法律盡職調(diào)查常見問題及整改建議

法律盡職調(diào)查常見問題及整改建議法律盡職調(diào)查完全手冊(cè)歷史沿革中股東會(huì)、董事會(huì)召開的程序瑕疵一出資不實(shí)、抽逃出資的認(rèn)定二未足額出資、抽逃出資的法律后果三股權(quán)出資四CONTENTS目錄股權(quán)代持、不得成為公司股東的情形五職工持股會(huì)及工會(huì)持股六股東占款及挪用公司資金七知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資未評(píng)估、專利沒用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)問題八國(guó)有股轉(zhuǎn)讓九CONTENTS目錄外資企業(yè)掛牌新三板十關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)十一重復(fù)出資問題十二互相擔(dān)保、交叉擔(dān)保、聯(lián)保十三重大行政處罰十四CONTENTS目錄一、歷史沿革中股東會(huì)、董事會(huì)召開的程序瑕疵二、出資不實(shí)、抽逃出資的認(rèn)定【案例】代出資、出資后暫時(shí)不用外借、公司未經(jīng)法定程序在其他股東未分紅的情況下，單獨(dú)給某一股東預(yù)期分紅，作為買斷其股權(quán)的對(duì)價(jià)，存在損害其他股東和公司債權(quán)人合法利益的可能性，屬于“其他未經(jīng)法定程序?qū)⒊鲑Y抽回的行為”，應(yīng)認(rèn)定為抽逃出資。未履行法定減資程序，減少被開辦企業(yè)的資金屬于變相抽逃資金，應(yīng)在所抽逃資金范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任。循環(huán)出資也屬于出資不實(shí)。股東挪用或者抽逃資金的前提是注冊(cè)資金來(lái)源合法，沒有合法的資金來(lái)源，就談不上抽逃或者挪用的問題。【案例】某公司用于注冊(cè)的3000萬(wàn)元，經(jīng)某高級(jí)人民法院刑事裁定書認(rèn)定系刑事詐騙案件贓款中的一部分。驗(yàn)資后，該款項(xiàng)被匯往第三人的股票賬戶，不論是受誰(shuí)的指令還是屬于其他公司的經(jīng)營(yíng)行為，不管資金如何流動(dòng)，都改變不了其贓款的屬性。整改措施：現(xiàn)金補(bǔ)足二、出資不實(shí)、抽逃出資的認(rèn)定合同當(dāng)事人可以約定單方面終止繼續(xù)履行的權(quán)利，但該項(xiàng)權(quán)利的行使不能對(duì)抗公司法項(xiàng)下的資本充足義務(wù)。根據(jù)《合同法》第九十一條的規(guī)定，合同各方當(dāng)事人可以采取約定有式終止合同的權(quán)利義務(wù)。因此合同約定在一方違約的情形下守約方有權(quán)要求單方面終止合同繼續(xù)履行的，該約定有效。但在增資擴(kuò)股協(xié)議項(xiàng)下，如果已經(jīng)辦理了新增資本的工商登記，認(rèn)購(gòu)新增資本的股東就負(fù)有公司法上足額繳付注冊(cè)資本的義務(wù)。負(fù)有增資義務(wù)的一方在對(duì)方違約的情況下雖然可以按照約定終止履行合同，仍然要足額繳付已經(jīng)登記在其名下的股權(quán)所對(duì)應(yīng)的資本，即股東繳付出資的義務(wù)不能以股東之間的內(nèi)部約定予以免除。公司法司法解釋三規(guī)定的抽逃出資的幾種情形：（一）將出資款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司賬戶驗(yàn)資后又轉(zhuǎn)出；（二）通過(guò)虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系將其出資轉(zhuǎn)出；（三）制作虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表虛增利潤(rùn)進(jìn)行分配；（四）利用關(guān)聯(lián)交易將出資轉(zhuǎn)出；（五）其他未經(jīng)法定程序?qū)⒊鲑Y抽回的行為。公司可以起訴要求其足額繳納向其他足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任其他股東應(yīng)對(duì)此承擔(dān)連帶責(zé)任法律將不支持未足額繳納出資的股東享受股東權(quán)利如利潤(rùn)分配請(qǐng)求權(quán)、新股優(yōu)先認(rèn)購(gòu)權(quán)、剩余財(cái)產(chǎn)分配請(qǐng)求權(quán)等股東權(quán)利作出相應(yīng)的合理限制三、未足額出資、抽逃出資的法律后果四、股權(quán)出資根據(jù)公司法司法解釋三

第十一條出資人以其他公司股權(quán)出資，符合下列條件的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定出資人已履行出資義務(wù)：（一）出資的股權(quán)由出資人合法持有并依法可以轉(zhuǎn)讓；（二）出資的股權(quán)無(wú)權(quán)利瑕疵或者權(quán)利負(fù)擔(dān)；（三）出資人已履行關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的法定手續(xù)；（四）出資的股權(quán)已依法進(jìn)行了價(jià)值評(píng)估。3、黨政機(jī)關(guān)及隸屬該機(jī)關(guān)編制序列的事業(yè)單位的干部和職工，包括退居二線的干部，除中央書記處、國(guó)務(wù)院特殊批準(zhǔn)的以外，一律不準(zhǔn)經(jīng)商、辦企業(yè)。4、現(xiàn)役軍人，根據(jù)《中國(guó)人民解放軍內(nèi)務(wù)條令》第127條規(guī)定，軍人不得經(jīng)商。2、黨和國(guó)家機(jī)關(guān)的退（離）休干部，不得興辦商業(yè)性企業(yè)；縣以上工會(huì)、婦聯(lián)、共青團(tuán)、文聯(lián)以及各種協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)等群眾組織的退休干部也不得設(shè)立公司。1、公務(wù)員，不得從事或者參與營(yíng)利性活動(dòng)，在企業(yè)或者其他營(yíng)利性組織中兼任職務(wù)。五、股權(quán)代持、不得成為公司股東的情形c、銀行工作人員，不從事與本機(jī)構(gòu)有利害關(guān)系的第二職業(yè)。d、國(guó)有企業(yè)員工不得持有國(guó)有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制后輔業(yè)企業(yè)股權(quán)，或經(jīng)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)或集團(tuán)公司批準(zhǔn)后可持有上一級(jí)改制企業(yè)股權(quán)，但不得直接或間接持有本企業(yè)所出資各級(jí)子企業(yè)、參股企業(yè)及本集團(tuán)公司所出資其他企業(yè)股權(quán)。b、國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人及其配偶子女及其他特定關(guān)系人，不得在本企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)、與本企業(yè)有業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè)投資入股。a、處級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部配偶、子女，不準(zhǔn)在該領(lǐng)導(dǎo)干部管轄的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)個(gè)人從事可能與公共利益發(fā)生沖突的經(jīng)商、辦企業(yè)活動(dòng)。5.有條件禁止對(duì)外投資成為股東。8、《商業(yè)銀行法》第43條規(guī)定：“商業(yè)銀行在中華人民共和國(guó)境內(nèi)不得從事信托投資和證券經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，不得向非自用不動(dòng)產(chǎn)投資或者向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資，但國(guó)家另有規(guī)定的除外?！?、根據(jù)《國(guó)家發(fā)改委、工商總局等44部門關(guān)于印發(fā)失信被執(zhí)行人實(shí)施聯(lián)合懲戒的合作備忘錄的通知》針對(duì)失信被執(zhí)行人的文件，失信被執(zhí)行人也已被禁止設(shè)立特定行業(yè)諸如證券公司、保險(xiǎn)公司、融資性擔(dān)保公司等。7、《公司法》第58條規(guī)定：“一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司。該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的一人有限公司。”6、非自然人不得成為股東的情形公司股東的有分公司、事業(yè)單位、高等院校、會(huì)計(jì)事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所。11、在高校擔(dān)任一定級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)的負(fù)責(zé)人10、外國(guó)企業(yè)、自然人不得成為被禁止、限制進(jìn)入的行業(yè)、產(chǎn)業(yè)公司的股東六、職工持股會(huì)及工會(huì)持股專著第339頁(yè)1、產(chǎn)生原因：公司改制受限于：《公司法》規(guī)定有限責(zé)任公司：2-50人；股份有限公司：2-200人；2、實(shí)質(zhì)：股權(quán)代持3、從證監(jiān)會(huì)角度看，《首發(fā)管理辦法》、新三板有關(guān)規(guī)定都要求股權(quán)清晰不存在潛在糾紛。股權(quán)代持行為不公開、不穩(wěn)定，致使權(quán)屬不透明、權(quán)利義務(wù)不清晰，易生糾紛。4、2002年中國(guó)證監(jiān)會(huì)《關(guān)于職工持股會(huì)及工會(huì)持股有關(guān)問題的法律意見》明確否認(rèn)了職工持股會(huì)及工會(huì)成為上市公司股東的資格。但職工持股會(huì)、工會(huì)持股本身合法性沒有問題。七、股東占款及挪用公司資金專著第342頁(yè)1、主體：控股股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高2、占款：有償、無(wú)償3、企業(yè)獨(dú)立主體意識(shí)不強(qiáng)、企業(yè)資產(chǎn)與股東資產(chǎn)獨(dú)立八、知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資未評(píng)估、專利沒用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)問題專著第343頁(yè)1、依據(jù)：《公司法》第72條：股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。2、要件：估價(jià)／評(píng)估、可依法轉(zhuǎn)讓（沒有所有權(quán)、非職務(wù)專利）、非法律禁止（犯罪所得）九、國(guó)有股轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)評(píng)估、公開掛牌、備案十、外資企業(yè)掛牌新三板報(bào)各地市級(jí)商務(wù)局備案，取得備案后方可開始改制關(guān)于“關(guān)聯(lián)關(guān)系”，根據(jù)《公司法》第二百一十六條第四款的規(guī)定，關(guān)聯(lián)關(guān)系是指公司控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)是指公司所從事的業(yè)務(wù)與其控股股東（包括絕對(duì)控股與相對(duì)控股，前者是指控股比例50%以上，后者是指控股比例50%以下，但因股權(quán)分散，該股東對(duì)上市公司有控制性影響）或?qū)嶋H控制人所控制的其他企業(yè)所從事的業(yè)務(wù)相同或近似，雙方構(gòu)成或可能構(gòu)成直接或間接的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。十一、關(guān)聯(lián)交易與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)十二、重復(fù)出資問題【案例】常州某機(jī)電公司十三、互相擔(dān)保、交叉擔(dān)保、聯(lián)保

在一些地區(qū)，政府、銀行為了解決企業(yè)融資難和銀行的訴求，鼓勵(lì)企業(yè)之間開展互保，把很多企業(yè)通過(guò)互相提供擔(dān)保串聯(lián)起來(lái)，從而達(dá)到銀行貸款的要求，但一旦企業(yè)出現(xiàn)無(wú)法及時(shí)還貸的情況，往往是好的企業(yè)、優(yōu)質(zhì)的企業(yè)被經(jīng)營(yíng)不善、資金遭遇問題的企業(yè)所拖累，所以如果企業(yè)擬