn)率各行業(yè)的平均利潤(rùn)率我的搜狐搜狐微博QQ好友白社會(huì)開(kāi)心網(wǎng)人人網(wǎng)豆瓣i貼吧手機(jī)復(fù)制鏈接打印大中小20XX年10月01日10:57|我來(lái)說(shuō)兩句（110人參與）|保存到博客i美股i美股要知道各行業(yè)的平均利潤(rùn)率，統(tǒng)計(jì)局的資料不可靠。那要看什么資料呢？前幾天有一個(gè)介紹做假帳的帖子，里面說(shuō)他們誰(shuí)都敢騙就是不敢騙稅務(wù)局騙稅是要?dú)㈩^的。所以我就有一個(gè)靈感：稅務(wù)局在征收企業(yè)所得稅時(shí)，以“核定征收”的方式對(duì)待某些會(huì)計(jì)體系不完善的企業(yè)。也就是說(shuō)，不管你賺多少錢(qián)，稅務(wù)直接以一個(gè)公式來(lái)計(jì)算你的利潤(rùn)應(yīng)該是多少，這個(gè)比率叫做“應(yīng)稅所得率”。各個(gè)行業(yè)都不一樣。為此，稅務(wù)對(duì)各行業(yè)的利潤(rùn)率多渠道進(jìn)行了測(cè)算。結(jié)果如下。（怪不得巴菲特喜歡投資娛樂(lè)業(yè)呢！）一、 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局企業(yè)所得稅稅源報(bào)表統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)測(cè)算。各行業(yè)平均利潤(rùn)率測(cè)算結(jié)果如下：工業(yè)：7%；運(yùn)輸業(yè)：9%；商品流通業(yè)（包括批發(fā)和零售）：3%；施工房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)：6%；旅游飲食服務(wù)業(yè)：9%；其他行業(yè)：8%。二、 分不同地區(qū)進(jìn)行測(cè)算。為了慎重起見(jiàn)和準(zhǔn)確掌握實(shí)際情況，選擇山西、山東、廣東、黑龍江、重慶、甘肅等6個(gè)不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度的省市，對(duì)各行業(yè)平均利潤(rùn)率進(jìn)行測(cè)算。測(cè)算結(jié)果如下：工業(yè)：5%-13%；交通運(yùn)輸業(yè)：9%-14%；商業(yè)（批發(fā)）：4%-7%；商業(yè)（零售）：4%-9%；建筑業(yè)：6%—15%；餐飲業(yè)：8%—15%；服務(wù)業(yè)：9%—15%；娛樂(lè)業(yè)：15%—25%。來(lái)源雪球）北京公布7行業(yè)平均利潤(rùn)率公用事業(yè)利潤(rùn)水平低20XX年04月06日13:22[][字號(hào)：]來(lái)源：法制晚報(bào)7行業(yè)平均水平14%信息傳輸計(jì)算機(jī)服務(wù)業(yè)24.7%文化體育和娛樂(lè)業(yè)25.1%交通運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)17.1%北京今公布7行業(yè)平均利潤(rùn)率主要行業(yè)呈現(xiàn)出明顯的兩極分化特征高技術(shù)產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)相對(duì)較高公用事業(yè)的相關(guān)數(shù)字較低本報(bào)訊（記者李潔）本市首次對(duì)7大行業(yè)的平均利潤(rùn)率進(jìn)行調(diào)查。測(cè)算部門(mén)表示，數(shù)據(jù)綜合了市國(guó)資委、財(cái)政局、交通委、商務(wù)局等委辦局提供的材料，吸納了部分行業(yè)成本監(jiān)審的結(jié)果，參考了統(tǒng)計(jì)部門(mén)在20XX年年報(bào)的基礎(chǔ)上對(duì)全市各行業(yè)平均利潤(rùn)率的測(cè)算。測(cè)算出的各利潤(rùn)率為初步數(shù)據(jù)，相關(guān)測(cè)算工作還將進(jìn)一步深入開(kāi)展。專(zhuān)家觀點(diǎn)政府可進(jìn)行適當(dāng)干預(yù)有關(guān)專(zhuān)家認(rèn)為，如果某些行業(yè)利潤(rùn)長(zhǎng)期過(guò)高或過(guò)低，則表明該行業(yè)資本進(jìn)入或退出機(jī)制存在問(wèn)題，資本流入流出及在行業(yè)之間的轉(zhuǎn)移受阻，競(jìng)爭(zhēng)不夠充分、合理、有序。這時(shí)，政府就可進(jìn)行適當(dāng)干預(yù)。同時(shí)，社會(huì)或行業(yè)的平均利潤(rùn)率還可以作為對(duì)壟斷行業(yè)或企業(yè)利潤(rùn)水平進(jìn)行考核和監(jiān)管的合理標(biāo)準(zhǔn)。名詞解釋平均利潤(rùn)率平均利潤(rùn)率是反映全社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)盈利水平和能力的重要指標(biāo)和參數(shù)，是測(cè)量企業(yè)、行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和盈利水平的主要指標(biāo)和參數(shù)，是政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)、扶持產(chǎn)業(yè)、加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管、調(diào)節(jié)收入分配關(guān)系的重要依據(jù)。（責(zé)北京調(diào)查行業(yè)平均利潤(rùn)率文體娛樂(lè)業(yè)利潤(rùn)最高h(yuǎn)ttp://news.QQ.com20XX年04月06日09:36北京日?qǐng)?bào)評(píng)論0條本報(bào)訊（記者周奇）金融業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率為18.7%，信息傳輸計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)、文化體育和娛樂(lè)業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率為24.7%和25.1%，但城市公共交通業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率只有1?76%，水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)甚至出現(xiàn)虧損，利潤(rùn)率為-8.2%……市政府有關(guān)部門(mén)近期首次對(duì)本市行業(yè)平均利潤(rùn)率進(jìn)行了調(diào)查，初步研究結(jié)果顯示，本市主要行業(yè)的利潤(rùn)率水平呈現(xiàn)明顯的兩極化特征，其中高技術(shù)產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的行業(yè)利潤(rùn)率相對(duì)較高，公用事業(yè)的行業(yè)利潤(rùn)水平相對(duì)較低。乞力馬扎羅雪頂可能10年內(nèi)融化，“赤道雪山”奇觀將與人類(lèi)告別…成都醉駕案疑犯被改判為無(wú)期［孫偉銘父親稱(chēng)判決不公擬上訴］［更多］?山西致277人死潰壩事故現(xiàn)場(chǎng)將建警示廣場(chǎng)?河南平頂山礦難已造成44人死35人失蹤?推廣|注意！資金正在流向以下板塊！獨(dú)家:歷史學(xué)家眼中60年中國(guó)［日軍國(guó)主義不會(huì)復(fù)活］［中國(guó)民族自信心重建］?互動(dòng)|真實(shí)記錄一個(gè)農(nóng)民工的北漂生活?推廣|中信信用卡免費(fèi)申請(qǐng)即獲QQ會(huì)員20XX年，本市7大主要行業(yè)中，信息傳輸計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)與文化體育和娛樂(lè)業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率相對(duì)較高，其中，電信和其他信息傳輸服務(wù)業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率達(dá)到33.6%，軟件業(yè)達(dá)到26.8%，制藥業(yè)達(dá)到23%。同樣在現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中，銀行業(yè)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè)、文化藝術(shù)、娛樂(lè)旅游業(yè)的主營(yíng)利潤(rùn)率都處于較高水平。“高技術(shù)產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)直接推動(dòng)了首都經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和質(zhì)量效益的提高。”有關(guān)專(zhuān)家表示，20XX年，在北京地區(qū)生產(chǎn)總值中第三產(chǎn)業(yè)所占比例首次突破70%，其中，服務(wù)業(yè)保持著兩位數(shù)的增長(zhǎng)，20XX年實(shí)現(xiàn)增加值3637.4億元，同比增長(zhǎng)12.8%，占地區(qū)生產(chǎn)總值的比重為47.1%。“本市高技術(shù)產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)相對(duì)較高的利潤(rùn)率，在一定程度上說(shuō)明了該行業(yè)仍具有強(qiáng)勁的發(fā)展?jié)摿透?jìng)爭(zhēng)空間?！逼悍?wù)業(yè)賬務(wù)處理規(guī)范服務(wù)業(yè)賬務(wù)處理規(guī)范為了規(guī)范服務(wù)業(yè)（包括咨詢服務(wù)、租賃業(yè)、設(shè)計(jì)制作、保潔服務(wù)、中介服務(wù)、文化體育、停車(chē)場(chǎng)，廣告、物業(yè)、擔(dān)保、旅游業(yè)不在此規(guī)范內(nèi)）賬務(wù)處理?，F(xiàn)根據(jù)服務(wù)業(yè)涉及的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（包括收付款業(yè)務(wù)、收入業(yè)務(wù)、成本業(yè)務(wù)、工資及費(fèi)用、折舊攤銷(xiāo)稅費(fèi)計(jì)提、損益結(jié)轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)）分類(lèi)進(jìn)行詳細(xì)規(guī)范。收付款業(yè)務(wù)的核算企業(yè)應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款科目核算企業(yè)的貨幣資金的增加及減少。一、收付款業(yè)務(wù)1、 現(xiàn)金收到現(xiàn)金時(shí)借：現(xiàn)金貸：相關(guān)科目（內(nèi)、外往來(lái)科目或收入科目，根據(jù)收款性質(zhì)確定）支付現(xiàn)金時(shí)借:相關(guān)科目（費(fèi)用科目或內(nèi)、外往來(lái)科目）貸：現(xiàn)金檢查要求：收到現(xiàn)金應(yīng)有己方收據(jù)的記賬聯(lián)才能入賬、往來(lái)科目必須按照客戶名稱(chēng)或個(gè)人設(shè)置明細(xì)科目。支付現(xiàn)金應(yīng)有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單或收款方的加蓋財(cái)務(wù)章或發(fā)票專(zhuān)用章的收據(jù)，往來(lái)科目必須按照客戶名稱(chēng)或個(gè)人設(shè)置明細(xì)科目。2、 銀行存款：銀行存款科目應(yīng)根據(jù)單位開(kāi)設(shè)銀行賬戶的性質(zhì)設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目，再根據(jù)開(kāi)設(shè)銀行的名字和賬號(hào)尾數(shù)設(shè)為三級(jí)明細(xì)科目；或把賬戶性質(zhì)、開(kāi)設(shè)賬戶銀行的名字、賬號(hào)尾數(shù)一起作為二級(jí)明細(xì)科目。收款：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款等相關(guān)科目（往來(lái)科目或收入科目，根據(jù)收款性質(zhì)確定）付款：借:相關(guān)科目（費(fèi)用科目或往來(lái)科目）貸：現(xiàn)金銀行利息的分錄：借：銀行存款一xx戶xx行（賬號(hào)尾數(shù)）藍(lán)字借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一利息收入紅字銀行匯款手續(xù)費(fèi)、對(duì)賬單手續(xù)費(fèi)、賬戶管理費(fèi)、手機(jī)銀行費(fèi)用、網(wǎng)銀收費(fèi)、回單柜使用費(fèi)記入財(cái)務(wù)費(fèi)用；購(gòu)銀行的密碼支付器記入管理費(fèi)用一辦公費(fèi)。分錄為：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一手續(xù)費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用----其他管理費(fèi)用——辦公費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款一xx戶 xx行（賬號(hào)尾數(shù)）支付房租和押金：借：待攤費(fèi)用房租其他應(yīng)收款---押金---xx貸：現(xiàn)金/銀行存款注意事項(xiàng)：每月應(yīng)問(wèn)企業(yè)收款里必須要求企業(yè)提供銀行相關(guān)票據(jù)和對(duì)賬單，會(huì)計(jì)應(yīng)逐月將銀行票據(jù)和對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，不符的應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并要求企業(yè)補(bǔ)充完整。會(huì)計(jì)在對(duì)賬過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有銀行漏單的情況，可以先通過(guò)客戶了解清楚，漏單具體屬于什么經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，根據(jù)對(duì)賬單自制一張?jiān)紤{證進(jìn)行入賬，待客戶補(bǔ)打后，再將補(bǔ)打后的銀行單據(jù)，附在已記賬的憑證后面；如果還是有漏單，可以將銀行對(duì)賬單復(fù)印后，并在銀行對(duì)賬單上注明情況，作為一個(gè)佐證附件為記賬的依據(jù)；企業(yè)的收入里有不用開(kāi)具發(fā)票但是從基本戶收款的應(yīng)確認(rèn)收入并繳納稅金，如果企業(yè)不想繳稅那么就要要求企業(yè)不能通過(guò)銀行收款。往來(lái)科目最少每一個(gè)季度與客戶核對(duì)，并根據(jù)對(duì)賬結(jié)果要求企業(yè)補(bǔ)充單據(jù)，調(diào)整賬務(wù)。企業(yè)有墊收墊付的要根據(jù)實(shí)際情況在應(yīng)收、應(yīng)付或其他應(yīng)收、其他應(yīng)付按明細(xì)反應(yīng)（例如代收車(chē)險(xiǎn)和人身意外險(xiǎn)、墊付賠款、生育保險(xiǎn)費(fèi)等）。具體分錄為：收到時(shí)借：銀行存款一xx戶 xx行（賬號(hào)尾數(shù)）貸：其他應(yīng)付款 xx費(fèi)用/xx性質(zhì)的款項(xiàng) xx人銀行收款未開(kāi)具發(fā)票的收入處理見(jiàn)“第二部分、收入業(yè)務(wù)的處理”。檢查要求：銀行及往來(lái)科目均應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。收入確認(rèn)原則：1、服務(wù)業(yè)企業(yè)開(kāi)具發(fā)票原則上是開(kāi)票當(dāng)月應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入并足額繳納稅金，但有些企業(yè)收入極不均衡，因地稅在稅收征收方面沒(méi)有國(guó)稅那么嚴(yán)格，我們可以根據(jù)企業(yè)的自身情況，分散申報(bào)納稅，并根據(jù)分散后申報(bào)的數(shù)據(jù)確認(rèn)為當(dāng)期的收入；2、企業(yè)的收入里有不用開(kāi)具發(fā)票但是從基本戶收款的應(yīng)確認(rèn)收入并繳納稅金，為了使納稅申報(bào)有一定均衡性，賬務(wù)處理上可以先掛在應(yīng)收賬款貸方或通過(guò)預(yù)收賬款科目處理，待某些月份開(kāi)票收入確認(rèn)得少的時(shí)候，我們?cè)僮蚤_(kāi)一張收據(jù)，沖銷(xiāo)往來(lái)后確認(rèn)收入。3、如果企業(yè)不想繳稅那么就要要求企業(yè)不能通過(guò)銀行收款、建議開(kāi)立一般戶。（盡量要求客戶當(dāng)月開(kāi)票的收入，當(dāng)月申報(bào)，繳銷(xiāo)次月必須將稅款申報(bào)完；申報(bào)繳稅前必須要征得客戶同意，盡量說(shuō)服客戶據(jù)實(shí)繳納如客戶堅(jiān)持不繳納或少繳納則向客戶說(shuō)清不繳有什么法律后果并由企業(yè)負(fù)責(zé)）。特殊情況處理：企業(yè)從基本戶過(guò)賬但是不愿意繳稅分為兩種方式處理：1、掛賬（此方法很容易被查出來(lái)）2、一進(jìn)一出或一進(jìn)多出相等會(huì)計(jì)不入賬、以后檢查時(shí)不提供該月對(duì)賬單。以下發(fā)票的填寫(xiě)規(guī)范和繳銷(xiāo)相關(guān)規(guī)定會(huì)計(jì)必須告知企業(yè)發(fā)票填開(kāi)要求：要求企業(yè)填開(kāi)發(fā)票時(shí)發(fā)票各項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，開(kāi)票日期應(yīng)續(xù)時(shí)、填寫(xiě)時(shí)寫(xiě)開(kāi)票當(dāng)日的時(shí)間而不能填為業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間；金額填寫(xiě)要求：除最低版位的發(fā)票（百元版）可以不頂格外、其余版位發(fā)票必須頂格開(kāi)具，根據(jù)業(yè)務(wù)的需要企業(yè)可以申請(qǐng)不同版位的發(fā)票開(kāi)具給客戶。開(kāi)票項(xiàng)目欄：填寫(xiě)時(shí)應(yīng)與發(fā)票的種類(lèi)相符。發(fā)票的大小寫(xiě)金額應(yīng)一致。如果發(fā)票開(kāi)具不符合以上要求稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)處罰。（不同情況處罰不同）發(fā)票繳銷(xiāo)：發(fā)票購(gòu)買(mǎi)回來(lái)開(kāi)完后要拿到稅務(wù)局繳銷(xiāo)，繳銷(xiāo)后才能購(gòu)買(mǎi)對(duì)應(yīng)版位的發(fā)票。繳銷(xiāo)時(shí)間：地稅發(fā)票的繳銷(xiāo)時(shí)間視專(zhuān)管員而定，一般不會(huì)有國(guó)稅那么嚴(yán)格。未開(kāi)票無(wú)收入的企業(yè)，繳稅時(shí)都先作為預(yù)繳稅、不確認(rèn)收入。（高新區(qū)年末一次性確認(rèn)收入，平時(shí)按預(yù)繳收入適當(dāng)做些費(fèi)用）服務(wù)業(yè)的成本主要是人工費(fèi)，與取得收入相關(guān)的其他直接支出，以下將不同類(lèi)別的服務(wù)業(yè)成本分類(lèi)例舉。咨詢服務(wù)：人工費(fèi)、資料費(fèi)、查詢費(fèi)、公證費(fèi)、制作費(fèi)等；租賃業(yè)：設(shè)備折舊、經(jīng)營(yíng)性租賃固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、設(shè)備維保費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)等；設(shè)計(jì)制作：人工費(fèi)、材料費(fèi)、資料費(fèi)，分包業(yè)務(wù)出去的制作費(fèi)，大型設(shè)備折舊費(fèi)等；保潔：人工費(fèi)、清潔用品，大型保潔設(shè)備折舊等；中介服務(wù)：人工費(fèi)；文化體育：人工費(fèi)、資料費(fèi)、材料費(fèi)等；停車(chē)場(chǎng)：場(chǎng)地租賃費(fèi)、停車(chē)場(chǎng)管理員人工費(fèi)等；具體分錄：計(jì)提工資時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一人工費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬一應(yīng)付工資發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬一工資貸：其他應(yīng)收款一社保個(gè)人部分（企業(yè)為員工繳納社保的要扣個(gè)人承擔(dān)部分）其他應(yīng)收款一xx人