《出納業(yè)務(wù)操作實(shí)訓(xùn)》 教案全套 陳東升 實(shí)訓(xùn)任務(wù)1-6 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的辦理- 現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的辦理

《出納業(yè)務(wù)操作實(shí)訓(xùn)》課程課時教案教學(xué)班級：任課教師：課題：實(shí)訓(xùn)任務(wù)一現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的辦理課時：2能力目標(biāo)：學(xué)會辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。知識目標(biāo)：掌握現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的三種類型。知識點(diǎn)：報銷差旅費(fèi)業(yè)務(wù)；收到零星銷售款業(yè)務(wù)；開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目：實(shí)訓(xùn)成果：教學(xué)過程設(shè)計：第一步：任務(wù)描述現(xiàn)金收入是企業(yè)貨幣資金的運(yùn)動過程，這個運(yùn)動過程中表現(xiàn)為出納現(xiàn)金增加。企業(yè)現(xiàn)金收入主要包括直接收款和從銀行提取現(xiàn)金兩種情況，兩者在處理流程上有些差異。現(xiàn)金收入的處理流程1.直接收款直接收款是指交款人直接持現(xiàn)金到出納部門交款，出納人員根據(jù)有關(guān)收款憑據(jù)辦理收款事項(xiàng)。一般包括：報銷差旅費(fèi)，收到退回的多余借款現(xiàn)金和收到零星銷售款等。處理流程主要包括五個步驟。圖2-1-1現(xiàn)金直接收入流程圖2.從銀行提取現(xiàn)金企業(yè)需要現(xiàn)金時，出納人員可以按照相關(guān)規(guī)定到本企業(yè)的開戶銀行提取現(xiàn)金。典型的就是：開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金。處理流程主要包括以下六個步驟。圖2-1-2從銀行提取現(xiàn)金流程圖（二）現(xiàn)金收入的主要業(yè)務(wù)公司涉及現(xiàn)金收入的業(yè)務(wù)比較多，但主要的業(yè)務(wù)包括：報銷差旅費(fèi)，收到退回的多余借款現(xiàn)金；收到零星銷售款；開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金。下面詳細(xì)對這三種主要業(yè)務(wù)進(jìn)行講解。第二步進(jìn)行任務(wù)實(shí)施業(yè)務(wù)1：報銷差旅費(fèi)2019年5月5日，長沙信達(dá)有限責(zé)任公司銷售部門雷佳報銷外出學(xué)習(xí)培訓(xùn)差旅費(fèi)1405元（其中：培訓(xùn)費(fèi)680元、住宿費(fèi)360元、交通費(fèi)365元），原借2000元，將剩余款595元退回到財務(wù)部門，出納員復(fù)核原借款單據(jù)開出剩余款收款收據(jù)，會計將相關(guān)單據(jù)審核后填制收款憑證。業(yè)務(wù)2：收到零星銷售款2019年5月9日，長沙信達(dá)有限責(zé)任公司向怡清源有限公司銷售甲商品200件，單價50元，銷售員劉青持銷售部門開具的銷貨發(fā)票到財務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)，出納員收到現(xiàn)金。業(yè)務(wù)3：開出現(xiàn)金支票提現(xiàn)2019年5月15日，長沙信達(dá)有限責(zé)任公司出納像往常一樣準(zhǔn)時來到公司上班，來到辦公室后首先檢查保險柜里的現(xiàn)金、印章以及辦公設(shè)備是否完好，然后清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)額，根據(jù)公司當(dāng)日的資金安排計劃，確定需要向銀行提取2000元備用。于是向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提出取現(xiàn)申請，批準(zhǔn)后辦理提現(xiàn)業(yè)務(wù)。第三步要求學(xué)生對各業(yè)務(wù)中涉及到的實(shí)訓(xùn)資料按照實(shí)訓(xùn)流程完成實(shí)訓(xùn)任務(wù)，從而得到各業(yè)務(wù)的實(shí)訓(xùn)結(jié)果，從而掌握這一知識點(diǎn)。

《出納業(yè)務(wù)操作實(shí)訓(xùn)》課程課時教案教學(xué)班級：任課教師：課題：實(shí)訓(xùn)任務(wù)二現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的辦理課時：2能力目標(biāo)：學(xué)會辦理現(xiàn)金支出收入業(yè)務(wù)。知識目標(biāo)：掌握現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的兩種類型。知識點(diǎn)：預(yù)借差旅費(fèi)和支付辦公用品費(fèi)用。實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目：實(shí)訓(xùn)成果：教學(xué)過程設(shè)計：第一步：任務(wù)描述現(xiàn)金支出指出納將現(xiàn)金支付給收款單位或個人的業(yè)務(wù),是企業(yè)貨幣資金的運(yùn)動過程，這個運(yùn)動過程中表現(xiàn)為出納現(xiàn)金減少。企業(yè)用現(xiàn)金支付發(fā)生的業(yè)務(wù)，一般包括：如預(yù)借差旅費(fèi)、辦公用品費(fèi)用及工人工資等。（一）現(xiàn)金支出的處理流程1.受理付款業(yè)務(wù)，審核有關(guān)原始憑證，確定付款金額。2.與收款人當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，確保付款依據(jù)和付款金額相等。3.付款完畢后，在審核無誤的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章。4.根據(jù)原始憑證和付款依據(jù)，填制付款憑證。5.根據(jù)審核無誤的付款憑證登記現(xiàn)金日記賬。（二）現(xiàn)金支出的主要業(yè)務(wù)公司涉及現(xiàn)金支出的業(yè)務(wù)比較多，但主要的業(yè)務(wù)包括：預(yù)借差旅費(fèi)和支付辦公用品費(fèi)用，下面詳細(xì)對這兩種主要業(yè)務(wù)進(jìn)行講解。第二步進(jìn)行任務(wù)實(shí)施業(yè)務(wù)1：預(yù)借差旅費(fèi)2019年5月17日，長沙信達(dá)有限責(zé)任公司銷售科張光外出洽談業(yè)務(wù)，借支差旅費(fèi)2500元，以現(xiàn)金支付。業(yè)務(wù)2：支付辦公用品費(fèi)用2019年5月21日，長沙信達(dá)有限責(zé)任公司行政人員羅婷持一張普通發(fā)票，報銷由其個人墊支的辦公用品費(fèi)用185元。第三步要求學(xué)生對各業(yè)務(wù)中涉及到的實(shí)訓(xùn)資料按照實(shí)訓(xùn)流程完成實(shí)訓(xùn)任務(wù)，從而得到各業(yè)務(wù)的實(shí)訓(xùn)結(jié)果，從而掌握這一知識點(diǎn)。

《出納業(yè)務(wù)操作實(shí)訓(xùn)》課程課時教案教學(xué)班級：任課教師：課題：實(shí)訓(xùn)任務(wù)四現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)處理課時：2能力目標(biāo)：1.學(xué)會辦理現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)；2.掌握現(xiàn)金清查結(jié)果的處理。知識目標(biāo)：掌握現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)的兩種類型。知識點(diǎn)：現(xiàn)金短缺和現(xiàn)金溢余。實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目：實(shí)訓(xùn)成果：教學(xué)過程設(shè)計：第一步：任務(wù)描述現(xiàn)金的清查包括兩種情況：一是由出納每日清點(diǎn)庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，并與現(xiàn)金日記賬結(jié)余額核對；二是由清查小組對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期清查。本項(xiàng)目主要針對第二種情況進(jìn)行講解。（一）現(xiàn)金清查的處理流程1.盤點(diǎn)前，出納將現(xiàn)金收、付憑證全部登記入賬，并結(jié)出余額；2.盤點(diǎn)時，出納必須在場，現(xiàn)金由出納經(jīng)手盤點(diǎn)，清查人員從旁監(jiān)督。除查明賬實(shí)是否相符外，還要查明有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定，如有無以“白條”抵沖現(xiàn)金，現(xiàn)金庫存是否超過核定的限額，有無坐支現(xiàn)金等；3.盤點(diǎn)結(jié)束后，根據(jù)結(jié)果編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表”，并由檢查人員和出納簽名蓋章，作為重要的原始憑證。（二）現(xiàn)金清查的主要業(yè)務(wù)公司清查小組定期或不定期對現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)與現(xiàn)金日記賬的不符時需要進(jìn)行處理，主要包括：現(xiàn)金短缺和現(xiàn)金溢余。下面詳細(xì)對這兩種主要業(yè)務(wù)進(jìn)行講解。第二步進(jìn)行任務(wù)實(shí)施業(yè)務(wù)1：現(xiàn)金短缺2019年5月25日，長沙信達(dá)有限責(zé)任公司清查小組在檢查庫存現(xiàn)金時，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金小于賬面余額，短缺150元。經(jīng)查明，屬于員工李紅的責(zé)任，應(yīng)由其賠款。業(yè)務(wù)2：現(xiàn)金溢余2019年5月31日，長沙信達(dá)有限責(zé)任公司清查小組例行清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金大于賬面余額，溢余260元，經(jīng)批準(zhǔn)后列入營業(yè)外收入。第三步要求學(xué)生對各業(yè)務(wù)中涉及到的實(shí)訓(xùn)資料按照實(shí)訓(xùn)流程完成實(shí)訓(xùn)任務(wù)，從而得到各業(yè)務(wù)的實(shí)訓(xùn)結(jié)果，從而掌握這一知識點(diǎn)。

《出納業(yè)務(wù)操作實(shí)訓(xùn)》課程課時教案教學(xué)班級：任課教師：課題：實(shí)訓(xùn)任務(wù)五現(xiàn)金日記賬的登記與核對業(yè)務(wù)處理課時：2能力目標(biāo)：學(xué)會登記和核算現(xiàn)金日記賬業(yè)務(wù)。知識目標(biāo)：掌握登記和核算現(xiàn)金日記賬業(yè)務(wù)。知識點(diǎn)：庫存現(xiàn)金日記賬登記和核算業(yè)務(wù)。實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目：實(shí)訓(xùn)成果：教學(xué)過程設(shè)計：第一步：任務(wù)描述現(xiàn)金日記賬是專門用來記錄現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬?，F(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用“借方”“貸方”和“余額”三欄式。通常由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證，逐日逐筆順序登記。但注意從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，只填制銀行存款付款憑證。（一）現(xiàn)金日記賬的登記出納根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成時間的先后順序逐日逐筆登記日記賬。在登記時，必須遵守下列規(guī)則：1.根據(jù)審核無誤的收付款憑證記賬；2.所記載的內(nèi)容必須同會計憑證相一致，不得隨意增減；3.逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結(jié)；4.必須連續(xù)登記，不得跳行或隔頁，不得隨意更換和撕去賬頁；5.文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無誤；6.每一張賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)結(jié)出本頁發(fā)生額合計數(shù)及余額；7.記錄發(fā)生錯誤時，必須按規(guī)定方法更正。（二）現(xiàn)金日記賬的核對1.現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對（賬證核對）收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的。但是在記賬的過程中，由于工作粗心等原因，往往會發(fā)生重記、漏記、記錯方向或記錯數(shù)字等情況。賬證核對要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進(jìn)行。檢查的項(xiàng)目主要是：核對憑證編號；復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性；檢查如發(fā)現(xiàn)差錯，要立即按規(guī)定方法更正，確認(rèn)賬證完全一致。2.現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對（賬賬核對）現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類賬是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。但是，由于兩種賬簿是由不同人員分別記賬，而且總賬一般是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有可能發(fā)生差錯，日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數(shù)很多，也難免發(fā)生差錯。因此，出納應(yīng)定期出具“出納報告單”與總賬會計進(jìn)行核對。3.現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對（賬實(shí)核對）出納每天業(yè)務(wù)終了以后，應(yīng)自行清查賬款是否相符。首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的賬面余額，再盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，看兩者是否完全相符。第二步進(jìn)行任務(wù)實(shí)施業(yè)務(wù)1：登記現(xiàn)金日記賬2019年5月份底，長沙信達(dá)有限責(zé)任公司根據(jù)現(xiàn)金日記賬期初數(shù)和收付款憑證，登記現(xiàn)金日記賬，并進(jìn)行月結(jié)。業(yè)務(wù)2：核對現(xiàn)金日記賬2019年5月份底，長沙信達(dá)有限責(zé)任公司的現(xiàn)金日記賬余額為450元，出納清點(diǎn)公司現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)為450元，這屬于現(xiàn)金日記賬核對中的賬實(shí)核對。第三步要求學(xué)生對各業(yè)務(wù)中涉及到的實(shí)訓(xùn)資料按照實(shí)訓(xùn)流程完成實(shí)訓(xùn)任務(wù)，從而得到各業(yè)務(wù)的實(shí)訓(xùn)結(jié)果，從而掌握這一知識點(diǎn)。

《出納業(yè)務(wù)操作實(shí)訓(xùn)》課程課時教案教學(xué)班級：任課教師：課題：實(shí)訓(xùn)任務(wù)六現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的辦理課時：2能力目標(biāo)：學(xué)會辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。知識目標(biāo)：掌握現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的三種類型。知識點(diǎn)：報銷差旅費(fèi)業(yè)務(wù)；收到零星銷售款業(yè)務(wù)；開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目：實(shí)訓(xùn)成果：教學(xué)過程設(shè)計：第一步：任務(wù)描述現(xiàn)金收入是企業(yè)貨幣資金的運(yùn)動過程，這個運(yùn)動過程中表現(xiàn)為出納現(xiàn)金增加。企業(yè)現(xiàn)金收入主要包括直接收款和從銀行提取現(xiàn)金兩種情況，兩者在處理流程上有些差異?，F(xiàn)金收入的處理流程1.直接收款直接收款是指交款人直接持現(xiàn)金到出納部門交款，出納人員根據(jù)有關(guān)收款憑據(jù)辦理收款事項(xiàng)。一般包括：報銷差旅費(fèi)，收到退回的多余借款現(xiàn)金和收到零星銷售款等。處理流程主要包括五個步驟。圖2-1-1現(xiàn)金直接收入流程圖2.從銀行提取現(xiàn)金企業(yè)需要現(xiàn)金時，出納人員可以按照相關(guān)規(guī)定到本企業(yè)的開戶銀行提取現(xiàn)金。典型的就是：開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金。處理流程主要包括以下六個步驟。圖2-1-2從銀行提取現(xiàn)金流程圖（二）現(xiàn)金收入的主要業(yè)務(wù)公司涉及現(xiàn)金收入的業(yè)務(wù)比較多，但主要的業(yè)務(wù)包括：報銷差旅費(fèi)，收到退回的多余借款現(xiàn)金；收到零星銷售款；開出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金。下面詳細(xì)對這三種主要業(yè)務(wù)進(jìn)行講解。第二步進(jìn)行任務(wù)實(shí)施業(yè)務(wù)1：報銷差旅費(fèi)2019年5月5日，長沙信達(dá)有限責(zé)任公司銷售部門雷佳報銷外出學(xué)習(xí)培訓(xùn)差旅費(fèi)1405元（其中：培訓(xùn)費(fèi)680元、住宿費(fèi)360元、交通費(fèi)365元），原借2000元，將剩余款595元退回到財務(wù)部門，出納員復(fù)核原借款單據(jù)開出剩余款收款收據(jù)，會計將相關(guān)單據(jù)審核后填制收款憑證。業(yè)務(wù)2：收到零星銷售款2019年5月9日，長沙信達(dá)有限責(zé)任公司向怡清源有限公司銷售甲商品200件，單價50元，銷售員劉青持銷售部門