如何做好企業(yè)的薪資福利預(yù)算教材講義

如何做好企業(yè)的薪資福利預(yù)算【本講重點(diǎn)】為什么要做工資福利預(yù)算如何制定企業(yè)工資福利的年度預(yù)算如何執(zhí)行工資福利預(yù)算計(jì)劃并使其發(fā)揮積極效益課前思考如果由你管理薪資福利工作，你知道本企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算流程是怎么樣的嗎？企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算跟薪資福利管理有什么關(guān)系？【名言】只要可能，無(wú)論何時(shí)你都應(yīng)該計(jì)數(shù)。——弗朗西斯·高爾頓為什么要做工資福利預(yù)算企業(yè)可以在員工身上花多少錢(qián)？有沒(méi)有足夠的錢(qián)給員工長(zhǎng)工資？這些不能事到臨頭，才去做決定，才去看，應(yīng)該是常規(guī)性的，或者每個(gè)年度初始的時(shí)候就有一個(gè)預(yù)算和一個(gè)計(jì)劃，這樣做才能保證企業(yè)的一個(gè)良性運(yùn)作。薪資管理要取得主動(dòng)，能夠支持企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。之所以要有預(yù)算，是——●為了企業(yè)良性運(yùn)作，而非朝令夕改，惡性循環(huán)；●為了薪資管理工作主動(dòng)有效地促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)；而非被動(dòng)成為包袱，降低效益。1.何為工資福利的年度預(yù)算一般來(lái)講不僅是薪資福利預(yù)算，所有企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算對(duì)企業(yè)來(lái)講都非常重要。因?yàn)轭A(yù)算是確保企業(yè)的成本得到控制和經(jīng)營(yíng)效益的一個(gè)環(huán)節(jié)。通常在一個(gè)經(jīng)營(yíng)年度初或者上一經(jīng)營(yíng)年度快結(jié)束的時(shí)候，企業(yè)都會(huì)做預(yù)算工作，只不過(guò)一般的預(yù)算工作，人力資源部門(mén)都沒(méi)有參與，至多作為一個(gè)成本中心提部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算，而沒(méi)有參與到業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的預(yù)算。一般來(lái)說(shuō)，人員成本在企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中最少占15%、20%，多的占到40%、50%，這個(gè)成本怎么花，花多少，每年的增長(zhǎng)幅度怎樣，就是人力資源部門(mén)要參與的運(yùn)作過(guò)程。從另外一個(gè)角度講，員工的工資是企業(yè)的大事，本身就需要很好的計(jì)劃。為了保證平穩(wěn)發(fā)展，事先要有一個(gè)準(zhǔn)備充足的、合理的資金。有計(jì)劃的管理工資標(biāo)準(zhǔn)和工資成本，這就是工資預(yù)算。2.工資福利年度預(yù)算的好處（1）企業(yè)不會(huì)亂花錢(qián)，企業(yè)的人工成本能夠得到控制，從而保障企業(yè)的效益和對(duì)員工的激勵(lì)。工資總是兩個(gè)方面的作用，一是對(duì)員工的激勵(lì)作用，一是給企業(yè)本身帶來(lái)的成本。如果做好工資福利年度預(yù)算，一方面成本得到控制，另一方面員工能夠持續(xù)不斷地受到激勵(lì)，持續(xù)創(chuàng)造提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。（2）從操作上來(lái)講，做好這個(gè)工作對(duì)人力資源工作本身的順利開(kāi)展，能夠減少混亂，減少壓力。在企業(yè)里實(shí)際做薪資福利工作經(jīng)常會(huì)碰到各種各樣的壓力，比如要長(zhǎng)工資了，或者臨時(shí)做一些工資的調(diào)整，可能企業(yè)的資金不到位，就很難做。因?yàn)槿绻撜{(diào)的薪資沒(méi)有的話，員工會(huì)流失，會(huì)有抱怨，這實(shí)際上就是工作壓力。如果事先有一個(gè)預(yù)算，這些工作壓力就會(huì)減少。（3）對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)也有好處，如果財(cái)務(wù)部門(mén)知道了企業(yè)或者人力資源部門(mén)主導(dǎo)的薪資調(diào)整的大概時(shí)間、比例、幅度，就可以準(zhǔn)備好現(xiàn)金流和各種資金，就能有計(jì)劃地把企業(yè)的資金效益發(fā)揮到最佳。所以預(yù)算本身有很多綜合效益，也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作中一個(gè)很重要的環(huán)節(jié)。如何制定企業(yè)工資福利的年度預(yù)算要做好這個(gè)工作，薪資福利經(jīng)理或人力資源經(jīng)理應(yīng)該扮演什么樣的角色呢？通常這個(gè)工作是主管薪資的薪資經(jīng)理和人力資源部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)一起配合來(lái)做的，不能光有薪資經(jīng)理或光有財(cái)務(wù)來(lái)做。否則就會(huì)不準(zhǔn)確或者不能很好地與企業(yè)發(fā)展相結(jié)合。1.薪資經(jīng)理做薪資福利的預(yù)算首先要了解員工的資料和工資信息工資信息是很容易拿到的，但光有這些還不夠，作為一個(gè)管理人員要從宏觀上、從結(jié)構(gòu)上把握這些數(shù)據(jù)。比如一個(gè)一千人的企業(yè)，其中有多少管理人員，有多少技術(shù)工人，有多少辦公室的文職人員，這些統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)非常重要。因?yàn)樽龉べY調(diào)整或者員工流動(dòng)，不同的員工類(lèi)別長(zhǎng)的幅度或流動(dòng)的比例是不一樣的，這對(duì)明年的走勢(shì)、整個(gè)工資成本影響的程度都不一樣，不能只了解一些具體的信息，也要了解那些概貌性的、宏觀上的特點(diǎn)。所以要了解：人數(shù)、職位、級(jí)別和結(jié)構(gòu)、工資結(jié)構(gòu)、工資總額【自檢】據(jù)實(shí)填寫(xiě)下表：使用說(shuō)明(1)本表主要目的是為薪資福利的年度預(yù)算做準(zhǔn)備，要清楚反映員工及工資資料，包括人數(shù)、職位、級(jí)別與結(jié)構(gòu)、工資結(jié)構(gòu)與工資總額等因素。(2)如果你的企業(yè)情況不同，可以根據(jù)實(shí)際對(duì)本表加以修改。2.應(yīng)用薪資調(diào)查的漲幅預(yù)測(cè)此外還要掌握本年度薪資調(diào)查的漲幅預(yù)測(cè)。一是市場(chǎng)的行情，一是企業(yè)自己選擇的或企業(yè)預(yù)計(jì)要做的漲幅。財(cái)務(wù)部門(mén)在年初預(yù)算要定下來(lái)的時(shí)候，會(huì)先有一個(gè)預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)估計(jì)，但這完全是預(yù)算內(nèi)部的事情，是不向員工交代的，只是準(zhǔn)備一下本年度大概會(huì)花多少錢(qián)在工資成本上。財(cái)務(wù)部門(mén)的數(shù)據(jù)通常都不準(zhǔn)，因?yàn)樗荒芤罁?jù)過(guò)去歷史情況，而且因?yàn)椴恢佬星楹妥邉?shì)會(huì)怎樣，為保險(xiǎn)起見(jiàn)，它會(huì)把數(shù)據(jù)放大好多，比如加了30%或者50%。但如果人力資源介入以后，根據(jù)上一年的市場(chǎng)調(diào)查情況和最新的市場(chǎng)走勢(shì)，可以做的比較準(zhǔn)確一點(diǎn)，但是一般也會(huì)留一些余地。這只是預(yù)測(cè)，跟真正的漲工資是兩回事，因?yàn)闈q工資要提前三個(gè)月框定。3.確認(rèn)福利開(kāi)支占員工工資的百分比和統(tǒng)計(jì)的口徑對(duì)一般企業(yè)來(lái)講，福利開(kāi)支占員工工資的百分比可能在40%—60%之間，比如員工月工資額是一百萬(wàn)，如果計(jì)劃給員工漲10%的工資，那就不是漲十萬(wàn)的事情，可能是十五萬(wàn)。因?yàn)楣べY漲了，福利也要漲，福利基金是按工資基本額規(guī)定提成的，這是國(guó)家的法律規(guī)定。這點(diǎn)一定要預(yù)算在內(nèi)，否則就特別被動(dòng)。4.與招聘經(jīng)理配合掌握人員流動(dòng)增長(zhǎng)的數(shù)據(jù)(企業(yè)的員工人頭預(yù)算)下一年度的員工流動(dòng)情況很重要，也是人力資源部門(mén)一定要掌握的，否則預(yù)算出入會(huì)特別大。如果企業(yè)是穩(wěn)定的，員工規(guī)模不會(huì)有太大的變化，那問(wèn)題不大。但如果企業(yè)在發(fā)展，變化很快，而且這是目前本土企業(yè)經(jīng)常碰到的情況，或企業(yè)經(jīng)營(yíng)不好，可能會(huì)減員。更多的企業(yè)計(jì)劃下一年增長(zhǎng)30%或50%，這就要員工支持，也就是要擴(kuò)大規(guī)模，必須有一個(gè)盡可能準(zhǔn)確的估計(jì)數(shù)據(jù)。這要與招聘經(jīng)理或者勞動(dòng)管理者合作，一般做勞動(dòng)管理的會(huì)有一個(gè)人頭預(yù)測(cè)或者年度的招聘計(jì)劃。在拿這個(gè)數(shù)據(jù)的時(shí)候也要了解幾方面的情況：一是管理人員、技術(shù)人員、文職人員等的大概比例，至少?gòu)拇箢?lèi)上講，要有一個(gè)細(xì)分，不能籠統(tǒng)對(duì)待，因?yàn)楦黝?lèi)人員的平均工資是有區(qū)別的，所以漲幅上會(huì)有區(qū)別；另外對(duì)整個(gè)工資成本的影響也會(huì)有區(qū)別，所以對(duì)員工增長(zhǎng)比例的預(yù)測(cè)，要盡可能分類(lèi)來(lái)做。這四方面的資料是做公司薪資福利預(yù)算必不可少的，是具體操作的必要準(zhǔn)備。5.和財(cái)務(wù)經(jīng)理合作，在企業(yè)的預(yù)算階段及時(shí)介入傳統(tǒng)上工資福利預(yù)算是財(cái)務(wù)經(jīng)理做的，人力資源部門(mén)介入以后，要跟財(cái)務(wù)經(jīng)理積極配合。上面提到做福利預(yù)算對(duì)企業(yè)來(lái)講，對(duì)員工來(lái)講，對(duì)人力資源部門(mén)和對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)都有好處，所以合作是雙贏的。跟財(cái)務(wù)經(jīng)理合作有一個(gè)技術(shù)要點(diǎn)要把握，一般做工資調(diào)整可能在年底或者第四季度，但是預(yù)算通常是在年初或者上年末，如果沒(méi)有事先的計(jì)劃，可能會(huì)很被動(dòng)。所以在年初或者上一年底的時(shí)候，要及時(shí)地跟財(cái)務(wù)經(jīng)理溝通，在恰當(dāng)?shù)臅r(shí)候介入工資福利預(yù)算。企業(yè)預(yù)算是一件很?chē)?yán)肅的事，不能想什么時(shí)候做就什么時(shí)候做，而且一旦數(shù)據(jù)定下來(lái)以后，就不能隨便改動(dòng)。當(dāng)然可能一個(gè)季度或半年以后會(huì)做一次更新，但不會(huì)隨時(shí)變動(dòng)。企業(yè)要出很多報(bào)表，可能要報(bào)董事會(huì)，要做各種各樣的業(yè)務(wù)計(jì)劃，業(yè)務(wù)計(jì)劃都是根據(jù)這些業(yè)務(wù)的預(yù)算來(lái)做的。所以一定要把握好時(shí)機(jī)。6.制定方案報(bào)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)在做的過(guò)程中還需要制定一個(gè)方案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)通常是兩條線，一條是經(jīng)營(yíng)部門(mén)的老總和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，另外一條是人力資源本身的。如果是規(guī)模比較大的企業(yè)可能要報(bào)總部，因?yàn)槿肆Y源的統(tǒng)籌規(guī)劃，從總部到分、子公司，要有個(gè)整體性。所以兩條線都要批準(zhǔn)，尤其是大中型企業(yè)，這一點(diǎn)更為重要。如何執(zhí)行工資福利預(yù)算計(jì)劃并使其發(fā)揮積極效益怎樣讓工資福利預(yù)算真正發(fā)揮效益，幫助人力資源工作的正常開(kāi)展，可以說(shuō)是預(yù)算的真正目的所在。其中有幾個(gè)實(shí)際操作方面的要點(diǎn)應(yīng)該注意。1.工資福利預(yù)算一定要納入企業(yè)總體預(yù)算尤其在剛開(kāi)始做的時(shí)候，這一點(diǎn)經(jīng)常被忽略。因?yàn)閯傞_(kāi)始做公司計(jì)劃可能不是特別熟悉，考慮的方面會(huì)很有限，雖然報(bào)到人力資源部門(mén)，也溝通協(xié)調(diào)了，但是跟企業(yè)的年度預(yù)算的流程和年度預(yù)算整個(gè)計(jì)劃沒(méi)有接上軌。財(cái)務(wù)部門(mén)傳統(tǒng)上沒(méi)有這個(gè)環(huán)節(jié)，所以只有主動(dòng)地去做，以確保成為企業(yè)預(yù)算的一部分。2.與財(cái)務(wù)預(yù)算方案一致預(yù)算是經(jīng)常改的，很多企業(yè)在上一年的九十月份做下一年的預(yù)算，大中型企業(yè)的預(yù)算可能花一兩個(gè)月時(shí)間，整個(gè)預(yù)算過(guò)程中數(shù)據(jù)會(huì)有很多修改。因?yàn)檫@畢竟是人力資源部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的事情，如果其他地方的預(yù)算需要改，人力資源部門(mén)的預(yù)算沒(méi)有及時(shí)更新，那這個(gè)預(yù)算在很大意義上就不準(zhǔn)確，不能真正起到企業(yè)整體預(yù)算的作用。3.市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告更新并及時(shí)更新預(yù)算要讓薪資福利預(yù)算奏效，人力資源部要做薪資福利調(diào)查，及時(shí)更新報(bào)告。更新報(bào)告的很多數(shù)據(jù)不見(jiàn)得會(huì)有太多變化，但薪資漲幅數(shù)據(jù)可能會(huì)變得比較敏感。如果拿10月份的報(bào)告預(yù)測(cè)明年可能會(huì)漲多少，到明年四五月份再拿一個(gè)報(bào)告預(yù)測(cè)當(dāng)年會(huì)漲多少，這兩個(gè)數(shù)據(jù)會(huì)有出入。從企業(yè)預(yù)算的角度講，一般是一個(gè)季度或者半年，企業(yè)的年度預(yù)算會(huì)加以更新，這樣才可以保證預(yù)算的及時(shí)和準(zhǔn)確。4.跟蹤月/季工資福利總費(fèi)用的支出拿預(yù)算來(lái)跟蹤和控制實(shí)際的費(fèi)用支出，這就是預(yù)算的效益和作用。每個(gè)季度都有工資的發(fā)放，也有福利費(fèi)用的開(kāi)支，這些費(fèi)用傳統(tǒng)上也是財(cái)務(wù)部門(mén)在做、在跟蹤，一些帳目專(zhuān)門(mén)記錄這些費(fèi)用。作為薪資福利經(jīng)理也要跟蹤這些數(shù)據(jù)，而且要看實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用和年初預(yù)算的費(fèi)用出入多大。通常福利基金有很多富裕，如果是按國(guó)家的要求來(lái)提取福利基金，其全部用完的企業(yè)很少。所以做了預(yù)算之后，把實(shí)際預(yù)算的支出和預(yù)算做個(gè)比較，發(fā)現(xiàn)這些有富裕的地方可以用來(lái)開(kāi)發(fā)新的項(xiàng)目。5.將成本與預(yù)算作為工資決策的重要因素再一個(gè)預(yù)算的目的就是用來(lái)支持日常的工資決策。有預(yù)算就很清楚企業(yè)的員工總?cè)藬?shù)應(yīng)該控制在什么樣的規(guī)模，才能支持企業(yè)的效益，在招聘的時(shí)候就有一個(gè)總?cè)藬?shù)的控制和工資總額的控制問(wèn)題。可能日常都會(huì)有各種各樣的漲工資，漲的幅度是不是超出原來(lái)估計(jì)的水平，超出原來(lái)的成本預(yù)算，與其讓財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)告訴你，還不如自己就知道預(yù)算是多少，實(shí)際會(huì)怎樣做，工作一步到位，不用來(lái)回反復(fù)?！究偨Y(jié)】本講主要講了三