公司內(nèi)審管理制度

公司內(nèi)審管理制度背景公司內(nèi)審是指公司內(nèi)部聘請專業(yè)人士對公司的內(nèi)部運(yùn)作進(jìn)行審查、評估和監(jiān)控的一種管理制度。有效的內(nèi)審管理可以增強(qiáng)公司的合規(guī)性，促進(jìn)公司的持續(xù)發(fā)展。因此，建立公司內(nèi)審管理制度是非常必要的。目的本制度的目的是：規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作的開展，確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)可信，完整準(zhǔn)確；加強(qiáng)公司的內(nèi)部控制，確保公司合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)可控性及運(yùn)營效率；提高公司內(nèi)審工作的質(zhì)量和水平，維護(hù)公司各項(xiàng)利益。適用范圍本制度適用于公司所有部門、分支機(jī)構(gòu)和關(guān)聯(lián)公司。內(nèi)審工作的原則公司內(nèi)審工作應(yīng)遵循以下原則：獨(dú)立性原則：公司的內(nèi)審工作應(yīng)該是與被審計(jì)部門和個(gè)人無任何利益沖突，獨(dú)立行使審計(jì)職責(zé)；客觀公正原則：公司內(nèi)審工作應(yīng)該客觀，公正，對所審計(jì)部門和個(gè)人平等對待不偏袒；保密原則：公司內(nèi)審工作應(yīng)遵循對審計(jì)信息嚴(yán)格保密，防止泄露的原則；符合法規(guī)原則：公司內(nèi)審工作應(yīng)遵循國家及公司相關(guān)法規(guī)和規(guī)章制度與規(guī)范性文件。內(nèi)審工作的內(nèi)容公司內(nèi)審工作的具體內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)管理內(nèi)審：對公司財(cái)務(wù)管理制度的有效性及實(shí)施情況進(jìn)行審查；業(yè)務(wù)管理內(nèi)審：對公司各個(gè)業(yè)務(wù)部門的運(yùn)作狀況及其可行性做出評估；風(fēng)險(xiǎn)評估內(nèi)審：對公司業(yè)務(wù)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及管理辦法進(jìn)行評估；內(nèi)部控制評價(jià)：對公司內(nèi)部控制制度的有效性和可行性進(jìn)行評估；管理效率評估：對公司管理效率及其運(yùn)營水平進(jìn)行比較分析；其他涉及公司內(nèi)部的各項(xiàng)評估。內(nèi)審工作的程序公司內(nèi)審工作的程序包括：內(nèi)審計(jì)劃：內(nèi)審部門應(yīng)編制年度內(nèi)審計(jì)劃，根據(jù)公司各項(xiàng)需求合理安排內(nèi)審工作；內(nèi)審?fù)ㄖ簝?nèi)審部門應(yīng)在內(nèi)審開始前通知所要審計(jì)部門及相關(guān)責(zé)任人；內(nèi)審準(zhǔn)備：內(nèi)審部門應(yīng)對審計(jì)工作進(jìn)行規(guī)劃和準(zhǔn)備，并就審計(jì)內(nèi)容的范圍、重點(diǎn)及其它具體工作進(jìn)行溝通；內(nèi)審實(shí)施：內(nèi)審部門應(yīng)遵循內(nèi)審計(jì)劃進(jìn)行實(shí)施，并應(yīng)對審計(jì)過程中問題和異常作出緊迫的應(yīng)對；內(nèi)審報(bào)告：內(nèi)審部門應(yīng)制作審計(jì)報(bào)告，包括被審計(jì)部門運(yùn)作情況的總結(jié)、發(fā)現(xiàn)問題及建議等；內(nèi)審跟蹤：內(nèi)審部門應(yīng)督促被審計(jì)部門在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)整改問題，并跟進(jìn)整改情況。內(nèi)審工作的責(zé)任公司內(nèi)審工作的責(zé)任主要包括：內(nèi)審部門：對內(nèi)審工作進(jìn)行計(jì)劃、策劃、組織、實(shí)施，制作內(nèi)審報(bào)告；被審單位和個(gè)人：配合內(nèi)審工作的進(jìn)行，提供所需的信息，協(xié)助內(nèi)審部門開展工作；監(jiān)督部門：監(jiān)督和管理內(nèi)審部門，對內(nèi)審工作質(zhì)量、效率和合法性進(jìn)行監(jiān)督。內(nèi)審工作的周期公司內(nèi)審工作的周期為每年一次，內(nèi)審部門應(yīng)在年底前完成所列定項(xiàng)計(jì)劃。在經(jīng)濟(jì)環(huán)境、內(nèi)部管理或法規(guī)規(guī)定發(fā)生重大變革時(shí)，內(nèi)審部門有權(quán)提出變更內(nèi)審計(jì)劃，經(jīng)審批后變更。稽核和反饋公司內(nèi)審工作要求內(nèi)審部門開展風(fēng)險(xiǎn)管理和質(zhì)量控制，并對發(fā)現(xiàn)的問題定期進(jìn)行稽核和反饋。結(jié)論公司內(nèi)審管理制度的建立