企業(yè)納稅實務課后答案

模塊一稅收認知

單選B,B,C,B,C,A,C,B,D,B

多選ABC,BCD,ABCD,AB,AD,CD,CD,ACD,ACD,AC

模塊二稅務登記

單選BACAD,CBCA

多選ABCD,BC,AB,AD,ABC,BCD,ABCD,ABC,AB

模塊三增值稅稅費計算

單選CCCAB,CDCBA

多選ACD,ABCD,ABD,ACD,CD,AC,AD,BCD,BD,ABD

技能訓練

1,參考答案：

銷項稅額=29.07+47.6+22x]7%=80.41萬元

可抵扣進項稅額=27.71+24.14=51.85萬元

銷項稅額=80.41-51.85=28.56萬元

2.參考答案：

銷項稅額=(10+8+6+0.2)4-(1+6%)x6%=l.37萬元

可抵扣進項稅額=500+10000+2x11%=0.27萬元

應納增值稅額=1.37-0.27=1.1萬元

3.參考答案：

應納增值稅額=22.66+(1+3%)x3%+5(1+10%)x3%=0.825萬元

模塊四消費稅

單選CCBDA,BBBDC

多選ACD,AB,ACD.ABCD,AC,AC,ACD,ABCD,AD,BCD

技能訓練

1.從量稅=2000x0.5=1000元

從價稅=(30000+10000+1000)+(1-20%)x20%=10250元

代收代繳消費稅=1000+10250=11250元

2.組成計稅價格=(100+40)+(1-30%)=200萬元

消費稅=200X30%=60萬元

增值稅=200x17%=34萬元

3.從量稅=200x250x200x0.003—10000=3萬元

組成計稅價格=(6x200+300+3)+(1-56%)=3415.91萬元

從價稅=3415.91X56%=1912.91萬元

消費稅=3+1912.91=1915.91萬元

增值稅=3415.91x17%=580.7萬元

4.(1)消費稅=(112+28)+(1-30%)x30%=60萬元

(2)消費稅=75x30%=22.5萬元

(3)消費稅=(86+5)+(1-30%)x30%=39萬元

5.(1)化妝品組成計稅價格=(150+60)+(1-30)=300萬元

進口環(huán)節(jié)消費稅(化妝品)=300x30%=90萬元

進口環(huán)節(jié)增值稅(化妝品)=300xl7%=51萬元

進口環(huán)節(jié)增值稅(設備)=(40+8)xl7%=8.16萬元

進口環(huán)節(jié)增值稅=51+8.16=59.16萬元

(2)銷項稅額=390xl7%+51.48+(1+17%)xl7%=73.78萬元

應納增值稅=73.78-59.16=14.62萬元

應納消費稅=[390+51.484-(1+17%)]x30%-90x80%=58.2萬元

模塊五關稅稅費計算

單選BDCDC,AD

多選ABCD,ABCD,ABCD,ABC,ABCD

技能訓練

1.關稅=[(300-20)x(1+10%)】xl0%=30.8萬元

2.

(1)運費=30xl5x2%=9萬元

保險費=(30x15+9)x3%o=1.377萬元

完稅價格=30x15+9+1.377=460.377萬元

關稅=460.377x60%=276.2262萬元

小轎車的組成計稅價格=(460.377+276.2262)+(1-8%)=800.66萬元

小轎車的進口消費稅=800.66*8%=64.05萬元

小橋車進口增值稅=800.66xl7%=136.11萬元

(2)關稅=(20+3)x20%=4.6萬元

進口增值稅=(20+3)X17%=3.91萬元

模塊六財產稅

單選CACBA,BACBC,BADAB,BBBAD

多選ACD,CD,ABD,ABD,ABCD,BCD,AD,ABCD,BD,CD,ABCZAC,BCD,AC,ABC

技能訓練

1.(1)應納契稅=200x3%=6萬元

(2)應納房產稅=1200x60%x(1-20%)xl.2%+1200x40%x(1-20%)+12

x8xl.2%+24xl2%+200x(1-20%)xl.2%+12x3=13.344(萬元)

【解析】以房產投資聯(lián)營，不承擔風險的，只收取固定收入，應從租計征房產稅，由

于該企業(yè)9月1日才對外投資的，所以前8個月仍應從價計征房產稅。

(3)應納車輛購置稅=14.04+(1+17%)xl0%=1.2(萬元)

(4)客車應納稅額=5x800=4000(元)

貨車應納稅額=5x12x80=4800(元)

掛車應納稅額=5x4x80x50%=800(元)

新購入的小轎車應納車船稅=1x480x4+12=160元

合計應納車船使用稅=4000+4800+800+160=9760(元)

2.(1)2014年購入繳納契稅，2015年不納契稅。

(2)將一套三居室的住房出租不需繳納契稅。

(3)房屋交換價格不相等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅。

故張某應繳納契稅=250000x3%=7500(元)

(4)以獲獎方式取得商品房應繳納契稅，應繳納契稅=150000x3%=4500(元)

合計應納契稅額=7500+4500=12000(元)

3.(1)1000000x0.5%o=500(元)

(2)3000000x0.05%o=150(元)

(3)(150000+200000)x0.5%o=175(元)

(4)貨物運輸合同應納印花稅=(80000-5000)x0.5%o=37.5(元)

(5)簽訂租賃合同應納印花稅=60000xl%o=60(元)

該企業(yè)合計2015年度應繳納印花稅=500+150+175+37.5+60=922.5(元)

4.應納城建稅=(16+15+2+1)x7%=2.38(萬元)

應納教育費附加=(16+15+2+1)x3%=1.02(萬元)

模塊七資源稅

單選BBDDB,AD

多選BCD,ABC,AC,ABCD,ACD,AC,ABD,CD,AB,ABD

技能訓練

1.應納資源稅=5850+(1+17%)x6%+936+(1+17%)x6%=348萬元

2.應納資源稅=1000x3%-10=20萬元

3.應納土地使用稅=[6000+(30000-5000-3000)+10000x50%]x20+10000=66

萬元

模塊八企業(yè)所得稅

單選BADAB,CBBAC,

多選BC,AC,ABD,CD,AB,BD,ACD,ACD,BCD,AD

技能訓練

1.(1)會計利潤=4500+1000+500+140-3200-1340-960-120-80-100=340(萬元)

(2)廣告費扣除標準=(4500+500)xl5%=750(萬元)

應調增所得額=1000-750=250(萬元)

(3)按業(yè)務招待費發(fā)生額的60%可扣除的業(yè)務招待費=30x60%=18(萬元)

可扣除的業(yè)務招待費最高限額=(4000+500)x5%o=22.5(萬元)

企業(yè)可以扣除的業(yè)務招待費數(shù)額為18（萬元）

應調增所得額=30-18=12（萬元）

（4）公益性捐贈支出的扣除標準=340X12%=40.8（萬元）

應調增所得額=60-40.8=19.2（萬元）

（5）稅收滯納金不允許稅前扣除，應調增所得額12萬元。

（6）工會經費扣除標準=300x2%=6（萬元），不需調整

（7）職工福利費扣除標準=300X14%=42（萬元）

應調增所得額=46-42=4（萬元）

（8）職工教育經費扣除標準=300X2.5%=7.5（萬元）

應調增所得額=10-7.5=2.5（萬元）

應納稅所得額=340+250+12+19.2+12+4+2.5=639.7（萬元）

2015年應繳納的企業(yè)所得稅=639.7x25%=159.925（萬元）

2.（1）會計利潤=4500+300+18-2000-80-1500-500-80-30=628（萬元）

（2）廣告費扣除標準=（4500+300）X15%=720（萬元）

應調增所得額=820-720=100（萬元）

（3）按業(yè)務招待費發(fā)生額的60%可扣除的業(yè)務招待費=50x60%=30（萬元）

可扣除的業(yè)務招待費最高限額=（4500+300）X5%O=24（萬元）

企業(yè)可以扣除的業(yè)務招待費數(shù)額為24（萬元）

應調增所得額=50-24=26（萬元）

（4）研究新產品費用可加計扣除，調減應納稅所得額=40X50%=20（萬元）

（5）向非金融機構借款利息扣除限額=50x6%=3萬元

應調增應納稅所得額=50x10%-3=2萬元

（8）罰款支出稅前不可以扣除，應調增應納稅所得額1萬元

（9）公益性捐贈支出的扣除標準=628xl2%=75.36（萬元）

不需調整應納稅所得額。

（10）

分會的稅后利潤屬于符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益，免稅；國債利息為免稅收

入，故應調減應納稅所得額18萬元

（6）應納稅所得額=628+100+26-20+2+1-18=719（萬元）

2015年應繳納的企業(yè)所得稅=719x25%=179.75（萬元）

應補繳所