歐洲VAT稅務(wù)體系框架

VAT（valueaddedtax）即增值稅。就是商品或者服務(wù)增值部分而征收的間接稅。VAT是大部分歐盟國(guó)家稅收主要來(lái)源，部分國(guó)家甚至高達(dá)50%的稅收來(lái)自于VAT。VAT稅款是歐洲國(guó)家保證高福利的必要條件。VAT屬于間接稅種，那就意味著不是國(guó)家直接向消費(fèi)者收取，而是國(guó)家賦予符合增值稅要求的企業(yè)強(qiáng)制從消費(fèi)者端征收，并最終把增值部分的稅款返還給國(guó)家。這樣就不難理解，為什么英國(guó)VAT申報(bào)叫做VATRETURN？是企業(yè)把錢(qián)退還給國(guó)家，而不是國(guó)家把錢(qián)退還給企業(yè)。有些企業(yè)在這方面理解有一定的偏差，在注冊(cè)了VAT稅號(hào)后以為英國(guó)政府需要給企業(yè)退稅。我們了解了VAT的概念之后，需要根據(jù)企業(yè)的商業(yè)模式來(lái)判定企業(yè)是否符合注冊(cè)VAT的要求。在此我們根據(jù)目前跨境電商比較常見(jiàn)的商業(yè)模式來(lái)做分析。英國(guó)本土企業(yè)以85K一年銷(xiāo)售額為門(mén)檻。低于85K則不需要注冊(cè)VAT。任何時(shí)間高出85K都必須注冊(cè)VAT。（這個(gè)85K銷(xiāo)售限額只適用于英國(guó)本土公司優(yōu)惠政策）。海外公司通過(guò)電商平臺(tái)銷(xiāo)售到歐盟國(guó)家的貨物，通過(guò)物流方式來(lái)判定是否需要注冊(cè)VAT。如果貨物從中國(guó)通過(guò)專(zhuān)線小包或郵政直發(fā)到歐洲，賣(mài)家不需要注冊(cè)VAT。VAT稅款將由歐洲買(mǎi)家（收貨人）承擔(dān)。但賣(mài)家必須保留對(duì)應(yīng)的物流憑證及匹配的申報(bào)價(jià)值以備稅局核查，不然稅務(wù)局有權(quán)力默認(rèn)交易在英國(guó)本土產(chǎn)生，而讓企業(yè)補(bǔ)繳對(duì)應(yīng)稅款。如果貨物存儲(chǔ)在英國(guó)境內(nèi)的海外倉(cāng)或FBA倉(cāng)庫(kù)，賣(mài)家則必須注冊(cè)英國(guó)VAT。如果貨物是賣(mài)給了英國(guó)本土C端客戶或者B端客戶，那么賣(mài)家必須在英國(guó)當(dāng)?shù)刈?cè)VAT稅號(hào)，并向客戶收取VAT。如果賣(mài)家還把貨物賣(mài)給了英國(guó)以外的其他歐盟國(guó)家的C端客戶，那么賣(mài)家除了注冊(cè)英國(guó)VAT夕卜，是否需要注冊(cè)其他歐盟國(guó)家的VAT，則由每一個(gè)歐盟國(guó)家的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額度決定。例子：亞馬遜泛歐計(jì)劃（EFN），一個(gè)FBA倉(cāng)配送歐洲五國(guó)的商業(yè)模式，前期是否需要注冊(cè)VAT，同樣由遠(yuǎn)程銷(xiāo)售的額度決定。如果賣(mài)家把貨物賣(mài)給英國(guó)以外的其他歐盟國(guó)家的B端客戶，如果歐盟國(guó)家B端客戶根據(jù)稅務(wù)局要求提供公司VAT及相關(guān)信息,那么賣(mài)家可以不收取VAT，但賣(mài)家除了做VAT申報(bào)外，還需要做歐盟內(nèi)部貨物流轉(zhuǎn)申報(bào)ECsalelist。例子：比較常見(jiàn)就是亞馬遜給企業(yè)開(kāi)出的發(fā)票為什么不含增值稅。如果賣(mài)家的貨物存儲(chǔ)在歐盟其他國(guó)家的倉(cāng)庫(kù)然后配送到英國(guó)，賣(mài)家則必須注冊(cè)貨物存儲(chǔ)地所屬國(guó)的VAT。是否需要注冊(cè)英國(guó)VAT根據(jù)遠(yuǎn)距離銷(xiāo)售來(lái)判定。英國(guó)遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額度為70K每一年，即當(dāng)銷(xiāo)售額低于這個(gè)數(shù)，則不需要注冊(cè)英國(guó)VAT。賣(mài)家可在貨物存儲(chǔ)國(guó)家進(jìn)行VAT申報(bào)。如果超過(guò)遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額，則必須在英國(guó)注冊(cè)VAT并申報(bào)。同理如果貨物儲(chǔ)存在英國(guó)倉(cāng)庫(kù)配送到歐洲其他國(guó)家，除了必須注冊(cè)英國(guó)VAT外，同時(shí)需要根據(jù)每一個(gè)國(guó)家的遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額度來(lái)決定，是否需要注冊(cè)歐洲其他國(guó)家的VAT。以下為歐盟五國(guó)遠(yuǎn)程銷(xiāo)售限額：整個(gè)歐洲的VAT稅務(wù)體系都是基于一樣的原理，當(dāng)然有些細(xì)節(jié)或者額度會(huì)根據(jù)不同國(guó)家而有差異，但不影響我們通過(guò)分析英國(guó)VAT作為切入點(diǎn)，來(lái)更好了解歐洲VAT基本框架。既然我們了解了是否需要注冊(cè)VAT,那么在下一期我們將要推出如何注冊(cè)VAT，以及企業(yè)目前在注冊(cè)VAT時(shí)遇到的各種“坑”。我們還會(huì)重點(diǎn)解刨VAT申報(bào)原理.希望能達(dá)到企業(yè)根據(jù)自身銷(xiāo)售額預(yù)估需要繳納的VAT稅款，以便更好的做產(chǎn)品定價(jià)。企業(yè)進(jìn)入歐洲市場(chǎng)后期還有很多更加嚴(yán)峻的困難等待著我們?nèi)ッ鎸?duì)，注冊(cè)VAT只是我們進(jìn)入這個(gè)市場(chǎng)的一個(gè)最基本的通行證。針對(duì)很多伙伴們經(jīng)常問(wèn)到的以下幾個(gè)熱點(diǎn)問(wèn)題，我們?cè)谶@里做一簡(jiǎn)單回答。問(wèn)：我們企業(yè)是通過(guò)專(zhuān)線小包模式，從中國(guó)直發(fā)到歐洲這種情況需要注冊(cè)歐洲vat嗎？答：如果企業(yè)的商品都是從中國(guó)直發(fā)到歐洲，那么這一部分的銷(xiāo)售額是不需要繳納vat，但企業(yè)必須保留對(duì)應(yīng)物流憑證，申報(bào)單證并保證申報(bào)價(jià)值跟銷(xiāo)售價(jià)值一致。問(wèn)：我們開(kāi)通了泛歐計(jì)劃，我們需要注冊(cè)哪些國(guó)家vat？答：只要開(kāi)通了泛歐計(jì)劃由亞馬遜內(nèi)部自動(dòng)調(diào)倉(cāng)，企業(yè)的貨物只要儲(chǔ)存在了歐洲任何一國(guó)家FBA倉(cāng)，那么就必須注冊(cè)該國(guó)VAT.同時(shí)除了需要做該國(guó)的稅務(wù)申報(bào)還需要做歐盟內(nèi)部貨物流通申報(bào)，并需要向亞馬遜提供調(diào)倉(cāng)物流記錄。問(wèn)：如果我們選用的是亞馬遜歐洲物流計(jì)劃，即一個(gè)主FBA倉(cāng)配送到各個(gè)歐洲國(guó)家，那么需要注冊(cè)哪些國(guó)家的VAT？答：存儲(chǔ)貨物所在國(guó)必須注冊(cè)VAT，根據(jù)歐洲各國(guó)遠(yuǎn)距離銷(xiāo)售額判斷是否需要注冊(cè)其它國(guó)家的VAT。遠(yuǎn)程銷(xiāo)售額度如德國(guó)10萬(wàn)歐元一年，英國(guó)7萬(wàn)英鎊一年，西班牙意大利法國(guó)為3.5萬(wàn)歐元一年。以上就是今日與大家分享的VAT稅務(wù)內(nèi)容，希望對(duì)每一位讀者能夠產(chǎn)生一點(diǎn)幫助。更多稅務(wù)問(wèn)題，歡迎登錄連連官網(wǎng)查看，或者直接與我們聯(lián)系。連連退稅管家，可幫賣(mài)家最高提升10%凈利潤(rùn)，幫助跨境電商賣(mài)家增加營(yíng)收，為企業(yè)減負(fù)，根據(jù)產(chǎn)品退稅率、工廠開(kāi)票成本等，大幅縮短退稅周期，