職工養(yǎng)老保險法律問題研究

職工養(yǎng)老保險法律問題研究8032摘要 摘要社會養(yǎng)老保險制度、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度、個人養(yǎng)老保險制度三者是我國社會養(yǎng)老保險制度的重要組成部分。其中，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度是作用范圍最廣、相關(guān)問題最多和提升空間最大的一個領(lǐng)域。企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要載體，也是國民參與最廣泛的一種社會生產(chǎn)形式。若企業(yè)在處理職工的養(yǎng)老保險工作過程中出現(xiàn)任何問題，都會造成社會性的保障問題。盡管政府就企業(yè)養(yǎng)老保險制度已經(jīng)做出多次政策調(diào)整和宏觀指導(dǎo)，但從落實(shí)結(jié)果上看，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度依舊存在很大的保障性問題亟待解決。關(guān)鍵詞:基本養(yǎng)老保險；制度管理；社會保障；法律監(jiān)督一、引言黨的十九大以來，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險繼續(xù)受到各級關(guān)注。李明君《新時代我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險問題研究》指出自1950年代建立城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險法律制度以來，取得了許多成就。但是，目前還面臨著統(tǒng)籌層次低、碎片化嚴(yán)重、職能不夠明確等一大批問題。新時期城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度改革是我國目前的客觀需要。在提高城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險總體水平、合理安排基本養(yǎng)老職能、擴(kuò)大最低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等方面，還需進(jìn)一步完善制度。改革開放后，我國的勞動人口越來越多。如何有效保障這些勞動人口是我國的一個重要問題。國家經(jīng)過一系列政策的實(shí)施以及改革，有效的保障了職工的養(yǎng)老保險，但同時也存在一些問題。本文將著重研究并試圖解決部分企業(yè)主動參保意識薄弱、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險繳費(fèi)率過高、企業(yè)基本養(yǎng)老保險覆蓋范圍不足、養(yǎng)老保險管理監(jiān)督制度不嚴(yán)格等問題。二、養(yǎng)老保險法律制度概述（一）養(yǎng)老保險的概念養(yǎng)老保險的全稱是社會基本養(yǎng)老保險，是國家根據(jù)法律法規(guī)強(qiáng)制建立并實(shí)施的社會保險制度。在這一制度下，企業(yè)和職工應(yīng)當(dāng)按照法律程序繳納養(yǎng)老保險費(fèi)，并在職工到了法定的退休年齡或者由于其它理由離職后，由社會保險管理部門按照有關(guān)的程序?yàn)槁毠ぬ峁┩诵萁鸷推渌＠；攫B(yǎng)老保險與工傷保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險、生育保險等是現(xiàn)代社會保障體系的重要組成部分。養(yǎng)老保險的目的是指為滿足老人最大限度的基本需求，確保其生活安定、可靠。（二）養(yǎng)老保險的特點(diǎn)一是國家立法，強(qiáng)制執(zhí)行，企業(yè)、個人均應(yīng)參與，符合退休金條件者，可以到社保機(jī)構(gòu)領(lǐng)取退休金。二是養(yǎng)老保險費(fèi)用的來源，一般由國家、單位、個人三方承擔(dān)或單位和個人共同承擔(dān)。三是養(yǎng)老保險具有社會性、受益人數(shù)大、影響范圍廣、費(fèi)用支出大、時間長等特點(diǎn)。因此，應(yīng)設(shè)立專業(yè)化的機(jī)構(gòu)，對養(yǎng)老保險實(shí)行現(xiàn)代化、社會化、專業(yè)化的統(tǒng)一的計(jì)劃和管理經(jīng)營。通過建立養(yǎng)老保險制度，可以推動新舊交替，構(gòu)建合理的勞動結(jié)構(gòu)；為老年人提供基本生活保障，使其老有所養(yǎng)，是應(yīng)對人口老齡化和維持社會穩(wěn)定的重要措施；能夠激勵年輕人奮發(fā)圖強(qiáng)，提高工資水平，保障退休生活，這對經(jīng)濟(jì)發(fā)展有一定的促進(jìn)作用。養(yǎng)老問題不僅僅是一個社會問題，也是一個全球性的問題。這一問題關(guān)系到一個國家、一個社會的經(jīng)濟(jì)、文化的發(fā)展，必須予以充分的關(guān)注。由于養(yǎng)老保險實(shí)施面廣、投保人享受時間長、費(fèi)用收支規(guī)模龐大，需要政府設(shè)立專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行立法、規(guī)則、管理和組織實(shí)施。（三）養(yǎng)老保險的種類1.職工基本養(yǎng)老保險職工基本養(yǎng)老保險是養(yǎng)老保險中的一個險種。本文的主要研究課題是職工基本養(yǎng)老保險，它是基本養(yǎng)老保險的第一支柱。李松妹《鹿泉區(qū)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險政策實(shí)施問題研究》表明：該保險屬于國家強(qiáng)制類型，由職工參加，法律保障范圍之外的勞資關(guān)系不能參加職工基本養(yǎng)老保險。其設(shè)立目的是保障勞動者在達(dá)到退休年限或者無法勞動后，為其提供基本生活需要。由國家、企業(yè)、個人共同承擔(dān)籌資。職工和企業(yè)按個人工資的8%、16%繳納養(yǎng)老保險。員工繳費(fèi)的費(fèi)用由個人賬戶管理，其余由社會統(tǒng)籌管理。2.企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險是指企業(yè)根據(jù)國家政策及公司經(jīng)濟(jì)狀況，為參加國家基本養(yǎng)老保險，提高和補(bǔ)充職工退休后活水平而設(shè)立的養(yǎng)老保險。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險是養(yǎng)老保險的一種形式，是養(yǎng)老保險的第二大支柱?！逼髽I(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險包括企業(yè)年金和職業(yè)年金。該保險是自愿參加的，不是法律義務(wù)。企業(yè)年金的主體一般是企業(yè)。王文芳《對企業(yè)年金基金及其投資業(yè)務(wù)的理解》：企業(yè)可根據(jù)原勞動和社會保障部令第20號《企業(yè)年金試行辦法》等國家相關(guān)政策規(guī)定，企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度。3.職工個人儲蓄養(yǎng)老保險職工個人儲蓄養(yǎng)老保險是指職工自愿參加、選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)參加的補(bǔ)充保險。一方面，對職工實(shí)行個人儲蓄養(yǎng)老保險，減輕了政府和企業(yè)的負(fù)擔(dān)，拓寬了社會保障資金的渠道和途徑，消除了長期以來認(rèn)為養(yǎng)老保險完全由政府承擔(dān)的固有觀念。另一方面，它可以激發(fā)職工的自我保障意識，積極參加社會保障，提升人們對養(yǎng)老生活品質(zhì)的追求，并能更好地監(jiān)督社會保險制度的運(yùn)行。長遠(yuǎn)角度來看，該保險可以提高職工的退休待遇，改善退休人員的生活質(zhì)量。三、職工養(yǎng)老保險法律制度的問題（一）職工養(yǎng)老運(yùn)營法律制度的問題1.法律體系建設(shè)不完善目前，我國在法律層面對養(yǎng)老保險制度做出的規(guī)范主要在《社會保險法》第二章共13條關(guān)于基本養(yǎng)老保險的規(guī)定與《老年人權(quán)益保護(hù)法》第28條的規(guī)定等等。整體看來我國關(guān)于養(yǎng)老保險制度的立法非常薄弱，并且，《社會保險法》對于養(yǎng)老保險的規(guī)定僅限于基本養(yǎng)老保險且都是原則化條文，沒有關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險的條文。同時結(jié)合本人對于養(yǎng)老保險法律制度的梳理，大多數(shù)的規(guī)定都屬于法律位階較低、效力低下的“通知”、“辦法”、“決定”等等，然而如今養(yǎng)老保險發(fā)展規(guī)模之龐大，政府、企業(yè)、職工三方利益也日趨復(fù)雜，僅靠這寥寥無幾且效力低下的規(guī)定，難以對養(yǎng)老保險制度的長期發(fā)展起到良好的規(guī)范和指引作用。所以，急需立法來對養(yǎng)老保險制度加以規(guī)范和指引，助力養(yǎng)老保險制度蓬勃發(fā)展，以完善我國養(yǎng)老保險制度和切實(shí)保障人民利益。從三種不同層次的養(yǎng)老保險來看，規(guī)范程度也是大不相同?；攫B(yǎng)老保險是我國社會保險制度中最重要的險種之一，所以關(guān)于它的規(guī)范措施也是最多的，絕大部分的政策文件都是對于基本養(yǎng)老保險的規(guī)定。補(bǔ)充養(yǎng)老保險雖然近些年發(fā)展勢頭不錯，但是很多時候僅能在關(guān)于基本養(yǎng)老保險的文件中看到“鼓勵發(fā)展”等字眼。而關(guān)于企業(yè)年金，雖然出現(xiàn)了企業(yè)年金的單獨(dú)規(guī)定即《企業(yè)年金辦法》，但它只是屬于部門規(guī)章，效力層級較低，無法在制度層面起到明顯作用。商業(yè)養(yǎng)老保險更不用說了，相應(yīng)的規(guī)范更是少之又少，對于其提升養(yǎng)老保險替代率的設(shè)想恐怕短時間內(nèi)難以實(shí)現(xiàn)。由于相關(guān)法律規(guī)范較為散亂，且內(nèi)容也相互矛盾，這對于實(shí)踐操作也造成了障礙，也讓民眾對政策容易產(chǎn)生誤解，這讓養(yǎng)老保險體系難以穩(wěn)定。2.三層次養(yǎng)老保險體系發(fā)展不均衡1991年首次提出發(fā)展多層次養(yǎng)老保險體系，但時至今日，三者并未實(shí)現(xiàn)真正的有機(jī)結(jié)合，并未形成可持續(xù)發(fā)展的養(yǎng)老保險體系。其中基本養(yǎng)老保險發(fā)展規(guī)模最為龐大，總繳費(fèi)率較高，影響了第二、三層次的養(yǎng)老保險的發(fā)展。基本養(yǎng)老保險自身也有令人擔(dān)憂的問題，首先，是統(tǒng)籌問題，“十二五”、“十三五”、“十四五”黨的十八大、十九大都提出了建立全國統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老制度，但這個目標(biāo)至今仍未實(shí)現(xiàn)。因此我們需要高度重視，著力解決突出的重難點(diǎn)問題，早日實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌的目標(biāo)。如果按照嚴(yán)格的“六個統(tǒng)一”標(biāo)準(zhǔn)。養(yǎng)老金替代率，是指勞動者退休時的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率。統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險制度、統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險繳費(fèi)額、統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險待遇、統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險基金使用、統(tǒng)一省級基金預(yù)算、統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)規(guī)程。按照目前的省級統(tǒng)籌制度，目前仍有部分省份統(tǒng)籌層次停留在市縣一級。張一杰《城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險法律制度研究》：自2012年后，離退休職工的增長率持續(xù)高于在崗職工的增長率，在崗職工與離退休職工之比從最高點(diǎn)1996年的3.71下降至最低點(diǎn)2019年的2.53。且在老齡化發(fā)展加速的現(xiàn)實(shí)情況下，這會導(dǎo)致基金的償付能力不斷削弱，特別是在降低統(tǒng)籌賬戶繳費(fèi)率之后，要保證長期可持續(xù)發(fā)展，其難度可想而知。第二層次的企業(yè)年金在發(fā)展上很大程度上沒有達(dá)到許多學(xué)者的預(yù)期。葉庭均《論企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險法律制度的完善》：截至2019年底，我國企業(yè)數(shù)量超過2100萬家，建立企業(yè)年金的企業(yè)為9.6萬戶，占比僅0.4%，參加企業(yè)年金的職工數(shù)量與參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的職工數(shù)量之比約為5.9%，覆蓋面過小。[31]而根據(jù)企業(yè)年金發(fā)展較好的國家的經(jīng)驗(yàn)顯示,一國養(yǎng)老保險體系的三個層次的替代率較為合理的比例是5：3：2。從總體上看，我國企業(yè)年金制度還有很長的路要走，且目前企業(yè)的稅費(fèi)壓力也阻礙了企業(yè)年金制度的發(fā)展。個人商業(yè)養(yǎng)老保險的整體規(guī)模為1000億左右，規(guī)模效應(yīng)還很小，同樣還有很長的路要走。（二）職工養(yǎng)老保險法律制度在行政監(jiān)管上的題1.對于養(yǎng)老保險基金管理、投資的監(jiān)管不足養(yǎng)老保險基金是我國養(yǎng)老保險法律制度正常運(yùn)行的核心和支撐，也是我國退休人員生活的基本保障。需要長期經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展。許明《我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險存在的問題以及措施》:運(yùn)營的主要目標(biāo)是保值。但是，由于通貨膨脹和制度贍養(yǎng)率的壓力，如果不使基金的價值增值，基金的價值就無法保值。只有保證養(yǎng)老保險基金充足，才能夠讓廣大職工的切身權(quán)益得到保障。但是當(dāng)前養(yǎng)老保險基金在行政管理上存在著很多的缺陷，主要表現(xiàn)在基金投資渠道單一，難以實(shí)現(xiàn)有效的增值，加上在基金的管理方面存在的不足，不規(guī)范的管理造成的基金的虧空與浪費(fèi)，加重了基金缺口的問題，影響到了我國養(yǎng)老保險法律制度的落實(shí)以及社保體系的完善。2.勞動保障行政監(jiān)管機(jī)制存在缺陷按照《社會保險法》的規(guī)定，社會保險的監(jiān)督由各級人大常委會、社會保險行政部門財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)和社會保險監(jiān)督委員會按照職責(zé)進(jìn)行監(jiān)管，這是典型的多元主體監(jiān)管模式。在這種模式下，各個部門按照法定職責(zé)履行監(jiān)管義務(wù)。人力資源和社會保障部門下設(shè)社會保險基金監(jiān)管局，負(fù)責(zé)基本養(yǎng)老、補(bǔ)充養(yǎng)老、個人儲蓄性養(yǎng)老保險基金監(jiān)管制度、運(yùn)營政策和運(yùn)營機(jī)構(gòu)資格標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)定運(yùn)營機(jī)構(gòu)資格，并實(shí)施監(jiān)管。財(cái)政部承擔(dān)社會保險基金財(cái)政監(jiān)管工作，管理全國社會保障基金理事會。審計(jì)署下設(shè)社會保障審計(jì)司，負(fù)責(zé)社會保障基金的財(cái)務(wù)收支。此外，按照《社會保險法》第80條規(guī)定統(tǒng)籌地區(qū)政府組建社會保險基金監(jiān)督委員會作為社會監(jiān)督，可以對社?；鸬氖罩А⒐芾砗屯顿Y運(yùn)營情況提出意見和建議?？雌饋砀鱾€部門的分工明確，監(jiān)督模式合理，但實(shí)際上只是流于形式，每個部門都有自己的想法，按照各自的設(shè)想進(jìn)行改革，缺乏整體性思維，導(dǎo)致勞動保障行政監(jiān)管機(jī)制的可持續(xù)性受到挑戰(zhàn)。一種制度的優(yōu)劣，不單單體現(xiàn)在其具體執(zhí)行內(nèi)容層面上，更重要的是體現(xiàn)在其落實(shí)保障和行政監(jiān)督機(jī)制的有效性上。以現(xiàn)行的企業(yè)養(yǎng)老保險法律制度為例，政府宏觀政策調(diào)整對企業(yè)的影響和統(tǒng)籌能力有目共睹，但企業(yè)在執(zhí)行上總是存在一定偏差。出現(xiàn)這些問題有兩個主要原因：正是職工自身的權(quán)益保護(hù)意識薄弱和外部行政監(jiān)督體系的空缺。職工群體本身對企業(yè)的養(yǎng)老金調(diào)度情況存在極大的信息不對等，公司人力資源部門對相關(guān)信息的披露也很少，員工的知情權(quán)被削弱。使得職工對養(yǎng)老保險的概念僅存在于工資單和數(shù)字浮動上。除此之外，企業(yè)內(nèi)部和外部都缺乏有力的行政監(jiān)督體系和評價機(jī)制，也是造成企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險法律制度存在漏洞的根本原因。從近些年的新聞報道情況來看，企業(yè)對員工的根本利益和社會保障責(zé)任意識淡薄，這也是職工基本養(yǎng)老保險法律制度沒有根本健全的原因之一。四、職工養(yǎng)老保險法律制度完善的建議（一）職工養(yǎng)老保險法律制度在立法上的完善1.立法以完善法律體系建設(shè)要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)職工和社會行政、公證部門對企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險法律制度的有效監(jiān)督，必須從制定法律和行業(yè)法規(guī)的角度來解決。從行業(yè)立法上看，我國企業(yè)監(jiān)督管理中企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險法律制度的審查存在諸多法律漏洞，這也是我國養(yǎng)老保險問題頻發(fā)的根本原因。2004年以來，國家有關(guān)企業(yè)職工基本社會保障要求的政策不斷出臺，并且深入基層社會執(zhí)行。但是，堅(jiān)持依法治國理念的基本原則，主要在于完善法制和深入落實(shí)監(jiān)督制度。在立法階段，仍缺乏對企業(yè)職工保險定期監(jiān)管的相關(guān)表述，沒有直接指定部門職責(zé)、檢察方式和資金流動調(diào)查相關(guān)權(quán)力。沒有基層執(zhí)法監(jiān)督的法律支持，政策的實(shí)施自然是困難重重。因此，構(gòu)建法治執(zhí)法環(huán)境需要社會共識，構(gòu)建有效的監(jiān)管機(jī)制和執(zhí)法體系。所以，我國需要借鑒國際養(yǎng)老保險立法的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)，結(jié)合我國國情，建立屬于我國自己的養(yǎng)老保險立法體系，具體措施如下：首先，要發(fā)展獨(dú)立于其他法律制度的養(yǎng)老保險法律制度，要依法明確保險人、被保險人、投保人與受益人的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任；其次，要建立繳費(fèi)人對基金管理的監(jiān)督制度和國家對基金的監(jiān)管制度；最后，要盡量少以政策辦事而多以法律制度辦事，使中國的養(yǎng)老保險制度建立在法制基礎(chǔ)上，而不是建立在法律位階較低、效力低下的規(guī)章與政策上。要在加快立法的同時，健全勞動法律監(jiān)督體系、完善執(zhí)法、加大執(zhí)法力度，來為我國養(yǎng)老保險制度的立法提供便利，使我國的養(yǎng)老保險法率體系盡早規(guī)范化、法制化。2.立法以延遲職工退休年齡面對我國老齡化與制度贍養(yǎng)率的問題，推遲員工退休年齡也是減輕養(yǎng)老保險負(fù)擔(dān)的重要舉措。石小青《我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險存在的問題以及措施》：養(yǎng)老保險管理中，老齡化的加劇與制度贍養(yǎng)率高的問題，增加了社會對養(yǎng)老金的需求，已經(jīng)拉大了緊缺的養(yǎng)老基金缺口。因此，推遲退休是一個必然的發(fā)展趨勢，不僅可以緩解養(yǎng)老保險的老齡化壓力，而且對于達(dá)到退休年齡但身心健康還想要為國家創(chuàng)造財(cái)富的職工提供更好的平臺，并且還可以很好的緩解制度贍養(yǎng)率高的問題?！镀髽I(yè)職工養(yǎng)老保險延遲退休分析》：替代率和繳費(fèi)率是影響?zhàn)B老保險基金管理平衡的兩個重要因素。隨著人口老齡化比例的不斷增高，贍養(yǎng)率也會隨之增高。由于新冠疫情大流行和全球經(jīng)濟(jì)衰退的影響，實(shí)際上不可能在降低公司效率和減少員工收入的同時提高繳費(fèi)率。降低替代率將減少養(yǎng)老金福利，這可所謂贍養(yǎng)率是指離退休人員占在職繳費(fèi)人數(shù)的比例。贍養(yǎng)率數(shù)值小，說明在人員結(jié)構(gòu)上繳費(fèi)人數(shù)多，而需支付待遇的人數(shù)少，養(yǎng)老保險基金所面臨的支付壓力就輕。能導(dǎo)致公眾反對和社會動蕩。因此，只能適當(dāng)延長退休年齡，間接降低贍養(yǎng)率，減輕老年人口的養(yǎng)老基金負(fù)擔(dān)。3.平衡企業(yè)與職工繳費(fèi)比例早先的論述表明，養(yǎng)老保險繳費(fèi)問題是影響?zhàn)B老保險法律制度實(shí)施的關(guān)鍵因素之一，高額費(fèi)率顯著增加了企業(yè)的壓力，不僅難以確保企業(yè)的穩(wěn)定與持續(xù)發(fā)展，無法有效維護(hù)職工權(quán)益，同時還會讓企業(yè)的規(guī)模壯大受到制約。為有效解決這一問題，國家必須立足實(shí)際，結(jié)合國家發(fā)展特點(diǎn)，從立法層面適當(dāng)降低企業(yè)必須承擔(dān)的繳費(fèi)率或者增加適度繳費(fèi)率法律制度?！渡轿魇〕擎?zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險繳費(fèi)負(fù)擔(dān)問題研究》：例如，對于企業(yè)來說，其正常的經(jīng)濟(jì)利潤受到所承擔(dān)養(yǎng)老保險繳費(fèi)負(fù)擔(dān)的影響，而適度繳費(fèi)率是一個不斷變化的動態(tài)指標(biāo)。[34]如果企業(yè)的養(yǎng)老保險繳費(fèi)率過高，勞動力成本就會增加，市場競爭力就會下降。而企業(yè)的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)過低，將會對其收入產(chǎn)生一定的影響，從而對我國的養(yǎng)老保障制度健康、持續(xù)發(fā)展造成不利的影響。除此以外，針對于資金實(shí)力不足的中小企業(yè)、民營企業(yè)、個體等，國家可以在財(cái)政政策方面給予扶持，讓他們能夠根據(jù)國家的相關(guān)法律法規(guī)為職工繳納保險。比方說，對于小規(guī)模的企業(yè)，除了允許企業(yè)按照低標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)之外，還可以在其資金周轉(zhuǎn)嚴(yán)重不足的狀態(tài)之下暫緩費(fèi)用繳納，使得他們的資金壓力得到有效緩解。（二）職工養(yǎng)老保險法律制度在監(jiān)管上的完善1.投資監(jiān)管法律制度的建議要強(qiáng)化對養(yǎng)老保險的投資監(jiān)管，是否應(yīng)該設(shè)立專門的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，爭論的焦點(diǎn)是設(shè)立專門的監(jiān)管機(jī)構(gòu)的必要性和有效性。有的觀點(diǎn)是，設(shè)立一個事業(yè)性質(zhì)的監(jiān)督管理機(jī)關(guān)會導(dǎo)致行政管理，并不能保證其有效性。全國社會保障監(jiān)督委員會的成員大多是政府高官，而執(zhí)行監(jiān)管工作的人員卻很少，基本上形同虛設(shè)，同時，由于缺乏專門的人才，使得養(yǎng)老基金的管理水平低下，嚴(yán)重地影響到了我國的養(yǎng)老保險基金監(jiān)管工作。還有一些觀點(diǎn)認(rèn)為，內(nèi)部監(jiān)管和外部監(jiān)管的問題是目前我國的監(jiān)管體制中普遍存在的問題，不能因其自身存在問題就否認(rèn)其存在，因此必須建立一個專業(yè)的外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)。通過對我國養(yǎng)老保險基金的內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督，可以使我國養(yǎng)老保險基金的投資得到有效的監(jiān)督，從而為我國的養(yǎng)老保險基金的安全運(yùn)行提供更加有力的制度保證。我認(rèn)為，我國需要設(shè)立一個獨(dú)立的、具有專業(yè)素養(yǎng)的機(jī)構(gòu)來監(jiān)督養(yǎng)老保險基金投資，這既符合國際慣例，也符合我國的國情。會計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)、精算法律、信用評估等中介組織在我國的養(yǎng)老保險基金監(jiān)管中發(fā)揮著舉足輕重的作用，表現(xiàn)在：首先這些機(jī)構(gòu)是對政府監(jiān)管的重要補(bǔ)充，為政府執(zhí)法提供必要的依據(jù)；其次，通過審計(jì)、會計(jì)、精算、法律等手段，促進(jìn)基金管理機(jī)構(gòu)的合法運(yùn)營；最后，通過披露經(jīng)營信息，為公眾投資提供信息服務(wù)，確保了投資人的知情權(quán)，以便投資人選擇合適的基金投資管理人。然而，我國目前的市場中介機(jī)構(gòu)還不夠成熟，因此應(yīng)加速推進(jìn)中介機(jī)構(gòu)的市場化改革，并且對其加強(qiáng)監(jiān)督和管理。2.加強(qiáng)養(yǎng)老保險基金監(jiān)管的法律制度養(yǎng)老保險基金的運(yùn)作成功與否關(guān)乎職工養(yǎng)老保險利益的實(shí)現(xiàn)，因此對于基金的監(jiān)管歷來是養(yǎng)老保險改革的關(guān)注重點(diǎn)之一。不同層次的養(yǎng)老保險目標(biāo)不同，第一層次的基本養(yǎng)老保險重在保障勞動者退休后的基本生活質(zhì)量，重在公平，第二、三層次的補(bǔ)充養(yǎng)老保險則是效率優(yōu)先，確保其保值增值以抵御未來的老齡化危機(jī)，因此監(jiān)管體制應(yīng)根據(jù)各自目標(biāo)和特點(diǎn)確立合適的方案。對于城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險，第一，要統(tǒng)一社會保險費(fèi)征收主體，《社會保險費(fèi)征繳暫行條例》第6條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)或者社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)均有征收的權(quán)利，這就導(dǎo)致了稅務(wù)機(jī)關(guān)和社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之間責(zé)任的互相推諉，嚴(yán)重影響了基金的征收；第二，要完善信息披露制度。依照《社會保險法》的相關(guān)規(guī)定,社會保險事業(yè)基金管理機(jī)構(gòu)雖然應(yīng)當(dāng)定期公開披露具體參加社會保險的人員情況以及社會保險管理基金人的收入、支出、結(jié)余和其他主要經(jīng)濟(jì)收益等相關(guān)情況,但是光靠這些公開信息數(shù)據(jù)我們難以準(zhǔn)確地直接了解社會保險管理基金機(jī)構(gòu)運(yùn)作的實(shí)際進(jìn)展情況,故此應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大公開范圍,只要是不明確涉及到任何國家秘密、個人隱私和任何其他商業(yè)秘密等情況,所有的公開信息均必須按照需要由其向社會公開,更好的接受社會的監(jiān)督。對于補(bǔ)充養(yǎng)老保險，第一，要構(gòu)建專業(yè)化監(jiān)管模式，補(bǔ)充性養(yǎng)老保險儲蓄激勵政策涉及財(cái)政部、稅務(wù)機(jī)關(guān)、社會保障部、銀保監(jiān)會等多方機(jī)構(gòu)，單一的監(jiān)管機(jī)構(gòu)不足以完成監(jiān)管任務(wù)，但是我們可以采取統(tǒng)一的專業(yè)化監(jiān)管模式，將其納入統(tǒng)一的政策監(jiān)管框架之中，畢竟第二、三層次的補(bǔ)充養(yǎng)老保險的目標(biāo)均是效率優(yōu)先。第二，是健全機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入、運(yùn)營、推出機(jī)制。以《企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定暫行辦法》為例，所有的準(zhǔn)入規(guī)制對象，受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人必須經(jīng)過所在行業(yè)部門批準(zhǔn)，再向人力資源社會保障部申請管理資格，在養(yǎng)老金的投資市場運(yùn)營過程中，除了風(fēng)險之外，控制適當(dāng)?shù)耐顿Y主體，避免壟斷和不正當(dāng)競爭的現(xiàn)象出現(xiàn)，通過建立一個市場準(zhǔn)入制度把在市場上進(jìn)行投資主體的數(shù)量限制在一個合適的范圍內(nèi)，規(guī)范養(yǎng)老基金的投資管理人員的經(jīng)營自主權(quán)限，這將可以促進(jìn)和保持我國養(yǎng)老基金的投資市場平等穩(wěn)定，也可以有利規(guī)范我國養(yǎng)老基金投資管理機(jī)構(gòu)潛在的道德風(fēng)險。在未來隨著養(yǎng)老基金資產(chǎn)規(guī)模的增加，準(zhǔn)入政策也當(dāng)適時調(diào)整。3.加強(qiáng)職工基本養(yǎng)老保險基金征繳的法律制度高額的退休金支付比例會使公司的人力成本上升，產(chǎn)生“利潤擠出”的效果，從而影響到公司的經(jīng)濟(jì)效益。同時，由于個人賬戶“空賬運(yùn)行”的問題，以及高繳費(fèi)并非高回報率等問題，個人繳費(fèi)的積極性也不高。要激發(fā)企業(yè)和個人繳費(fèi)的積極性，就必須健全體制運(yùn)作的監(jiān)管機(jī)制，加大稅收征繳的力度。一方面，應(yīng)建立養(yǎng)老保險繳費(fèi)激勵機(jī)制。首先是加強(qiáng)思想觀念的宣傳。比如，對企業(yè)來說，繳納養(yǎng)老保險會增加勞動力成本，并具有“擠出”利潤的作用，但養(yǎng)老保險等福利制度可以吸引和留住公司優(yōu)秀的人力資源。提高勞動生產(chǎn)率和企業(yè)形象，樹立積極繳納養(yǎng)老保險費(fèi)的意識。另一方面，建立健全養(yǎng)老保險監(jiān)管體系，落實(shí)行政監(jiān)管、審計(jì)