《預(yù)算控制與調(diào)整》課件

《預(yù)算控制與調(diào)整》ppt課件目錄CONTENTS預(yù)算控制概述預(yù)算編制與審批預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算調(diào)整與優(yōu)化預(yù)算控制的效果評估01預(yù)算控制概述預(yù)算控制定義預(yù)算控制重要性預(yù)算控制的定義與重要性預(yù)算控制是企業(yè)管理的重要手段，它有助于協(xié)調(diào)企業(yè)資源，提高經(jīng)營效率，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。預(yù)算控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，對未來一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃，并把規(guī)劃目標(biāo)分解到各個(gè)責(zé)任主體，通過一系列的管理活動(dòng)來保證實(shí)施的過程。預(yù)算控制的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，通過預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和考核等環(huán)節(jié)，對企業(yè)資源進(jìn)行合理配置，促進(jìn)企業(yè)高效運(yùn)營。預(yù)算控制應(yīng)遵循戰(zhàn)略導(dǎo)向、過程控制、適應(yīng)性調(diào)整、權(quán)責(zé)利相結(jié)合等原則，以確保預(yù)算的有效實(shí)施和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算控制的目標(biāo)與原則預(yù)算控制原則預(yù)算控制目標(biāo)預(yù)算執(zhí)行0102030405根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，制定預(yù)算方案，包括收入、成本、費(fèi)用等各項(xiàng)預(yù)算。將制定的預(yù)算方案報(bào)請上級領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)過審批后，預(yù)算方案正式生效。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí)，需經(jīng)過審批后進(jìn)行。各責(zé)任主體按照預(yù)算方案開展經(jīng)營活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對各責(zé)任主體的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。預(yù)算控制的基本流程預(yù)算審批預(yù)算編制預(yù)算考核預(yù)算調(diào)整02預(yù)算編制與審批依據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃、公司戰(zhàn)略、市場環(huán)境、歷史數(shù)據(jù)等。滾動(dòng)預(yù)算持續(xù)更新預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)。彈性預(yù)算根據(jù)業(yè)務(wù)量變化，設(shè)定不同水平下的預(yù)算。增量預(yù)算基于上一年度的預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，考慮業(yè)務(wù)變動(dòng)因素。零基預(yù)算從零開始，對所有業(yè)務(wù)進(jìn)行重新評估，不考慮歷史數(shù)據(jù)。預(yù)算編制的方法與依據(jù)預(yù)算審批的程序與標(biāo)準(zhǔn)討論與修改對初審后的問題進(jìn)行討論和修改。初審財(cái)務(wù)部門對預(yù)算草案進(jìn)行初步審核。提交預(yù)算草案由各部門或單位提交預(yù)算草案。審批經(jīng)過討論和修改后，由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。標(biāo)準(zhǔn)是否符合公司戰(zhàn)略、是否合理可行、是否符合預(yù)算編制原則等。預(yù)算與實(shí)際業(yè)務(wù)脫節(jié)。問題1加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的溝通，深入了解業(yè)務(wù)需求和市場變化。解決方案預(yù)算過于僵化，缺乏靈活性。問題2預(yù)算編制與審批中的常見問題及解決方案采用彈性預(yù)算，根據(jù)業(yè)務(wù)量變化調(diào)整預(yù)算。解決方案問題3解決方案預(yù)算審批周期過長，影響業(yè)務(wù)開展。優(yōu)化審批流程，提高審批效率。030201預(yù)算編制與審批中的常見問題及解決方案缺乏有效的預(yù)算監(jiān)控和調(diào)整機(jī)制。問題4建立定期的預(yù)算監(jiān)控和調(diào)整機(jī)制，確保預(yù)算的合理性和可行性。解決方案預(yù)算編制與審批中的常見問題及解決方案03預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控預(yù)算調(diào)整的必要性預(yù)算調(diào)整的程序預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控與調(diào)整通過定期報(bào)告、實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)監(jiān)控和現(xiàn)場檢查等方式，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤和監(jiān)控。在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于各種內(nèi)外部因素的變化，需要對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以確保預(yù)算的合理性和可行性。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循規(guī)定的程序，包括提出調(diào)整申請、審查和批準(zhǔn)、執(zhí)行調(diào)整等步驟。

預(yù)算執(zhí)行的考核與評價(jià)預(yù)算執(zhí)行考核通過設(shè)定合理的考核指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，以評估預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。預(yù)算執(zhí)行評價(jià)根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行過程和結(jié)果進(jìn)行評價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施。激勵(lì)與約束機(jī)制建立激勵(lì)與約束機(jī)制，對預(yù)算執(zhí)行表現(xiàn)優(yōu)秀的部門或個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對執(zhí)行不力的進(jìn)行相應(yīng)的約束或懲罰。123預(yù)算與戰(zhàn)略脫節(jié)問題預(yù)算松弛問題預(yù)算控制過于剛性問題預(yù)算執(zhí)行中的常見問題及解決方案預(yù)算松弛指預(yù)算制定者故意夸大資源需求量或降低產(chǎn)出水平，以減輕工作壓力。解決方案包括加強(qiáng)溝通和信息共享、提高預(yù)算制定的科學(xué)性和合理性等。預(yù)算與戰(zhàn)略脫節(jié)會(huì)導(dǎo)致資源配置不合理，影響企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。解決方案包括加強(qiáng)戰(zhàn)略規(guī)劃與預(yù)算管理的銜接、確保預(yù)算目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的一致性等。過于剛性的預(yù)算控制可能導(dǎo)致企業(yè)錯(cuò)失市場機(jī)會(huì)或影響創(chuàng)新能力。解決方案包括采用彈性預(yù)算、加強(qiáng)市場調(diào)研和預(yù)測、提高企業(yè)對外部環(huán)境的適應(yīng)性等。04預(yù)算調(diào)整與優(yōu)化預(yù)算調(diào)整的條件當(dāng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，或者原預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立時(shí)，需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。例如，市場需求發(fā)生變化、政策法規(guī)出臺、企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)調(diào)整等。預(yù)算調(diào)整的程序預(yù)算調(diào)整一般包括申請、審議、批準(zhǔn)和執(zhí)行等步驟。首先由預(yù)算執(zhí)行單位提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)上級主管部門審核后提交給預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行審議，預(yù)算委員會(huì)審議通過后報(bào)經(jīng)企業(yè)決策層批準(zhǔn)，最后由預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行調(diào)整方案。預(yù)算調(diào)整的條件與程序可以采用滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、彈性預(yù)算等多種方法對預(yù)算進(jìn)行優(yōu)化。滾動(dòng)預(yù)算能夠使企業(yè)持續(xù)規(guī)劃未來經(jīng)營活動(dòng)；零基預(yù)算能夠從零開始，不受以前年度預(yù)算的限制；彈性預(yù)算能夠應(yīng)對內(nèi)外環(huán)境的變化。預(yù)算優(yōu)化的方法在優(yōu)化預(yù)算時(shí)，需要關(guān)注企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、市場變化趨勢、內(nèi)部管理需求等因素，采取相應(yīng)的策略。例如，針對成本費(fèi)用進(jìn)行優(yōu)化，可以通過改進(jìn)工藝流程、降低采購成本等方式實(shí)現(xiàn)。預(yù)算優(yōu)化的策略預(yù)算優(yōu)化的方法與策略常見問題預(yù)算調(diào)整與優(yōu)化中可能出現(xiàn)的問題包括缺乏科學(xué)合理的調(diào)整依據(jù)、調(diào)整頻率過高或過低、調(diào)整審批權(quán)限不明確等。解決方案針對這些問題，可以采取加強(qiáng)市場調(diào)研、完善企業(yè)內(nèi)部管理制度、明確調(diào)整規(guī)則和流程等措施進(jìn)行解決。同時(shí)，需要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行單位的培訓(xùn)和管理，提高其預(yù)算意識和執(zhí)行能力。預(yù)算調(diào)整與優(yōu)化中的常見問題及解決方案05預(yù)算控制的效果評估預(yù)算控制效果的評估標(biāo)準(zhǔn)與方法評估標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算控制效果的評估標(biāo)準(zhǔn)主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算差異分析、預(yù)算調(diào)整頻率等。評估方法評估方法包括定量評估和定性評估，定量評估主要采用財(cái)務(wù)指標(biāo)和比率分析，而定性評估則考慮非財(cái)務(wù)指標(biāo)和環(huán)境因素。強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控優(yōu)化預(yù)算編制流程完善預(yù)算調(diào)整機(jī)制提高人員素質(zhì)提高預(yù)算控制效果的途徑與措施提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，加強(qiáng)各部門間的溝通和協(xié)調(diào)。建立預(yù)算執(zhí)行情況的實(shí)時(shí)監(jiān)控機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正偏差。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，提高其專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。建立規(guī)范的預(yù)算調(diào)整程序，確保預(yù)算調(diào)整的合理性和必要性。某公司通過實(shí)施嚴(yán)格的預(yù)算控制措施，有效