銀行分行財務管理條線合規(guī)試題庫

銀行分行財務管理條線合規(guī)試題庫一、單選題1、各業(yè)務條線主管部門對本條線服務價格減免權限為。A.基準價格的30%以下含） B.基準價格的50%以下含）C.基準價格的70%以下含） D.基準價格的100%（B）2、 以下不屬于BGL帳戶的使用范圍是。金庫現(xiàn)金 B.存放央行及同業(yè)應收應付賬款 D.損益類資金（D）3、 省分行利率管理遵循的原則，以下錯誤的是。依法合規(guī)、職責明確 B.適應我行資產(chǎn)負債管理要求C.平衡風險與收益 D.充分運用利率杠桿，爭取更大的收益空間（D）4、 立項審批無需以下哪一個部門審批。A、費用使用部門 B.歸□管理部門C?分管行領導 D.財務管理部（D）5、 固定資產(chǎn)應當按照進行初始計量。A.收入 B.費用 C咸本 D.利潤（C）6、用于衡量銀行實際承擔損失超出預計損失的那部分損失是。經(jīng)濟資本 B.監(jiān)管資本C.會計資本 D.核心資本（A）7、 資產(chǎn)負債表設置的基本原理是。A、資產(chǎn)二負債+所有者權益 B、收入貴用二利潤C、工本期借方發(fā)生額二工本期貸方發(fā)生額D、記帳規(guī)則（A）8、 下面哪個業(yè)務條線中間業(yè)務核算碼中沒有保險類核算碼。A.國際結算產(chǎn)品線 B.國內支付結算產(chǎn)品線C.公司產(chǎn)品線 D.銀行卡產(chǎn)品線（X）9、 以下業(yè)務費用，需要立項審批的有。A.稅金B(yǎng)固定資產(chǎn)攤銷 C.監(jiān)管費 D.會議費（D）10、 能夠反映固定資產(chǎn)出售，報廢或毀損的主要帳戶是。A."寺處理財產(chǎn)損溢〃 B.固定資產(chǎn)〃C.固定資產(chǎn)清理〃 D.營業(yè)外支出〃（C）11、 下面哪個業(yè)務條線中沒有結售匯核算內容。A.國際結算產(chǎn)品線 B.公司產(chǎn)品線C.金融機構產(chǎn)品線 D.個人金融產(chǎn)品線（C）12、省分行根據(jù)管理需要，原則上至少應組織一次全面和專項的利率檢查，檢查形式（含省分行組織的交叉檢查、重點檢查）包括現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查，并定期將利率檢查及執(zhí)行情況通報全轄。A.每年 B.每兩年C?每半年 D?不定期（C）13、 以下不屬于總賬日結任務的是。外匯頭寸上劃 B.外匯敞□估值C?所得稅上劃 D?總賬報表引擎（C）14、 下列各項指標中能夠反映銀行的資本風險程度的是。A.流動資產(chǎn)/流動負債*100% B.逾期貸款/資本金*100%C.固定資產(chǎn)凈值/資本金*100% D.利潤總額/資本金*100%（B）15、 省分行是全行的利率管理部門，根據(jù)總行的利率管理方針、政策，對全轄利率工作實行統(tǒng)一管理。風險管理部 B.財務管理部C?個人金融部 D?公司業(yè)務部（B）16、 是對會計要素的進一步分類，具體反映本行各類業(yè)務的經(jīng)營過程及結果。

A.會計科目 B.核算碼C?損益子目 D?表外科目（A）17、關于商業(yè)銀行資本的描述，以下項是正確的？銀行資本等于會計資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟資本之和經(jīng)濟資本是一種完全取決于銀行盈利大小的資本商業(yè)銀行的會計資本等于經(jīng)濟資本監(jiān)管資本是商業(yè)銀行必須持有資本的最低要求（D）18、我行以為記賬基礎。A.權責發(fā)生制 B?收付實現(xiàn)制C.歷史成本原則 D.重要性原則（A）19、計息方法和計、結息規(guī)則按照相關規(guī)定執(zhí)行B.人民銀行及省分行D.以上都是B.人民銀行及省分行D.以上都是B.增減記賬法D.借貸記賬法C.總行及省分行（A）20、我行會計核算采用A.收付記賬法C.權責發(fā)生制（D）二、多選題對于超業(yè)務條線授權范圍的服務價格減免流程包括。A.中間業(yè)務發(fā)展及新產(chǎn)品推廣委員會審批B?報總行審批C.報銀監(jiān)局審批D?中間業(yè)務發(fā)展及新產(chǎn)品推廣委員會委員跑簽以上都是。（ABD）2、 總賬月結任務包括。A.外匯頭寸上劃 B.外匯敞□估值C?系統(tǒng)間對賬 D?貨幣重估E.準予稅前扣除的準備金計提、營業(yè)稅、所得稅自動計提（ABCDE）3、 根據(jù)重要性原則，凡符合待攤費用定義，且滿足條件的單個費用項目的預付款支出，應在相關受益或服務發(fā)生時確認為待攤費用。A.預付款不低于10萬元B.預付款的攤銷期限超過3個月C.預付款不低于20萬元 D.預付款的攤銷期限超過6個月（AB）4、 經(jīng)濟資本對商業(yè)銀行的管理有重要的意義，對其的理解正確的是經(jīng)濟資本是銀行為應對未來資產(chǎn)的非預期損失而持有的資本金經(jīng)濟資本應與商業(yè)銀行的整體風險水平成反比商業(yè)銀行會計資本的數(shù)量應該不小于經(jīng)濟資本的數(shù)量從可用資本的角度看，監(jiān)管資本的外延要寬于經(jīng)濟資本監(jiān)管資本有向經(jīng)濟資本分離的趨勢（ACD）5、 固定資產(chǎn)和待攤費用管理業(yè)務中的暫付暫收款項，需要提供的文件包括。A.固定資產(chǎn)出售處置批復文件 B.固定資產(chǎn)出售合同C.固定資產(chǎn)購置立項批復文件 D.購銷合同、租賃項目合同及相關原始憑據(jù)復印件（ABCD）6、 費用預算包括。A.總預算 B.人事費用預算 C.業(yè)務發(fā)展費用預算D?運營保障費用預算 E.折舊預算（ABCDE）7、 利率管理主要包括。A.利率政策及規(guī)章制度 B.計息產(chǎn)品利率定價和授權C.計息方法和計息規(guī)則 D?利率統(tǒng)計與評價以及利率合規(guī)檢查（ABCD）8、 經(jīng)總行授權我行可自行審批的創(chuàng)新產(chǎn)品種類包括。不涉及期限、幣種、計結息規(guī)則改變，定價不超過總行授權范圍的負債業(yè)務不涉及承擔客戶信用風險的中間業(yè)務（國際結算、國內結算、金融機構、理財類產(chǎn)品除外）除國內結算、金融機構業(yè)務以外的各類公司金融業(yè)務D?除信用卡、收單業(yè)務、住房信貸業(yè)務以外的各類個人金融業(yè)務E、電子銀行BOCNET（個人服務）代繳費業(yè)務分行配置項下的新產(chǎn)品（ABCDE）9、 根據(jù)我國《會計法》的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)財務會計報告組成部分的有。A.會計報表 B.財務情況說明書C.會計報表附注 D.注冊會計師審計報告（ABC）10、 關于會計資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟資本說法正確的有。經(jīng)濟資本也稱為風險資本，是防止銀行倒閉的最后防線會計資本應當不小于體現(xiàn)實際風險水平的經(jīng)濟資本經(jīng)濟資本已經(jīng)逐漸成為會計資本和監(jiān)管資本的重要參考基準監(jiān)管資本是銀行監(jiān)管當局為了滿足監(jiān)管要求、促進銀行審慎經(jīng)營、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本（ABCD）11、 以下對賬面資本、經(jīng)濟資本、監(jiān)管資本三者的描述中，正確的是。當經(jīng)濟資本需求大于賬面資本時，銀行處于相對不安全的狀態(tài)與經(jīng)濟資本相比，監(jiān)管資本在風險測度方面具有更高的精確性C?賬面資本是建立在財務會計基礎上的資本概念，經(jīng)濟資本則主要是建立在風險計量基礎上的資本概念監(jiān)管資本在測量資產(chǎn)組合的風險時，僅將單個風險簡單加總，忽略了資產(chǎn)組合的分散化效應（ACD）12、根據(jù)財政部《固定資產(chǎn)分類與代碼》規(guī)定，固定資產(chǎn)一般分為。A.土地、房屋及構筑物 B.通用設備C?專用設備 D?交通運輸設備（ABCD）13、省分行利率管理實施。A、統(tǒng)一指導、分級管理 B、職責明確、相互協(xié)作C、差別授權，動態(tài)調整的管理方D、防范和規(guī)避利率風險，提高經(jīng)營效益（ABC）14、 下列各項中，屬于企業(yè)會計報表的有。A.資產(chǎn)負債表 B.利潤表現(xiàn)金流量表 D.年度生產(chǎn)計劃表（ABC）15、 暫付暫收款項屬于過渡性質，實行的管理原則。A.嚴加控制 B.明確責任 C?規(guī)范核算及時結清 E.專人管理（ABCDE）三、判斷題1、 每一個BGL賬戶可以歸屬于不同的BGL產(chǎn)品。（X）2、 各業(yè)務條線創(chuàng)新產(chǎn)品的立項申請只需要經(jīng)過有權審批人簽字后即可立項。。o3、經(jīng)濟資本既不是風險本身，也不是真實的資本，它是對應著風險的一種虛擬資本，隨銀行承擔風險大小的變化而變化。o4、除省分行相關利率管理政策變更外，任何人不得隨意變更計算機系統(tǒng)設置的存、貸款計、結息規(guī)則和結果。o5、各行對涉及補繳稅款及罰款的涉稅問題，如果金額較小，無須向省分行財務管理部門報告。（X）6、費用核算應當及時計量和確認，不得提前或者延后，嚴格區(qū)分本期費用和下期費用，不得隨意預提、攤銷費用。o7、在FMS中當月新增的資產(chǎn)可進行資產(chǎn)調撥、調整類別、報廢等業(yè)務。o8、暫付暫收款項，無論金額大小，原則上可先列賬，后按規(guī)定程序審批。（X）9、在FMS中資產(chǎn)在同一機構的兩個部門之間調撥資產(chǎn)，不會產(chǎn)生會計分錄；資產(chǎn)在不同二級行之間調撥資產(chǎn)，系統(tǒng)自動生成內部往來的會計分錄。（X）10、各機構除合同（如裝修）約定分期付款外，對于屬于同一項目的全部費用支出，也可以在項目進行過程中，分次報銷。（X）11、暫付暫收款項入賬后，應按照“誰提出申請入賬，誰負責款項結清”的原則，盡快處理，不能長期掛賬，原則上應在半年內結清。。12、實際持有期間已超過一年的短期投資應作為長期投資核算。13、在FMS中通過應付模塊創(chuàng)建成批增加時，在準備成批增加界面的資產(chǎn)類別無需手工維護，系統(tǒng)自動生成。（X）14、在FMS中的資產(chǎn)會計分錄不能按天傳送到經(jīng)費總帳。15、在FMS中若當月計提了減值準備，則不會影響當月折舊額的變化。四、簡答題1、簡述何為BGL帳戶？答案：BGL帳戶是在我行核心銀行系統(tǒng)中除存款賬戶、貸款賬戶、或有資產(chǎn)/負債賬戶之外，用于記錄我行金庫現(xiàn)金、存放央行及同業(yè)、應收應付款項等資金的賬戶。2、2010-2012我行發(fā)展戰(zhàn)略定位是什么？答案：增強人民幣業(yè)務后發(fā)優(yōu)勢，保持外匯業(yè)務市場絕對領先地位；標桿超越、實現(xiàn)跨越、追求卓越，成為省內最具競爭力的一流商業(yè)銀行和中部地區(qū)領先分行。3、在FMS中，資產(chǎn)建卡時在發(fā)票分配行忘記輸入“7991”，但此時發(fā)票已經(jīng)傳遞到了經(jīng)費總賬，該如何處理？答案：直接在資產(chǎn)模塊工作臺手工建卡，系統(tǒng)會借資產(chǎn)，貸“7991”。在經(jīng)費總賬模塊做賬務調整，借“7991”，貸發(fā)票分配行核算碼。4、利率定價的目標是什么？答案：利率定價的目標是建立產(chǎn)品管理部門、客戶管理部門、資產(chǎn)負債管理部門、風險管理部門有機結合的定價機制，在成本核算、風險量化的基礎上，兼顧市場競爭策略和資產(chǎn)負債管理要求，控制和防范利率風險，提高綜合收益。5、請簡述經(jīng)濟資本在商業(yè)銀行發(fā)展和管理中的作用。答案：（1）經(jīng)濟資本是商業(yè)銀行全面風險管理的核心。在全面風險管理體系中，經(jīng)濟資本起到核心和樞紐作用，是各類風險的衡量尺度和最終承擔者。經(jīng)濟資本通過對非預期損失的計量和預測，直接反映了銀行的風險狀況，并根據(jù)管理需要靈活進行分解和合并。經(jīng)濟資本的數(shù)量額度和管理機制決定了銀行的風險容忍度和風險偏好，通過經(jīng)濟資本在各類風險、各個層面和各種業(yè)務之間進行分配，可以清楚的顯示不同地區(qū)、部門、客戶和產(chǎn)品的真實風險水平。實現(xiàn)資本與風險的匹配，防止業(yè)務盲目擴張，從而推動資源分配機制的不斷完善。建立經(jīng)濟資本管理機制，是全面風險管理體系建設的關鍵環(huán)節(jié)，對提高信用風險、市場風險、操作風險管理水平有著重要的帶動作用。（2）經(jīng)濟資本是銀行實施戰(zhàn)略管理的基礎手段。從整體上計量和監(jiān)控風險狀態(tài)是銀行實施戰(zhàn)略化管理并最終獲得競爭優(yōu)勢的基礎手段。當銀行的經(jīng)濟資本總量接近或超過其監(jiān)管資本時，說明銀行的風險水平正在超出其實際承受能力，這時要么補充實際資本金，要么限制其風險承擔行為，否則，其安全性將受到威脅。自20世紀80年代以來，以上市銀行為主體的現(xiàn)代銀行業(yè)逐步確立了通過使公司價值最大化從而為其股東創(chuàng)造最大價值的終極經(jīng)營目標，價值管理成為銀行管理的新理念。相應的，銀行普遍采用經(jīng)濟學方法代替會計學方法思考問題，并圍繞新的經(jīng)營目標和理念設計新的管理體系。根據(jù)不同產(chǎn)品組合的風險調整收益率和資本收益率制定產(chǎn)品發(fā)展戰(zhàn)略；根據(jù)不同地區(qū)、行業(yè)和不同類別客戶貸款組合的資本收益率，判斷不同地區(qū)、行業(yè)和不同類別客戶的風險程度，制定不同地區(qū)、行業(yè)和不同類別客戶的發(fā)展戰(zhàn)略。（3）經(jīng)濟資本配置是商業(yè)銀行績效評估與考核的核心。隨著商業(yè)銀行風險管理技術的發(fā)展和進步，無論是股東評價銀行業(yè)績，還是銀行內部的績效考核，傳統(tǒng)上只注重規(guī)模擴張和會計利潤反映的經(jīng)營成果已遠遠達不到現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營管理的要求。商業(yè)銀行更重要的是掌握這些成果是以承受何種風險為代價取得的，通過將這些風險折算為成本，再與所取得的收益相比較，才能科學的衡量業(yè)績的表現(xiàn)，注重銀行的長遠、穩(wěn)定和發(fā)展。在經(jīng)濟資本分配的基礎上，通過對各地區(qū)、部門、客戶和產(chǎn)品經(jīng)濟資本占用計量，以經(jīng)濟資本理念為基礎的資本利潤率，是商業(yè)銀行及其分支機構充分考慮預期和非預期損失情況下的真實盈利能力，因而較好的規(guī)避了商業(yè)銀行及其分支機構以犧牲長遠利益為代價，而獲取眼前利益的短期行為，從而較好的解決了銀行（或股東）價值最大化問題。（4）經(jīng)濟資本促使商業(yè)銀行業(yè)務理性擴張。經(jīng)濟資本可以促使商業(yè)銀行及其分支機構資產(chǎn)或表外業(yè)務的擴張進一步理性化。由于解決了銀行（