2023年注冊會計師-稅法筆試歷年高頻考點試卷帶答案

2023年注冊會計師-稅法筆試歷年高頻考點試卷帶答案卷I一.單項選擇題(共10題)1.下列各項中，不繳納土地增值稅的是（）。A.與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)B.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)D.將辦公樓用于抵押的企業(yè)，處于抵押期間正確答案：D,2.任職于A公司的中國公民肖先生同時擔(dān)任B公司的獨立董事。2016年每月工資15000元，12月份取得8公司支付的董事費50000元。12月份肖先生應(yīng)繳納個人所得稅()元。A.2911．68B.6765C.7364．28D.11870正確答案：D,3.某技術(shù)開發(fā)公司2019年2月外購一臺用于研發(fā)的實驗設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款60萬元、增值稅9.6萬元，使用年限為5年，不考慮殘值。企業(yè)已按會計規(guī)定計提折舊并計入成本費用。2019年企業(yè)所得稅匯算清繳時納稅調(diào)整額是（）萬元。A.49B.50C.60D.70.2正確答案：B,4.下列稅法要素中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是（）。A.納稅期限B.稅目C.征稅對象D.稅率正確答案：B,5.中國公民王先生在甲公司工作了2年，2020年1月與甲公司解除聘用關(guān)系，取得一次性補償收入150000元。甲公司所在地上年職工平均工資為40000元。王先生的補償收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.0B.750C.900D.1050正確答案：C,6.甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合加計抵減政策，2019年11月可抵扣進項稅額30萬元，其中取得增值稅專票的進項稅額為25萬元，購進農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣的進項稅額為5萬元，購進農(nóng)產(chǎn)品中，10%用于集體福利，則甲餐飲企業(yè)當(dāng)期可以加計抵減進項稅額（）萬元。A.2.95B.3.00C.4.43D.4.50正確答案：C,7.因股權(quán)分置改革造成原由個人出資而由企業(yè)代持有的限售股，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓時確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額是（??）。A.限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值后的余額B.限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額C.限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除限售股轉(zhuǎn)讓收入的10％D.限售股轉(zhuǎn)讓收入扣除合理稅費后的余額正確答案：B,8.以下關(guān)于稅收與稅法的表述正確的是()。A.稅收的本質(zhì)是一種消費關(guān)系B.國家征稅依據(jù)的是財產(chǎn)權(quán)力C.國家征稅要受到提供公共產(chǎn)品規(guī)模和質(zhì)量的制約D.稅法具有權(quán)利性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點正確答案：C,9.甲進出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進口設(shè)備，同時委托丙貨運代理人辦理托運手續(xù)，海關(guān)進口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進出口公司。該進口設(shè)備的增值稅納稅人是()。A.甲進出口公司B.乙工業(yè)企業(yè)C.丙貨運代理人D.國外銷售商正確答案：A,10.下列各項不屬于增值稅特點的是（）。A.保持稅收中性B.普遍征收C.實行價內(nèi)稅制度D.實行稅款抵扣制度正確答案：C,二.多項選擇題(共10題)1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人銷售額確定的表述中，正確的有（??）。A.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價減去買入價后的余額為銷售額B.經(jīng)紀(jì)代理業(yè)務(wù)，以取得的全部價款和價外費用作為銷售額C.納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的。以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其營改增后開發(fā)的房地產(chǎn)項目．以取得的全部價款和價外費用．扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額正確答案：A,C,D,2.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可采用加速折舊方法的有()。A.常年處于強震動狀態(tài)的固定資產(chǎn)B.常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地D.由于技術(shù)進步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)正確答案：A,B,D,3.2019年4月1日前，小規(guī)模納稅人進口貨物，海關(guān)進口環(huán)節(jié)代征增值稅可能適用()。A.3%的征收率B.6%的稅率C.10%的稅率D.16%的稅率正確答案：A,C,D,4.根據(jù)現(xiàn)行增值稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項屬于交通運輸服務(wù)的有（）。A.水路運輸服務(wù)B.航空運輸服務(wù)C.收派服務(wù)D.裝卸搬運服務(wù)正確答案：A,B,5.下列項目中，按稅法規(guī)定可以免征或不征土地增值稅的有（）。A.國家機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)B.稅務(wù)機關(guān)拍賣欠稅單位的房產(chǎn)C.對國有企業(yè)進行評估增值的房產(chǎn)D.因為國家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)正確答案：C,D,6.下列納稅申報方式中，符合稅收征收管理法規(guī)定的有（）。A.直接申報B.網(wǎng)上申報C.郵寄申報D.口頭申報正確答案：A,B,C,7.納稅人善意取得虛開增值稅專用發(fā)票，下面的處理正確的有()。A.如能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，準(zhǔn)許其抵扣進項稅款B.如不能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，不準(zhǔn)其抵扣進項稅款C.不能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，導(dǎo)致被依法追繳，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金D.如不能重新取得合法、有效的專用發(fā)票，追繳其已抵扣的進項稅款正確答案：A,B,D,8.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有()。A.以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.采用賒銷方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天正確答案：C,D,9.某煤礦公司發(fā)生的下列行為中，應(yīng)視同銷售繳納資源稅的有（）。A.將自產(chǎn)原煤連續(xù)加工煤球B.將自產(chǎn)原煤用于抵債C.將自產(chǎn)原煤連續(xù)加工洗選煤D.將自產(chǎn)原煤用于換取原油正確答案：A,B,D,10.稅法的基本原則包括()。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.實質(zhì)課稅原則正確答案：A,B,C,D,卷II一.單項選擇題(共10題)1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項保險費用，在企業(yè)所得稅前不得扣除的是（??）。A.基本養(yǎng)老保險B.為員工繳納普通商業(yè)保險C.企業(yè)符合規(guī)定的財產(chǎn)保險D.為特殊工種員工繳納的人身安全保險正確答案：B,2.根據(jù)征管法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于稅款的退還和追征的表述中，正確的是（）。A.因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款，但不加收滯納金，有特殊情況的追征期可以延長到5年B.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起第2年發(fā)現(xiàn)的，可向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)立即退還C.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機關(guān)不再退還多繳稅款D.對于納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金正確答案：B,3.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年8月銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，取得含稅銷售收入500萬元，另取得延期付款利息80萬元。購買土地時向政府部門支付的土地價款總額為200萬元，房地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積為2000平方米，當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積為800平方米。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)期的計稅銷售額為（）萬元。A.500B.450.45C.550D.476.19正確答案：B,4.某船運公司2018年度擁有舊機動船8艘，每艘凈噸位1500噸;擁有拖船3艘，每艘發(fā)動機功率600千瓦。當(dāng)年8月新購置機動船4艘，每艘凈噸位2000噸。該公司船舶適用的年稅額為：凈噸位201-2000噸的，每噸4元。該公司2018年度應(yīng)繳納的車船稅為（）。A.61000元B.71666.67元C.63745.33元D.73754.33元正確答案：C,5.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入68萬元，但不能提供真實的限售股原值憑證，該企業(yè)就限售股轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是()萬元。A.13.6B.14.45C.12.75D.15.3正確答案：B,6.納稅人通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補充耕地指標(biāo)，按照銷售（）繳納增值稅，稅率為（）。A.無形資產(chǎn)；6%B.無形資產(chǎn)；10%C.租賃服務(wù)；6%D.不動產(chǎn)；10%正確答案：A,7.2017年某作家的長篇小說由一家出版社出版，按合同規(guī)定，出版社向作家預(yù)付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬10000元;同年該作家還授權(quán)某晚報連載該小說，歷時60天，每天支付報酬180元，共獲得稿酬10800元。該作家稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅是()元。A.2240B.3248C.3449.6D.2889.6正確答案：D,8.下列征收消費稅的是（）。A.零售環(huán)節(jié)銷售的鍍金首飾B.高檔護膚類化妝品C.高爾夫車D.售價9900元的手表正確答案：B,9.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個體戶李某加工實木地板。張某已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。A.要求李某補繳稅款B.要求張某補繳稅款C.應(yīng)對張某處以未繳消費稅稅額0.5倍至3倍的罰款D.應(yīng)對李某處以未代收代繳消費稅稅額0.5倍至3倍的罰款正確答案：B,10.下列項目中，屬于進口關(guān)稅完稅價格組成部分的是（）。A.進口人向自己的境外采購代理人支付的購貨傭金B(yǎng).進口人負(fù)擔(dān)的向中介機構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費C.符合條件的利息費用D.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用正確答案：B,二.多項選擇題(共10題)1.下列稅種中，全部屬于中央政府固定收入的有（）。A.進口環(huán)節(jié)增值稅B.進口環(huán)節(jié)消費稅C.車輛購置稅D.房產(chǎn)稅正確答案：A,B,C,2.下列稅費中，應(yīng)計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的有（）。A.進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅B.單獨支付的境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費C.由買方負(fù)擔(dān)的境外包裝材料費用D.由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費用正確答案：C,D,3.以下關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)政策的說法中，正確的有（）。A.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費用扣除B.入會會員只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費的，該會員費應(yīng)在整個受益期內(nèi)分期確認(rèn)收入C.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入D.企業(yè)發(fā)生的全部工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除正確答案：A,C,4.下列各項中，可以作為廣告費稅前扣除限額計提依據(jù)的是（??）。A.接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈B.代購代銷手續(xù)費收入C.包裝物出租收入D.非貨幣性資產(chǎn)交易收益正確答案：B,C,5.下列項目中，屬于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收入的有（）。A.無形資產(chǎn)收入B.貨幣收入C.實物收入D.租金收入正確答案：A,B,C,6.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的有（）。A.納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者的，按照銷售貨物繳納增值稅B.納稅人通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補充耕地指標(biāo)．按照轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)繳納增值稅C.已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入．按照交通運輸服務(wù)繳納增值稅D.國際旅客運費不得抵扣進項稅額正確答案：B,C,D,7.以下屬于統(tǒng)印發(fā)票領(lǐng)購方式的有（）。A.批量供應(yīng)B.交舊購新C.驗舊購新D.擔(dān)保發(fā)售正確答案：A,B,C,D,8.關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，符合政策規(guī)定的有（）。A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天B.某煙花企業(yè)采用賒銷方式銷售鞭炮，合同約定收款日期為3月30日，實際收到貨款為6月15日，納稅義務(wù)發(fā)生時間為5月30日C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售化妝品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出化妝品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用當(dāng)天正確答案：A,C,D,9.企業(yè)使用或者銷售存貨的成本計算方法，可以在（）