中級(jí)財(cái)務(wù)管理第十章流動(dòng)資產(chǎn)管理PAGE

XX,aclicktounlimitedpossibilities中級(jí)財(cái)務(wù)管理第十章流動(dòng)資產(chǎn)管理大綱匯報(bào)人：XX目錄PartOne添加目錄標(biāo)題PartTwo流動(dòng)資產(chǎn)概述PartThree現(xiàn)金管理PartFour應(yīng)收賬款管理PartFive存貨管理PartSix流動(dòng)資產(chǎn)組合管理添加章節(jié)標(biāo)題PARTONE流動(dòng)資產(chǎn)概述PARTTWO流動(dòng)資產(chǎn)的定義與特點(diǎn)流動(dòng)資產(chǎn)的定義：指企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)：流動(dòng)性強(qiáng)，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中最為活躍的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等。流動(dòng)資產(chǎn)的作用：滿足企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，維持企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)和短期償債能力。流動(dòng)資產(chǎn)的管理目標(biāo)：保持合理的流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率和利用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。流動(dòng)資產(chǎn)的分類貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等其他流動(dòng)資產(chǎn)：除以上三類之外的其他流動(dòng)資產(chǎn)，如預(yù)付賬款、預(yù)付款項(xiàng)等存貨：企業(yè)持有的產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、原材料等應(yīng)收賬款：企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成的債權(quán)流動(dòng)資產(chǎn)管理的意義流動(dòng)資產(chǎn)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展具有重要意義。流動(dòng)資產(chǎn)管理能夠降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。流動(dòng)資產(chǎn)管理能夠優(yōu)化企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提升企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。流動(dòng)資產(chǎn)管理能夠提高企業(yè)的資金使用效率，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力?，F(xiàn)金管理PARTTHREE現(xiàn)金的定義與特點(diǎn)現(xiàn)金的定義：現(xiàn)金是指企業(yè)所持有的可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金限額，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等?，F(xiàn)金的特點(diǎn)：現(xiàn)金具有高度的流動(dòng)性和支付能力，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中最基本的支付工具。同時(shí)，現(xiàn)金也是風(fēng)險(xiǎn)最低的資產(chǎn)，但也存在通貨膨脹和利率風(fēng)險(xiǎn)等問題。最佳現(xiàn)金持有量的確定成本分析模式：綜合考慮持有現(xiàn)金的成本，確定最佳現(xiàn)金持有量存貨模式：基于現(xiàn)金的平均持有量來計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量隨機(jī)模式：根據(jù)企業(yè)日常現(xiàn)金需求量來動(dòng)態(tài)確定最佳現(xiàn)金持有量現(xiàn)金周轉(zhuǎn)模式：根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金循環(huán)周期來計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量現(xiàn)金的日常管理添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題添加標(biāo)題現(xiàn)金的預(yù)算管理：制定現(xiàn)金預(yù)算，預(yù)測(cè)未來現(xiàn)金流，以便提前做好資金安排?，F(xiàn)金的收支管理：確?，F(xiàn)金的流入和流出得到有效控制，并保持平衡?，F(xiàn)金的存儲(chǔ)管理：選擇合適的銀行和賬戶，確保資金安全，并保持足夠的流動(dòng)性?，F(xiàn)金的內(nèi)部控制：建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，防止現(xiàn)金的濫用和流失。應(yīng)收賬款管理PARTFOUR應(yīng)收賬款的定義與特點(diǎn)應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)而形成的債權(quán)應(yīng)收賬款具有回收風(fēng)險(xiǎn)，需進(jìn)行信用管理應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)管理水平應(yīng)收賬款的管理對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流和利潤(rùn)的影響至關(guān)重要應(yīng)收賬款的成本分析機(jī)會(huì)成本：因應(yīng)收賬款占用資金而放棄的投資收益管理成本：催收、管理應(yīng)收賬款所發(fā)生的費(fèi)用壞賬成本：應(yīng)收賬款無法收回而造成的損失短缺成本：應(yīng)收賬款不足導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款的信用政策信用標(biāo)準(zhǔn)：確定客戶是否具備享受信用政策的資格信用條件：給予客戶的具體優(yōu)惠條件，包括信用期限和現(xiàn)金折扣收賬政策：對(duì)客戶逾期付款的處理方式和收賬程序信用評(píng)估：定期對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行評(píng)估，以便及時(shí)調(diào)整信用政策應(yīng)收賬款的日常管理定期核對(duì)賬目：確保應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決任何差異。信用管理：制定和執(zhí)行信用政策，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，以降低賒銷風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)控應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)：分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，評(píng)估應(yīng)收賬款管理績(jī)效，并采取改進(jìn)措施。催收逾期賬款：對(duì)于逾期的應(yīng)收賬款，采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行催收，以降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨管理PARTFIVE存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的物資，包括產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。存貨的特點(diǎn)主要表現(xiàn)為：a)存貨是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，通常占比較大，因此存貨管理對(duì)于企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率具有重要影響；b)存貨的存在可以滿足生產(chǎn)和銷售的需要，但過多的存貨也會(huì)增加企業(yè)的持有成本，如資金占用成本、倉(cāng)儲(chǔ)成本、管理成本等；c)存貨的種類和價(jià)值各不相同，需要進(jìn)行分類管理，同時(shí)需要采取不同的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算；d)存貨管理需要考慮市場(chǎng)變化、產(chǎn)品更新?lián)Q代等因素，以避免存貨積壓、過期或貶值等風(fēng)險(xiǎn)。a)存貨是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，通常占比較大，因此存貨管理對(duì)于企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率具有重要影響；b)存貨的存在可以滿足生產(chǎn)和銷售的需要，但過多的存貨也會(huì)增加企業(yè)的持有成本，如資金占用成本、倉(cāng)儲(chǔ)成本、管理成本等；c)存貨的種類和價(jià)值各不相同，需要進(jìn)行分類管理，同時(shí)需要采取不同的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算；d)存貨管理需要考慮市場(chǎng)變化、產(chǎn)品更新?lián)Q代等因素，以避免存貨積壓、過期或貶值等風(fēng)險(xiǎn)。存貨的定義與特點(diǎn)存貨的成本分析采購(gòu)成本：包括材料成本、運(yùn)輸費(fèi)用等儲(chǔ)存成本：包括倉(cāng)庫(kù)租金、保管費(fèi)用等缺貨成本：由于缺貨導(dǎo)致的生產(chǎn)損失、信譽(yù)損失等訂貨成本：訂購(gòu)、談判、簽訂合同等費(fèi)用存貨的儲(chǔ)備策略準(zhǔn)時(shí)生產(chǎn)方式（JIT）及時(shí)訂貨策略定量訂貨策略定期訂貨策略存貨的日常管理存貨的入庫(kù)管理：確保存貨準(zhǔn)確、及時(shí)地登記入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行分類和標(biāo)識(shí)。存貨的出庫(kù)管理：根據(jù)生產(chǎn)或銷售需求，按照規(guī)定的程序和手續(xù)發(fā)放存貨。存貨的盤點(diǎn)和清查：定期或不定期地對(duì)存貨進(jìn)行清點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。存貨的保管和保養(yǎng)：采取必要的措施，確保存貨的安全、完整和有效，防止損壞、變質(zhì)和丟失。流動(dòng)資產(chǎn)組合管理PARTSIX流動(dòng)資產(chǎn)組合管理的目標(biāo)與原則目標(biāo)：實(shí)現(xiàn)流動(dòng)資產(chǎn)的高效運(yùn)作，保障企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)健。原則：保持足夠的流動(dòng)性和資產(chǎn)變現(xiàn)能力，合理配置流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低流動(dòng)資金成本并提高收益水平。流動(dòng)資產(chǎn)組合策略的制定與實(shí)施確定流動(dòng)資產(chǎn)組合管理的目標(biāo)：確保企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)，降低流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)分析流動(dòng)資產(chǎn)組合現(xiàn)狀：了解現(xiàn)有流動(dòng)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、規(guī)模和流動(dòng)性狀況制定流動(dòng)資產(chǎn)組合策略：根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，確定合理的流動(dòng)資產(chǎn)配置比例實(shí)施流動(dòng)資產(chǎn)組合策略：通過日常管理和優(yōu)化調(diào)整，確保流動(dòng)資產(chǎn)組合策略的有效執(zhí)行流動(dòng)資產(chǎn)組合管理的效果評(píng)估流動(dòng)資產(chǎn)組合管理能夠提高企業(yè)的資金使用效率流動(dòng)資產(chǎn)組合管理能夠提高企業(yè)的短期償債能力流動(dòng)資產(chǎn)組合管理能夠降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)資產(chǎn)組合管理能夠增加企業(yè)的財(cái)務(wù)靈活性流動(dòng)資產(chǎn)組合管理的風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取相