《現(xiàn)金流量表解讀》課件

《現(xiàn)金流量表解讀》ppt課件目錄CONTENTS現(xiàn)金流量表概述經(jīng)營活動現(xiàn)金流投資活動現(xiàn)金流融資活動現(xiàn)金流現(xiàn)金流量表綜合分析01現(xiàn)金流量表概述CHAPTER反映企業(yè)一定會計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。現(xiàn)金流量表現(xiàn)金現(xiàn)金等價(jià)物指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。030201現(xiàn)金流量表的定義揭示企業(yè)的償債能力和支付能力。分析企業(yè)收益的質(zhì)量以及影響現(xiàn)金流量的因素，預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量。提供企業(yè)一定會計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的信息?，F(xiàn)金流量表的目的反映企業(yè)通過經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映企業(yè)通過投資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映企業(yè)通過籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?；I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量反映企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算為人民幣時(shí)，對現(xiàn)金的影響。匯率變動對現(xiàn)金的影響現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)02經(jīng)營活動現(xiàn)金流CHAPTER經(jīng)營活動現(xiàn)金流的構(gòu)成經(jīng)營活動現(xiàn)金流是指企業(yè)通過經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，主要包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，以及購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金等。經(jīng)營活動現(xiàn)金流反映了企業(yè)通過正常經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出情況，是企業(yè)現(xiàn)金流量表的重要組成部分。直接法直接法是通過現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別列報(bào)經(jīng)營活動現(xiàn)金流的方法。這種方法通常以利潤表上營業(yè)收入為起點(diǎn)，調(diào)整相關(guān)項(xiàng)目來計(jì)算經(jīng)營活動現(xiàn)金流。間接法間接法是以凈利潤為起點(diǎn)，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費(fèi)用、營業(yè)外收支等有關(guān)項(xiàng)目來計(jì)算經(jīng)營活動現(xiàn)金流的方法。經(jīng)營活動現(xiàn)金流的計(jì)算方法經(jīng)營活動現(xiàn)金流分析可以幫助投資者了解企業(yè)通過正常經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出情況，評估企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力和經(jīng)營狀況。分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流時(shí)，可以關(guān)注現(xiàn)金流入和流出的主要用途和來源，以及經(jīng)營活動現(xiàn)金流與凈利潤之間的差異，以了解企業(yè)的盈利質(zhì)量和發(fā)展?jié)摿?。?jīng)營活動現(xiàn)金流的分析03投資活動現(xiàn)金流CHAPTER投資活動現(xiàn)金流的構(gòu)成公司通過投資獲得的收益，包括但不限于股息、利息和證券買賣收益。公司用于購買或升級固定資產(chǎn)（如設(shè)備、建筑物等）的現(xiàn)金支出。公司用于購買或開發(fā)無形資產(chǎn)（如專利、商標(biāo)等）的現(xiàn)金支出。包括對其他公司的股權(quán)投資、證券投資等。投資收益固定資產(chǎn)投資無形資產(chǎn)投資其他投資活動間接法直接法工作底稿法T型賬戶法投資活動現(xiàn)金流的計(jì)算方法01020304通過凈利潤調(diào)整非現(xiàn)金流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的變化來計(jì)算投資活動現(xiàn)金流。直接列出每項(xiàng)投資活動的現(xiàn)金流入和流出，然后匯總計(jì)算投資活動現(xiàn)金流。使用工作底稿記錄每筆投資活動的明細(xì)，然后匯總計(jì)算投資活動現(xiàn)金流。在T型賬戶中記錄每筆投資活動的變化，最后計(jì)算投資活動現(xiàn)金流。分析公司投資活動的效率，包括投資回報(bào)率、內(nèi)部收益率等指標(biāo)。投資效率分析分析公司投資活動的方向，了解公司的發(fā)展戰(zhàn)略和未來發(fā)展方向。投資方向分析分析公司投資活動的風(fēng)險(xiǎn)，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)分析將經(jīng)營活動現(xiàn)金流、籌資活動現(xiàn)金流和投資活動現(xiàn)金流綜合分析，全面了解公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果?，F(xiàn)金流量表綜合分析投資活動現(xiàn)金流的分析04融資活動現(xiàn)金流CHAPTER包括償還貸款、支付利息、債券發(fā)行等。債務(wù)融資活動如增資擴(kuò)股、利潤分配等。權(quán)益融資活動如租賃、資產(chǎn)證券化等。其他融資活動融資活動現(xiàn)金流的構(gòu)成通過現(xiàn)金流量表直接計(jì)算融資活動現(xiàn)金流。直接法通過利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)整計(jì)算融資活動現(xiàn)金流。間接法融資活動現(xiàn)金流的計(jì)算方法

融資活動現(xiàn)金流的分析債務(wù)償還能力通過融資活動現(xiàn)金流分析債務(wù)的償還情況。資本結(jié)構(gòu)融資活動現(xiàn)金流可以反映企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)變化。資金成本融資活動現(xiàn)金流可以反映企業(yè)的資金成本，如貸款利率、債券利率等。05現(xiàn)金流量表綜合分析CHAPTER流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，反映企業(yè)的短期償債能力。流動比率速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，剔除存貨后的流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，反映企業(yè)的快速償債能力。速動比率現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物與流動負(fù)債的比率，反映企業(yè)的即刻償債能力。現(xiàn)金比率現(xiàn)金流量表的比率分析投資活動現(xiàn)金流量凈額分析投資活動現(xiàn)金流量凈額的變動趨勢，了解企業(yè)的投資策略和投資效益?；I資活動現(xiàn)金流量凈額分析籌資活動現(xiàn)金流量凈額的變動趨勢，了解企業(yè)的融資策略和債務(wù)結(jié)構(gòu)。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額的變動趨勢，了解企業(yè)盈利能力和經(jīng)營活動的穩(wěn)定性?，F(xiàn)金流量表的趨勢分析通過分析歷史現(xiàn)金流數(shù)據(jù)，運(yùn)用財(cái)務(wù)