初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)課后練習(xí)題第六章

第六章利潤(rùn)

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)在利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目列示的是（）。

A.政府補(bǔ)助收入

B.設(shè)備安裝勞務(wù)收入

C.代修品銷售收入

D.無形資產(chǎn)出租收入

2、甲企業(yè)2011年取得了國(guó)庫(kù)券投資的利息為60000元，其他公司債券投資利息140000元，全

年稅前利潤(rùn)為1380000元，所得稅稅率為25%。無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則2011年該企業(yè)的凈利

潤(rùn)為（）元。

A.1070000

B.1035000

C.1050000

D.1085000

3、某工業(yè)企業(yè)2011年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為5000萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為2780萬元，其他業(yè)務(wù)收

入為50萬元，其他業(yè)務(wù)成本為30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元，營(yíng)業(yè)外收入為20萬元（其中有4

萬元為國(guó)債利息收入），營(yíng)業(yè)外支出為10萬元（其中有2萬元為稅收滯納金），所得稅稅率為25%。

假定該企業(yè)當(dāng)年不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2011年度的凈利潤(rùn)應(yīng)為（）萬元。

A.1680

B.1665

C.1672.5

D.1687.5

4、某工業(yè)企業(yè)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為200萬元，管理費(fèi)用為15萬元，投資收益為30萬元，營(yíng)業(yè)外支出

5萬元，所得稅費(fèi)用為30萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期凈利潤(rùn)為（）萬元。

A.160

B.165

C.200

D.210

5、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不應(yīng)通過營(yíng)業(yè)外收入科目核算的有（）。

A.存貨盤盈

B.轉(zhuǎn)銷無法償付的應(yīng)付賬款

C.接受現(xiàn)金捐贈(zèng)

D.接受政府補(bǔ)助

6、某企業(yè)將固定資產(chǎn)報(bào)廢，取得價(jià)款100萬元，固定資產(chǎn)的賬面原值為300萬元，已計(jì)提折舊24

5萬元，已計(jì)提固定資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)備5萬元，支付清理的費(fèi)用為10萬元，則計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額為

（）萬元。

A.40

B.60

C.50

D.100

7、企業(yè)因債權(quán)人撤銷而無法支付應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)將無法支付的應(yīng)付賬款計(jì)入（）。

A.營(yíng)業(yè)外收入

B.其他應(yīng)付款

C.資本公積

D.其他業(yè)務(wù)收入

8、某工業(yè)企業(yè)2011年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為2520萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為4000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為10萬

元，營(yíng)業(yè)外收入為60萬元，營(yíng)業(yè)外支出為50萬元，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該

企業(yè)2011年度的凈利潤(rùn)應(yīng)為（）萬元。

A.1494

B.1897.5

C.1505.6

D.4132.5

9、企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)的無法支付的應(yīng)付賬款在轉(zhuǎn)銷時(shí)，應(yīng)計(jì)入的科目為（）。

A.營(yíng)業(yè)外收入

B.未分配利潤(rùn)

C.盈余公積

D.資本公積

10、下列各項(xiàng)，不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是（）。

A.計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

B.發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.收到退回的所得稅

D.處置投資取得的凈收益

11、某企業(yè)2010年發(fā)生虧損200萬元，2011年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬元，其中包括國(guó)債利息

收入20萬元；在營(yíng)業(yè)外支出中有稅收滯納金罰款30萬元；所得稅率為25%。則企業(yè)2011年的所

得稅費(fèi)用為（）萬元。

A.112.5

B.130

C.150

D.77.5

12、某企業(yè)2011年度的利潤(rùn)總額為540萬元，其中包括本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入30萬元，假

定該企業(yè)無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2011年所得稅費(fèi)用為（）萬

元。

A.135

B.240

C.127.5

D.125

13、某企業(yè)2011年度的利潤(rùn)總額為1000萬元，其中包括本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入20萬元；

假定業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)為400萬元，企業(yè)全年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為350萬元，企

業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2011年所得稅費(fèi)用為（）萬元。

A.250

B.232.5

C.245

D.257.5

14、某企業(yè)2011年度利潤(rùn)總額為505萬元，其中本年度國(guó)債利息收入8萬元，已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

的稅收滯納金3萬元；企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2011年度所得稅費(fèi)

用為（）萬元。

A.126.25

B.125

C.124.25

D.100

15、甲企業(yè)2011年度的利潤(rùn)總額為4000萬元，其中包括本年收到的國(guó)庫(kù)券利息收入80萬元;

存款利息收入40萬元，適用所得稅稅率為25%。該企業(yè)2011年應(yīng)交所得稅為（）萬元。

A.940

B.980

C.1040

D.1060

16、某企業(yè)2011年2月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為100萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為80萬元，購(gòu)買辦公用品支出5

萬元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬元，投資收益為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

為（）萬元。

A.13

B.15

C.18

D.23

17、某企業(yè)2011年4月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為150萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為80萬元，管理用固定資產(chǎn)計(jì)

提折舊5萬元，資產(chǎn)減值損失為2萬元，投資收益為10萬元、罰款支出10萬元。假定不考慮其他

因素，該企業(yè)當(dāng)月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）萬元。

A.43

B.65

C.68

D.73

18、甲企業(yè)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為500萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為300萬元，其他業(yè)務(wù)收入為200萬元，

其他業(yè)務(wù)成本為100萬元，銷售費(fèi)用為15萬元，資產(chǎn)減值損失為45萬元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為6

0萬元，投資收益為20萬元，假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）萬元。

A.300

B.320

C.365

D.380

19、下列各項(xiàng)中，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目是（）。

A.己銷商品收入

B.原材料銷售收入

C.出售無形資產(chǎn)凈收益

D.股票投資所得收益

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，既影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)又影響利潤(rùn)總額的業(yè)務(wù)有（）。

A.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的凈收益

C.計(jì)提所得稅費(fèi)用

D.轉(zhuǎn)讓股票所得收益

2、下列各項(xiàng)中，需調(diào)整增加企業(yè)應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目有（）。

A.已計(jì)入投資收益的國(guó)庫(kù)券利息收入

B.已超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，但已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.支付并已計(jì)入當(dāng)期損失的各種稅收滯納金

D.未超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

3、下列各項(xiàng)損益中，會(huì)計(jì)上和稅法上核算不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目有（）。

A.超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

B.公司債券的利息收入

C.國(guó)債利息收入

D.公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益

4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的有（）。

A.出售固定資產(chǎn)取得的凈收益

B.轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)期股權(quán)投資的凈收益

C.賠款收入

D.盤盈存貨取得的凈收益

5、下列各項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”的有（）。

A.出售固定資產(chǎn)取得的凈收益

B.轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)期股權(quán)投資的凈收益

C.賠款收入

D.盤盈存貨取得的凈收益

6、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入的有（）。

A.存貨盤盈

B.固定資產(chǎn)出租收入

C.固定資產(chǎn)盤盈

D.無法查明原因的現(xiàn)金溢余

7、下列各項(xiàng)，影響企業(yè)利潤(rùn)總額的有（）。

A.管理費(fèi)用

B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.所得稅費(fèi)用

D.商品的銷售成本

8、下列各項(xiàng)中，影響當(dāng)期利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額的有（）。

A.固定資產(chǎn)盤盈

B.確認(rèn)所得稅費(fèi)用

C.對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)

D.無形資產(chǎn)出售利得

9、下列科目中期末余額應(yīng)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)的有（）。

A.財(cái)務(wù)費(fèi)用

B.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.遞延收益

三、判斷題

1、表結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)

科目?（）

Y對(duì)

N.錯(cuò)

2、會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法有表結(jié)法和賬結(jié)法兩種。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

3、企業(yè)發(fā)生毀損的固定資產(chǎn)的凈損失，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目，最終影響凈利潤(rùn)的計(jì)算。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

4、年度終了，本年利潤(rùn)科目的本年累計(jì)余額即為凈利潤(rùn)的金額。（)

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

5、某企業(yè)2011年度利潤(rùn)總額為1800萬元，其中本年度國(guó)債利息收入200萬元；企業(yè)所得稅稅

率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2011年度凈利潤(rùn)為1400萬元。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

6,企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)該直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入中。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

7、某企業(yè)年初有上年形成的虧損50萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額40萬元。假設(shè)企業(yè)本期無納稅調(diào)整

事項(xiàng)，則企業(yè)當(dāng)年還應(yīng)交納一定的企業(yè)所得稅。（）

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

8、所得稅是企業(yè)根據(jù)應(yīng)納稅所得額的一定比例上交的一種稅金。應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利

潤(rùn)（即利潤(rùn)總額）的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。（）

正確答案：對(duì)

Y.對(duì)

N.錯(cuò)

9、對(duì)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。（）

Y對(duì)

N.錯(cuò)

四、計(jì)算題

1、甲企業(yè)2011年度利潤(rùn)總額為200萬元，其中包括本年收到的國(guó)債利息收入50萬元。該企業(yè)適

用的所得稅稅率為25%。

甲企業(yè)當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為200萬元，全年實(shí)發(fā)工資為180萬元；當(dāng)年的營(yíng)業(yè)外支出

中，有10萬元為稅收滯納金支出。除上述事項(xiàng)外，甲企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。

要求：

（1）計(jì)算甲企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額。

（2）計(jì)算甲企業(yè)2011年度應(yīng)交所得稅額。

（3）計(jì)算甲企業(yè)2011年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。

（4）編制甲企業(yè)年末結(jié)轉(zhuǎn)“所得稅費(fèi)用”科目余額的會(huì)計(jì)分錄.

（答案中的金額單位用萬元表示）

2、甲公司2011年度利潤(rùn)總額為210萬元，其中包括本年收到的國(guó)債利息收入70萬元。該公司適

用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年的營(yíng)業(yè)外支出中，有20萬元為稅款滯納金支出。公司遞延所得稅負(fù)

債的年初數(shù)為40萬元，年末數(shù)為35萬元。遞延所得稅資產(chǎn)的年初數(shù)為25萬元，年末數(shù)為15萬元。

除上述事項(xiàng)外，甲企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。

要求：

（1）計(jì)算甲企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額。

（2）計(jì)算甲企業(yè)2011年度應(yīng)交所得稅額。

（3）計(jì)算甲企業(yè)2011年度的所得稅費(fèi)用。

（4）編制甲企業(yè)應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

（5）編制甲企業(yè)年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

（答案中的金額單位用萬元表示）

3、甲公司2011年度利潤(rùn)總額為210萬元，其中包括本年收到的國(guó)債利息收入70萬元。該公司適

用的所得稅稅率為25%。該公司當(dāng)年按稅法核定允許在稅前扣除的實(shí)發(fā)工資為200萬元；當(dāng)年的營(yíng)

業(yè)外支出中，有20萬元為稅款滯納金支出。公司遞延所得稅負(fù)債的年初數(shù)為40萬元，年末數(shù)為5

0萬元。遞延所得稅資產(chǎn)的年初數(shù)為25萬元，年末數(shù)為35萬元。

除上述事項(xiàng)外，甲企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。

要求：

（1）計(jì)算甲公司2011年度應(yīng)納稅所得額。

（2）計(jì)算甲公司2011年度應(yīng)交所得稅額。

（3）編制甲公司確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄.

（4）計(jì)算甲公司2011年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)。

（5）編制甲公司年末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。

（答案中的金額單位用萬元表示）

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】：A

【答案解析】：營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。選項(xiàng)A記入營(yíng)業(yè)外收入，不包括

在營(yíng)業(yè)收入中；選項(xiàng)BCD均屬于企業(yè)的收入。

【該題針對(duì)“利潤(rùn)總額的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215085]

2、

【正確答案】：C

【答案解析】：2011年該企業(yè)的凈利潤(rùn)=1380000-（1380000-60000）x25%=10500

00（元）。

【該題針時(shí)“凈利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215090]

3、

【正確答案】：C

【答案解析】：該企業(yè)2011年凈利潤(rùn)應(yīng)=[5000-2780+50-30-20+（20-4）-（10-2）]x（1

-25%）=1671（萬元）。

【該題針對(duì)“凈利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215101]

4、

【正確答案】：B

【答案解析】：根據(jù)新準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)的利潤(rùn)表分三個(gè)步驟：

第一步：營(yíng)業(yè)收入一營(yíng)業(yè)成本一營(yíng)業(yè)稅金及附加一銷售費(fèi)用一管理費(fèi)用一財(cái)務(wù)費(fèi)用一資產(chǎn)減值損失

+公允價(jià)值變動(dòng)收益（減去公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（減去投資損失）=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

第二步：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入一營(yíng)業(yè)外支出=利潤(rùn)總額

第三步：利潤(rùn)總額一所得稅費(fèi)用=凈利潤(rùn)

本題中，凈利潤(rùn)=200—5—30=165（萬元）。

[該題針對(duì)“凈利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215102]

5、

【正確答案】：A

【答案解析】：選項(xiàng)A,存貨發(fā)生盤盈，在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理

費(fèi)用等”科目；選項(xiàng)B,轉(zhuǎn)銷無法償付的應(yīng)付賬款，應(yīng)借記“應(yīng)付賬款'科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目；

選項(xiàng)C,接受現(xiàn)金捐贈(zèng)，應(yīng)借記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目；選項(xiàng)D,接受政府補(bǔ)助最

終計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入中。

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215115]

6、

【正確答案】：A

【答案解析】：計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入=100—（300-245-5）—10=40（萬元）

借：固定資產(chǎn)清理50

累計(jì)折舊245

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5

貸：固定資產(chǎn)300

借：固定資產(chǎn)清理10

貸：銀行存款10

借：銀行存款100

貸：固定資產(chǎn)清理100

借：固定資產(chǎn)清理40

貸:營(yíng)業(yè)外收入一-非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得40

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215120】

7、

【正確答案】：A

【答案解析】：按照新的規(guī)定無法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)該計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215125）

8、

【正確答案】：B

【答案解析】：企業(yè)2011年度的凈利潤(rùn)=（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入一營(yíng)業(yè)外支出）x（1一所得稅

稅率）=（2520+60-50）x（1-25%）=1897.5（萬元）。由于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)中已經(jīng)包含了主營(yíng)

、業(yè)務(wù)收入、財(cái)務(wù)費(fèi)用，所以在計(jì)算利潤(rùn)總額的時(shí)候不再考慮。

【該題針對(duì)“凈利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215106】

9、

【正確答案】：A

【答案解析】：

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215130】

10、

【正確答案】：C

【答案解析】：選項(xiàng)C,收到退回的所得稅應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215134]

11、

【正確答案】：D

【答案解析】：2011年的所得稅費(fèi)用=（500—200—20+30）x25%=77.5（萬元）。

【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215168]

12、

【正確答案】：C

【答案解析】：（540—30）x25%=127.5（萬元）。

（該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215169]

13、

【正確答案】：C

【答案解析】：2011年所得稅費(fèi)用=（1000-20）x25%=245（萬元）.

【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215171]

14、

【正確答案】：B

【答案解析】：根據(jù)稅法的規(guī)定，國(guó)債利息收入免交所得稅，企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金是不能在稅前

扣除的，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=505—8+3=500（萬元）。該企業(yè)2011年度所得稅費(fèi)用=50

0x25%=125（萬元）。

【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215176]

15、

【正確答案】：B

【答案解析】：國(guó)庫(kù)券利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額；存款利息收入屬于企業(yè)正常收入，稅

法上也是要納稅的，不需要納稅調(diào)整，則2011年的應(yīng)交所得稅=（4000-80）x25%=980（萬

元）?

[該題針對(duì)“應(yīng)交所得稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215197]

16、

【正確答案】：D

【答案解析】：企業(yè)當(dāng)月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100—主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80—管理費(fèi)用5—資產(chǎn)減

值損失2+投資收益10=23（萬元）。

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215221]

17、

【正確答案】：D

【答案解析】：企業(yè)當(dāng)月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入150—主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80—管理費(fèi)用5—資產(chǎn)減

值損失2+投資收益10=73（萬元）。罰款支出計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215225]

18、

【正確答案】：B

【答案解析】：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入一營(yíng)業(yè)成本一營(yíng)業(yè)稅金及附加一銷售費(fèi)用一管理費(fèi)用一財(cái)務(wù)費(fèi)

用一資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（一公允價(jià)值變動(dòng)損失）+投資收益（一投資損失）

其中，營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本。

因此，本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=500+200—300—100—15—45+60+20=320（萬元）。

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215236]

19、

【正確答案】：C

【答案解析】：已銷商品收入計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；原材料銷售收入計(jì)入“其他業(yè)務(wù)

收入”，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；出售無形資產(chǎn)凈收益計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；股票投資所得收

益計(jì)入“投資收益”，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。因此正確答案為C。

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215247]

二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】：AD

【答案解析】：選項(xiàng)A,計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備是計(jì)入“資產(chǎn)減值損失”的，同時(shí)影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額;

選項(xiàng)B,無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；選項(xiàng)C,計(jì)提所得稅費(fèi)用，

只影響凈利潤(rùn)，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額；選項(xiàng)D,轉(zhuǎn)讓股票所得收益，計(jì)入“投資收益”，同時(shí)

影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額。

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215251】

2、

【正確答案】：BC

【答案解析】：納稅調(diào)整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法

規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額（如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出），以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但稅法

規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額（如稅收滯納金、罰款、罰金）。選項(xiàng)A會(huì)計(jì)上計(jì)入投資收益，但是稅

法上并不需要交納所得稅，應(yīng)該調(diào)減應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)D未超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)直接按照實(shí)際發(fā)生

數(shù)額在稅前扣除即可，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。

[該題針對(duì)“納稅調(diào)整項(xiàng)目辨析”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215201]

3、

【正確答案】：AC

【答案解析】：超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)屬于調(diào)整增加的項(xiàng)目；按照稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入不需要納稅,

因國(guó)債利息收入已計(jì)入稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)，因此在計(jì)算納稅所得時(shí)應(yīng)予以調(diào)減。選項(xiàng)B與D都屬于應(yīng)納

所得稅的項(xiàng)目，已經(jīng)計(jì)入了利潤(rùn)總額，不需要再進(jìn)行納稅調(diào)整。

[該題針對(duì)“納稅調(diào)整項(xiàng)目辨析”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215205）

4、

【正確答案】：AC

【答案解析】：選項(xiàng)B,轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)期股權(quán)投資取得的凈收益應(yīng)在投資收益科目中反映；選項(xiàng)D,盤盈

的存貨取得的凈收益應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用科目核算。

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215113]

5、

【正確答案】：AC

【答案解析】：轉(zhuǎn)讓長(zhǎng)期股權(quán)投資取得的凈收益應(yīng)在“投資收益”科目中反映；盤盈的存貨取得的凈

收益應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目核算。

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215132]

6、

【正確答案】：ABC

【答案解析】：存貨盤盈最終是要沖減管理費(fèi)用；固定資產(chǎn)的出租收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目；

固定資產(chǎn)盤盈要作為前期差錯(cuò)記入“以前年度損益調(diào)整”科目。

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215126]

7、

【正確答案】：ABD

【答案解析】：所得稅費(fèi)用不影響利潤(rùn)總額，它影響的是凈利潤(rùn)。

[該題針對(duì)“利潤(rùn)總額的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215082]

8、

【正確答案】：CD

【答案解析】：選項(xiàng)A作為前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)處理，通過以前年度損益調(diào)整科目核算，不影響當(dāng)期利潤(rùn)

總額；選項(xiàng)B不影響利潤(rùn)總額，要影響凈利潤(rùn)。

【該題針對(duì)“利潤(rùn)總額的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215083]

9、

【正確答案】：ABC

【答案解析】：財(cái)務(wù)費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入期末余額均應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”。

【該題針對(duì)“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215275】

三、判斷題

1、

【正確答案】：N

【答案解析】：表結(jié)法下，各損益類科目每月只需結(jié)計(jì)出本月發(fā)生額和月末累計(jì)余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到本

年利潤(rùn)科目。而賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類科目的余額結(jié)

轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目。

【該題針對(duì)“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215267]

2、

【正確答案】：Y

【答案解析】：

[該題針對(duì)“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215270]

3、

【正確答案】：Y

【答案解析】：

【該題針對(duì)“凈利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215091]

4、

【正確答案】：N

【答案解析】：年度終了，本年利潤(rùn)科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)科目，本年

利潤(rùn)無余額。凈利潤(rùn)的金額是年末利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)的金額。

【該題針對(duì)“凈利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215094]

5、

【正確答案】：Y

【答案解析】：根據(jù)稅法的規(guī)定，國(guó)債利息收入免交所得稅，所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=1800-2

00=1600（萬元）。該企業(yè)2011年度所得稅費(fèi)用=1600x25%-400（萬元），凈利潤(rùn)=180

0-400=1400（萬元）。

【該題針對(duì)“凈利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215100]

6、

【正確答案】：N

【答案解析】：企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)該作為前期差錯(cuò)處理，計(jì)入以前年度損益調(diào)整科目。

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215110】

7、

【正確答案】：N

【答案解析】：由于上年的虧損應(yīng)該由本年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)彌補(bǔ)，彌補(bǔ)完虧損后年末還有未彌補(bǔ)的

虧損，則企業(yè)無需交納企業(yè)所得稅。

【該題針對(duì)“應(yīng)交所得稅的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215195]

8、

【正確答案】：Y

【答案解析】：注意所得稅不是根據(jù)企業(yè)的利潤(rùn)總額的一定比例上交的一種稅金。應(yīng)納稅所得額常

常不等于企業(yè)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)（即利潤(rùn)總額）。

（該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號(hào)10215173]

9、

【正確答案】：Y

【答案解析】：投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊計(jì)入到其他業(yè)務(wù)成本，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額。

【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的內(nèi)容辨析及核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】