初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收(習(xí)題卷2)

試卷科目：初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收(習(xí)題卷2)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共67題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但()在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。A)總機(jī)構(gòu)B)財(cái)務(wù)部門C)人事部門D)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。[單選題]2.某企業(yè)2019年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中公益性捐贈(zèng)支出120萬(wàn)元。該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)允許稅前扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額為()。A)72B)96C)120D)216答案:C解析:本題考查公益性捐贈(zèng)扣除。公益性捐贈(zèng)支出(不超過年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除)該企業(yè)允許扣除的最大限額為1800*12%=216萬(wàn)元，因此捐贈(zèng)120萬(wàn)元，可全額扣除。[單選題]3.部門預(yù)算編制首先要保證基本支出需要，體現(xiàn)的原則是（）。A)合法性原則B)科學(xué)性原則C)穩(wěn)妥性原則D)重點(diǎn)性原則答案:D解析:本題考查部門預(yù)算的原則。部門預(yù)算的編制有八項(xiàng)原則：1．合法性原則2．真實(shí)性原則3．完整性原則4．科學(xué)性原則5．穩(wěn)妥性原則（量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算）6．重點(diǎn)性原則（兼顧一般的同時(shí)，優(yōu)先保證重點(diǎn)支出；先基本支出，后項(xiàng)目支出；先重點(diǎn)、急需項(xiàng)目，后一般項(xiàng)目）7．透明性原則8．績(jī)效性原則因此題干描述的是重點(diǎn)性原則。[單選題]4.下列行為中，屬于視同銷售繳納消費(fèi)稅的是（）。A)委托加工收回的珠寶玉石直接銷售B)自制的小汽車用于本企業(yè)管理部門C)外購(gòu)巳稅煙絲連續(xù)加工成甲類卷煙D)委托加工收回的化妝品繼續(xù)加工成化妝品答案:B解析:選項(xiàng)A屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目，不是視同銷售行為；選項(xiàng)C、D,屬于增值稅的視同銷售行為。[單選題]5.下列各項(xiàng)中，不屬于政府取得非稅收入的理論依據(jù)的是()。A)公共物品與非稅收入的取得B)外部經(jīng)濟(jì)與非稅收入的取得C)國(guó)有產(chǎn)權(quán)與非稅收入的取得D)外部效應(yīng)與非稅收入的取得答案:D解析:本題考查取得政府非稅收入的理論依據(jù)。政府取得非稅收入的理論依據(jù)主要包括三個(gè)方面;1.公共物品與非稅收入的取得。2，外部經(jīng)濟(jì)與非稅收入的取得3.國(guó)有產(chǎn)權(quán)與非稅收入的取得選項(xiàng)ABC是政府非稅收入的理論依據(jù)。[單選題]6.下列支出定額中，屬于綜合定額的是（）定額。A)辦公費(fèi)B)郵電費(fèi)C)水電費(fèi)D)公務(wù)費(fèi)答案:D解析:按定額的范圍劃分，支出定額可分為單項(xiàng)定額、綜合定額和擴(kuò)大綜合定額。其中，綜合定額是若干項(xiàng)單項(xiàng)定額的匯總，如公務(wù)費(fèi)定額為綜合定額，由辦公費(fèi)、郵電費(fèi)等單項(xiàng)定額匯總而成。[單選題]7.政府要保持宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定，最關(guān)鍵的是()。A)保持國(guó)際收支平衡B)保證商品的供應(yīng)量C)保證總供給與總需求的平衡D)保證貨幣供應(yīng)量答案:C解析:本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)，關(guān)鍵是要做到社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的平衡，包括總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡。[單選題]8.以下不屬于非稅收入靈活性的表現(xiàn)的是()A)收入取得的形式多樣化B)收入的取得具有時(shí)效性C)收取的標(biāo)準(zhǔn)具有靈活性D)收取的對(duì)象具有普遍性答案:D解析:本題考查政府非稅收入的特點(diǎn)。非稅收入的靈活性主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：其一是收入取得的形式多樣化;其二是收入的取得具有時(shí)效性;其三是收取的標(biāo)準(zhǔn)具有靈活性。[單選題]9.（）是根據(jù)事業(yè)單位收支情況，并按照相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)確定總的補(bǔ)助數(shù)額，如對(duì)高等院校實(shí)行生均定額補(bǔ)助等。A)定額補(bǔ)助B)定項(xiàng)補(bǔ)助C)定時(shí)補(bǔ)助D)定點(diǎn)補(bǔ)助答案:A解析:所謂定額補(bǔ)助，就是根據(jù)事業(yè)單位收支情況，并按照相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)確定總的補(bǔ)助數(shù)額，如對(duì)高等院校實(shí)行生均定額補(bǔ)助等。[單選題]10.甲企業(yè)是增值稅一般納稅人(增值稅適用稅率為13％)，2019年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)銷售A產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額160萬(wàn)元。(2)銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58萬(wàn)元。(3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)的基建工程，成本價(jià)為40萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10％，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。(4)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料(非農(nóng)產(chǎn)品)，取得的普通發(fā)票上注明金額100萬(wàn)元。(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作原材料，支付收購(gòu)價(jià)60萬(wàn)元，取得相關(guān)的合法票據(jù)，農(nóng)產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20％用于本企業(yè)職工福利。甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A)23．25B)20．8C)28．90D)29．19答案:B解析:A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=A產(chǎn)品的銷售額×稅率=160×13％=20．8(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)B正確。[單選題]11.公債在一定條件下向后推移，會(huì)形成()。A)債權(quán)人的負(fù)擔(dān)B)債務(wù)人的負(fù)擔(dān)C)納稅人的負(fù)擔(dān)D)代際負(fù)擔(dān)答案:D解析:本題考查公債的負(fù)擔(dān)。公債不僅是形成一種當(dāng)前的社會(huì)負(fù)擔(dān)，并且會(huì)在一定條件下向后推移，形成代際負(fù)擔(dān)。A選項(xiàng)，債權(quán)人的負(fù)擔(dān)：公債發(fā)行需考慮認(rèn)購(gòu)者的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力;B選項(xiàng)，債務(wù)人的負(fù)擔(dān)：政府借債需要考慮償債能力;C選項(xiàng)，納稅人的負(fù)擔(dān)：當(dāng)政府以新債還舊債的方式難以繼續(xù)時(shí)，最終是以稅收還本付息;[單選題]12.根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，對(duì)企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所自用房產(chǎn)的房產(chǎn)稅稅務(wù)處理為()。A)征收房產(chǎn)稅B)減征房產(chǎn)稅C)免征房產(chǎn)稅D)緩征房產(chǎn)稅答案:C解析:本題考查房產(chǎn)稅的免稅政策。企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，可以比照由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。[單選題]13.關(guān)于提供應(yīng)稅勞務(wù)的規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是()。A)增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)限定為提供加工、修理修配勞務(wù)B)委托加工指的是委托方提供原料及主要材料、受托方制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù)C)委托方支付加工費(fèi)，受托方提供主要原料制造加工，屬于委托加工業(yè)務(wù)D)修理修配是指受托方對(duì)損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)、使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)答案:C解析:本題考查增值稅的征稅范圍。委托加工指的是委托方提供原料及主要材料、受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費(fèi)的業(yè)務(wù)。參見教材P70。[單選題]14.下列屬于消費(fèi)稅的征稅范圍的是()。A)涂料B)筆記本電腦C)輪船D)竹制地板答案:A解析:本題考查消費(fèi)稅的征稅范圍。消費(fèi)稅的征稅范圍：煙;酒;化妝品;鞭炮、焰火;成品油;摩托車;小汽車;高爾夫球及球具;高檔手表;游艇;木質(zhì)一次性筷子;實(shí)木地板;電池;涂料。[單選題]15.經(jīng)濟(jì)學(xué)中的公平應(yīng)當(dāng)是指()。A)社會(huì)收入分配公平B)社會(huì)收入實(shí)現(xiàn)公平C)社會(huì)收入創(chuàng)造公平D)社會(huì)收入取得公平答案:A解析:本題考查公平的含義。經(jīng)濟(jì)學(xué)中的公平是指社會(huì)收入分配公平。[單選題]16.中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付額的測(cè)算，采用的主要方法是（）。A)零基預(yù)算法B)標(biāo)準(zhǔn)收支法C)基數(shù)法D)比例法答案:B解析:標(biāo)準(zhǔn)收支法主要用于中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付額的計(jì)算當(dāng)中。轉(zhuǎn)移支付額一般按?某地區(qū)（標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出-標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入）×轉(zhuǎn)移支付系數(shù)?確定。[單選題]17.某廠為增值稅一般納稅人，2013年7月外購(gòu)原材料50萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬(wàn)元，當(dāng)月銷售額80萬(wàn)元，銷售貨物均適用17%的增值稅率，則該廠2013年7月應(yīng)納增值稅為()萬(wàn)元。A)0B)5.1C)8.5D)13.6答案:B解析:本題考查增值稅的計(jì)算。該廠2013年7月應(yīng)納增值稅=80×17%-8.5=5.1萬(wàn)元。[單選題]18.當(dāng)納稅人進(jìn)口應(yīng)稅貨物時(shí)，其納稅義務(wù)發(fā)生在()的當(dāng)天。A)貨物抵岸B)取得提供貨單C)按合同約定的收款日期D)報(bào)關(guān)進(jìn)口答案:D解析:本題考查增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間(1)納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。(2)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，為收到銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。(3)納稅人提供租賃服務(wù)采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。(4)納稅人提供建筑安裝服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)，以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額，按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。(5)從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。(6)發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)情形的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。(7)進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。因此D選項(xiàng)正確。選項(xiàng)ABC均為干擾選項(xiàng)，不符合題意。[單選題]19.計(jì)算中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付額時(shí)，采?。ǎ?。A)定額法B)綜合法C)比例法D)標(biāo)準(zhǔn)收支法答案:D解析:本題考查政府預(yù)算收支測(cè)算的基本方法。1、基數(shù)法：亦稱基數(shù)增減法，以報(bào)告年度預(yù)算收支的執(zhí)行數(shù)或者預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)，分析影響計(jì)劃年度預(yù)算收支的各種因素，并預(yù)測(cè)這些因素對(duì)預(yù)算收支的影響程度，從而測(cè)算出計(jì)劃年度預(yù)算收支數(shù)額的一種方法。2、系數(shù)法：利用兩項(xiàng)不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關(guān)系（系數(shù)），根據(jù)其中一項(xiàng)已知數(shù)值，求得另外一項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的方法。3、比例法：利用局部占全部的比例關(guān)系，根據(jù)其中一項(xiàng)已知數(shù)值，計(jì)算另一項(xiàng)數(shù)值的一種方法。對(duì)應(yīng)C選項(xiàng)。4、定額法：利用預(yù)算定額和有關(guān)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)指標(biāo)，測(cè)算預(yù)算收支的方法。對(duì)應(yīng)A選項(xiàng)。5、綜合法：綜合運(yùn)用系數(shù)法和基數(shù)法測(cè)算預(yù)算收支的一種方法。對(duì)應(yīng)B選項(xiàng)。6、零基預(yù)算法：就是不考慮以往已形成的收支基數(shù)，以零為起點(diǎn)來預(yù)測(cè)預(yù)算收支指標(biāo)。7、標(biāo)準(zhǔn)收支法：主要用于中央對(duì)地方支付額的計(jì)算當(dāng)中。轉(zhuǎn)移支付額一般按?（某地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出－標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入）×轉(zhuǎn)移支付系數(shù)?確定。對(duì)應(yīng)D選項(xiàng)。[單選題]20.()以若干種類和數(shù)量的實(shí)物作為綜合計(jì)量單位，折合市價(jià)發(fā)行公債并歸還本息。A)實(shí)物公債B)貨幣公債C)折實(shí)公債D)自由公債答案:C解析:本題考查公債的分類。折實(shí)公債是介于貨幣和實(shí)物公債之間的一種形式，一般以若干種類和數(shù)量的實(shí)物作為綜合計(jì)量單位，折合市價(jià)發(fā)行公債并歸還本息。[單選題]21.實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人是()。A)負(fù)稅人B)征稅人C)納稅人D)代收代繳義務(wù)人答案:A解析:負(fù)稅人是指實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。[單選題]22.我國(guó)的財(cái)政年度是()。A)1月1日至12月31日B)4月1日次年的3月31日C)7月1日至次年的6月30日D)10月1日至次年的9月30日答案:A解析:本題考查財(cái)政支出的概念。我國(guó)財(cái)政年度為自然年度，即從當(dāng)年的1月1日起至12月31日止。選項(xiàng)BCD為干擾選項(xiàng)，不符合題意。[單選題]23.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，是（）。A)本國(guó)企業(yè)B)外國(guó)企業(yè)C)居民企業(yè)D)非居民企業(yè)答案:C解析:企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)；非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。[單選題]24.()是指經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的，具有法律效力的、綜合反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況的政府財(cái)政收支計(jì)劃，是政府籌集、分配和管理財(cái)政資金的重要工具，也是調(diào)節(jié)、控制和管理社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要手段。A)公共財(cái)政B)政府預(yù)算C)政府購(gòu)買D)財(cái)政支出答案:B解析:本題考查政府預(yù)算的概念。政府預(yù)算是指經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的，具有法律效力的、綜合反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況的政府財(cái)政收支計(jì)劃，是政府籌集、分配和管理財(cái)政資金的重要工具，也是調(diào)節(jié)、控制和管理社會(huì)政治經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要手段。[單選題]25.財(cái)政收入的重要作用不包括()。A)財(cái)政收入是政府理財(cái)?shù)闹匾h(huán)節(jié)B)財(cái)政收入是政府進(jìn)行公共支出的前提和條件C)財(cái)政收入決定稅收收入的大小D)財(cái)政收入是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段答案:C解析:財(cái)政收入的重要作用在于：財(cái)政收入是政府理財(cái)?shù)闹匾h(huán)節(jié);財(cái)政收入是政府進(jìn)行公共支出的前提和條件;財(cái)政收入是政府進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段。[單選題]26.下列行為中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。A)將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利B)將外購(gòu)的貨物無償贈(zèng)送給其他個(gè)人C)將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者D)將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位答案:A解析:本題考查增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算。用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)BCD均是視同銷售行為，其進(jìn)行稅可以抵扣。[單選題]27.自()年11月1日起，對(duì)居民個(gè)人銷售住房一律免征土地增值稅。A)2008B)2010C)2011D)2009答案:A解析:本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。自2008年11月1日起，對(duì)居民個(gè)人銷售住房一律免征土地增值稅。[單選題]28.經(jīng)濟(jì)學(xué)中的公平是指()。A)社會(huì)收入分配公平B)社會(huì)生產(chǎn)收益公平C)經(jīng)濟(jì)商品交易公平D)交易方式選擇公平答案:A解析:本題考查財(cái)政支出的公平與效率。經(jīng)濟(jì)學(xué)中的公平是指社會(huì)收入分配公平。[單選題]29.()可以分散公債還本對(duì)國(guó)庫(kù)的壓力，避免集中償還給政府財(cái)政帶來的困難。A)分期逐步償還法B)抽簽輪次償還法C)以新替舊償還法D)市場(chǎng)購(gòu)銷償還法答案:A解析:本題考查公債的償還方法。分期逐步償還法可以分散公債還本對(duì)國(guó)庫(kù)的壓力，避免集中償還給政府財(cái)政帶來的困難。[單選題]30.稅收的()與國(guó)家憑借政治權(quán)力進(jìn)行收入分配的本質(zhì)相聯(lián)系。A)無償性B)強(qiáng)制性C)固定性D)以上都對(duì)答案:A解析:本題考查稅收的特征。稅收的無償性是指通過征稅，社會(huì)集團(tuán)和社會(huì)成員的一部分收入轉(zhuǎn)歸國(guó)家所有，國(guó)家不向納稅人支付任何報(bào)酬或代價(jià)。稅收的這種無償性是與國(guó)家憑借政治權(quán)力進(jìn)行收入分配的本質(zhì)相聯(lián)系的。[單選題]31.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于()時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)B)實(shí)際收到轉(zhuǎn)讓收入C)簽訂轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入?yún)f(xié)議D)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效答案:A解析:本題考查特殊項(xiàng)目收入的確認(rèn)時(shí)間。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。[單選題]32.商品稅一般采用()。A)比例稅率B)定額稅率C)全額累進(jìn)稅率D)超額累進(jìn)稅率答案:A解析:[單選題]33.居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為()。A)10%B)15%C)20%D)25%答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅率。居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%。[單選題]34.消費(fèi)性財(cái)政支出的含義，可以表示為()。A)是政府用于行使經(jīng)濟(jì)職能方面的財(cái)政支出B)是政府用于行使其社會(huì)公共事業(yè)職能的財(cái)政支出C)是財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富和國(guó)家物資儲(chǔ)備的支出D)是財(cái)政用于社會(huì)共同消費(fèi)方面的支出答案:D解析:本題考查消費(fèi)性財(cái)政支出的概念。消費(fèi)性支出是財(cái)政用于社會(huì)共同消費(fèi)方面的支出。[單選題]35.在電力、煤氣、自來水、電話等行業(yè)，按需求的季節(jié)、月份、時(shí)區(qū)的高峰和非高峰的不同，有系統(tǒng)地制定不同的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以平衡需求狀況，這一定價(jià)思路屬于()A)邊際成本法B)負(fù)荷定價(jià)法C)平均成本法D)最大利潤(rùn)法答案:B解析:[單選題]36.凡是繳納了耕地占用稅的新占用的耕地，其城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是從批準(zhǔn)征用之日起滿()后。A)3個(gè)月B)6個(gè)月C)1年D)2年答案:C解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。凡是繳納了耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征用之日起滿1年后征收城鎮(zhèn)土地使用稅;征用非耕地因不需要繳納耕地占用稅，應(yīng)從批準(zhǔn)征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅。[單選題]37.政府一般不用付出費(fèi)用，可以降低國(guó)債發(fā)行成本的推銷機(jī)構(gòu)是（）。A)中央銀行B)商業(yè)銀行C)中央政府D)金融機(jī)構(gòu)答案:A解析:本題考查公債的發(fā)行和推銷機(jī)構(gòu)。公債的推銷機(jī)構(gòu)包括：1.金融機(jī)構(gòu)2.郵政儲(chǔ)蓄系統(tǒng)3.中央銀行：政府利用中央銀行推銷公債，一般不用付出費(fèi)用，可降低公債的發(fā)行成本。但可能誘發(fā)通貨膨脹調(diào)(因?yàn)橹醒脬y行同時(shí)承擔(dān)國(guó)家貨幣政策的推行與貨幣流通狀況的監(jiān)督和調(diào)控之職)。4.財(cái)政部或公債管理部門選項(xiàng)BCD均為干擾選項(xiàng)，不可以降低國(guó)債發(fā)行成本。[單選題]38.在實(shí)行政府采購(gòu)制度的初始階段，適宜采用()。A)集中采購(gòu)模式B)分散采購(gòu)模式C)集中采購(gòu)與分散采購(gòu)相結(jié)合的采購(gòu)模式D)集中采購(gòu)模式或分散采購(gòu)模式答案:C解析:[單選題]39.利用兩項(xiàng)不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關(guān)系，根據(jù)其中一項(xiàng)為已知數(shù)值，求得另一項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的政府預(yù)算收支測(cè)算方法是()。A)標(biāo)準(zhǔn)收支法B)系數(shù)法C)定額法D)綜合法答案:B解析:系數(shù)法是利用兩項(xiàng)不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關(guān)系(即系數(shù))，根據(jù)其中一項(xiàng)為已知數(shù)值，求得另一項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的方法。[單選題]40.某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)：(1)專門開采天然氣，45000千立方米，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米，開采原煤450萬(wàn)噸；(2)從個(gè)人手中收購(gòu)未稅原煤10萬(wàn)噸，支付400萬(wàn)元；(3)用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗100萬(wàn)噸。(4)銷售原煤280萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額2240萬(wàn)元，銷售洗煤50萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額4500萬(wàn)元；(5)當(dāng)月進(jìn)口原煤100萬(wàn)噸，支付到港前運(yùn)費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元，支付采購(gòu)傭金2萬(wàn)元；(6)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬(wàn)噸，洗煤1萬(wàn)噸。資稅稅率：原煤6%，天然氣8%，洗煤與原煤的折算率為60%；關(guān)稅稅率15%。該企業(yè)開采銷售煤應(yīng)納資源稅（）。A)1344B)2240C)0D)1792答案:A解析:[單選題]41.關(guān)于政府支出按財(cái)政職能分類的說法，錯(cuò)誤的是()。A)財(cái)政支出按政府職能分類可以提供關(guān)于某項(xiàng)財(cái)政支出的目的信息B)財(cái)政支出職能分類方法可以較為明確、具體地體現(xiàn)財(cái)政支出在各項(xiàng)職能和事業(yè)間的分配格局和各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)程度，并反映各項(xiàng)財(cái)政職能在不同時(shí)期的變動(dòng)情況C)財(cái)政支出職能分類方法是目前我國(guó)編制執(zhí)行財(cái)政預(yù)算、進(jìn)行預(yù)算撥款采用的分類方法D)財(cái)政支出職能分類方法的缺點(diǎn)是不能反映一國(guó)政府某一時(shí)期的工作重點(diǎn)答案:D解析:本題考查財(cái)政支出的分類。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，財(cái)政支出職能分類方法是目前我國(guó)編制執(zhí)行財(cái)政預(yù)算、進(jìn)行預(yù)算撥款采用的分類方法。這種分類法可以較為明確、具體地體現(xiàn)財(cái)政支出在各項(xiàng)職能和事業(yè)間的分配格局和各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)程度，并反映各項(xiàng)財(cái)政職能在不同時(shí)期的變動(dòng)情況，以這種方法研究財(cái)政支出可以反映一國(guó)政府某一時(shí)期的工作重點(diǎn)。[單選題]42.未納入?一照一碼?管理范圍的納稅人，境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑，安裝，裝配，勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起（）內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。A)15日B)30日C)45日D)10日答案:B解析:本題考查稅收管理制度。未納入?一照一碼?管理范圍的納稅人，境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。[單選題]43.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按()計(jì)入收入總額。A)90%B)80%C)70%D)40%答案:A解析:本題考查稅收優(yōu)惠。企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90%計(jì)入收入總額。[單選題]44.生產(chǎn)型增值稅，其法定增值額()理論增值額。A)大于B)小于C)等于D)無法判斷答案:A解析:本題考查增值稅的類型。生產(chǎn)型增值稅，其法定增值額大于理論增值額。[單選題]45.編制項(xiàng)目支出預(yù)算和基本支出預(yù)算都應(yīng)遵循的原則是()。A)綜合預(yù)算的原則B)定員定額管理的原則C)優(yōu)先保障的原則D)科學(xué)論證、合理排序的原則答案:A解析:本題考查支出預(yù)算的原則。編制項(xiàng)目支出預(yù)算和基本支出預(yù)算都應(yīng)遵循綜合預(yù)算的原則。[單選題]46.各級(jí)預(yù)算經(jīng)各級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，財(cái)政部門()及時(shí)向所屬各部門批復(fù)預(yù)算，各部門在財(cái)政部門()向所屬單位批復(fù)預(yù)算。A)自批準(zhǔn)20日內(nèi)、批復(fù)本部門預(yù)算之日起15日內(nèi)B)自批準(zhǔn)20日內(nèi)、批復(fù)本部門預(yù)算之日起20日內(nèi)C)自批準(zhǔn)30日內(nèi)、批復(fù)本部門預(yù)算之日起15日內(nèi)D)自批準(zhǔn)20日內(nèi)、批復(fù)本部門預(yù)算之日起30日內(nèi)答案:A解析:本題考查時(shí)間記憶。按《預(yù)算法》要求，本級(jí)政府財(cái)政部門應(yīng)自本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)本級(jí)預(yù)算后20日內(nèi)及時(shí)向本級(jí)各部門批復(fù)預(yù)算，各部門在財(cái)政部門批復(fù)本部門預(yù)算之日起15日內(nèi)向所屬各單位批復(fù)預(yù)算。[單選題]47.各級(jí)政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)舉行會(huì)議審查和批準(zhǔn)本級(jí)決算草案的（）日前，將上一年度本級(jí)決算草案提交本級(jí)人民代表大會(huì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)或有關(guān)專門委員會(huì)進(jìn)行初步審查。A)7日B)15日C)30日D)60日答案:C解析:本題考查決算草案的審批程序。各級(jí)政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)舉行會(huì)議審查和批準(zhǔn)本級(jí)決算草案的30日前，將上一年度本級(jí)決算草案提交本級(jí)人民代表大會(huì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)或有關(guān)專門委員會(huì)進(jìn)行初步審查，或者送交本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)有關(guān)工作機(jī)構(gòu)征求意見。[單選題]48.某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)：(1)專門開采天然氣，45000千立方米，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米，開采原煤450萬(wàn)噸；(2)從個(gè)人手中收購(gòu)未稅原煤10萬(wàn)噸，支付400萬(wàn)元；(3)用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗100萬(wàn)噸。(4)銷售原煤280萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額2240萬(wàn)元，銷售洗煤50萬(wàn)噸，取得不含稅銷售額4500萬(wàn)元；(5)當(dāng)月進(jìn)口原煤100萬(wàn)噸，支付到港前運(yùn)費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元，支付采購(gòu)傭金2萬(wàn)元；(6)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬(wàn)噸，洗煤1萬(wàn)噸。資稅稅率：原煤6%，天然氣8%，洗煤與原煤的折算率為60%；關(guān)稅稅率15%。該企業(yè)職工食堂和供熱用原煤和洗煤（）A)10．2B)0C)8．04D)4．8答案:C解析:[單選題]49.在財(cái)政支出中，首先應(yīng)該安排的是()。A)政府消費(fèi)資料的最低需要B)非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出C)公共基礎(chǔ)設(shè)施投資D)增加國(guó)家物資儲(chǔ)備答案:A解析:本題考查統(tǒng)籌兼顧全面安排原則?？茖W(xué)的財(cái)政支出順序是先維持后發(fā)展。第一層次，即維持性支出。順序?yàn)椋?.要滿足消費(fèi)資料的最低需要量;2.要保證非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出的最低需要量第二層次，發(fā)展性支出。順序?yàn)椋?.保證公共基礎(chǔ)設(shè)施投資的最低需要支出;2.用于逐步提高職工及群眾生活水平的支出;3.用于增加國(guó)家物資儲(chǔ)備的支出選項(xiàng)A是第一順序;選項(xiàng)B是第二順序;選項(xiàng)C是第二層次的第一順序;選項(xiàng)D是第二層次的第三順序;[單選題]50.根據(jù)印花稅條例，按定額稅率征收印花稅的是（）。A)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B)借款合同C)房屋產(chǎn)權(quán)證D)建筑安裝工程承包合同答案:C解析:本題考查印花稅的稅率。1、比例稅率：0.05‰：借款合同0.3‰：購(gòu)銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同0.5‰：加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿。1‰：財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同2、定額稅率：適用定額稅率的是權(quán)利許可證照和營(yíng)業(yè)賬簿中的其他賬簿，采取按件規(guī)定固定稅額，單位稅額均為每件5元。選項(xiàng)ABD均為比例稅率。[單選題]51.政府對(duì)工薪所得征個(gè)人所得稅，引起個(gè)人以閑暇代替勞動(dòng)，從而促使人們減少勞動(dòng)供給，由此產(chǎn)生的財(cái)政收入效應(yīng)應(yīng)理解為（）。A)替代效應(yīng)B)擴(kuò)張效應(yīng)C)收入效應(yīng)D)緊縮效應(yīng)答案:A解析:本題考查財(cái)政收入效應(yīng)。稅收對(duì)勞動(dòng)的替代效應(yīng)是指政府征稅會(huì)使閑暇與勞動(dòng)的相對(duì)價(jià)格發(fā)生變化，閑暇的價(jià)格相對(duì)降低，引起個(gè)人以閑暇代替勞動(dòng)，從而促使人們減少勞動(dòng)供給。[單選題]52.公債負(fù)擔(dān)率是指()。A)當(dāng)年公債發(fā)行額與當(dāng)年GDP的比率B)公債余額與當(dāng)年GDP的比率C)當(dāng)年公債發(fā)行額與當(dāng)年財(cái)政收入的比率D)公債余額與當(dāng)年財(cái)政收入的比率答案:B解析:本題考查公債負(fù)擔(dān)率。公債負(fù)擔(dān)率是指公債余額與當(dāng)年GDP的比率。[單選題]53.從靜態(tài)的角度看，財(cái)政收入是()。A)一定量的社會(huì)產(chǎn)品B)征稅和收費(fèi)的過程C)政府籌集財(cái)政資金的過程D)用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值答案:D解析:從動(dòng)態(tài)的角度看，財(cái)政收入是政府籌集財(cái)政資金的過程;從靜態(tài)的角度看，財(cái)政收入是用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值。[單選題]54.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為（）。A)零B)6%C)11%D)17%答案:A解析:增值稅稅率：①提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。②提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%。③提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%。④財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)，稅率為零。[單選題]55.某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬(wàn)元，其中，財(cái)政補(bǔ)助收入160萬(wàn)元，上級(jí)補(bǔ)助收入50萬(wàn)元，事業(yè)收入380萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)收入100萬(wàn)元，附屬單位上繳收入20萬(wàn)元，其他收入10萬(wàn)元；事業(yè)支出600萬(wàn)元，其中人員支出240萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)支出90萬(wàn)元；對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出15萬(wàn)元。該單位2011年12月31日的流動(dòng)資產(chǎn)總額120萬(wàn)元，固定資產(chǎn)總額400萬(wàn)元，對(duì)外投資30萬(wàn)元，借入款項(xiàng)40萬(wàn)元，應(yīng)付款項(xiàng)和暫存款項(xiàng)240萬(wàn)元，應(yīng)繳款項(xiàng)60萬(wàn)元。該事業(yè)單位的預(yù)算管理辦法一般是（）。A)全面核定收支B)定額補(bǔ)助或定項(xiàng)補(bǔ)助C)差額補(bǔ)助D)超支不補(bǔ)，結(jié)余留用答案:A解析:全面核定收支，是指行政事業(yè)單位要將包括財(cái)政預(yù)算撥款在內(nèi)的各項(xiàng)收入與各項(xiàng)支出統(tǒng)一編列單位預(yù)算，報(bào)請(qǐng)主管部門和財(cái)政部門核定；財(cái)政部門或者上級(jí)預(yù)算單位根據(jù)行政事業(yè)單位的特點(diǎn)、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)、單位財(cái)務(wù)收支狀況以及國(guó)家財(cái)政政策和財(cái)力可能，核定單位年度預(yù)算收支規(guī)模，包括財(cái)政預(yù)算撥款的具體數(shù)額。[單選題]56.某食品廠是增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2009年5月發(fā)生下列涉稅業(yè)務(wù)：1.本月向大型商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）銷售食品取得不含稅收入200000元，向個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷售食品取得不含稅收入100000元。2.支付外購(gòu)材料款并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅稅額為15200元，發(fā)票已于當(dāng)月申請(qǐng)并通過了認(rèn)證。3.因倉(cāng)庫(kù)管理不善，部分庫(kù)存面粉霉?fàn)€，經(jīng)盤點(diǎn)損失面粉10965元，面粉適用稅率為13%4.因管理不善，部分食品被盜，經(jīng)盤點(diǎn)損失食品20000元。經(jīng)查該廠生產(chǎn)成本明細(xì)賬中的有關(guān)數(shù)據(jù)，測(cè)算出生產(chǎn)成本中原材料價(jià)值8000元，原材料適用稅率為13%。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為（）元。A)57175B)51000C)34000D)17000答案:B解析:當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=200000x17%+100000x17%=51000(元）。[單選題]57.被視為未來稅收的財(cái)政收入形式是（）。A)國(guó)債收入B)罰沒收入C)規(guī)費(fèi)收入D)捐贈(zèng)收入答案:A解析:當(dāng)稅收、收費(fèi)、國(guó)有資產(chǎn)收益無法滿足政府的財(cái)政支出需要時(shí)，就有必要預(yù)支?未來?收入，即發(fā)行公債。一般而言，政府因發(fā)行公債而產(chǎn)生的債務(wù)負(fù)擔(dān)，尤其是利息負(fù)擔(dān)，要靠未來財(cái)政收入的增長(zhǎng)來解決，因此，通常又把公債視為未來的稅收。[單選題]58.政府提供公共產(chǎn)品的目的是（）。A)經(jīng)濟(jì)利益的最大化B)社會(huì)效益的最大化C)公司福利的最大化D)企業(yè)效益的最大化答案:B解析:提供公共產(chǎn)品不以盈利為目的，而是追求社會(huì)效益和社會(huì)福利的最大化。而私人產(chǎn)品的提供則是追求利潤(rùn)的最大化。[單選題]59.我國(guó)下列社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目中，保險(xiǎn)費(fèi)用僅由企業(yè)負(fù)擔(dān)的是()。A)養(yǎng)老保險(xiǎn)B)醫(yī)療保險(xiǎn)C)工傷保險(xiǎn)D)失業(yè)保險(xiǎn)答案:C解析:[單選題]60.政府預(yù)算收支分類的依據(jù)不包括()。A)收支形式B)收入來源C)支出功能D)支出經(jīng)濟(jì)答案:A解析:本題考查政府支出分類。新的政府預(yù)算收支類中，主要包括：1.收入分類，主要是根據(jù)收入的形式和收入的來源進(jìn)行劃分;2.支出功能分類主要根據(jù)政府職能進(jìn)行分類，說明政府做什么。一國(guó)財(cái)政支出的功能分類大體包括四個(gè)方面：(1)一般政府服務(wù)(公共管理、國(guó)防、公共秩序與安全)(2)社會(huì)服務(wù)(教育、衛(wèi)生、社會(huì)保障)(3)經(jīng)濟(jì)服務(wù)(交通、電力、農(nóng)業(yè)和工業(yè))(4)其他支出(轉(zhuǎn)移支付)3.支出經(jīng)濟(jì)分類支出經(jīng)濟(jì)分類是按支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和具體用途所作的一種分類。即在支出功能分類明確反映政府職能活動(dòng)的基礎(chǔ)上，支出經(jīng)濟(jì)分類明細(xì)反映政府財(cái)政資金的具體用途(反映政府的錢究竟是怎么花出去的)。A選項(xiàng)應(yīng)該是收支形式。[單選題]61.第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十一次會(huì)議通過的《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》開始施行的日期是（）。A)2017年12月27日B)2018年3月1日C)2018年5月1日D)2018年7月1日答案:D解析:煙葉稅是對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位所征收的一種稅。隨著稅收法定進(jìn)程的加快，第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十一次會(huì)議于2017年12月27日通過《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第84號(hào))，自2018年7月1日起施行。故選項(xiàng)D正確。[單選題]62.稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人是()A)納稅人B)負(fù)稅人C)扣繳人D)繳款人答案:A解析:[單選題]63.進(jìn)口貨物征收增值稅，應(yīng)以（）為納稅人。A)發(fā)貨人B)收貨人C)辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的單位和個(gè)人D)B和C答案:D解析:本題考查增值稅的納稅人。進(jìn)口貨物征收增值稅，應(yīng)以收貨人或辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的單位和個(gè)人為納稅人。[單選題]64.供應(yīng)學(xué)派提出超過一定的限度會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)衰退的?稅率禁區(qū)?的理論是指()A)洛倫茨曲線B)馬克西-西爾伯斯通曲線C)拉弗曲線D)菲利普斯曲線答案:C解析:[單選題]65.財(cái)政直接調(diào)節(jié)居民收入水平，除運(yùn)用稅收手段外，還使用()。A)利率手段B)平價(jià)政策C)投資手段D)轉(zhuǎn)移支付答案:D解析:本題考查收入分配職能的主要內(nèi)容。調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平的基本目標(biāo)是：要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實(shí)現(xiàn)共同富裕。實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，主要有兩種手段：①通過稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)，如通過征收個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅而縮小個(gè)人收入之間的差距，通過征收財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅而調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布②通過轉(zhuǎn)移支付制度，如社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。因此除了稅收之外還有D選項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，選項(xiàng)ABC為干擾選項(xiàng)。[單選題]66.某家具企業(yè)2015年會(huì)計(jì)資料如下：1．會(huì)計(jì)利潤(rùn)400萬(wàn)2．銷售收入2000萬(wàn)元3．管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬(wàn)元4．營(yíng)業(yè)外支出列支稅收滯納金3萬(wàn)元，行政罰款5萬(wàn)元，贊助支出12萬(wàn)，公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)5．投資收益中，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元6．固定資產(chǎn)科目顯示當(dāng)年鉤子安全生產(chǎn)專用設(shè)備500萬(wàn)元，購(gòu)入后投入使用，該企業(yè)的所得稅率為25%該企業(yè)購(gòu)入的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，可以按照一定比例抵免應(yīng)納稅所得額，至多抵免限額為（）A)25B)50C)75D)150答案:B解析:[單選題]67.下列不屬于資源稅納稅人的是（）。A)進(jìn)口礦產(chǎn)品的外商投資企業(yè)B)開采有色金屬礦的國(guó)有企業(yè)C)生產(chǎn)鹽的股份制企業(yè)D)開采天然氣的私有企業(yè)答案:A解析:在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人。上述?單位?是指國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私有企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)和行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位。?個(gè)人?，是指?jìng)€(gè)體工商戶及其他個(gè)人。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共33題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]68.國(guó)防支出是財(cái)政用于()方面的費(fèi)用支出。A)國(guó)防建設(shè)B)國(guó)防科研事業(yè)C)軍隊(duì)正規(guī)化建設(shè)D)民兵建設(shè)E)行政管理答案:ABCD解析:本題考查國(guó)防支出。國(guó)防支出是財(cái)政用于國(guó)防建設(shè)、國(guó)防科研事業(yè)、軍隊(duì)正規(guī)化建設(shè)和民兵建設(shè)方面的費(fèi)用支出。參見教材P22。[多選題]69.關(guān)于契稅的減免，下列說法正確的有()。A)對(duì)拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，對(duì)于購(gòu)買成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，對(duì)于超過部分減半征收契稅B)對(duì)國(guó)家石油儲(chǔ)備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)過程中涉及的契稅予以免征C)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房，面積為90平米以上的，按2%的稅率征收契稅D)個(gè)人購(gòu)買90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按1%稅率征收契稅E)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理單位回購(gòu)已分配的改造安置住房繼續(xù)作為改造安置房源的，免征契稅答案:BDE解析:本題考查契稅的減免。A項(xiàng)錯(cuò)誤，對(duì)拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，對(duì)購(gòu)買成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過部分征收契稅。C項(xiàng)錯(cuò)誤，對(duì)個(gè)人購(gòu)買經(jīng)濟(jì)適用住房，在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅。[多選題]70.政府預(yù)算支出的撥款原則主要包括（）。A)按預(yù)算計(jì)劃撥款B)按事業(yè)進(jìn)度撥款C)按核定的支出用途撥款D)按預(yù)算級(jí)次撥款E)按預(yù)算需求的規(guī)模撥款答案:ABCD解析:政府預(yù)算支出的撥款原則包括：按預(yù)算計(jì)劃撥款；按事業(yè)進(jìn)度撥款；按核定的支出用途撥款；按預(yù)算級(jí)次撥款。故選項(xiàng)ABCD正確。[多選題]71.我國(guó)現(xiàn)行稅制中，財(cái)產(chǎn)稅類包括()。A)房產(chǎn)稅B)契稅C)車船稅D)船舶噸位稅E)土地增值稅答案:ABCD解析:本題考查稅制結(jié)構(gòu)。我國(guó)現(xiàn)行稅制中，財(cái)產(chǎn)稅類包括房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、船舶噸稅。主要是對(duì)某些財(cái)產(chǎn)發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。選項(xiàng)E屬于資源稅類。參見教材P60。[多選題]72.按政府預(yù)算的級(jí)次劃分，政府預(yù)算分為()。A)經(jīng)常預(yù)算B)資本預(yù)算C)預(yù)算編制D)中央預(yù)算E)地方預(yù)算答案:DE解析:本題考查政府預(yù)算的組成。按政府預(yù)算的級(jí)次劃分，政府預(yù)算分為中央預(yù)算和地方預(yù)算。[多選題]73.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政資源配置的主要原因有（）。A)市場(chǎng)配置很容易造成兩極分化B)許多社會(huì)公共需要和公共物品無法通過市場(chǎng)來提供和滿足C)市場(chǎng)配置容易導(dǎo)致物價(jià)波動(dòng)D)市場(chǎng)配置有一定的盲目性E)市場(chǎng)配置可能導(dǎo)致國(guó)際收支失衡答案:BD解析:本題考查資源配置職能。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政資源配置的主要原因有兩個(gè)：1.許多社會(huì)公共需要和公共物品無法通過市場(chǎng)來提供和滿足。對(duì)應(yīng)B選項(xiàng)2.市場(chǎng)配置有一定的盲目性。對(duì)應(yīng)D選項(xiàng)。選項(xiàng)ACD說法錯(cuò)誤，不是資源配置的原因。[多選題]74.2000年，我國(guó)實(shí)施了以()為主要內(nèi)容的預(yù)算管理制度改革，將預(yù)算外資金統(tǒng)一納入部門預(yù)算管理和國(guó)庫(kù)單一賬戶體系。A)部門預(yù)算B)中央預(yù)算C)政府采購(gòu)D)國(guó)庫(kù)集中收付E)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系答案:ACD解析:本題考查政府非稅收入的管理。2000年，我國(guó)實(shí)施了以部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中收付和政府采購(gòu)為主要內(nèi)容的預(yù)算管理制度改革，將預(yù)算外資金統(tǒng)一納入部門預(yù)算和國(guó)庫(kù)單一賬戶體系。[多選題]75.下列各項(xiàng)中，企業(yè)所得稅的稅率為15%的有()。A)居民企業(yè)B)小型微利企業(yè)C)國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)D)自2011年1月1日起至2020年12月31日止，設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)E)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得答案:CD解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅率。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。自2011年1月1日起至2020年12月31日止，對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。選項(xiàng)A的法定稅率為25%，選項(xiàng)B的優(yōu)惠稅率為20%，選項(xiàng)E的優(yōu)惠稅率為10%。參見教材P110。[多選題]76.下列屬于預(yù)算績(jī)效管理內(nèi)容的有()。A)賦予部門管理者充分的自主權(quán)B)強(qiáng)有力的制度保障和組織保障C)弱化部門管理者的責(zé)任D)以權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)量政府成本E)構(gòu)建績(jī)效預(yù)算管理框架體系答案:ABDE解析:本題考查政府預(yù)算的績(jī)效管理。預(yù)算績(jī)效管理主要包括：構(gòu)建績(jī)效預(yù)算管理框架體系、賦予部門管理者充分的自主權(quán)、強(qiáng)化部門管理者的責(zé)任、以權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)量政府成本和強(qiáng)有力的制度保障和組織保障。[多選題]77.下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的有()。A)年所得12萬(wàn)元以上的B)從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資的C)從中國(guó)境外取得所得的D)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的E)經(jīng)批準(zhǔn)減免稅的答案:ABCD解析:本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。納稅人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：(1)年所得12萬(wàn)元以上的;(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資的;(3)從中國(guó)境外取得所得的;(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的。[多選題]78.下列說法中，屬于市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)的有()。A)公共物品B)外部效應(yīng)C)完全競(jìng)爭(zhēng)D)收入與財(cái)富分配不公E)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡答案:ABDE解析:本題考查市場(chǎng)失靈。市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)：公共物品;外部效應(yīng);壟斷;非對(duì)稱信息;收入與財(cái)富分配不公;經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡。[多選題]79.下列關(guān)于政府預(yù)算說法正確的有()。A)政府預(yù)算以政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在B)政府預(yù)算是具有法律效力的文件C)政府預(yù)算反映政府財(cái)力的分配過程D)政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段E)政府預(yù)算只反映了政府財(cái)政支出的范圍和方向答案:ABCD解析:本題考查政府預(yù)算的概念。政府預(yù)算的概念具體概括為：政府預(yù)算以政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在;政府預(yù)算是具有法律效力的文件;政府預(yù)算反映政府財(cái)力的分配過程;政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段。[多選題]80.關(guān)于實(shí)行從價(jià)定率征收的消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅基，下列說法中正確的有（）。A)與增值稅稅基一樣B)比增值稅稅基更大C)以含消費(fèi)稅和增值稅的銷售額為計(jì)稅基數(shù)D)以不含消費(fèi)稅、含增值稅的銷售額為計(jì)稅基數(shù)E)以含消費(fèi)稅、不含增值稅的銷售額為計(jì)稅基數(shù)答案:AE解析:本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。實(shí)行從價(jià)定率征收的消費(fèi)品，其消費(fèi)稅稅基和增值稅稅基是一致的，即都是以含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額作為計(jì)稅基數(shù)。[多選題]81.典型的利用政府權(quán)力取得的收入有()。A)事業(yè)性收費(fèi)B)政府性基金C)罰沒收入D)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益E)國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入答案:BC解析:本題考查利用政府權(quán)力取得的非稅收入。政府性基金和罰沒收入屬于典型的利用政府權(quán)力取得的收入。事業(yè)性收費(fèi)不屬于利用政府權(quán)力取得的收入。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益和國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入屬于利用國(guó)家所有權(quán)取得的非稅收入。參見教材P155。[多選題]82.下列屬于自行申報(bào)個(gè)人所得稅的情形的有()。A)年所得12萬(wàn)元以上的B)從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的C)從中國(guó)境外取得所得的D)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的E)從中國(guó)境內(nèi)取得工資薪金所得超過12萬(wàn)元的答案:ABCD解析:本題考查個(gè)人所得稅自行申報(bào)的情形。自行申報(bào)納稅的納稅人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：(1)年所得12萬(wàn)元以上的。(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的。(3)從中國(guó)境外取得所得的。(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的。(5)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。[多選題]83.下列屬于緊縮性財(cái)政政策的手段有()。A)減少稅收B)增加稅收C)增加財(cái)政支出規(guī)模D)減少財(cái)政支出規(guī)模E)擴(kuò)大社會(huì)總需求答案:BD解析:[多選題]84.稅務(wù)行政處罰的原則有()。A)法定原則B)公開、公正的原則C)處罰與教育相結(jié)合的原則D)透明的原則E)處罰相當(dāng)原則答案:ABCE解析:[多選題]85.文教科學(xué)衛(wèi)生單位支出定額有不同的分類方法，支出定額按定額的范圍可分為()。A)人員經(jīng)費(fèi)定額B)單項(xiàng)定額C)綜和定額D)擴(kuò)大綜合定額E)公用經(jīng)費(fèi)定額答案:BCD解析:本題考查文教衛(wèi)生支出。支出定額按定額的范圍可分為單項(xiàng)定額、綜合定額和擴(kuò)大綜合定額。選項(xiàng)AE是按定額的支出用途劃分的。[多選題]86.稅收的職能不包括（）。A)財(cái)政職能B)保障職能C)經(jīng)濟(jì)職能D)監(jiān)督職能E)救濟(jì)職能答案:BE解析:本題考查稅收的職能。稅收的職能是指稅收固有的職責(zé)和功能，稅收職能的特征在于它的內(nèi)在性和客觀性。包括：財(cái)政職能：稅收具有組織財(cái)政收入的功能。財(cái)政職能是首要的、基本的職能。經(jīng)濟(jì)職能：稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能，即稅收在組織財(cái)政收入的過程中，必然改變國(guó)民收入在各部門、各地區(qū)、各納稅人之間的分配比例，改變利益分配格局。監(jiān)督職能：（反映和監(jiān)督兩方面）國(guó)家通過稅收的征收管理可以反映有關(guān)的經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)，為國(guó)民經(jīng)濟(jì)管理提供信息，是對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的制約、督促和管理的職能。選項(xiàng)ACD為稅收三職能。[多選題]87.影響國(guó)防支出水平的因素有()。A)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B)國(guó)際局勢(shì)變化情況C)國(guó)防目標(biāo)定位D)國(guó)家財(cái)力E)戰(zhàn)爭(zhēng)水平答案:ABCD解析:本題考查國(guó)防支出水平的影響因素。影響國(guó)防支出水平的因素有：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平;國(guó)際局勢(shì)變化情況;國(guó)家主權(quán)范圍;國(guó)防目標(biāo)定位;國(guó)家財(cái)力。[多選題]88.稅率是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的深度，關(guān)系著國(guó)家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。稅率的基本形式有（）。A)比例稅率B)累進(jìn)稅率C)定額稅率D)名義稅率E)實(shí)際稅率答案:ABC解析:稅率是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度，代表征稅的深度，關(guān)系著國(guó)家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。稅率的基本形式有：比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率。[多選題]89.下列車輛中，屬于應(yīng)繳納車船稅的有（）A)拖拉機(jī)B)半掛牽引車C)乘用車D)三輪汽車E)非機(jī)動(dòng)駁船答案:BCDE解析:車船稅的征稅范圍是在我國(guó)境內(nèi)屬于《車船稅法》所附的"車船稅稅目稅額表"規(guī)定的車輛、船舶。"車船稅稅目稅額表"特別注明了?不包括拖拉機(jī)?。[多選題]90.公債的償還方式包括()。A)抽簽輪次償還法B)分期逐步償還法C)強(qiáng)制攤派償還法D)市場(chǎng)購(gòu)銷償還法E)以新替舊償還法答案:ABDE解析:本題考查公債的償還方式。公債的償還方式包括分期逐步償還法、抽簽輪次償還法、市場(chǎng)購(gòu)銷償還法、以新替舊償還法。[多選題]91.下列項(xiàng)目中，允許扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納稅額的有（）。A)外購(gòu)已稅酒精生產(chǎn)的白酒B)外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙C)外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石D)外購(gòu)已稅汽車輪胎(內(nèi)胎或外胎)生產(chǎn)的汽車E)外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品答案:BCE解析:本題考查自行銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算。銷售額中扣除外購(gòu)已稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的特殊規(guī)定如下：（1）外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，因此B選項(xiàng)正確（2）外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品，因此E選項(xiàng)正確；（3）外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾以及珠寶玉石，因此C選項(xiàng)正確；（4）外