【《S物流公司內(nèi)部控制信息披露問題及對策》9500字（論文）】

1S物流公司內(nèi)部控制信息披露問題及對策隨著現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展不斷進步，我國上市公司的內(nèi)部控制也越來越成為社會各界所關(guān)注的焦點問題。在會計信息披露中公司內(nèi)部控制信息披露占據(jù)非常重要的地位，尤其是在美國的安然事件發(fā)生之后，更是引起了世界各國的廣泛關(guān)注。為保護及規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，目前我國頒布了相關(guān)的內(nèi)部控制管理規(guī)范條例，企業(yè)內(nèi)部根據(jù)各種案例也制定了部分的措施；但由于我國有關(guān)于內(nèi)部控制信息披露的管理起步相對較晚，相關(guān)理論和文獻成果仍不成熟，對于企業(yè)內(nèi)部控制信息披露問題難以提供有效的實踐參考。進而造成我國絕大多數(shù)的企業(yè)在內(nèi)部控制信息披露管理方面的不足，影響了我國企業(yè)的風(fēng)險控制與經(jīng)營發(fā)展。介于此，本文結(jié)合我國上市公司內(nèi)部控制信息披露的研究，在明確相關(guān)理論的基礎(chǔ)之上，結(jié)合S物流為例，分析其內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀及存在的問題，并提出了相應(yīng)的解決對策，以期待能夠為我國上市公司的發(fā)展提供一定的借鑒。關(guān)鍵詞：上市公司；內(nèi)部控制；信息披露；內(nèi)部監(jiān)督 22內(nèi)部控制相關(guān)理論概述 22.1內(nèi)部控制概念 22.2內(nèi)部控制的作用 22.3內(nèi)部控制遵循原則 33S物流內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀及存在的問題 43.1S物流簡介 43.2S物流內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀 43.3S物流內(nèi)部控制信息披露存在的問題 53.3.1內(nèi)部自愿性披露動機不強 53.3.2企業(yè)內(nèi)部缺乏有效溝通、會計人員素質(zhì)不高 53.3.3分級授權(quán)制度未能得到嚴(yán)格執(zhí)行 63.3.4內(nèi)部審計機構(gòu)監(jiān)督不力 63.3.5內(nèi)部控制信息披露評價標(biāo)準(zhǔn)混亂以及缺陷披露不夠 64S物流內(nèi)部控制信息披露的改進措施 74.1加強企業(yè)自愿批露意識 74.2加強財會隊伍建設(shè)、提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)、加強內(nèi)部信息溝通交流 74.3改進內(nèi)部控制協(xié)調(diào)機制并完善權(quán)力制衡機制 74.4健全、完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管機制 84.5健全、完善對內(nèi)部控制信息披露統(tǒng)一評價標(biāo)準(zhǔn) 8 9參考文獻 2在經(jīng)濟發(fā)展高度發(fā)達的今天，上市公司紛紛崛起，使得國際市場的競爭力也隨之加劇。國內(nèi)的經(jīng)濟發(fā)展也十分迅速，各大上市公司也開始逐步擴張市場，然而隨之暴露出來的就是其公司的內(nèi)部財務(wù)問題，尤其是內(nèi)部控制信息的問題愈加嚴(yán)重。因此，各上市公的必須進一步提高對公司內(nèi)部財務(wù)活動的監(jiān)督與管理，加強對內(nèi)部控制信息的關(guān)注度。由此可見，上市公司內(nèi)部控制信息披露對于推動上市公司經(jīng)營發(fā)展，降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險有著十分重要的意義，從實際情況來看，企業(yè)內(nèi)部控制信息披露與財務(wù)問題息息相關(guān)，能更加深刻的揭露企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)問題。與此同時，透過企業(yè)的內(nèi)部控制信息披露，一定程度上了解企業(yè)經(jīng)營的實際情況，企業(yè)的投資者及相關(guān)利益者能夠?qū)ο嚓P(guān)的投資行為及經(jīng)濟行為的風(fēng)險性進行評估。通過上市公司的內(nèi)部控制信息披露評判該公司的內(nèi)部控制是否有效，為上市公司管理人員相關(guān)的決策提供參考。在公司的經(jīng)營方面，管理者與投資者的目的不同。管理者的目的是為了能夠獲得更高的薪資，而投資者的目的則是為了實現(xiàn)公司利潤最大化。因此，在上市公司的經(jīng)營管理過程中，部分情況下財務(wù)信息的虛假將導(dǎo)致內(nèi)部控制信息披露的不真實，將有可能直接致使企業(yè)的相關(guān)利益者難以實際了解企業(yè)的具體情況，從而做出錯誤的決策行為。內(nèi)部控制信息披露公開性和透明性較低，嚴(yán)重影響了企業(yè)的科學(xué)管理與監(jiān)督。2內(nèi)部控制相關(guān)理論概述內(nèi)部控制為在一定的情況下，優(yōu)化整合資源，對公司內(nèi)部進行互相制約，從而達到高效率的經(jīng)營方式。在上市公司中，內(nèi)部控制在一定程度上表現(xiàn)為財務(wù)管理，為實現(xiàn)這一過程，必須利用各種措施，對公司內(nèi)部進行自我調(diào)整、約束等手段，從而達到對公司財務(wù)風(fēng)險進行有效監(jiān)督與控制的目的。上市公司的內(nèi)部控制并不是簡單的對制度以及規(guī)定的實施，而是在此基礎(chǔ)上還要利用公司各部門之間的約束作用來對公司進行管理。從公司的內(nèi)部環(huán)境來說，其實公司內(nèi)部控制實施的前提條件，對公司各部門的制度以及規(guī)定的實施具有一定的約束作用。公司內(nèi)部環(huán)境的好壞就要看公司內(nèi)部環(huán)境評價指標(biāo)的高低。公司內(nèi)部環(huán)境良好，在一定程度上就能夠反映出該公司的抗風(fēng)險能力較強。相反，公司內(nèi)部環(huán)境較差，那么公司的抗風(fēng)險能力也就比較差。公司對其風(fēng)險的評估、公司所采取的控制措施以及公司內(nèi)部信息的溝通對于公司來說也是非常重要的。它不僅能夠讓公司朝著正確的方向進行發(fā)展，還能夠讓公司的內(nèi)部控制工作的開展效果有所提升。3效的財務(wù)信息和財務(wù)數(shù)據(jù)來完成，虛假及模糊的財務(wù)數(shù)據(jù)給內(nèi)部控制帶來一定的困難。2.3內(nèi)部控制遵循原則部控制下相關(guān)政策法規(guī)的制定。對涉及財務(wù)的相關(guān)內(nèi)容進行監(jiān)督，確保財務(wù)的真實性。賬目清楚，資源得到有效利用，是每個企業(yè)所希望達到的目標(biāo)富》雜志評選為我國上市公司500強之一，S物流排名在第151,是港口類行業(yè)的領(lǐng)頭3.2S物流內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀時間占收入比例虛增利潤占利潤總比額比例2015年7月底，國家證監(jiān)會發(fā)布了對于S物流公司的行政處罰決定，揭露出S物流S物流公司的財務(wù)虛假以及內(nèi)部控制信息披露違規(guī)行為主要包括以下四個容。第一，S物流公司在2012年與2013年分別對公司的收入進行了虛增，虛增收入為45.51億元和46.04億元，對公司的利潤進行虛增，虛增利潤分別為2.56億元和2.34億元。在這兩年中S物流公司虛增收入占收入比例14.05%和13.48%,虛增利潤占利潤比例的51.36%和64.64%。第二，根據(jù)相關(guān)的調(diào)查報告顯示，S物流公司對于16億元動產(chǎn)差額回購擔(dān)保業(yè)務(wù)并沒有進行及時的披露，在2011年年度報告中也沒有相關(guān)的數(shù)據(jù)顯示。第三，在S物流公司的2014年年度報告當(dāng)中對于淮南礦業(yè)集團物流當(dāng)中的一些行了一定的隱藏。比如在2013年度的報告當(dāng)中對于一些應(yīng)該披露的項目沒有進行及時S物流公司的高級管理人員權(quán)利過于集中，其權(quán)利沒有得到有效制約與平衡，公司能力，內(nèi)部審計人員就必須具備基本的專業(yè)素質(zhì)，尤其是2014年《基本規(guī)范》的實施4S物流內(nèi)部控制信息披露的改進措施4.1加強企業(yè)自愿批露意識夠改變這一現(xiàn)狀，必須加強S物流公司的自愿披露意識。我覺得，在對4.2加強財會隊伍建設(shè)、提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)、加強內(nèi)部信息溝通交流做好財務(wù)團隊建設(shè)工作是內(nèi)部審查工作的重點。內(nèi)部審查工作的主要任務(wù)是對內(nèi)4.3改進內(nèi)部控制協(xié)調(diào)機制并完善權(quán)力制衡機制4.4健全、完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管機制4.5健全、完善對內(nèi)部控制信息披露統(tǒng)一評價標(biāo)準(zhǔn)是否全面客觀的分析考慮公司的實際情況?對公司設(shè)立有關(guān)部門，熟悉評價標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格5結(jié)論上市公司內(nèi)部控制信息披露的發(fā)展與完善。本文中對上市公司S物流企業(yè)內(nèi)部控制信息[1]侯增輝，朱頤和.我國上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的問題及分析——以深市133家上市公司為例[2]王睿.上市公司會計信息披露存在問題及[3]李艷.董事會特征對我國上市公司會計信息披露質(zhì)量的影響研究[D].西南大學(xué)，2014.[6]王小倩.上市公司內(nèi)控信息披露與公司治理[J].經(jīng)營與管理.2016,