【中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策8000字（論文）】

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策目錄TOC\o"1-2"\h\u4134中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策 178861導(dǎo)言 1189422財(cái)務(wù)管理概述 1226892.1財(cái)務(wù)管理的概念 2315042.2財(cái)務(wù)管理理論 2276302.3財(cái)務(wù)管理的作用 318593中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題 4184693.1中小企業(yè)財(cái)務(wù)部門設(shè)置簡單，缺少必要的監(jiān)督，權(quán)限設(shè)定不清 4304123.2中小企業(yè)融資難，融資能力弱 6228233.3中小企業(yè)投資盲目，目光短淺不思考長遠(yuǎn)利益 6247264解決對(duì)策 747264.1規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，健全監(jiān)管機(jī)制 7269444.2解決中小企業(yè)融資難的對(duì)策 843064.3做好投資規(guī)劃，增加企業(yè)效益 86994.4全方位轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念 9281155結(jié)論 1014851參考文獻(xiàn) 101導(dǎo)言中小企業(yè)是現(xiàn)代國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，社會(huì)有著廣泛的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，因此無論是在發(fā)達(dá)國家還是在發(fā)展中國家，中小企業(yè)的數(shù)量占據(jù)絕對(duì)優(yōu)勢。中小企業(yè)是促進(jìn)就業(yè)、改善民生、穩(wěn)定社會(huì)、發(fā)展經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)創(chuàng)新的根本力量。他們是市場經(jīng)濟(jì)中規(guī)模最大、最具活力的企業(yè)群體。中小企業(yè)的發(fā)展對(duì)中國的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型和發(fā)展模式有關(guān)。它關(guān)系到促進(jìn)就業(yè)和社會(huì)穩(wěn)定，關(guān)系到科技的創(chuàng)新、轉(zhuǎn)型和升級(jí)。中小企業(yè)是公共創(chuàng)業(yè)，實(shí)施的重要載體創(chuàng)新、增加就業(yè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，是科技創(chuàng)新與社會(huì)和諧穩(wěn)定具有不可替代的作用，對(duì)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要戰(zhàn)略意義。但是，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面還存在著問題，需要企業(yè)積極認(rèn)真的對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)問題進(jìn)行解決的同時(shí)，還要做到對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行創(chuàng)新的思考。2財(cái)務(wù)管理概述隨著現(xiàn)代社會(huì)的不斷發(fā)展,我國關(guān)于財(cái)務(wù)管理基本理論的研究工作展開的更加深入和全面。企業(yè)針對(duì)財(cái)務(wù)管理基本理論的中心思想上更加注重以人為本理念的應(yīng)用。因此，柔性財(cái)務(wù)管理基本理論逐漸得到了企業(yè)的認(rèn)可和推廣，成為了廣為應(yīng)用的財(cái)務(wù)管理基本理論體系。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)現(xiàn)代化管理中的重要環(huán)節(jié)，只有加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，才能促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。2.1財(cái)務(wù)管理的概念財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下關(guān)于購買資產(chǎn)（投資）、資本融資（融資）和經(jīng)營性現(xiàn)金流（營運(yùn)資金）和利潤分配管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是建立在財(cái)務(wù)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作?？傊?，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理財(cái)務(wù)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)管理工作。2.2財(cái)務(wù)管理理論2.2.1資本結(jié)構(gòu)理論資本結(jié)構(gòu)理論是研究中小企業(yè)融資方式與市場價(jià)值之間關(guān)系理論。1958莫迪利亞尼和Miller得出結(jié)論：在完善有效的金融市場中，企業(yè)價(jià)值與資本結(jié)構(gòu)和股利政策無關(guān)。Miller在1990獲得了MM理論的諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)，并在1985獲得了諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)。2.2.2現(xiàn)代資產(chǎn)組合理論現(xiàn)代投資組合理論和資本資產(chǎn)定價(jià)模型（CAPM），現(xiàn)代投資組合理論是最優(yōu)投資組合理論。1952馬科維茨（HarryMarkowitz）提出了這個(gè)理論，他得出的結(jié)論是：只要不同資產(chǎn)之間的收益變化不完全正相關(guān)，我們可以通過投資組合降低投資風(fēng)險(xiǎn)，使馬科維茨獲得諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)，資本資產(chǎn)定價(jià)模型是風(fēng)險(xiǎn)與收益關(guān)系的理論。個(gè)人資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)取決于無風(fēng)險(xiǎn)收益、市場投資組合的風(fēng)險(xiǎn)收益和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。2.2.3期權(quán)定價(jià)理論期權(quán)定價(jià)理論是有關(guān)期權(quán)(股票期權(quán)，外匯期權(quán)，股票指數(shù)期權(quán)，可轉(zhuǎn)換債券，可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股，認(rèn)股權(quán)證等)的價(jià)值或理論價(jià)格確定的理論。1973年斯科爾提出了期權(quán)定價(jià)模型，又稱B—S模型。90年代以來期權(quán)交易已成為世界金融領(lǐng)域的主旋律。斯科爾斯和莫頓因此獲1997年諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)。2.2.4有效市場假說有效市場假說是證券價(jià)格如何反映資本市場信息的理論。如果資本市場充分反映了證券價(jià)格中的所有相關(guān)信息，那么資本市場就被稱為有效市場。在這樣的市場上，證券交易不大可能獲得經(jīng)濟(jì)利益。的主要貢獻(xiàn)者的理論是法瑪爾。2.2.5代理理論代理理論是研究不同籌資方式和不同資本結(jié)構(gòu)下代理成本的高低，以及如何降低代理成本提高中小企業(yè)價(jià)值。理論主要貢獻(xiàn)者有詹森和麥科林。信息不對(duì)稱理論(AsymmetricInformation)是指中小企業(yè)內(nèi)外部人員對(duì)中小企業(yè)實(shí)際經(jīng)營狀況了解的程度不同，即在中小企業(yè)有關(guān)人員中存在著信息不對(duì)稱，這種信息不對(duì)稱會(huì)造成對(duì)中小企業(yè)價(jià)值的不同判斷。2.3財(cái)務(wù)管理的作用2.3.1計(jì)劃作用財(cái)務(wù)預(yù)測是在對(duì)歷史數(shù)據(jù)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)條件進(jìn)行認(rèn)真研究和分析的情況下，對(duì)未來財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行估計(jì)和判斷，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃的過程。通過預(yù)測和分析，找到增加渠道和儲(chǔ)蓄的途徑。財(cái)務(wù)預(yù)測的內(nèi)容主要包括四個(gè)方面：銷售預(yù)測、資本預(yù)測、成本預(yù)測和盈利預(yù)測。財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)以貨幣形式要求反映了生產(chǎn)周期的綜合計(jì)劃和資金營運(yùn)活動(dòng)，預(yù)期收入和經(jīng)濟(jì)效益，也就是說，財(cái)務(wù)計(jì)劃是預(yù)測資金的來源和用途，所需資金的使用。2.3.2控制作用財(cái)務(wù)控制是保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)達(dá)到既定目標(biāo)，達(dá)到最佳經(jīng)濟(jì)效益的一種方法。財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容主要有以下幾點(diǎn)：（1）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作是做好財(cái)務(wù)控制工作的前提下，財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容是完善原始記錄，加強(qiáng)定額管理，嚴(yán)格計(jì)量檢驗(yàn)，定期盤點(diǎn)資產(chǎn)，使企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價(jià)格體系。（2）組織財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施。財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制只是財(cái)務(wù)管理的出發(fā)點(diǎn)，最后要組織實(shí)施和實(shí)施計(jì)劃，以實(shí)現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)，提高效率，降低成本，節(jié)約開支。在實(shí)施組織計(jì)劃的過程中，通過分析財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況，評(píng)價(jià)管理工作的質(zhì)量，為決策提供依據(jù)。（3）平衡財(cái)政收支。財(cái)政收支平衡也是財(cái)政控制的主要內(nèi)容。其任務(wù)是根據(jù)實(shí)際情況合理安排和組織資金，以保證生產(chǎn)的合理需要。財(cái)政收支平衡的方法是增加生產(chǎn)和增加收入，以平衡支出，減少消費(fèi)和減少支出，以平衡收入；此外，可以按照規(guī)定程序向銀行提供資金或貸款。2.3.3監(jiān)督作用金融監(jiān)管主要是以貨幣的形式監(jiān)督企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。具體地說，就是監(jiān)督資金的籌集、使用、消費(fèi)、回收和分配。例如：通過現(xiàn)金流量指標(biāo)分析可以反映企業(yè)物資，占用和這些嚴(yán)格監(jiān)督生產(chǎn)經(jīng)營資金的形成，從而促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)生產(chǎn)技術(shù)管理，提高物資供應(yīng)；通過對(duì)相關(guān)指標(biāo)的分析可以反映在產(chǎn)品成本物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)的生產(chǎn)成本，推廣使用人力、物力和財(cái)力的企業(yè)合理、節(jié)約消耗、降低成本；通過利潤指標(biāo)的分析，能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)成果和經(jīng)營管理水平，嚴(yán)格監(jiān)督對(duì)利潤的形成和分布促進(jìn)企業(yè)挖潛，提高管理水平，節(jié)約成本，增加稅收。2.3.4資本運(yùn)營財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，資本運(yùn)營是企業(yè)管理的最高層次。資本運(yùn)營不僅僅是經(jīng)營產(chǎn)品，更是運(yùn)營資本。資本運(yùn)營是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的重要任務(wù)。它不使用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記賬、算賬、報(bào)賬的方法，也不是本量利利潤預(yù)測方法在管理會(huì)計(jì)中，而不是使用和管理會(huì)計(jì)中的投資決策方法的理論、投資組合選擇方法的原理、資本結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)管理、投資理論、融資和盤活存量資產(chǎn)作為主要內(nèi)容。3中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題3.1中小企業(yè)財(cái)務(wù)部門設(shè)置簡單，缺少必要的監(jiān)督，權(quán)限設(shè)定不清高層領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)規(guī)劃中往往忽視了考慮現(xiàn)金流的情況，在決策中發(fā)揮了不好的作用。中小企業(yè)是編制現(xiàn)金流量表，但是只能處理稅務(wù)機(jī)關(guān)，而不關(guān)注現(xiàn)金流量信息的分析報(bào)告顯示，更不用說科學(xué)的分析方法，實(shí)用性的應(yīng)用提高。高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)往往只關(guān)注企業(yè)銷售，利潤，盈利能力，現(xiàn)金流量管理是最容易忽視的，只有在每年年底才開始編制年度現(xiàn)金流量表也只是為了應(yīng)對(duì)相關(guān)政府部門的要求，不關(guān)注整個(gè)過程的規(guī)劃與分析，不能使科學(xué)的融資需求得到實(shí)現(xiàn)，也就不能預(yù)見未來資金管理走向。雖然不完善的企業(yè)現(xiàn)金管理制度，預(yù)算的現(xiàn)金支付和現(xiàn)金預(yù)測只是一個(gè)經(jīng)驗(yàn)法則，但是如果高層管理人員只憑主觀想法，缺乏科學(xué)性和嚴(yán)謹(jǐn)性。由此導(dǎo)致的結(jié)果是，一方面企業(yè)項(xiàng)目挪用資金過大，不能及時(shí)收回應(yīng)收賬款；另一方面，資金用于日常使用企業(yè)所得的支出，不能按時(shí)歸還應(yīng)付賬款，這是可能導(dǎo)致重大危機(jī)出現(xiàn)的原因。中小企業(yè)不強(qiáng)調(diào)應(yīng)收賬款管理，缺少合適妥當(dāng)?shù)膽?yīng)收賬款管理制度，沒有具體的催促收款專職人員，結(jié)構(gòu)產(chǎn)生大量的企業(yè)未收款項(xiàng)，而最終支付的比例卻不高。一些加入線上銷售產(chǎn)品的商家，有的信用等級(jí)不高，常常出現(xiàn)賒銷款項(xiàng)的現(xiàn)象，久而久之中小企業(yè)造成了大量的壞賬。而大量的應(yīng)收賬款，無法作為現(xiàn)金使用，也不能作為資本再投資。因此，中小企業(yè)要提前進(jìn)行資金的日常運(yùn)營維護(hù)，它也增加了中小企業(yè)自由資本投資數(shù)量。一方面，一些項(xiàng)目占用過多的資金，應(yīng)收賬款不能立即恢復(fù)；另一方面，日常周轉(zhuǎn)量不能收支平衡，無法償還應(yīng)付賬款，尤其是現(xiàn)金支付時(shí)必須立即支付時(shí)，還難以承擔(dān)，少量的債務(wù)就有可能引發(fā)重大危機(jī)，從而導(dǎo)致了以后的生存受到致命威脅和打擊。反而，企業(yè)如果超額進(jìn)行現(xiàn)金存款集合，還會(huì)造成閑置資金，不能參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)或其他投資，這就不能盈利，所以機(jī)會(huì)成本也會(huì)隨之增加。因此，在日常經(jīng)營活動(dòng)中，企業(yè)將面臨現(xiàn)金短缺和現(xiàn)金過剩的交替。所以，當(dāng)前或未來一段時(shí)間內(nèi)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的預(yù)測與規(guī)劃、執(zhí)行與控制方面的數(shù)量和時(shí)間的順利進(jìn)行，是企業(yè)維持現(xiàn)金流順利周轉(zhuǎn)的關(guān)鍵。中小企業(yè)的應(yīng)收賬款管理不完善，常常出現(xiàn)應(yīng)收賬款收不回來的的現(xiàn)象，導(dǎo)致大量的壞賬，從而增加了中小企業(yè)的資金回收風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率代表的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，是指在一定時(shí)期內(nèi)的比例為主營業(yè)務(wù)收入和賬戶資金的平均余額，這反映了本期企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和基金管理效率水平。在一個(gè)給定的時(shí)間內(nèi)，如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，則企業(yè)收回應(yīng)收賬款的速度越快，企業(yè)資金管理的效率就越高。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率計(jì)算公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額中小企業(yè)銷售部門缺乏對(duì)客戶的信用評(píng)價(jià)。催收賬款的效率低下，沒有形成有效的應(yīng)收賬款管理制度。有的客戶信用水平偏低，中小企業(yè)的應(yīng)收賬款的壞賬就會(huì)增高，中小企業(yè)資金回收越慢，資金回收風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)加大，同時(shí)中小企業(yè)為了擴(kuò)大銷售，沒有對(duì)中小企業(yè)的客戶信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)價(jià)，增加了中小企業(yè)的資金回收周期，加大了中小企業(yè)的資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)對(duì)現(xiàn)金管控不嚴(yán)格，導(dǎo)致企業(yè)閑置資金或不足，該中小企業(yè)表示盡可能的囤積現(xiàn)金，結(jié)果導(dǎo)致閑置現(xiàn)金，不參與企業(yè)生產(chǎn)流程，使用資金缺少時(shí)間表規(guī)劃，過度購買房地產(chǎn)，管理不能應(yīng)對(duì)急需資金使用情況，形成了財(cái)務(wù)窘境。同時(shí)缺乏對(duì)現(xiàn)金流的管理和控制，并沒有觀察到市場的動(dòng)態(tài)，從資金的使用，籌資過程中缺少預(yù)見性。因此不能選擇它的優(yōu)缺點(diǎn)，為新的現(xiàn)金流周期運(yùn)動(dòng)提供參考。而且企業(yè)現(xiàn)金流管理工具只注重事后分析，與事中控制的不足，尤其是在預(yù)測和提前安排來看。中小企業(yè)只是知道完成編制現(xiàn)金流量表，但是卻不知道為什么制作現(xiàn)金流量表。因此，通常忽視了其在本表中的重要作用，沒能充分利用信息進(jìn)行企業(yè)業(yè)務(wù)決策。3.2中小企業(yè)融資難，融資能力弱短期企業(yè)債務(wù)壓力比較大，使得企業(yè)遇上金融麻煩，同時(shí)企業(yè)為了彌補(bǔ)資金缺口，選擇在高利貸融資，導(dǎo)致背負(fù)著財(cái)政負(fù)擔(dān)的借款人壓力巨大。中小企業(yè)的外部籌資渠道主要包括：（1）銀行貸款。該方式是中小企業(yè)采用的主要籌資方式之一，但是從銀行借入資金必須按期償還本息，給中小企業(yè)帶來潛在風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)企業(yè)盈利能力無法消化巨額的財(cái)務(wù)費(fèi)用，造成越來越依賴銀行貸款生產(chǎn)經(jīng)營。（2）擔(dān)保類金融機(jī)構(gòu)。中小企業(yè)該類融資渠道獲取資金占比約為32%，但是該渠道獲取資金的成本相對(duì)較高，中小企業(yè)面臨的償債風(fēng)險(xiǎn)較大，如果在資金使用過程中的某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，直接影響中小企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的開展。3.3中小企業(yè)投資盲目，目光短淺不思考長遠(yuǎn)利益中小企業(yè)盲目的擴(kuò)張投入過多的項(xiàng)目，資金過度分散，另外如果企業(yè)新的投資項(xiàng)目在運(yùn)作中失敗了，投入的龐大資金會(huì)是一個(gè)沉沒成本，風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)進(jìn)一步增加導(dǎo)致企業(yè)資金鏈發(fā)生斷裂。同時(shí)企業(yè)管理者簡單的只想追求規(guī)模經(jīng)濟(jì)的企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)領(lǐng)域，造成了一種主要的金融風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閿U(kuò)大經(jīng)濟(jì)規(guī)模并不代表企業(yè)的地盤越大越好，但是企業(yè)要為這些規(guī)模經(jīng)濟(jì)擴(kuò)大技術(shù)、人力資源、市場營銷、財(cái)務(wù)管理等難度較大的組織和管理水平，結(jié)果導(dǎo)致企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力大大降低。中小企業(yè)負(fù)債越來越多，同時(shí)企業(yè)選擇利用高利貸融資彌補(bǔ)資金上的缺陷，造成了借款人極大的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，企業(yè)盈利能力無法消化巨額的財(cái)務(wù)費(fèi)用，造成越來越依賴銀行貸款生產(chǎn)經(jīng)營。如果中小企業(yè)資金利潤率低于相應(yīng)的借款利息時(shí)，中小企業(yè)將面臨較大的籌資風(fēng)險(xiǎn)，一旦資金鏈發(fā)生斷裂，后果不堪設(shè)想。3.4中小企業(yè)經(jīng)營模式僵化，管理觀念陳舊

中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)薄弱，項(xiàng)目分析和項(xiàng)目評(píng)估缺乏定期系統(tǒng)的研究考核，企業(yè)將在規(guī)模投資項(xiàng)目之前，資金結(jié)構(gòu)，建設(shè)周期和資金來源都缺乏科學(xué)的規(guī)劃，項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營將發(fā)生的情況缺乏可靠的資金質(zhì)量預(yù)測，一旦國家宏觀調(diào)控轉(zhuǎn)變，企業(yè)面臨的困境十分大。根據(jù)報(bào)表可以看出，中小企業(yè)在2012～2014年投資收益連續(xù)三年都出現(xiàn)負(fù)增長，管理者缺乏遠(yuǎn)見的常識(shí)，在進(jìn)行投資決斷時(shí)沒有合理的思考企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)能力和生產(chǎn)能力，處于粗淺的階段，與社會(huì)實(shí)踐的發(fā)展不相適應(yīng)。同時(shí)，中小企業(yè)為了擴(kuò)大經(jīng)營范圍，分散經(jīng)營產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，不理性的投入非常多的項(xiàng)目，資金分散過多，如果新的投資項(xiàng)目在市場上失敗了，投進(jìn)去的大量資金是一個(gè)沉沒成本，風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增大導(dǎo)致資金鏈斷裂，最終的結(jié)果是因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)不暢，企業(yè)信譽(yù)嚴(yán)重受損而倒閉。4解決對(duì)策4.1規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，健全監(jiān)管機(jī)制中小企業(yè)應(yīng)該完善銷售環(huán)節(jié)的賒銷管理，健立客戶信用評(píng)價(jià)制度，減少企業(yè)的壞賬損失。中小企業(yè)應(yīng)該在企業(yè)賒銷之前，首先對(duì)客戶的信用等級(jí)進(jìn)行調(diào)查。中小企業(yè)應(yīng)該對(duì)每一筆應(yīng)收賬款進(jìn)行科學(xué)合理的分析，對(duì)一些收不回來的壞賬，應(yīng)及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，完善對(duì)應(yīng)收賬款的管理。風(fēng)險(xiǎn)是很難躲避的，盲目承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不符合實(shí)際的。當(dāng)金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，風(fēng)險(xiǎn)基金可以及時(shí)得到補(bǔ)償，以確保業(yè)務(wù)運(yùn)作，使金融風(fēng)險(xiǎn)管理成為企業(yè)戰(zhàn)略的一部分，這將有助于企業(yè)的順利發(fā)展。同時(shí)，中小企業(yè)可以擴(kuò)大“代收賬款”的范圍，加強(qiáng)與銀行和支付寶的合作，保證金將同時(shí)建立風(fēng)險(xiǎn)基金，以規(guī)避客戶的安全風(fēng)險(xiǎn)。做好回收環(huán)節(jié)的銜接工作。首先中小企業(yè)應(yīng)該重視現(xiàn)金流量管理的概念，充分了解現(xiàn)金流量管理的重要地位，并采取措施建立現(xiàn)金流管理和控制系統(tǒng)。加強(qiáng)現(xiàn)金流管理意識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員和其他管理人員的素質(zhì)。現(xiàn)金流量從主內(nèi)部控制系統(tǒng)安全的角度出發(fā)保護(hù)企業(yè)的現(xiàn)金資產(chǎn)，建立系統(tǒng)的現(xiàn)金流量控制，現(xiàn)金流量管理的制定標(biāo)準(zhǔn)和提供標(biāo)準(zhǔn)化的現(xiàn)金流量表，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的融資投資，現(xiàn)金流量分配和其他方面進(jìn)行調(diào)整和控制。內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)包括：標(biāo)準(zhǔn)化的授權(quán)審批制度；合理的會(huì)計(jì)設(shè)置及相關(guān)工作；建立現(xiàn)金流量支付系統(tǒng)；建立基金配置系統(tǒng)；建立現(xiàn)金庫存系統(tǒng)。中小企業(yè)還應(yīng)該編制現(xiàn)金預(yù)算，達(dá)到對(duì)現(xiàn)金流的戰(zhàn)略性管理目標(biāo)?，F(xiàn)金預(yù)算是現(xiàn)金流管理的重要組成部分，現(xiàn)金預(yù)算能及時(shí)準(zhǔn)確的反映出現(xiàn)金的收支狀況?，F(xiàn)金預(yù)算由專門部門和人員負(fù)責(zé)，并準(zhǔn)備和定期與實(shí)際現(xiàn)金流進(jìn)行比較，找出差異和原因，并提出改進(jìn)措施或修改預(yù)算的使用采用自己的方法。如果預(yù)算通過發(fā)現(xiàn)可能產(chǎn)生現(xiàn)金短缺，企業(yè)必須首先進(jìn)行融資計(jì)劃，以確保必要的時(shí)間，在合理的資本成本和正確的方式籌集必要的資金。如果這一發(fā)現(xiàn)可以通過預(yù)算盈余產(chǎn)生現(xiàn)金，盈余現(xiàn)金就要進(jìn)行科學(xué)處理和理性的投資決策。4.2解決中小企業(yè)融資難的對(duì)策中小企業(yè)應(yīng)該增加其它的籌資方式，如發(fā)行股票和吸收直接投資等，降低債務(wù)資金所占的比例，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。同時(shí)，中小企業(yè)在籌資過程中，應(yīng)該及時(shí)償還債務(wù)，降低資產(chǎn)負(fù)債率。另一方面還要注意籌集的資金不要過多，要采取多元化的融資渠道使中小企業(yè)的融資合理化。合理的確定企業(yè)的籌資規(guī)模是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要一個(gè)環(huán)節(jié)，決定資金規(guī)模的依據(jù)主要是基于業(yè)務(wù)目標(biāo)、市場份額和能力，以及自身產(chǎn)業(yè)政策因素決定融資業(yè)務(wù)能否得到財(cái)務(wù)杠桿，而企業(yè)要承擔(dān)的融資風(fēng)險(xiǎn)的損失，以獲得財(cái)務(wù)杠桿同時(shí)避免風(fēng)險(xiǎn)融資，企業(yè)必須合理擴(kuò)大融資規(guī)模，即企業(yè)和企業(yè)負(fù)債率情況相適應(yīng)，以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的最優(yōu)組合。中小企業(yè)應(yīng)該增加其它的籌資方式，如發(fā)行股票和吸收直接投資等降低債務(wù)資金所占的比例，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。同時(shí)中小企業(yè)在籌資過程中應(yīng)該及時(shí)償還債務(wù)，降低資產(chǎn)負(fù)債率。另一方面還要注意籌集的資金不要過多，要采取多元化的融資渠道使中小企業(yè)的融資合理化。4.3做好投資規(guī)劃，增加企業(yè)效益中小企業(yè)在進(jìn)行投資前，要對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行仔細(xì)研究、深入分析，以達(dá)到充分利用自身優(yōu)勢資源通過投資得到更多回報(bào)的目的，對(duì)自己的產(chǎn)品市場要進(jìn)行細(xì)分并準(zhǔn)確定位，預(yù)測自身產(chǎn)品未來的發(fā)展趨勢，未來投資回報(bào)率，以生產(chǎn)適銷對(duì)路的產(chǎn)品，增加企業(yè)利潤，化解企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)。在確定投資項(xiàng)目后，中小企業(yè)還應(yīng)通過科學(xué)的方法和手段確定如何實(shí)施以取得最優(yōu)經(jīng)濟(jì)效益，加快資金周轉(zhuǎn)。在明確了投資的項(xiàng)目后，要充分預(yù)測項(xiàng)目可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，才能將風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失降到最低，甚至規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)應(yīng)該完善投資決策程序，不能盲目投資，應(yīng)該考慮到投資項(xiàng)目的可行性，資金的可回收性，中小企業(yè)投資決策流程圖應(yīng)如圖1：所示：投資機(jī)會(huì)研究投資機(jī)會(huì)研究是否存在投資機(jī)會(huì)初步可行性研究是否有生命力可行性研究實(shí)施投資終止研究，尋求新的投資機(jī)會(huì)項(xiàng)目在技術(shù)經(jīng)濟(jì)方面可行濟(jì)方面圖1：投資決策流程圖由圖4-1可知中小企業(yè)進(jìn)行投資決時(shí)完整的投資決策流程圖，應(yīng)該首先研究項(xiàng)目是否有投資機(jī)會(huì)，如果有，是否可行，要進(jìn)行項(xiàng)目的可行性分析，如果可行，要研究該項(xiàng)目是否有生命力，如果可長期發(fā)展時(shí)，要收集相關(guān)資料，掌握準(zhǔn)確的投資信息，對(duì)項(xiàng)目的必要性、可行性和合理性進(jìn)行嚴(yán)密探討。適當(dāng)進(jìn)行多元化投資，防范投資風(fēng)險(xiǎn)。在確定投資項(xiàng)目后，中小企業(yè)還應(yīng)通過科學(xué)的方法和手段確定如何實(shí)施以取得最優(yōu)經(jīng)濟(jì)效益，加快資金周轉(zhuǎn)。在明確了投資的項(xiàng)目后，要充分預(yù)測項(xiàng)目可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，才能將風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失降到最低，甚至規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.4全方位轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念企業(yè)應(yīng)不斷完善監(jiān)督制度，檢查內(nèi)部是否存在欺詐、重大錯(cuò)誤，故意不追回賬目等。企業(yè)的各自責(zé)任明確的銷售部門和財(cái)務(wù)部門，加強(qiáng)各部門之間的協(xié)調(diào)，財(cái)務(wù)部門和銷售部門要密切配合，及時(shí)溝通，只有兩個(gè)部門，對(duì)于應(yīng)收賬款管理效果良好的收集。企業(yè)管理者的素質(zhì)在企業(yè)管理中起著重要的作用，對(duì)企業(yè)的發(fā)展也有很大的影響。管理者的素質(zhì)將直接影響到企業(yè)的行為，進(jìn)而影響內(nèi)部控制水平。目前，我國許多企業(yè)缺乏長期內(nèi)部控制的理念。任何企業(yè)制度的建立都離不開制度的建立，企業(yè)的內(nèi)部控制水平不能超越建立內(nèi)部控制制度的管理者的職業(yè)道德和價(jià)值觀。企業(yè)文化是一種無形的力量，它影響著整個(gè)企業(yè)的價(jià)值觀和思維方式。企業(yè)文化具有凝聚力的作用，良好的企業(yè)文化可以使員工擰成一根繩子，朝著同一目標(biāo)不懈努力。企業(yè)文化具有良好的導(dǎo)向作用，能夠指導(dǎo)員工前進(jìn)的方向。因此，把內(nèi)部控制意識(shí)納入企業(yè)文化，是一種很好的宣傳手段，能使內(nèi)部控制意識(shí)更加深刻地印在全體員工的腦海里。一個(gè)好的信息溝通系統(tǒng)將使企業(yè)能夠及時(shí)掌握企業(yè)