目標成本管理的材料匯總

目標本錢管理的匯報材料————廣東省大寶山礦業(yè)有限公司的實踐與探索.〔.....〕第一局部：實施目標本錢管理的可行性探討.〔.....〕廣東廣業(yè)冶金有限公司3公司概況歷史革沿：廣東省大寶山礦業(yè)有限公司是國有獨資企業(yè)，隸屬于廣東廣業(yè)冶金有限公司，礦區(qū)始建于1958年。主營業(yè)務：公司主營鐵礦石、銅精礦、硫精礦、電解銅等產(chǎn)品。分支機構：凡洞鐵礦、索道運輸、鐵路運輸、汽車運輸、水電、建設、機修、營銷、工貿(mào)、物業(yè)等十一個二級分公司。廣東廣業(yè)冶金有限公司4生產(chǎn)規(guī)模：85萬噸/年成品鐵礦石；8000噸/年銅金屬；

25萬噸硫精礦。在冊職工：公司現(xiàn)有在崗職工3455人，其中工程技術人員260人。.〔.....〕廣東廣業(yè)冶金有限公司5分支機構：凡洞鐵礦、索道運輸、鐵路運輸、汽車運輸、水電、建設、機修、營銷、工貿(mào)、物業(yè)等十一個二級分公司。廣東廣業(yè)冶金有限公司6面臨的主要問題大量進口鐵礦石沖擊國內(nèi)市場、公司主產(chǎn)品壓產(chǎn)以及產(chǎn)品售價下降；原材料價格上升、增提工資、稅費、折舊、清產(chǎn)核資呆〔壞〕帳凈損失；礦產(chǎn)資源結構發(fā)生變化，礦石品位下降，雜質(zhì)增多。.〔.....〕廣東廣業(yè)冶金有限公司7擬采取的措施建立適應市場經(jīng)濟的運行機制和管理模式，實行目標本錢管理，“模擬市場核算，實行本錢否決〞，確保實現(xiàn)廣業(yè)下達的利潤目標廣東廣業(yè)冶金有限公司8歷史業(yè)績回憶廣東廣業(yè)冶金有限公司9實施目標本錢管理的主要做法增強本錢意識，推行目標本錢管理制定科學合理的本錢指標，做好層層分解落實采取有效控制本錢措施確保實現(xiàn)總體經(jīng)營目標加大改革力度，實施減員增效。建立新的資金管理模式，提高資金使用效益。.〔.....〕廣東廣業(yè)冶金有限公司10加強原材料管理，實施采購、保管、供給統(tǒng)一管理。加強期間費用管理，部份可變費用實施定額管理。控制營業(yè)外支出。建立嚴格的本錢考核制度，完善鼓勵和約束機制廣東廣業(yè)冶金有限公司11實行目標本錢的效果管理正努力朝著高效、精干的方向開展；公司從上到下，從領導到員工，觀念有了很大的轉(zhuǎn)變，本錢自我意識、本錢責任感大大增強；公司主產(chǎn)品鐵礦石本錢從1998年的65.39元/噸下降至2024年的53.83元/噸，降低11.56元/噸，降低率19.16%，銅精礦本錢從1998年的9530.56元/噸降至2024年的8510.32元/噸，下降1020.24元/噸，降低了10.70%。.〔.....〕第二局部：鐵礦分公司的目標本錢制度廣東廣業(yè)冶金有限公司13分公司概況根本情況：北采工區(qū)、破碎廠、生產(chǎn)車隊三大根本生產(chǎn)單位；以及水電管理站、機修車間兩個輔助單位和五個職能部室。至2024年底分公司擁有固定資產(chǎn)原值1.03億元；凈值0.40億元；在冊職工人數(shù)528人。.〔.....〕廣東廣業(yè)冶金有限公司14凡洞礦區(qū)面臨的形勢：經(jīng)過30多年的開采，作業(yè)面廣、礦體分散、資源變化大、產(chǎn)量逐年減少。固定費用比重逐年上升，給鐵礦分公司的本錢帶來極大壓力。改革措施制度創(chuàng)新、管理創(chuàng)新；推行目標本錢管理。廣東廣業(yè)冶金有限公司15實施效果1998-2024年產(chǎn)量、目標本錢考核情況廣東廣業(yè)冶金有限公司16具體措施完善本錢核算網(wǎng)絡分公司逐步完善了以財務科為中心的三級本錢核算網(wǎng)絡。財務科是分公司目標本錢的組織和管理中心工區(qū)、廠隊是本錢管理的重要環(huán)節(jié)班組是本錢核算的根底.〔.....〕廣東廣業(yè)冶金有限公司17堅持本錢分析制度、建立本錢核算員隊伍堅持本錢分析制度，及時解決存在的問題，每月召開生產(chǎn)調(diào)度會，通報各單位執(zhí)行目標本錢情況。加強工區(qū)、廠隊本錢核算員隊伍的建設，是搞好本錢核算的關鍵。廣東廣業(yè)冶金有限公司18確定目標本錢、層層分解落實橫向：按本錢要素劃分，如：工資、燃料、動力、大中修理費用等指標，分解到有關職能部門?？v向：在橫向分解的根底上，再縱向分解到分公司的工區(qū)、廠隊，工區(qū)、廠隊再進一步分解到班組、機臺。.〔.....〕廣東廣業(yè)冶金有限公司19建立一套較完善的本錢考核機制超出核定目標本錢總額部份，按1：0.5比例扣減工資總額。節(jié)余核定本錢按1：0.2增加工資總額。本錢實行月考核，累計結算。同時規(guī)定，超出目標本錢單位否決參加分公司一切評優(yōu)工作。第三局部：銅業(yè)分公司的本錢控制措施.〔.....〕廣東廣業(yè)冶金有限公司21分公司概況銅業(yè)分公司是1999年4月成立。其生產(chǎn)流程主要分為原礦開采——原礦破碎——礦石浮選——出廠運輸。主要包括：采礦本錢和選礦本錢按相應比例分解到地采工區(qū)和選礦車間。廣東廣業(yè)冶金有限公司22各項指標：其本錢費用指標：銅精礦〔Cu≥18%〕:8700元/噸〔銅金數(shù)量〕。硫精礦〔S≥38%〕：40元/噸。在核定本錢費用范圍內(nèi)實行超一扣一。其工資總額指標：核定2024年工資總額為：448萬元。噸銅〔金屬量〕工資含量：420元/噸；噸硫精礦〔S≥38%〕工資含量：4.48元/噸。完成生產(chǎn)年度方案和本錢費用時，按方案提取工資總額，超產(chǎn)時那么與銷產(chǎn)率〔超產(chǎn)局部〕掛鉤，超產(chǎn)局部可按方案噸礦工資含量的0.6×銷產(chǎn)率計提工資總額。一、合理制定本錢目標廣東廣業(yè)冶金有限公司23其質(zhì)量指標：出廠銅精礦〔運至沙溪堆場〕，Cu品位≥18%，且要有30%以上銅精礦Cu品位≥20%，并實行月考核制度。如出現(xiàn)出廠銅精礦Cu品位＜18%，那么該取樣批次不計產(chǎn)量。出廠銅精礦〔運至沙溪堆場〕，含水小于或等于12%，合格率≥95%，月考核未到達扣工資總額的0.2%。出廠硫精礦〔運至沙溪堆場、礦池〕，含水≤12%，合格率≥95%，月考核未到達扣工資總額的0.2%。.〔.....〕廣東廣業(yè)冶金有限公司24出廠硫精礦〔運至沙溪堆場、礦池〕，S品位≥38%，合格率≥95%，未到達的那么按超出局部產(chǎn)量折半計算；如出現(xiàn)出廠硫精礦S品位＜35%，那么該取樣批次不計產(chǎn)量。不認真履行質(zhì)量職責、工藝紀律，每次扣單位1000-5000元。出現(xiàn)重大質(zhì)量責任事故每次扣工資總額1%。廣東廣業(yè)冶金有限公司25二、制定有效的本錢控制措施標準操作規(guī)程、加強物料監(jiān)控大力推行節(jié)能降耗措施加強質(zhì)量管理，做好礦樣試驗，指導選礦操作廣東廣業(yè)冶金有限公司26三、嚴格考核，堅決兌現(xiàn)銅業(yè)分公司嚴格執(zhí)行年初制定的指標考核方法，對各車間、工段進行考核，同時加強勞動管理，調(diào)動職工積極性，提高工作效率。開展敬業(yè)愛崗的職業(yè)道德教育。.〔.....〕第四局部：工貿(mào)分公司的目標本錢管理廣東廣業(yè)冶金有限公司28分公司概況工貿(mào)分公司現(xiàn)有職工76人，主要負責物料采購、倉庫回收管理、庫存管理、質(zhì)量管理。物資供給的主體單位，大寶山礦生產(chǎn)的重要后勤樞紐。.〔.....〕廣東廣業(yè)冶金有限公司29當前面臨著兩個主要矛盾市場價格趨漲與采購本錢降低之間的矛盾；資金短缺與生產(chǎn)經(jīng)營、改革開展需要之間的矛盾。廣東廣業(yè)冶金有限公司30健全完善制度，控制本錢內(nèi)部物資調(diào)撥制度各直屬公司物資領用管理制度物資采購管理制度倉庫管理制度廢舊物資回收制度.〔.....〕廣東廣業(yè)冶金有限公司31藥劑的采購價由每噸11000多下降到8000多元，已經(jīng)是韶關地區(qū)的最低價。本錢比以前大幅下降，費用總量由2001年超標到2024年實現(xiàn)了達標。公司在本錢控制方面取得卓著成效第五局部：鐵路、水電分公司的改革措施.〔.....〕廣東廣業(yè)冶金有限公司33鐵路、水電是大寶山的兩個輔助生產(chǎn)單位。鐵路分公司概況：作為大寶山的輔助本錢核算中心，主要負責公司鐵礦石、銅精礦、硫精礦三大產(chǎn)品的運輸量。概況廣東廣業(yè)冶金有限公司34在職人員：200多人，下設辦公室、生產(chǎn)科、財供科、沙溪車站、洗檢車間、工務段等部門科室；主要有蒸汽機3臺、裝卸車6臺及一條13公里長的鐵路線需進行日常保養(yǎng)和維護，固定費用支出較大。.〔.....〕廣東廣業(yè)冶金有限公司35他們自我加壓，堅持抓改革，深入挖潛，努力完成生產(chǎn)經(jīng)營方案，積極推行鐵路、水電分公司的改革措施。結合實際制定科學合理的目標本錢層層分解落實，完善本錢核算制度橫向：分解到各部門科室，如構成主要本錢要素的原材料、各種油耗、機車耗煤、外委修理費等縱向：分解到各班組、機臺。采取相應措施，確保目標本錢實現(xiàn)目標本錢管理改革措施廣東廣業(yè)冶金有限公司36為了確保總體經(jīng)營目標，分公司注重加強內(nèi)部管理，建立健全管理制度。全員、全過程、全方位的管理對各種設備油耗按物資消耗定額考核對于原材料配件采購本錢的控制，那么采用申請審批制度.〔.....〕廣東廣業(yè)冶金有限公司37主要負責礦區(qū)的水電供給和通訊方面的工作，現(xiàn)有人員78人。水電分公司.〔.....〕廣東廣業(yè)冶金有限公司38建立完善鼓勵機制，嚴格考核按月考核，季、年結算，同時對平安及其他考核指標進行綜合考評。公司領導職工經(jīng)過研究與實踐，制定出一套措施，妥善的解決了歷史遺留問題，有效的壓縮了本錢，減少了費用。對于農(nóng)村用電，從不收費實現(xiàn)根本收費，使農(nóng)村用電費用由頂峰700多萬降到100多萬，取得了立竿見影的效果。廣東廣業(yè)冶金有限公司39對路燈實行技術改造，對路燈全部改裝聲控燈。針對供水緊張，公司實現(xiàn)從水泵到水管終端查截流失源，到家到戶統(tǒng)一裝上水表，完善整個計量系統(tǒng)。在通訊方面，公司在礦區(qū)內(nèi)進行了內(nèi)部網(wǎng)的鋪建，實現(xiàn)了內(nèi)部通話零話費，使礦內(nèi)通訊費用大幅減少。.〔.....〕第六局部：財務結算中心的運作模式廣東廣業(yè)冶金有限公司41做好資金的管理工作，并依靠科學創(chuàng)新管理模式，提高資金的使用效益，是企業(yè)目標本錢管理的重要內(nèi)容，也是目標本錢管理的重要保障手段。廣東廣業(yè)冶金有限公司42過去的資金管理模式分散管理，各分公司及一些部門在銀行均開設了帳戶。各分公司及部門間對內(nèi)收支那么通過“內(nèi)部往來〞科目〔此科目為公司內(nèi)部各結算單位相互收、付款項的調(diào)節(jié)帳戶〕掛帳。.〔.....〕廣東廣業(yè)冶金有限公司43財務中心的組成既是內(nèi)部銀行，又是財務處的職能部門由原資金科和本錢綜合科“內(nèi)部往來〞崗位組成負責公司內(nèi)、外日常結算，對外代表公司投融資，對內(nèi)監(jiān)控各分公司及部門的資金運用執(zhí)行公司資金平衡方案.〔.....〕廣東廣業(yè)冶金有限公司44各分公司及單位原在銀行及金融機構開設的帳戶須在規(guī)定的時間全部銷戶，統(tǒng)一到結算中心開設結算帳戶；同時增設“結算中心存款〞、“結算中心借款〞科目，以分公司的費用或本錢等所需資金核定貸款額度，向結算中心辦理定額貸款；印制了內(nèi)部支票、內(nèi)部進帳單、對外付款委托書、內(nèi)部委托收款等票據(jù)，供內(nèi)部單位使用；具體操作方式廣東廣業(yè)冶金有限公司45對外收付款由結算中心統(tǒng)一辦理，然后再劃回各單位的存款戶。各單位及部門必須遵守：恪守信用、履約付款；誰的錢進誰的帳，由誰支配；“結算中心〞不墊款，錢貨兩清；無論對內(nèi)或?qū)ν飧犊疃急仨氁源婵顟粲凶銐蛸Y金為前提。如資金缺乏，那么結算中心不受理該業(yè)務。.〔.....〕廣東廣業(yè)冶金有限公司46結算中心緩解了公司資金短缺的矛盾，為目標本錢管理提供了保障，并解決了公司多年來財務管理上的一些問題：資金的統(tǒng)一集中管理，限制了內(nèi)部各單位之間相互拖欠，遏制了內(nèi)部“三角債〞的形成。資金的統(tǒng)一集中管理，有利于資金統(tǒng)籌和調(diào)配使用，節(jié)省財務費用。資金的統(tǒng)一集中管理，杜絕了公司不合理開支，防止了重復采購的現(xiàn)象，對調(diào)節(jié)余缺、消除積壓起到協(xié)調(diào)監(jiān)督的作用。廣東廣業(yè)冶金有限公司47作為集團公司，我們可從大寶山“結算中心〞運作模式得到一些啟示：減少整個集團公司的銀行帳戶，盤活資金存量，提高資金效益，把握資金投向，有助于企業(yè)集團內(nèi)部落實“抓大放小〞、“扶優(yōu)扶強〞政策；加強資金集中管理與控制，使集團得以從總體上把握資金運作效果、投融資情況和自身的財力，為集團的擴大規(guī)模、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結構、增加投資等重大決策提供依據(jù)；.〔