投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試(習(xí)題卷10)

試卷科目：投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試(習(xí)題卷10)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試第1部分：單項(xiàng)選擇題，共92題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.下列事項(xiàng)中，不需要發(fā)行人聘請具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司履行保薦職責(zé)的是（）。A)首次公開發(fā)行股票并上市B)上市公司發(fā)行新股C)上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券D)發(fā)行股票答案:D解析:根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第二條規(guī)定，發(fā)行人申請從事下列發(fā)行事項(xiàng)，依法采取承銷方式的，應(yīng)當(dāng)聘請具有保薦業(yè)務(wù)資格的證券公司履行保薦職責(zé)：（一）首次公開發(fā)行股票；（二）上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券；（三）公開發(fā)行存托憑證；（四）中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）認(rèn)定的其他情形。[單選題]2.影響有效年利率大小的因素有()。Ⅰ.本金Ⅱ.名義利率Ⅲ.復(fù)利系數(shù)Ⅳ.年復(fù)利次數(shù)Ⅴ.復(fù)利現(xiàn)值A(chǔ))Ⅰ,ⅡB)Ⅱ,ⅢC)Ⅱ,ⅣD)Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:C解析:C有效年利率=(1+名義利率/m)^m-1，式中，m為每年復(fù)利次數(shù)。[單選題]3.企業(yè)購進(jìn)貨物發(fā)生的下列相關(guān)稅金中，應(yīng)計(jì)入貨物取得成本的有()。Ⅰ.小規(guī)模納稅企業(yè)購進(jìn)材料支付的增值稅Ⅱ.收購未稅礦產(chǎn)品代繳的資源稅Ⅲ.進(jìn)口商品支付的關(guān)稅Ⅳ.一般納稅企業(yè)購進(jìn)原材料支付的增值稅Ⅴ.車輛購置稅A)Ⅱ,ⅣB)Ⅰ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:C解析:C小規(guī)模納稅企業(yè)購進(jìn)材料支付的增值稅應(yīng)計(jì)人材料成本；收購未稅礦產(chǎn)品代繳的資源稅應(yīng)計(jì)入所購貨物成本；進(jìn)日商品支付的關(guān)稅應(yīng)計(jì)入進(jìn)口商品的成本；一般納稅企業(yè)購進(jìn)原材料支付的增值稅應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；車輛購置稅應(yīng)計(jì)入車輛成本。[單選題]4.甲上市公司所屬企業(yè)乙公司擬于2016年4月申請分拆境外上市，以下對乙公司分拆境外上市構(gòu)成障礙的有（）。Ⅰ．甲公司董事、高管合計(jì)持有乙公司股份15％Ⅱ．甲公司2015年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的乙公司的凈利潤占甲公司合并報(bào)表凈利潤的30％Ⅲ．甲公司2012年發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)作為對乙公司的出資，由乙公司實(shí)施，申請境外上市Ⅳ．甲公司2013年虧損，2014年、2015年盈利A)ⅡB)ⅢC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅰ、Ⅳ答案:D解析:《關(guān)于規(guī)范境內(nèi)上市公司所屬企業(yè)到境外上市有關(guān)問題的通知》第2條規(guī)定，境內(nèi)上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：①上市公司在最近3年連續(xù)盈利；②上市公司最近3個會計(jì)年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市；③上市公司最近1個會計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報(bào)表凈利潤的50%；④上市公司最近1個會計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報(bào)表凈資產(chǎn)的30%；⑤上市公司與所屬企業(yè)不存在同業(yè)競爭，且資產(chǎn)、財(cái)務(wù)獨(dú)立，經(jīng)理人員不存在交叉任職；⑥上市公司及所屬企業(yè)董事、高級管理人員及其關(guān)聯(lián)人員持有所屬企業(yè)的股份，不得超過所屬企業(yè)到境外上市前總股本的10%；⑦上市公司不存在資金、資產(chǎn)被具有實(shí)際控制權(quán)的個人、法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)人占用的情形，或其他損害公司利益的重大關(guān)聯(lián)交易；⑧上市公司最近3年無重大違法違規(guī)行為。Ⅰ項(xiàng)情形違反了上述條件的第⑥項(xiàng)；Ⅳ項(xiàng)情形違反了上述條件的第①項(xiàng)。[單選題]5.下列外國投資者2017年可以進(jìn)行上市公司戰(zhàn)略投資的有（）。Ⅰ．外國法人機(jī)構(gòu)境外實(shí)有資產(chǎn)總額1.5億美元，其母公司管理境外實(shí)有資產(chǎn)總額4億元Ⅱ．2014年受到所在國監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重大處罰的境外上市公司Ⅲ．境外實(shí)有資產(chǎn)總額3億美元的境外非上市公司Ⅳ．外商投資有限合伙企業(yè)，管理境外資產(chǎn)總額9億美元Ⅴ．外國法人機(jī)構(gòu)境外實(shí)有資產(chǎn)0.5億美元，母公司境外實(shí)有資產(chǎn)總額2億美元A)Ⅰ、ⅡB)Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:C解析:《外國投資者對上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》第6條規(guī)定，投資者應(yīng)符合以下要求：①依法設(shè)立、經(jīng)營的外國法人或其他組織，財(cái)務(wù)穩(wěn)健、資信良好且具有成熟的管理經(jīng)驗(yàn)；②境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于5億美元；或其母公司境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于5億美元；③有健全的治理機(jī)構(gòu)和良好的內(nèi)控制度，經(jīng)營行為規(guī)范；④近3年內(nèi)未收到境內(nèi)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重大處罰（包括其母公司）。[單選題]6.下列說法正確的有（）。Ⅰ．首次公開發(fā)行股票，可以通過發(fā)行人與主承銷商自主協(xié)商直接定價(jià)方式確定發(fā)行價(jià)格Ⅱ．與發(fā)行人或主承銷商有實(shí)際控制關(guān)系的詢價(jià)對象的自營賬戶不得參與本次發(fā)行股票的詢價(jià)、網(wǎng)下配售及網(wǎng)上發(fā)行Ⅲ．戰(zhàn)略投資者可以參與首次公開發(fā)行股票的初步詢價(jià)和累計(jì)投標(biāo)詢價(jià)，并應(yīng)當(dāng)承諾獲得本地配售的股票持有期限不少于12個月Ⅳ．詢價(jià)對象與發(fā)行人、承銷商可自主約定網(wǎng)下配售股票的持有期限為12個月A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:B解析:戰(zhàn)略投資者不參與網(wǎng)下詢價(jià)。[單選題]7.企業(yè)的銷售量對利潤的敏感系數(shù)為5，當(dāng)產(chǎn)能達(dá)到100%時(shí)單價(jià)為40元，變動成本率為50%。如果產(chǎn)能下降60%，為了保持盈虧平衡，產(chǎn)品價(jià)格要調(diào)整至（）元。A)35B)45C)50D)60答案:D解析:由變動成本率為50%，得知變動成本為40×50%＝20（元），假設(shè)產(chǎn)能達(dá)到100%時(shí)的銷量為Q，利潤為EBIT，則有（40－20）Q－F＝EBIT；由于銷售量對利潤的敏感系數(shù)為5，若價(jià)格維持40元不變，產(chǎn)能下降60%，則利潤下降60%×5＝300%，此時(shí)利潤為EBIT（1－300%）＝－2EBIT，由此得（40－20）×（1－60%）Q－F＝－2EBIT；綜上得F＝16Q。為了保持盈虧平衡，假設(shè)調(diào)整價(jià)格為P，則有（P－20）×（1－60%）Q－F＝0，由于F＝16Q，帶入得，0.4Q（P－20）－16Q＝0，解得P＝60（元）。[單選題]8.A公司于2012年4月5日從證券市場上購入B公司發(fā)行在外的股票200萬股作為可供出售金融資產(chǎn)，每股支付價(jià)款4元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.5元），另支付相關(guān)費(fèi)用12萬元，A公司可供出售金融資產(chǎn)取得時(shí)的入賬價(jià)值為（）萬元。A)700B)800C)712D)812答案:C解析:支付的交易費(fèi)用計(jì)入成本，入賬價(jià)值=200×（4-0.5）+12=712（萬元）。[單選題]9.以下情形中．中國證監(jiān)會可以對有關(guān)責(zé)任人員采取終身的證券市場禁入措施的有（）。Ⅰ．從事保薦業(yè)務(wù)，負(fù)有法定職責(zé)的人員，故意不履行法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會規(guī)定的義務(wù)，并造成特別嚴(yán)重后果的Ⅱ．嚴(yán)重違反法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定，構(gòu)成犯罪的Ⅲ．因違反法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定，5年內(nèi)被中國證監(jiān)會給予1次警告2次罰款處罰的Ⅳ．因違反法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定，5年內(nèi)曾經(jīng)被采取證券市場禁入措施的A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:C解析:《證券市場禁入規(guī)定》第五條：?有下列情形之一的?？梢詫τ嘘P(guān)責(zé)任人員采取終身的證券市場禁入措施：(一)嚴(yán)重違反法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定，構(gòu)成犯罪的；(二)從事保薦、承銷、資產(chǎn)管理、融資融券等證券業(yè)務(wù)及其他證券服務(wù)業(yè)務(wù)，負(fù)有法定職責(zé)的人員，故意不履行法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會規(guī)定的義務(wù)，并造成特別嚴(yán)重后果的；(三)違反法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定，采取隱瞞、編造重要事實(shí)等特別惡劣手段，或者涉案數(shù)額特別巨大的；(四)違反法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定，從事欺詐發(fā)行、內(nèi)幕交易、操縱市場等違法行為，嚴(yán)重?cái)_亂證券、期貨市場秩序并造成嚴(yán)重社會影響，或者獲取違法所得等不當(dāng)利益數(shù)額特別巨大，或者致使投資者利益遭受特別嚴(yán)重?fù)p害的；(五)違反法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定，情節(jié)嚴(yán)重，應(yīng)當(dāng)采取證券市場禁入措施，且存在故意出具虛假重要證據(jù)，隱瞞、毀損重要證據(jù)等阻礙、抗拒證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其工作人員依法行使監(jiān)督檢查、調(diào)查職權(quán)行為的；(六)因違反法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定，5年內(nèi)被中國證監(jiān)會給予除警告之外的行政處罰3次以上，或者5年內(nèi)曾經(jīng)被采取證券市場禁入措施的；(七)組織、策劃、領(lǐng)導(dǎo)或者實(shí)施重大違反法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定的活動的；(八)其他違反法律、行政法規(guī)或者中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定，情節(jié)特別嚴(yán)重的。?[單選題]10.不考慮其他因素，下列各方中，構(gòu)成甲公司關(guān)聯(lián)方的是（）。A)A：與甲公司同受乙公司重大影響的長江公司B)B：與甲公司存在長期業(yè)務(wù)往來，為甲公司供應(yīng)40％原材料的黃河公司C)C：與甲公司共同出資設(shè)立合營企業(yè)的合營方長城公司D)D：對甲公司具有重大影響的個人投資者丙全額出資設(shè)立的黃山公司答案:D解析:關(guān)聯(lián)方關(guān)系的存在是以控制、共同控制或重大影響為前提條件的。從一個企業(yè)的角度出發(fā)，與其存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系的各方包括：①該企業(yè)的母公司；②該企業(yè)的子公司；③與該企業(yè)受同一母公司控制的其他企業(yè)；④對該企業(yè)實(shí)施共同控制的投資方；⑤對該企業(yè)施加重大影響的投資方；⑥該企業(yè)的合營企業(yè)；⑦該企業(yè)的聯(lián)營企業(yè)；⑧該企業(yè)的主要投資者個人及與其關(guān)系密切的家庭成員；⑨該企業(yè)或其母公司的關(guān)鍵管理人員及與其關(guān)系密切的家庭成員；⑩該企業(yè)主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員控制、共同控制的其他企業(yè)。[單選題]11.需調(diào)整期初未分配利潤的事項(xiàng)（）。Ⅰ．前期達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后的工程建設(shè)借款利息費(fèi)用，錯誤資本化，計(jì)入資產(chǎn)成本Ⅱ．投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式Ⅲ．管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用錯記Ⅳ．企業(yè)對被投資單位的長期股權(quán)投資由成本法改為權(quán)益法核算A)Ⅰ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:C解析:Ⅰ屬于重要的前期差錯，確定前期差錯累積影響數(shù)切實(shí)可行，應(yīng)采用追溯調(diào)整法；Ⅱ、Ⅳ投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式的變更應(yīng)當(dāng)作為會計(jì)政策變更處理，按照計(jì)量模式變更時(shí)公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額調(diào)整期初留存收益。Ⅲ屬于前期差錯，若重要的話，追溯調(diào)整前期相關(guān)項(xiàng)目，因均屬于費(fèi)用。不影響前期的損益，故不需調(diào)整期初未分配利潤。[單選題]12.2012年8月1日，甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量不合格而被乙公司起訴。至2012年12月31日，該起訴訟尚未判決，甲公司估計(jì)很可能承擔(dān)違約賠償責(zé)任，需要賠償200萬元的可能性為70％，需要賠償100萬元的可能性為30％。甲公司基本確定能夠從直接責(zé)任人處追回50萬元。2012年12月31日，甲公司對該起訴訟應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債金額為（）萬元。A)120B)150C)170D)200答案:D解析:或有事項(xiàng)涉及單個項(xiàng)目的，按最可能發(fā)生金額確定，最可能發(fā)生的賠償支出金額為200萬元；甲公司基本確定能夠從直接責(zé)任人處追回50萬元，應(yīng)通過其他應(yīng)收款核算，不能沖減預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值。[單選題]13.公司債券在全國銀行間債券市場交易流通的條件之一是實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣（）。A)1億元B)2億元C)5億元D)5000萬元答案:C解析:根據(jù)《銀行間債券市場公司債券發(fā)行、登記托管、交易流通操作細(xì)則》第十二條規(guī)定，符合以下條件的公司債券，可在全國銀行間債券市場交易流通：①依法公開發(fā)行；②債權(quán)、債務(wù)關(guān)系確立并登記完畢：③發(fā)行人具有較完善的治理結(jié)構(gòu)和機(jī)制，近2年沒有違法和重大違規(guī)行為；④實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5億元；⑤單個投資人持有量不超過該期公司債券發(fā)行量的30%。[單選題]14.甲公司于2007年1月1日投資A公司(非上市公司)，取得A公司有表決權(quán)資本的80％。A公司于2007年4月1日宣告分配現(xiàn)金股利10萬元，2007年實(shí)現(xiàn)凈利潤40萬元，2008年4月1日宣告分配現(xiàn)金股利10萬元，下列說法正確的有（）。Ⅰ．甲公司2007年確認(rèn)投資收益0元Ⅱ．甲公司2007年確認(rèn)投資收益8萬元Ⅲ．甲公司2008年確認(rèn)投資收益8萬元Ⅳ．甲公司2008年確認(rèn)投資收益16萬元A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅱ．Ⅲ答案:D解析:對被投資單位能夠?qū)嵤┛刂?，長期股權(quán)投資應(yīng)采用成本法核算。投資企業(yè)按照被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤應(yīng)享有的份額確認(rèn)投資收益。[單選題]15.信托投資公司擔(dān)任特定目的信托受托機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件不包括（）。A)具有安全高效的清算、交割系統(tǒng)B)已按照規(guī)定披露公司年度報(bào)告C)具有良好的公司治理、信托業(yè)務(wù)操作流程、風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制D)最近3年內(nèi)沒有重大違法、違規(guī)行為答案:A解析:《金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化監(jiān)督管理辦法》第9條規(guī)定，信托投資公司擔(dān)任特定目的信托受托機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：①根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定完成重新登記3年以上；②注冊資本不低于5億元人民幣，并且最近3年年末的凈資產(chǎn)不低于5億元人民幣；③自營業(yè)務(wù)資產(chǎn)狀況和流動性良好，符合有關(guān)監(jiān)管要求；④原有存款性負(fù)債業(yè)務(wù)全部清理完畢，沒有發(fā)生新的存款性負(fù)債或者以信托等業(yè)務(wù)名義辦理的變相負(fù)債業(yè)務(wù)；⑤具有良好的社會信譽(yù)和經(jīng)營業(yè)績，到期信托項(xiàng)目全部按合同約定順利完成，沒有挪用信托財(cái)產(chǎn)的不良記錄，并且最近3年內(nèi)沒有重大違法、違規(guī)行為；⑥具有良好的公司治理、信托業(yè)務(wù)操作流程、風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制；⑦具有履行特定目的信托受托機(jī)構(gòu)職責(zé)所需要的專業(yè)人員、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、會計(jì)核算系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)以及風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度；⑧已按照規(guī)定披露公司年度報(bào)告；⑨銀監(jiān)會規(guī)定的其他審慎性條件。A項(xiàng)屬于負(fù)責(zé)保管信托財(cái)產(chǎn)賬戶資金的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件。[單選題]16.《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》由下列哪些部門聯(lián)合出臺（）。Ⅰ．發(fā)改委Ⅱ．工信部Ⅲ．財(cái)政部Ⅳ．證監(jiān)會A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅢC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:B解析:為發(fā)改委、工信部、財(cái)政部和國家統(tǒng)計(jì)局。[單選題]17.下列關(guān)于網(wǎng)下投資者參與首次公開發(fā)行股票申購的說法，正確的是（）。A)網(wǎng)下投資者持有非限售股票在基準(zhǔn)日的流通市值應(yīng)為1000萬元（含）以上B)網(wǎng)下投資者的每個配售對象僅能注冊兩個證券賬戶，上海、深圳證券交易所各注冊一個C)網(wǎng)下個人投資者應(yīng)當(dāng)從事證券交易時(shí)間達(dá)到兩年（含）以上D)經(jīng)行政許可的基金公司作為網(wǎng)下機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)依法設(shè)立、持續(xù)經(jīng)營時(shí)間達(dá)到兩年（含）以上答案:B解析:A項(xiàng)，《首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下投資者管理細(xì)則》（2018年修訂）第11條第2款規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)要求參與該項(xiàng)目網(wǎng)下申購業(yè)務(wù)的網(wǎng)下投資者指定的股票配售對象，以該項(xiàng)目初步詢價(jià)開始前兩個交易日為基準(zhǔn)日，其在項(xiàng)目發(fā)行上市所在證券交易所基準(zhǔn)日前20個交易日（含基準(zhǔn)日）的非限售股票和非限售存托憑證總市值的日均值應(yīng)為1000萬元（含）以上。B項(xiàng)，第9條第3款規(guī)定，網(wǎng)下投資者的每個股票配售對象僅能注冊兩個證券賬戶（上海、深圳證券交易所各注冊一個）和一個銀行賬戶，用于參與首發(fā)股票網(wǎng)下申購業(yè)務(wù)。CD兩項(xiàng)，根據(jù)第4條第2款規(guī)定，網(wǎng)下投資者注冊需具備一定的證券投資經(jīng)驗(yàn)。機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)依法設(shè)立、持續(xù)經(jīng)營時(shí)間達(dá)到兩年（含）以上，從事證券交易時(shí)間達(dá)到2年（含）以上；個人投資者從事證券交易時(shí)間應(yīng)達(dá)到5年（含）以上。經(jīng)行政許可從事證券、基金、期貨、保險(xiǎn)、信托等金融業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)投資者可不受上述限制。[單選題]18.甲證券投資咨詢機(jī)構(gòu)擬申請從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格，根據(jù)《財(cái)務(wù)顧問管理辦法》，下列情形構(gòu)成障礙的有()。Ⅰ.注冊資本為1000萬元，實(shí)繳注冊資本為800萬元，凈資產(chǎn)為600萬元Ⅱ.有證券從業(yè)資格的人員30人，其中，具有從事證券業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)3年以上的人員8人，財(cái)務(wù)顧問主辦人5人Ⅲ.一年前開始從事公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，最近2年財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)收入總計(jì)為150萬元Ⅳ.一名財(cái)務(wù)顧問主辦人最近24個月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范受到過中國證券業(yè)協(xié)會的紀(jì)律處分Ⅴ.一年前實(shí)際控制人發(fā)生過變化A)Ⅰ,Ⅱ,IVB)Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,ⅢD)Ⅰ,Ⅱ,V答案:B解析:B根據(jù)《財(cái)務(wù)顧問管理辦法》第七條規(guī)定，Ⅱ項(xiàng)應(yīng)為，有證券從業(yè)資格的人員不少于20人，其中，具有從事證券業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)3年以上的人員不少于10人，財(cái)務(wù)顧問主辦人不少于5人；Ⅲ項(xiàng)應(yīng)為，具有2年以上從事公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)活動的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷，且最近2年每年財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)收入不低于100萬元。[單選題]19.下列各組資產(chǎn)和負(fù)債中，允許以凈額在資產(chǎn)負(fù)債表上列示的是（）。A)A：作為金融負(fù)債擔(dān)保物的金融資產(chǎn)和被擔(dān)保的金融負(fù)債B)B：與交易方明確約定定期以凈額結(jié)算的應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)C)C：因或有事項(xiàng)需承擔(dān)的義務(wù)和基本確定可獲得的第三方賠償D)D：基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)相同但涉及不同交易對手的遠(yuǎn)期合同中的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債答案:B解析:金融資產(chǎn)和金融負(fù)債應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，不得相互抵銷。但是，同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：①企業(yè)具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；②企業(yè)計(jì)劃以凈額結(jié)算，或同時(shí)變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。A項(xiàng)，作為某金融負(fù)債擔(dān)保物的金融資產(chǎn)，不能與被擔(dān)保的金融負(fù)債抵銷；B項(xiàng)同時(shí)滿足凈額結(jié)算的要求，可以按凈額結(jié)算；C項(xiàng)，對于負(fù)債部分確認(rèn)為負(fù)債，對于基本確定可獲得的第三方賠償，需要單獨(dú)確認(rèn)為其他應(yīng)收款；D項(xiàng)，雖然風(fēng)險(xiǎn)相同可以作為組合處理，但交易對象不同，需要分別核算。[單選題]20.下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票審核過程中有關(guān)事項(xiàng)的說法，錯誤的是（）。A)首發(fā)公開發(fā)行的申請文件中記載的財(cái)務(wù)資料已過有效期且逾期3個月未更新的，終止審查B)發(fā)行人主動申請中止審查的，中止審查事項(xiàng)消失后，發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)提交恢復(fù)審查申請C)發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在中國證監(jiān)會第一次書面反饋意見發(fā)出之日起1個月內(nèi)提交書面回復(fù)意見，確有困難的，可以申請延期，延期原則上不超過2個月D)發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在中國證監(jiān)會告知函發(fā)出之日起1個月內(nèi)提交書面回復(fù)意見答案:D解析:根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答--首次公開發(fā)行股票申請審核過程中有關(guān)中止審查等事項(xiàng)的要求》，A項(xiàng)，首發(fā)公開發(fā)行的申請文件中記載的財(cái)務(wù)資料已過有效期且逾期3個月未更新的，終止審查；B項(xiàng)，發(fā)行人中止審查事項(xiàng)消失后，發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)提交恢復(fù)審查申請；CD兩項(xiàng)，發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在中國證監(jiān)會第一次書面反饋意見發(fā)出之日起1個月內(nèi)提交書面回復(fù)意見，確有困難的，可以申請延期，延期原則上不超過2個月。發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在中國證監(jiān)會第二次書面反饋意見、告知函發(fā)出之日起30個工作日內(nèi)提交書面回復(fù)意見，30個工作日內(nèi)未提交的，發(fā)行監(jiān)管部門將視情節(jié)輕重對發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)依法采取相應(yīng)的措施。[單選題]21.股份公司以下情形中應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東大會的有（）。Ⅰ．董事會提議Ⅱ．1／3以上董事提議Ⅲ．監(jiān)事提議Ⅳ．單獨(dú)或合并持有公司10％以上表決權(quán)股份的股東提議A)Ⅰ．ⅣB)Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ答案:A解析:《公司法》第一百條：?股東大會應(yīng)當(dāng)每年召開一次年會。有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在兩個月內(nèi)召開臨時(shí)股東大會：(一)董事人數(shù)不足本法規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的三分之二時(shí)；(二)公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)實(shí)收股本總額三分之一時(shí)；(三)單獨(dú)或者合計(jì)持有公司百分之十以上股份的股東請求時(shí)；(四)董事會認(rèn)為必要時(shí)；(五)監(jiān)事會提議召開時(shí)；(六公司章程規(guī)定的其他情形。?[單選題]22.創(chuàng)業(yè)板上市公司預(yù)計(jì)年度經(jīng)營業(yè)績或者財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告（）。Ⅰ凈利潤與上一期相比上升或下降50%以上Ⅱ凈資產(chǎn)為負(fù)Ⅲ凈利潤為負(fù)Ⅳ實(shí)現(xiàn)扭虧為盈A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ答案:C解析:《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》第6.2.2條規(guī)定，上市公司預(yù)計(jì)年度經(jīng)營業(yè)績或者財(cái)務(wù)狀況將出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)年度結(jié)束之日起一個月內(nèi)進(jìn)行預(yù)告（以下簡稱業(yè)績預(yù)告）：①凈利潤為負(fù)；②凈利潤與上年同期相比上升或者下降50%以上；③實(shí)現(xiàn)扭虧為盈；④期末凈資產(chǎn)為負(fù)。[單選題]23.公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)履行下列（）職責(zé)。Ⅰ．持續(xù)關(guān)注公司和保證人的資信狀況，出現(xiàn)可能影響債券持有人重大權(quán)益的事項(xiàng)時(shí)，召集債券持有人會議Ⅱ．公司為債券設(shè)定擔(dān)保的，債券受托管理協(xié)議應(yīng)當(dāng)約定擔(dān)保財(cái)產(chǎn)為信托財(cái)產(chǎn)，債券受托管理人應(yīng)在債券發(fā)行前取得擔(dān)保的權(quán)利證明或其他有關(guān)文件，并在擔(dān)保期間妥善保管Ⅲ．在債券持續(xù)期內(nèi)勤勉處理債券持有人與公司之間的談判或者訴訟事務(wù)Ⅳ．預(yù)計(jì)公司不能償還債務(wù)時(shí)，要求公司追加擔(dān)保，或者依法申請法定機(jī)關(guān)采取財(cái)產(chǎn)保全措施A)Ⅰ、ⅢB)ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:C解析:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》（2015年修訂）第50條規(guī)定，公開發(fā)行公司債券的受托管理人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：①持續(xù)關(guān)注發(fā)行人和保證人的資信狀況、擔(dān)保物狀況、增信措施及償債保障措施的實(shí)施情況，出現(xiàn)可能影響債券持有人重大權(quán)益的事項(xiàng)時(shí)，召集債券持有人會議；②在債券存續(xù)期內(nèi)監(jiān)督發(fā)行人募集資金的使用情況；③對發(fā)行人的償債能力和增信措施的有效性進(jìn)行全面調(diào)查和持續(xù)關(guān)注，并至少每年向市場公告一次受托管理事務(wù)報(bào)告；④在債券存續(xù)期內(nèi)持續(xù)督導(dǎo)發(fā)行人履行信息披露義務(wù)；⑤預(yù)計(jì)發(fā)行人不能償還債務(wù)時(shí)，要求發(fā)行人追加擔(dān)保，并可以依法申請法定機(jī)關(guān)采取財(cái)產(chǎn)保全措施；⑥在債券存續(xù)期內(nèi)勤勉處理債券持有人與發(fā)行人之間的談判或者訴訟事務(wù)；⑦發(fā)行人為債券設(shè)定擔(dān)保的，債券受托管理協(xié)議可以約定擔(dān)保財(cái)產(chǎn)為信托財(cái)產(chǎn)，債券受托管理人應(yīng)在債券發(fā)行前或債券募集說明書約定的時(shí)間內(nèi)取得擔(dān)保的權(quán)利證明或其他有關(guān)文件，并在擔(dān)保期間妥善保管；⑧發(fā)行人不能償還債務(wù)時(shí)，可以接受全部或部分債券持有人的委托，以自己名義代表債券持有人提起民事訴訟、參與重組或者破產(chǎn)的法律程序。[單選題]24.2007年1月1日，甲公司將一棟自用的房屋對外出租，董事會已決議作為投資性房地產(chǎn)核算。假設(shè)甲公司房屋符合采用公允價(jià)值模式計(jì)量條件，甲公司決定采用公允價(jià)值模式計(jì)量。甲公司房屋原價(jià)120萬元，己計(jì)提折舊20萬元，公允價(jià)值為110萬元，下列會計(jì)處理正確的是（）A)確認(rèn)其他綜合收益10萬元B)確認(rèn)營業(yè)外收入10萬元C)確認(rèn)投資收益10萬元D)確認(rèn)公允價(jià)值變動損益10萬元答案:A解析:自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，以轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額，若公允價(jià)值大于賬面價(jià)值，其他綜合收益，公允價(jià)值小于賬面價(jià)值，差額計(jì)入公允價(jià)值變動損益。本題公允價(jià)值為110萬元，賬面價(jià)值為120-20=100萬元，因此應(yīng)當(dāng)計(jì)入他綜合收益10萬元。[單選題]25.證券公司從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)的要求有()。Ⅰ.財(cái)務(wù)顧問主辦人不少于6人Ⅱ.公司財(cái)務(wù)會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整Ⅲ.公司控股股東、實(shí)際控制人信譽(yù)良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄Ⅳ.有健全且運(yùn)行良好的內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部隔離制度Ⅴ.具備良好的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評估和內(nèi)核機(jī)制A)Ⅲ,ⅤB)Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅳ,ⅤD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ答案:D解析:D證券公司從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備的條件有：①公司凈資本符合中國證監(jiān)會的規(guī)定；②具有健全且運(yùn)行良好的內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部隔離制度；③建立健全盡職調(diào)查制度，具備良好的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評估和內(nèi)核機(jī)制；④公司財(cái)務(wù)會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；⑤公司控股股東、實(shí)際控制人信譽(yù)良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄；⑥財(cái)務(wù)顧問主辦人不少于5人；⑦中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。[單選題]26.根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步做好創(chuàng)業(yè)板推薦工作的指引》的規(guī)定，下列保薦創(chuàng)業(yè)板公司上市相關(guān)要求的說法，錯誤的是（）。A)保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)順應(yīng)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向，準(zhǔn)確把握創(chuàng)業(yè)板定位，切實(shí)履行勤勉盡責(zé)要求，全面做好創(chuàng)業(yè)板擬上市公司的輔導(dǎo)培育、盡職調(diào)查、審慎核查和依法推薦工作B)中國證監(jiān)會對保薦機(jī)構(gòu)的論證過程是否科學(xué)、依據(jù)是否充分、結(jié)論是否合理履行專家評議程序，根據(jù)評議意見決定是否受理該企業(yè)的申請C)保薦機(jī)構(gòu)選擇、推薦創(chuàng)業(yè)板企業(yè)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的獲利能力，深入核查企業(yè)是否擁有突出的成本優(yōu)勢、創(chuàng)新的業(yè)務(wù)模式以及較強(qiáng)的市場開拓能力，并在成長性專項(xiàng)意見中予以說明D)保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照勤勉盡責(zé)原則，結(jié)合企業(yè)的行業(yè)前景及其地位、業(yè)務(wù)模式、技術(shù)水平和研發(fā)能力、產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量及市場前景、營銷能力等因素，同時(shí)考慮企業(yè)持續(xù)成長的制約條件，綜合分析判斷企業(yè)的成長性，出具結(jié)論明確的成長性專項(xiàng)意見答案:C解析:《關(guān)于進(jìn)一步做好創(chuàng)業(yè)板推薦工作的指引》第二條，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)順應(yīng)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向，準(zhǔn)確把握創(chuàng)業(yè)板定位，切實(shí)履行勤勉盡責(zé)要求，全面做好創(chuàng)業(yè)板擬上市公司的輔導(dǎo)培育、盡職調(diào)查、審慎核查和依法推薦工作。A項(xiàng)正確。第四條，中國證監(jiān)會對保薦機(jī)構(gòu)的論證過程是否科學(xué)、依據(jù)是否充分、結(jié)論是否合理履行專家評議程序，根據(jù)評議意見決定是否受理該企業(yè)的申請，評議及受理情況作為對保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人執(zhí)業(yè)能力及其是否勤勉盡責(zé)的考核依據(jù)。B項(xiàng)正確。第五條，保薦機(jī)構(gòu)選擇、推薦創(chuàng)業(yè)板企業(yè)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的創(chuàng)新能力，深入核查企業(yè)是否擁有關(guān)鍵的核心技術(shù)、突出的研發(fā)優(yōu)勢、創(chuàng)新的業(yè)務(wù)模式以及較強(qiáng)的市場開拓能力，并在成長性專項(xiàng)意見中予以說明。C項(xiàng)不正確。第六條，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照勤勉盡責(zé)原則，結(jié)合企業(yè)的行業(yè)前景及其地位、業(yè)務(wù)模式、技術(shù)水平和研發(fā)能力、產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量及市場前景、營銷能力等因素，同時(shí)考慮企業(yè)持續(xù)成長的制約條件，綜合分析判斷企業(yè)的成長性，出具結(jié)論明確的成長性專項(xiàng)意見。成長性專項(xiàng)意見應(yīng)有嚴(yán)密論證程序和依據(jù)充分的專業(yè)意見做支撐。D項(xiàng)正確。[單選題]27.下列非關(guān)聯(lián)交易中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）。A)以公允價(jià)值為360萬元的固定資產(chǎn)換入賬面價(jià)值為400萬元的無形資產(chǎn)，并支付補(bǔ)價(jià)40萬元B)以公允價(jià)值為280萬元的投資性房地產(chǎn)換入公允價(jià)值為200萬元的一項(xiàng)專利權(quán)，并收到補(bǔ)價(jià)80萬元C)以公允價(jià)值為320萬元的長期股權(quán)投資換入賬面價(jià)值為460萬元的交易性金融資產(chǎn)（股票），并支付補(bǔ)價(jià)140萬元D)以賬面價(jià)值為420萬元、劃分為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的債券投資換入公允價(jià)值為390萬元的一臺設(shè)備，并收到補(bǔ)價(jià)30萬元答案:A解析:A項(xiàng)，補(bǔ)價(jià)比例＝40/（360＋40）＝10%，小于25%，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換；B項(xiàng)，補(bǔ)價(jià)比例＝80/280＝28.57%，大于25%，不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換；C項(xiàng)，補(bǔ)價(jià)比例＝140/（140＋320）＝30.4%，大于25%，不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換；D項(xiàng)，債權(quán)投資不屬于非貨幣性資產(chǎn)。[單選題]28.承銷團(tuán)中承銷商的種類可以分為()。Ⅰ.主承銷商Ⅱ.聯(lián)席主承銷商Ⅲ.副主承銷商Ⅳ.分銷商Ⅴ.副承銷商A)Ⅰ,ⅢB)Ⅱ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ答案:C解析:C企業(yè)可自主選擇主承銷商。需要組織承銷團(tuán)的，由主承銷商組織承銷團(tuán)。承銷團(tuán)有3家或3家以上承銷商的，可設(shè)1家聯(lián)席主承銷商或副主承銷商，共同組織承銷活動；承銷團(tuán)中除主承銷商、聯(lián)席主承銷商、副主承銷商以外的承銷機(jī)構(gòu)為分銷商。[單選題]29.影響資本成本的因素有()。Ⅰ.資本結(jié)構(gòu)Ⅱ.投資政策Ⅲ.稅率Ⅳ.利率Ⅴ.市場風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)Ⅵ.股利政策A)Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,ⅥB)Ⅰ,Ⅳ,ⅤC)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅥD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ答案:D解析:D資本成本是指投資資本的機(jī)會成本。影響資本成本的因素有：①外部因素，包括利率、市場風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)和稅率；②內(nèi)部因素，包括資本結(jié)構(gòu)、股利政策和投資政策。[單選題]30.公司最近()年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊會計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，不得非公開發(fā)行股票。A)1B)2C)3D)4答案:A解析:A參見《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第三十九條規(guī)定。[單選題]31.某尚未盈利公司擬首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，發(fā)行股票8000萬股，發(fā)行后總股本為32000萬股。關(guān)于網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量和戰(zhàn)略配售數(shù)量的設(shè)定，根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法》下列發(fā)行安排符合規(guī)定的是（）。A)網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為5000萬股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為1800萬股B)網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為5200萬股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為1600萬股C)網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為4800萬股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為2000萬股D)網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為5000萬股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為800萬股答案:B解析:根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法》第12條第1款規(guī)定，在科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票，公開發(fā)行后總股本不超過4億股的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70%。公開發(fā)行后總股本超過4億股或者發(fā)行人尚未盈利的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的80%。第16條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票可以向戰(zhàn)略投資者配售。首次公開發(fā)行股票數(shù)量在1億股以上的，戰(zhàn)略投資者獲得配售的股票總量原則上不得超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的30%，超過的應(yīng)當(dāng)在發(fā)行方案中充分說明理由。首次公開發(fā)行股票數(shù)量不足1億股的，戰(zhàn)略投資者獲得配售的股票總量不得超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的20%。本題中，首次公開發(fā)行股票數(shù)量為8000萬股，則戰(zhàn)略配售數(shù)量不得超過：8000×20%＝1600（萬股）。又發(fā)行人尚未盈利，其網(wǎng)下初始發(fā)行量應(yīng)不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的80%，即：（8000－1600）×80%＝5120（萬股）。因此，只有B項(xiàng)符合要求。[單選題]32.證券評級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立回避制度。證券評級機(jī)構(gòu)評級委員會委員及評級從業(yè)人員在開展證券評級業(yè)務(wù)期間，應(yīng)當(dāng)回避的情形有（）。Ⅰ．本人、直系親屬持有受評級機(jī)構(gòu)或者受評級證券發(fā)行人的股份達(dá)到5%以上，或者是受評級機(jī)構(gòu)、受評級證券發(fā)行人的實(shí)際控制人Ⅱ．本人、直系親屬擔(dān)任受評級機(jī)構(gòu)或者受評級證券發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員Ⅲ．本人、直系親屬擔(dān)任受評級機(jī)構(gòu)或者受評級證券發(fā)行人聘任的會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、財(cái)務(wù)顧問等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人或者項(xiàng)目簽字人Ⅳ．本人、直系親屬持有受評級證券或者受評級機(jī)構(gòu)發(fā)行的證券金額超過40萬元Ⅴ．本人、直系親屬與受評級機(jī)構(gòu)、受評級證券發(fā)行人發(fā)生累計(jì)超過30萬元的交易A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案:A解析:《證券市場資信評級業(yè)務(wù)管理暫行辦法》第13條規(guī)定，證券評級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立回避制度。證券評級機(jī)構(gòu)評級委員會委員及評級從業(yè)人員在開展證券評級業(yè)務(wù)期間有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)回避：①本人、直系親屬持有受評級機(jī)構(gòu)或者受評級證券發(fā)行人的股份達(dá)到5%以上，或者是受評級機(jī)構(gòu)、受評級證券發(fā)行人的實(shí)際控制人；②本人、直系親屬擔(dān)任受評級機(jī)構(gòu)或者受評級證券發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員；③本人、直系親屬擔(dān)任受評級機(jī)構(gòu)或者受評級證券發(fā)行人聘任的會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、財(cái)務(wù)顧問等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人或者項(xiàng)目簽字人；④本人、直系親屬持有受評級證券或者受評級機(jī)構(gòu)發(fā)行的證券金額超過50萬元，或者與受評級機(jī)構(gòu)、受評級證券發(fā)行人發(fā)生累計(jì)超過50萬元的交易；⑤中國證監(jiān)會認(rèn)定的足以影響?yīng)毩?、客觀、公正原則的其他情形。[單選題]33.以下哪些列入資產(chǎn)支持證券的基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單（）。Ⅰ．投資標(biāo)的為產(chǎn)權(quán)證書的信托計(jì)劃受益權(quán)Ⅱ．礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)Ⅲ．提單、倉單Ⅳ．土地出讓收益權(quán)A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:D解析:2014年12月24日，中國證券投資基金業(yè)協(xié)會中基協(xié)函(2014)459號發(fā)布《資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃備案管理辦法》及配套規(guī)則．其中包含《資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單指引》，指引規(guī)定資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)實(shí)行負(fù)面清單管理。負(fù)面清單列明不適宜采用資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)形式、或者不符合資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)監(jiān)管要求的基礎(chǔ)資產(chǎn)。負(fù)面清單內(nèi)容具體如下：(一)以地方政府為直接或間接債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。但地方政府按照事先公開的收益約定規(guī)則，在政府與社會資本合作模式(PPP)下應(yīng)當(dāng)支付或承擔(dān)的財(cái)政補(bǔ)貼除外。(二)以地方融資平臺公司為債務(wù)人的基礎(chǔ)資產(chǎn)。本條所指的地方融資平臺公司是指根據(jù)國務(wù)院相關(guān)文件規(guī)定，由地方政府及其部門和機(jī)構(gòu)等通過財(cái)政撥款或注入土地、股權(quán)等資產(chǎn)設(shè)立，承擔(dān)政府投資項(xiàng)目融資功能，并擁有獨(dú)立法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。(三)礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)、土地出讓收益權(quán)等產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力具有較大不確定性的資產(chǎn)。(四)有下列情形之一的與不動產(chǎn)相關(guān)的基礎(chǔ)資產(chǎn)：1．因空置等原因不能產(chǎn)生穩(wěn)定現(xiàn)金流的不動產(chǎn)租金債權(quán)；2．待開發(fā)或在建占比超過10％的基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等不動產(chǎn)或相關(guān)不動產(chǎn)收益權(quán)。當(dāng)?shù)卣C明已列入國家保障房計(jì)劃并已開工建設(shè)的項(xiàng)目除外。(五)不能直接產(chǎn)生現(xiàn)金流、僅依托處置資產(chǎn)才能產(chǎn)生現(xiàn)金流的基礎(chǔ)資產(chǎn)。如提單、倉單、產(chǎn)權(quán)證書等具有物權(quán)屬性的權(quán)利憑證。(六)法律界定及業(yè)務(wù)形態(tài)屬于不同類型且缺乏相關(guān)性的資產(chǎn)組合，如基礎(chǔ)資產(chǎn)中包含企業(yè)應(yīng)收賬款、高速公路收費(fèi)權(quán)等兩種或兩種以上不同類型資產(chǎn)。(七)違反相關(guān)法律法規(guī)或政策規(guī)定的資產(chǎn)。(八)最終投資標(biāo)的為上述資產(chǎn)的信托計(jì)劃受益權(quán)等基礎(chǔ)資產(chǎn)。[單選題]34.每年末均需要進(jìn)行減值測試的資產(chǎn)有（）。Ⅰ使用壽命不確定的商標(biāo)權(quán)Ⅱ尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)Ⅲ非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)Ⅳ吸收合并形成的商譽(yù)Ⅴ對全資子公司的長期股權(quán)投資A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:C解析:每年末均需要進(jìn)行減值測試的資產(chǎn)包括：商譽(yù)、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)以及尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)。[單選題]35.某項(xiàng)融資租賃合同，租賃期為8年，每年年末支付租金100萬元，承租人擔(dān)保的資產(chǎn)余值為60萬元，與承租人有關(guān)的A公司擔(dān)保余值為30萬元，租賃期間，履約成本共50萬元，或有租金20萬元。就承租人而言，最低租賃付款額為（）萬元。A)890B)960C)940D)800答案:A解析:最低租賃付款額=100×8+60+30=890(萬元)。[單選題]36.下列屬于政府補(bǔ)助準(zhǔn)則范圍的政府補(bǔ)助是（）Ⅰ．政府無償劃撥給企業(yè)天然起源的天然林Ⅱ．政府以投資者身份向企業(yè)投入的物資Ⅲ．政府對企業(yè)債務(wù)的豁免Ⅳ．增值稅出口退稅Ⅴ．先征后返的企業(yè)所得稅A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、ⅤC)Ⅱ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:B解析:Ⅱ項(xiàng)，政府與企業(yè)之間的關(guān)系是投資者與被投資者的關(guān)系，屬于互惠交易，不屬于政府補(bǔ)助；Ⅲ項(xiàng)，直接減免的所得稅為不涉及資產(chǎn)直接轉(zhuǎn)移的經(jīng)濟(jì)支持，不屬于政府補(bǔ)助準(zhǔn)則規(guī)范的政府補(bǔ)助；Ⅳ項(xiàng)，增值稅出口退稅實(shí)際上是政府退回企業(yè)事先墊付的進(jìn)項(xiàng)稅，不屬于政府補(bǔ)助。[單選題]37.在持續(xù)督導(dǎo)期間，保薦代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使的權(quán)利有（）。Ⅰ列席發(fā)行人的總經(jīng)理工作會議Ⅱ?qū)Πl(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱Ⅲ對發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明Ⅳ不定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料Ⅴ出席發(fā)行人董事會A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:B解析:根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第五十四條規(guī)定：保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)，可以對發(fā)行人行使下列權(quán)利：（1）要求發(fā)行人按照本辦法規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時(shí)通報(bào)信息；（2）定期或者不定期對發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；（選項(xiàng)Ⅳ正確）（3）列席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會；（選項(xiàng)Ⅰ、Ⅴ錯誤）（4）對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱；（選項(xiàng)Ⅱ正確）（5）對有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必要時(shí)可聘請相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合；（6）按照中國證監(jiān)會、證券交易所信息披露規(guī)定，對發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明；（選項(xiàng)Ⅲ正確）（7）中國證監(jiān)會、證券交易所規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。注：【考察點(diǎn)1】此7項(xiàng)需要精準(zhǔn)記憶，命題人經(jīng)常通過改動關(guān)鍵詞來設(shè)置命題陷阱?！究疾禳c(diǎn)2】（3）中是?列席?而不是?出席?；此外不包括總經(jīng)理會議?！究疾禳c(diǎn)3】（4）中是?事前審閱?而不是?事后審閱?。[單選題]38.關(guān)于戰(zhàn)略投資的外國投資者必須具備的條件，下列說法正確的有()。Ⅰ.依法設(shè)立、經(jīng)營的外國法人或其他組織，財(cái)務(wù)穩(wěn)健、資信良好且有成熟的管理經(jīng)驗(yàn)Ⅱ.境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于1億美元或管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額不低于5億美元Ⅲ.有健全的治理結(jié)構(gòu)和良好的內(nèi)控制度，經(jīng)營行為規(guī)范Ⅳ.近3年內(nèi)未受到境內(nèi)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重大處罰（不包括其母公司）Ⅴ.近5年內(nèi)未受到境內(nèi)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重大處罰（包括其母公司）A)Ⅰ,Ⅲ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ答案:B解析:B根據(jù)《外國投資者對上市公司戰(zhàn)略投資管理辦法》第六條，戰(zhàn)略投資的外國投資者須近3年內(nèi)未受到境內(nèi)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重大處罰（包括其母公司）。[單選題]39.以下事項(xiàng)中，不屬于企業(yè)收入的是（）。A)銷售商品所取得的收入B)提供勞務(wù)所取得的收入C)出售無形資產(chǎn)取得的凈收益D)出售投資性房地產(chǎn)取得的收入答案:C解析:出售無形資產(chǎn)取得的凈收益不屬于日?；顒?，不屬于收入。[單選題]40.存在下列（）情形的，債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會議。Ⅰ．?dāng)M變更債券募集說明書的約定Ⅱ．發(fā)行人不能按期支付本息Ⅲ．發(fā)行人減資、合并、分立、解散或者申請破產(chǎn)Ⅳ．保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化Ⅴ．發(fā)行人、單獨(dú)或合計(jì)持有本期債券總額5%以上的債券持有人書面提議召開A)Ⅰ、Ⅱ、ⅤB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:D解析:《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》（2015年修訂）第55條第1款規(guī)定，存在下列情形的，債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會議：①擬變更債券募集說明書的約定；②擬修改債券持有人會議規(guī)則；③擬變更債券受托管理人或受托管理協(xié)議的主要內(nèi)容；④發(fā)行人不能按期支付本息；⑤發(fā)行人減資、合并、分立、解散或者申請破產(chǎn)；⑥保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；⑦發(fā)行人、單獨(dú)或合計(jì)持有本期債券總額10%以上的債券持有人書面提議召開；⑧發(fā)行人管理層不能正常履行職責(zé)，導(dǎo)致發(fā)行人債務(wù)清償能力面臨嚴(yán)重不確定性，需要依法采取行動的；⑨發(fā)行人提出債務(wù)重組方案的；⑩發(fā)生其他對債券持有人權(quán)益有重大影響的事項(xiàng)。[單選題]41.關(guān)于保薦工作底稿的說法，錯誤的是（）。A)保薦代表人必須為其具體負(fù)責(zé)的每一項(xiàng)目建立盡職調(diào)查工作日志，作為保薦工作底稿的一部分存檔備查B)保薦工作底稿的保存期不少于3年C)保薦工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映整個保薦工作的全過程D)保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全工作底稿制度，為每一項(xiàng)目建立獨(dú)立的保薦工作底稿答案:B解析:《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第41條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全工作底稿制度，按規(guī)定建設(shè)應(yīng)用工作底稿電子化管理系統(tǒng)。保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為每一項(xiàng)目建立獨(dú)立的保薦工作底稿。保薦代表人必須為其具體負(fù)責(zé)的每一項(xiàng)目建立盡職調(diào)查工作日志，作為保薦工作底稿的一部分存檔備查；保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對盡職調(diào)查工作日志進(jìn)行檢查。保薦工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映保薦工作的全過程，保存期不少于20年。[單選題]42.下列各項(xiàng)中，不構(gòu)成甲公司關(guān)聯(lián)方的是（）。A)甲公司的母公司的關(guān)鍵管理人員B)與甲公司控股股東關(guān)系密切的家庭成員C)與甲公司受同一母公司控制的其他公司D)與甲公司常年發(fā)生交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的代銷商答案:D解析:與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機(jī)構(gòu)，以及與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個客戶、供應(yīng)商、特許商、經(jīng)銷商和代理商之間，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系。[單選題]43.以下關(guān)于相關(guān)人員買賣股票的說法正確的有（）。Ⅰ．證券公司從業(yè)人員，在股票承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)，不得買賣該種股票，超過6個月后可以買賣該股票Ⅱ．證券交易所從業(yè)人員在任期內(nèi)，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票Ⅲ．為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊會計(jì)師，自接受上市公司委托之日起至審計(jì)報(bào)告公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票Ⅳ．為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊會計(jì)師，自接受上市公司委托之日起至審計(jì)報(bào)告公開后6個月內(nèi)，不得買賣該種股票A)Ⅱ．ⅢB)Ⅰ．Ⅱ．ⅢC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:A解析:(1)證券從業(yè)人員及工作人員買賣股票的限制《證券法》第四十三條：?證券交易所、證券公司和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的工作人員以及法律、行政法規(guī)禁止參與股票交易的其他人員，在任期或者法定限期內(nèi)，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票，也不得收受他人贈送的股票。任何人在成為前款所列人員時(shí)，其原已持有的股票，必須依法轉(zhuǎn)讓。?(2)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員買賣股票的限制《證券法》第四十五條：?為股票發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，在該股票承銷期內(nèi)和期滿后六個月內(nèi)，不得買賣該種股票。除前款規(guī)定外，為上市公司出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后五日內(nèi)，不得買賣該種股票。?[單選題]44.發(fā)行人提交首次公開發(fā)行股票申請文件后，需要中止審查的情形有（）。Ⅰ．發(fā)行人申請文件中記載的財(cái)務(wù)資料已過有效期且逾期3個月未更新Ⅱ．發(fā)行人申請文件中記載的信息存在自相矛盾Ⅲ．保薦機(jī)構(gòu)被中國證監(jiān)會依法采取限制業(yè)務(wù)活動，尚未解除Ⅳ．負(fù)責(zé)本次發(fā)行的保薦代表人發(fā)生變更A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ答案:D解析:Ⅰ項(xiàng)，根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答--關(guān)于首次公開發(fā)行股票中止審查的情形》（2016年12月修訂），發(fā)行人申請文件中記載的財(cái)務(wù)資料已過有效期且逾期3個月未更新的，證監(jiān)會將直接終止審查。Ⅱ項(xiàng)，發(fā)行人申請文件中記載的信息存在自相矛盾、或就同一事實(shí)前后存在不同表述且有實(shí)質(zhì)性差異的情形下，將會被列入中止審查的名單。Ⅲ項(xiàng)，保薦機(jī)構(gòu)或其他中介機(jī)構(gòu)被中國證監(jiān)會依法采取限制業(yè)務(wù)活動、責(zé)令停業(yè)整頓、指定其他機(jī)構(gòu)托管、接管等監(jiān)管措施，尚未解除的情形下，需要中止審查。Ⅳ項(xiàng)，在審核過程中，負(fù)責(zé)本次發(fā)行的保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人發(fā)生變更，會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所或者簽字會計(jì)師、律師發(fā)生變更，需要履行相關(guān)程序的情形下，應(yīng)中止審查。[單選題]45.公司今年的每股收益是1元，分配股利0.3元/股，該公司利潤和股利的增長率都是4%，股票的β系數(shù)為1.8，政府長期利率為6%，股票市場平均的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為9%，則該公司的預(yù)期市盈率為（）。A)1.3B)4.05C)2.16D)3.73答案:B解析:股利支付率=0.3/1=30%，增長率=4%，股權(quán)資本成本=6%+1.8（9%-6%）=11.4%；該公司的預(yù)期市盈率＝股利支付率／（股權(quán)資本成本-股利增長率）＝30%／（11.4%-4%）＝4.05。[單選題]46.某公司擬在中小板首次公開發(fā)行股票并上市，公開發(fā)行前的股本是4億，行業(yè)市盈率是25倍，發(fā)行前控股股東持股比例為75％，準(zhǔn)備發(fā)行后降到60％，發(fā)行前一年的凈利潤是2億元。則本次發(fā)行募集資金為（）A)10億元B)8億元C)5億元D)12．5億元答案:A解析:根據(jù)發(fā)行前控股股東持股比例為75％，準(zhǔn)備發(fā)行后降到60％，公開發(fā)行前的股本是4億，可計(jì)算出發(fā)行后的股本為：4億×(75％÷60％)=5億本次發(fā)行數(shù)量=5億-4億=1億發(fā)行募集資金總額=每股收益×發(fā)行市盈率×發(fā)行數(shù)量=(2億÷5億)×25×1億=10億元。本題也可以換個思路進(jìn)行解答，發(fā)行后總市值(按發(fā)行市盈率計(jì)算)×本次發(fā)行數(shù)量占發(fā)行后總量的比例便是本次發(fā)行募集資金金額。則計(jì)算如下：發(fā)行募集資金總額=(2×25)×1／5=10(億元)即，本題即便沒有交代公開發(fā)行前的股本，只要交代發(fā)行后與發(fā)行前之間的倍數(shù)關(guān)系，結(jié)合其他既有條件，仍然可以計(jì)算出發(fā)行募集資金總額。[單選題]47.甲公司于2013年1月1日采用經(jīng)營租賃方式從乙公司租入機(jī)器設(shè)備一臺，租期為4年，設(shè)備價(jià)值為200萬元，預(yù)計(jì)使用年限為12年。租賃合同規(guī)定：第1年免租金，第2年至第4年的租金分別為36萬元、34萬元、26萬元：第2年至第4年的租金于每年年初支付。2013年甲公司應(yīng)就此項(xiàng)租賃確認(rèn)的租金費(fèi)用為（）萬元。A)0B)24C)32D)50答案:B解析:甲公司應(yīng)就此項(xiàng)租賃確認(rèn)的租金費(fèi)用=(36+34+26)÷4=24(萬元)。[單選題]48.關(guān)于上市公司發(fā)行證券的說法正確的有（）。Ⅰ．向不特定對象公開募集股份，將發(fā)行股份全部向原股東優(yōu)先配售Ⅱ．非公開發(fā)行股票的董事會決議公告日后，采取非公開方式進(jìn)行推介Ⅲ．股東大會通過公積金轉(zhuǎn)增股本方案的次日：刊登公開發(fā)行股票的招股意向書Ⅳ．配股時(shí)，控股股東主動承諾認(rèn)購其他股東放棄配售的股份A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ答案:D解析:根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》。上市公司、保薦人對非公開發(fā)行股票進(jìn)行推介或者向特定對象提供投資價(jià)值研究報(bào)告的，不得采用任何公開方式，且不得早于上市公司董事會關(guān)于非公開發(fā)行股票的決議公告之日。[單選題]49.以下關(guān)于利率期限結(jié)構(gòu)的理論說法正確的有（）。Ⅰ．市場預(yù)期理論認(rèn)為，利率期限結(jié)構(gòu)完全取決于對未來即期利率的市場預(yù)期，如果預(yù)期未來即期利率上升，則利率期限結(jié)構(gòu)呈上升趨勢，反之成下降趨勢，利率期限結(jié)構(gòu)與債券期限長短沒有關(guān)系Ⅱ．流動性偏好理論認(rèn)為，債券的期限越長，流動性溢價(jià)越大，利率曲線的形狀是由對未來利率的預(yù)期和延長償還期所必須的流動性溢價(jià)共同決定的Ⅲ．流動性偏好理論認(rèn)為，如果預(yù)期利率上升，其利率期限結(jié)構(gòu)是向上傾斜的；如果預(yù)期利率下降，其其利率期限結(jié)構(gòu)是向下傾斜的Ⅳ．市場分割理論認(rèn)為，利率期限結(jié)構(gòu)取決于短期資金市場的供求狀況與長期資金市場供求狀況的比較，如果短期資金市場供需曲線交叉點(diǎn)利率高于長期資金市場供需曲線交叉點(diǎn)利率，利率期限結(jié)構(gòu)呈向下傾斜趨勢A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:B解析:Ⅲ，流動性偏好理論認(rèn)為。債券的期限越長，流動性溢價(jià)越大，利率曲線的形狀是由對未來利率的預(yù)期和延長償還期所必須的流動性溢價(jià)共同決定的。(1)如果預(yù)期利率上升，其利率期限結(jié)構(gòu)是向上傾斜的：(2)如果預(yù)期利率下降，則分不同情況：①下降的幅度較小，利率期限結(jié)構(gòu)向上傾斜，但兩條曲線趨于重合；②預(yù)期利率下降較多，利率期限結(jié)構(gòu)向下傾斜；(3)在預(yù)期利率水平上升和下降的時(shí)期大體相當(dāng)?shù)臈l件下，期限結(jié)構(gòu)上升的情況要多于期限結(jié)構(gòu)下降的情況。[單選題]50.收購人作出提示性公告后至要約收購?fù)瓿汕?，被收購公司（）。A)可繼續(xù)從事正常的經(jīng)營活動B)可暫停執(zhí)行股東大會已經(jīng)作出的決議C)處置公司資產(chǎn)、調(diào)整公司主要業(yè)務(wù)D)董事可辭職答案:A解析:ABC三項(xiàng)，《上市公司收購管理辦法》（2014年修訂）第33條規(guī)定，收購人作出提示性公告后至要約收購?fù)瓿汕埃皇召徆境^續(xù)從事正常的經(jīng)營活動或者執(zhí)行股東大會已經(jīng)作出的決議外，未經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，被收購公司董事會不得通過處置公司資產(chǎn)、對外投資、調(diào)整公司主要業(yè)務(wù)、擔(dān)保、貸款等方式，對公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益或者經(jīng)營成果造成重大影響。D項(xiàng)，第34條規(guī)定，在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職。[單選題]51.將或有事項(xiàng)確認(rèn)為負(fù)債，其金額應(yīng)是清償該負(fù)債所需支出的最佳估計(jì)數(shù)。下列說法中正確的有（）。Ⅰ．所需支出存在一個連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，最佳估計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)按照該范圍內(nèi)的中間值，即上下限金額的平均數(shù)確定Ⅱ．如果所需支出不存在一個連續(xù)范圍，或有事項(xiàng)涉及單個項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按最可能發(fā)生金額確定Ⅲ．如果所需支出不存在一個連續(xù)范圍，或有事項(xiàng)涉及多個項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按各種可能發(fā)生額的算術(shù)平均數(shù)確定Ⅳ．如果所需支出不存在一個連續(xù)范圍，或有事項(xiàng)涉及多個項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按各種可能發(fā)生額及其發(fā)生概率計(jì)算確定Ⅴ．如果所需支出存在一個連續(xù)范圍，則最佳估計(jì)數(shù)應(yīng)按該范圍的上限金額數(shù)確定A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅲ、ⅤD)Ⅳ、Ⅴ答案:B解析:最佳估計(jì)數(shù)的確定應(yīng)當(dāng)分別兩種情況處理：①所需支出存在一個連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同，則最佳估計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)按照該范圍內(nèi)的中間值，即上下限金額的平均數(shù)確定；②所需支出不存在一個連續(xù)范圍，或者雖然存在一個連續(xù)范圍，但該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性不相同，那么如果或有事項(xiàng)涉及單個項(xiàng)目，最佳估計(jì)數(shù)按照最可能發(fā)生金額確定；如果或有事項(xiàng)涉及多個項(xiàng)目，最佳估計(jì)數(shù)按照各種可能結(jié)果及相關(guān)概率計(jì)算確定。[單選題]52.某建筑公司承建A工程，工期兩年，工程開工時(shí)預(yù)計(jì)A工程的總成本為980萬元，第一年年末A工程的預(yù)計(jì)總成本為1000萬元。第一年年末，該建筑公司的?工程施工一一A工程?賬戶的實(shí)際發(fā)生額為680萬元。其中：人工費(fèi)150萬元，材料費(fèi)380萬元，機(jī)械使用費(fèi)100萬元，其他直接費(fèi)和工程間接費(fèi)50萬元。經(jīng)查明，A工程領(lǐng)用的材料中有一批雖己運(yùn)到施工現(xiàn)場但尚未使用，尚未使用的材料成本為80萬元。第一年的完工進(jìn)度為（）。A)61．22％B)68％C)60％D)69．39％答案:C解析:第一年的完工進(jìn)度=(680-80)÷1000×100％=60％。[單選題]53.2017年10月8日，甲公司與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂培訓(xùn)協(xié)議，支付1萬股公司股份，請培訓(xùn)機(jī)構(gòu)于2018年3月1日給公司員工培訓(xùn)，2017年10月8日公司股價(jià)為每股100元，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)費(fèi)市場價(jià)格為106萬元；2018年3月1日公司股價(jià)為120元每股，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)培訓(xùn)費(fèi)市場價(jià)格為110萬元，則為員工進(jìn)行的培訓(xùn)費(fèi)的計(jì)量金額為（）。A)A：100萬元B)B：106萬元C)C：110萬元D)D：120萬元答案:C解析:換取其他方服務(wù)的股份支付，其他方服務(wù)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)以股份支付所換取的服務(wù)的公允價(jià)值計(jì)量，按照其他方服務(wù)在取得日的公允價(jià)值，將取得的服務(wù)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用。公允價(jià)值不能可靠計(jì)量，但權(quán)益工具的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)益工具在服務(wù)取得日的公允價(jià)值計(jì)量。題中，其他服務(wù)公允價(jià)值能夠可靠取得，取得日為2018年3月1日，故應(yīng)以110萬元計(jì)量。[單選題]54.下列各項(xiàng)屬于財(cái)務(wù)顧問對目標(biāo)公司提供的服務(wù)有()。Ⅰ.制定有效的收購防御策略Ⅱ.監(jiān)視目標(biāo)企業(yè)的股票價(jià)格Ⅲ.幫助目標(biāo)企業(yè)準(zhǔn)備利潤預(yù)測Ⅳ.幫助目標(biāo)企業(yè)完成收購過渡事宜Ⅴ.預(yù)警服務(wù)，對一個可能性收購目標(biāo)提供早期的警告A)Ⅰ,Ⅱ,ⅣB)Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ答案:C解析:C財(cái)務(wù)顧問為目標(biāo)公司提供的服務(wù)有：①預(yù)警服務(wù)，對一個可能性收購目標(biāo)提供早期的警告；②制定有效的反收購策略，阻止敵意收購；③評價(jià)目標(biāo)公司和它的組成業(yè)務(wù)，以便在談判中達(dá)到一個較高的要價(jià)；④利潤預(yù)測；⑤編制有關(guān)的文件和公告，包括新聞公告。[單選題]55.重大資產(chǎn)重組中相關(guān)資產(chǎn)以資產(chǎn)評估結(jié)果作為定價(jià)依據(jù)的，上市公司獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對()發(fā)表獨(dú)立意見。Ⅰ.評估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性Ⅱ.評估假設(shè)前提的合理性Ⅲ.評估方法與評估目的的相關(guān)性Ⅳ.評估定價(jià)的公允性Ⅴ.評估結(jié)果的準(zhǔn)確性A)Ⅰ,ⅡB)Ⅲ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ答案:C解析:C《重組管理辦法》第十九條第二款規(guī)定，上市公司董事會應(yīng)當(dāng)對評估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、評估假設(shè)前提的合理性、評估方法與評估目的的相關(guān)性以及評估定價(jià)的公允性發(fā)表明確意見。上市公司獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對評估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、評估假設(shè)前提的合理性和評估定價(jià)的公允性發(fā)表獨(dú)立意見。[單選題]56.公司非公開發(fā)行優(yōu)先股，具有網(wǎng)下合格投資者資格的有()。Ⅰ.QFIIⅡ.民營企業(yè)1000萬注冊資本，實(shí)際經(jīng)營3年以上Ⅲ.資產(chǎn)總額不低于人民幣五百萬元的發(fā)行人董事Ⅳ.實(shí)繳出資總額不低于人民幣五百萬元的合伙企業(yè)A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅰ,ⅣD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ答案:C解析:C根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》第六十五條本辦法所稱合格投資者包括：（一）經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，包括商業(yè)銀行、證券公司、基金管理公司、信托公司和保險(xiǎn)公司等；（二）上述金融機(jī)構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品，包括但不限于銀行理財(cái)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、投連險(xiǎn)產(chǎn)品、基金產(chǎn)品、證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品等;（三）實(shí)收資本或?qū)嵤展杀究傤~不低于人民幣五百萬元的企業(yè)法人；（四）實(shí)繳出資總額不低于人民幣五百萬元的合伙企業(yè)；（五）合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QⅤII)、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者(RQⅤII）、符合國務(wù)院相關(guān)部門規(guī)定的境外戰(zhàn)略投資者；（六）除發(fā)行人董事、高級管理人員及其配偶以外的，名下各類證券賬戶、資金賬戶、資產(chǎn)管理賬戶的資產(chǎn)總額不低于人民幣五百萬元的個人投資者；（七）經(jīng)中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他合格投資者。[單選題]57.下列財(cái)產(chǎn)可以用來出資的是()。Ⅰ.質(zhì)押的存單Ⅱ.抵押的房產(chǎn)Ⅲ.有限責(zé)任公司的股權(quán)Ⅳ.水面養(yǎng)殖權(quán)Ⅴ.近海海域使用權(quán)A)Ⅱ,ⅢB)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤC)Ⅲ,Ⅳ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ答案:C解析:C《公司法》第二十七條規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資；但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出資。ⅠⅡ兩項(xiàng)屬于設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)。[單選題]58.2017年2月5日，甲公司以7元/股的價(jià)格購入乙公司股票100萬股，支付手續(xù)費(fèi)1.4萬元，甲公司將該股票投資分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。2017年12月31日，乙公司股票價(jià)格為9元/股。2018年2月20日，乙公司分配現(xiàn)金股利，甲公司獲得現(xiàn)金股利8萬元；3月20日，甲公司以11.6元/股的價(jià)格將其持有的乙公司股票全部出售。不考慮其他因素，甲公司因持有乙公司股票在2018年確認(rèn)的投資收益是（）。A)260萬元B)468萬元C)268萬元D)466.6萬元答案:C解析:題中，甲公司因持有乙公司股票在2018年確認(rèn)的投資收益＝現(xiàn)金股利＋轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的投資收益＝8＋（11.6－9）×100＝268（萬元）。[單選題]59.乙企業(yè)應(yīng)付甲企業(yè)賬款的賬面余額為520萬元，由于乙企業(yè)無法償付該應(yīng)付賬款，經(jīng)雙方協(xié)商同意，乙企業(yè)以增發(fā)其普通股償還債務(wù)，假設(shè)普通股每股面值為1元，市價(jià)6元，乙企業(yè)以80萬股抵償該項(xiàng)債務(wù)，并支付給有關(guān)證券機(jī)構(gòu)傭金手續(xù)費(fèi)2萬元。乙企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得及資本公積的金額分別為（）萬元。A)40，398B)40，320C)38，398D)360，0答案:A解析:乙企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得=520-6×80=40（萬元），乙企業(yè)計(jì)入資本公積的金額=（6-1）×80-2=398（萬元）[單選題]60.以下關(guān)于發(fā)行人報(bào)送申請文件后變更中介機(jī)構(gòu)的處理正確的有（）。Ⅰ．更換律師或會計(jì)師的，保薦人應(yīng)對更換后的其他中介機(jī)構(gòu)出具的專業(yè)報(bào)告應(yīng)重新履行核查義務(wù)Ⅱ．發(fā)審會后變更保薦人的，應(yīng)該重新履行申報(bào)程序，原則上應(yīng)重新上發(fā)審會Ⅲ．發(fā)審會后不允許變更保薦人Ⅳ．律師因經(jīng)辦發(fā)行上市業(yè)務(wù)受到中國證監(jiān)會處罰而被更換，更換后的律師或律師事務(wù)所應(yīng)出具新的法律意見書和律師工作報(bào)告，但不需要重新上發(fā)審會A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅰ．ⅡC)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ答案:B解析:發(fā)審會后更換其他中介機(jī)構(gòu)的，且發(fā)行人未出現(xiàn)審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄(2002)第五號《關(guān)于已通過發(fā)審會審核的擬發(fā)行公司會后發(fā)生事項(xiàng)的處理程序》所列情形的，原則上不需重新上發(fā)審會，但更換前的其他中介機(jī)構(gòu)因經(jīng)辦發(fā)行上市業(yè)務(wù)受到中國證監(jiān)會、相關(guān)行業(yè)主管機(jī)關(guān)或協(xié)會等機(jī)構(gòu)處罰，或證監(jiān)會另有規(guī)定的除外。[單選題]61.上市公司的實(shí)際控制人以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起（）個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。A)24B)12C)36D)6答案:C解析:根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第46條的規(guī)定，特定對象以資產(chǎn)認(rèn)購而取得的上市公司股份，自股份發(fā)行結(jié)束之日起12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；屬于下列情形之一的，36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：①特定對象為上市公司控股股東、實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)人；②特定對象通過認(rèn)購本次發(fā)行的股份取得上市公司的實(shí)際控制權(quán)；③特定對象取得本次發(fā)行的股份時(shí)，對其用于認(rèn)購股份的資產(chǎn)持續(xù)擁有權(quán)益的時(shí)間不足12個月。[單選題]62.下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)證券化的說法，正確的是（）。A)基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，期末可分配余額的95%以上應(yīng)當(dāng)用于當(dāng)期分配，在符合分配條件的前提下，分配頻率不得低于每年一次B)待開發(fā)或在建占比超過10%的基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等（未列入國家保障房計(jì)劃并已開工建設(shè)的項(xiàng)目）不動產(chǎn)，可以作為基礎(chǔ)資產(chǎn)C)基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，管理人可以為投資或者運(yùn)營的目的向金融機(jī)構(gòu)借款，金額不得超過其最近一次資產(chǎn)估價(jià)報(bào)告確定的基礎(chǔ)資產(chǎn)總值的30%D)基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，發(fā)生交易價(jià)格超過基礎(chǔ)資產(chǎn)總值10%以上的關(guān)聯(lián)交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生之日起2日內(nèi)進(jìn)行公告，披露關(guān)聯(lián)關(guān)系性質(zhì)以及重要交易要素答案:C解析:A項(xiàng)，《資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指引》第13條規(guī)定，基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，期末可分配余額的90%以上應(yīng)當(dāng)用于當(dāng)期分配。在符合分配條件的前提下，分配頻率不得低于每年一次。C項(xiàng)，第9條規(guī)定，基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，管理人可以為投資或者運(yùn)營的目的向金融機(jī)構(gòu)借款，金額不得超過其最近一次資產(chǎn)估價(jià)報(bào)告確定的基礎(chǔ)資產(chǎn)總值的30%。D項(xiàng)，第14條規(guī)定，基礎(chǔ)資產(chǎn)為不動產(chǎn)的，發(fā)生交易價(jià)格超過基礎(chǔ)資產(chǎn)總值5%以上的關(guān)聯(lián)交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生之日起2日內(nèi)進(jìn)行公告，披露關(guān)聯(lián)關(guān)系性質(zhì)以及重要交易要素。B項(xiàng)，根據(jù)《資產(chǎn)證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單》，待開發(fā)或在建占比超過10%的基礎(chǔ)設(shè)施、商業(yè)物業(yè)、居民住宅等不動產(chǎn)或相關(guān)不動產(chǎn)收益權(quán)（當(dāng)?shù)卣C明已列入國家保障房計(jì)劃并已開工建設(shè)的項(xiàng)目除外），應(yīng)列入資產(chǎn)證券化基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單。[單選題]63.證監(jiān)會對甲上市公司高管采取市場禁入措施，則該高管在禁入期不得擔(dān)任以下職務(wù)（）。Ⅰ．甲上市公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)Ⅱ．為上市公司出具審計(jì)報(bào)告的注冊會計(jì)師Ⅲ．投行人員Ⅳ．非上市股份公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ答案:C解析:《證券市場禁入規(guī)定》第四條：?被中國證監(jiān)會采取證券市場禁入措施的人員，在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)。?[單選題]64.可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換升水是5.5元，可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換價(jià)值為35元，該可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換升水比率是（）。A)31.88%B)15.71%C)28.76%D)25.63%答案:B解析:該可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換升水比率為：轉(zhuǎn)換升水比率=轉(zhuǎn)換升水/可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換價(jià)值*100%=5.5/35*100%=15.71%。[單選題]65.以下為上市公司不得公開發(fā)行公司債券的情形的有（）。Ⅰ．改變公開發(fā)行公司債券募集資金的用途Ⅱ．前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足Ⅲ．一個短期債務(wù)違約，到期未支付本息，在申報(bào)前歸還了本息Ⅳ．本次發(fā)行申請文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ答案:C解析:Ⅰ、Ⅱ兩項(xiàng)，《證券法》第18條規(guī)定，有下列情形之一的，不得再次公開發(fā)行公司債券:①前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足；②對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài)；③違反本法規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途。Ⅳ項(xiàng)，根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第17條，本次發(fā)行申請文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，不得公開發(fā)行公司債券。[單選題]66.下列各項(xiàng)中，甲公司在選擇其記賬本位幣時(shí)，不應(yīng)該考慮的因素是（）。Ⅰ．主要影響商品和勞務(wù)銷售價(jià)格的貨幣Ⅱ．主要影響商品和勞務(wù)所需人工成本的貨幣Ⅲ．融資活動獲得的貨幣Ⅳ．繳納增值稅時(shí)使用的貨幣A)ⅠB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)ⅢE)Ⅳ答案:E解析:企業(yè)選定記賬本位幣，應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：①從日?；顒邮杖氲慕嵌瓤?，所選擇的貨幣能夠?qū)ζ髽I(yè)商品和勞務(wù)銷售價(jià)格起主要作用，通常以該貨幣進(jìn)行商品和勞務(wù)銷售價(jià)格的計(jì)價(jià)和結(jié)算；②從日?；顒又С龅慕嵌瓤?，所選擇的貨幣能夠?qū)ι唐泛蛣趧?wù)所需人工、材料和其他費(fèi)用產(chǎn)生主要影響，通常以該貨幣進(jìn)行這些費(fèi)用的計(jì)價(jià)和結(jié)算；③融資活動獲得的資金以及保存從經(jīng)營活動中收取款項(xiàng)時(shí)所使用的貨幣。[單選題]67.關(guān)于在上交所科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票的注冊責(zé)任，下列說法錯誤的是（）。A)注冊申請文件或者信息披露資料存在相互矛盾，證監(jiān)會可以1年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的與注冊申請有關(guān)的文件B)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未及時(shí)報(bào)告或者未及時(shí)披露重大事項(xiàng)的，證監(jiān)會可以采取3個月到1年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的發(fā)行證券專項(xiàng)文件的監(jiān)管措施C)發(fā)行人披露盈利預(yù)測的，利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)如未達(dá)到盈利預(yù)測的70%，除因不可抗力外，其法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在股東大會及中國證監(jiān)會指定報(bào)刊上公開作出解釋并道歉；中國證監(jiān)會可以對法定代表人處以警告D)利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測的50%的，除因不可抗力外，中國證監(jiān)會在3年內(nèi)不受理該公司的公開發(fā)行證券申請E)注冊會計(jì)師為利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)為盈利預(yù)測的45%的發(fā)行人出具審核報(bào)告的過程中未勤勉盡責(zé)的，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重，對相關(guān)機(jī)構(gòu)和責(zé)任人員采取監(jiān)管談話等監(jiān)管措施，記入誠信檔案并公布；情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告等行政處罰答案:C解析:根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》（2020年修訂），AB兩項(xiàng)，第74條規(guī)定，保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)存在以下情形的，中國證監(jiān)會可以視情節(jié)輕重，采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、1年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的與注冊申請有關(guān)的文件等監(jiān)管措施；情節(jié)嚴(yán)重的，可以同時(shí)采取3個月到1年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責(zé)任人員出具的發(fā)行證券專項(xiàng)文件的監(jiān)管措施：①制作或者出具的文件不齊備或者不符合要求；②擅自改動注冊申請文件、信息披露資料或者其他已提交文件；③注冊申請文件或者信息披露資料存在相互矛盾或者同一事實(shí)表述不一致且有實(shí)質(zhì)性差異；④文件披露的內(nèi)容表述不清，邏輯混亂，嚴(yán)重影響投資者理解；⑤未及時(shí)報(bào)告或者未及時(shí)披露重大事項(xiàng)。CDE三項(xiàng)，第75條規(guī)定，發(fā)行人披露盈利預(yù)測的，利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)如未達(dá)到盈利預(yù)測的80%，除因不可抗力外，其法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在股東大會及中國證監(jiān)會指定報(bào)刊上公開作出解釋并道歉；中國證監(jiān)會可以對法定代表人處以警告。利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測的50%的，除因不可抗力外，中國證監(jiān)會在3年內(nèi)不受理該公司的公開發(fā)行證券申請。注冊會計(jì)師為上述盈利預(yù)測出具審核報(bào)告的過程中未勤勉盡責(zé)的，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重，對相關(guān)機(jī)構(gòu)和責(zé)任人員采取監(jiān)管談話等監(jiān)管措施，記入誠信檔案并公布；情節(jié)嚴(yán)重的，給予警告等行政處罰。[單選題]68.地方政府一般債券的發(fā)行期限為（）年。Ⅰ．1Ⅱ．3Ⅲ．5Ⅳ．7Ⅴ．10A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:E解析:《地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法》第4條規(guī)定，一般債券期限為1年、3年、5年、7年和10年，由各地根據(jù)資金需求和債券市場狀況等因素合理確定，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的30%。根據(jù)《關(guān)于做好2018年地方政府債券發(fā)行工作的意見》（財(cái)庫〔2018〕61號），公開發(fā)行的一般債券，增加2年、15年、20年期限。[單選題]69.承租人對融資租入的資產(chǎn)采用公允價(jià)值作為入賬價(jià)值的，分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用所采用的分?jǐn)偮蕿椋ǎ?。A)租賃合同中規(guī)定的利率B)使最低租賃付款額的現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價(jià)值相等的折現(xiàn)率C)銀行同期貸款利率D)出租人出租資產(chǎn)的租賃內(nèi)含率E)5年期以上國債利率答案:B解析:以租賃資產(chǎn)公允價(jià)值為入賬價(jià)值的，應(yīng)重新計(jì)算融資費(fèi)用分?jǐn)偮?，所采用的分?jǐn)偮适鞘棺畹妥赓U付款額的現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價(jià)值相等的折現(xiàn)率。[單選題]70.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在發(fā)行保薦書中對下列（）事項(xiàng)發(fā)表明確意見。Ⅰ.發(fā)行人是否符合發(fā)行條件Ⅱ.發(fā)行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)Ⅲ.發(fā)行人存在的主要問題及解決情況Ⅳ.保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系Ⅴ.保薦機(jī)構(gòu)的推薦結(jié)論A)A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)B：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC)C：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)D：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE)E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案:B解析:《發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號--發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報(bào)告》第4條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在發(fā)行保薦書中對發(fā)行人是否符合發(fā)行條件，發(fā)行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)，保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系，保薦機(jī)構(gòu)的推薦結(jié)論等事項(xiàng)發(fā)表明確意見。[單選題]71.根據(jù)利率期限結(jié)構(gòu)理論，下列關(guān)于正向的利率曲線的說法，正確的有（）。Ⅰ．正向利率曲線向下傾斜Ⅱ．期限越長，債券利率越高Ⅲ．是期限與實(shí)際收益率的曲線Ⅳ．說明市場預(yù)期未來即期利率下降Ⅴ．流動性溢價(jià)可對利率期限結(jié)構(gòu)的形成起一定作用A)Ⅱ、ⅤB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE)Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ答案:A解析:Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ三項(xiàng)，正向利率曲線向上傾斜，表示期限越長的債券利率越高，說明市場預(yù)期未來即期利率上升。Ⅲ項(xiàng)，收益率曲線即不同期限的即期利率的組合所形成的曲線。在實(shí)踐中，由于即期利率計(jì)算較為繁瑣，也有相當(dāng)多教科書和業(yè)者采用到期收益率來刻畫利率的期限結(jié)構(gòu)。Ⅴ項(xiàng)，在任一時(shí)點(diǎn)上，都有以下三種因素影響期限結(jié)構(gòu)的形狀：對未來利率變動方向的預(yù)期、債券預(yù)期收益中可能存在的流動性溢價(jià)、市場效率低下或者資金從長期（或短期）市場向短期（或長期）市場流動可能存在的障礙。[單選題]72.關(guān)于現(xiàn)金流量表的編制，下列說法正確的有（）。Ⅰ．不喪失控制權(quán)情況下出售子公司部分股權(quán)收到現(xiàn)金，在母公司個別財(cái)務(wù)報(bào)表中屬于籌資活動現(xiàn)金流量Ⅱ．不喪失控制權(quán)情況下出售子公司部分股權(quán)收到現(xiàn)金，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中屬于籌資活動現(xiàn)金